Определение продолжительности финансовой операции
В зависимости от способа определения продолжительности финансовой операции рассчитывается либо точный, либо обыкновенный (коммерческий) процент. Дата выдачи и дата погашения ссуды считается за 1 день. При этом возможно 2 варианта:
1) используется точное число дней ссуды, определяемое по специальной таблице, где показаны порядковые номера каждого дня года. Из номера соответствующего к дню окончания займа, вычитают номер 1-го дня.
2) Берется приблизительное число дней ссуды, когда продолжительность полного месяца применяется равной 30 дням. Этот метод используется, когда не требуется большая точность. Например, при частичном погашении заработной платы.
Точный % получают, когда за временную базу берут фактическое число дней в году (365 или 366 дней). Во 2-ом случае за базу берут 360 дней. Общая сумма выплат в этих случаях определяется по формуле:
S = P * (1 + д / к * i),
где д – срок предоставления кредита в году;
к – число дней в году;
Пример: Кредит в размере 10 000 000 руб. выдан 2 марта до 11 декабря под 18 % годовых. Год весокосный. Определить общую сумму выплат для обыкновенного и точного расчета в %.
к = 366; 360.
i = 0,18;
к = 360;
1) д = 30+30+31+30+31+31+30+31+30+11-1 = 284;
S = 10 000 000 * (1+284 / 366 *0,18) = 11 396721;
2) д = 30+30*8+11-1 = 280;
S = 10 000 000 * (1+ 280 / 360 *0,18) = 11 400 000;
Следует иметь в виду, что в разных интервалах времени могут применяться разные процентные ставки. В этом случае необходимо рассчитать коэффициент наращивания.
|
|
|
Rн = 1 + åt=1 nt * it
Пример: Кредит в размере 20 000 000 руб. редоставлен на срок 3,5 года под 18 % годовых. Но после 1-го года, каждое полугодие ставка увеличивается на 1 % . Определить общую сумму выплат в конце финансовой операции.
Rн =1 + (0,18*1+0,5*0,19+0,5*0,20+0,5*0,21+0,5*0,22+0,5*0,23) = 1,705;
S = 20 000 000 * 1,705 = 34 100 000.
Учет операций по расчетному счету.
Предприятие в независимости от форм собственности и ведомственной принадлежности обязано хранить свои денежные средства в учреждениях банка.
Расчеты предприятий по своим обязательствам с другими предприятиями производятся, как правило в безналичном порядке. При этом посредником при расчете между предприятиями и организациями выступают учреждения банков.
Отношения между банками и клиентами носят договорной характер. Клиенты самостоятельно выбирают банки для кредитно-расчетного обслуживания. И могут производить все виды банковских операций в одном или нескольких банков.
Банки обязаны открывать расчетные счета клиентам по месту их регистрации на основании поданного ими заявления. Если клиент желает открыть счет в банке не по месту своей регистрации, то он должен получить согласие этого банка. Кроме расчетных счетов в банках открываются текущие и специальные счета для хранения средств строго целевого назначения. В соответствии с законодательством, клиенты вправе открывать в банках необходимое им количество расчетных депозитных и иных счетов в любой валюте.
|
|
|
К расчетным операциям по специальным счетам относятся расчеты аккредитивами и расчеты чеками из лимитированных чековых книжек.
Для открытия счета в банк предоставляются следующие документы:
1) заявление на открытие счета;
2) копия решения о создании организации или учредительные документы;
3) свидетельство о регистрации;
4) копия устава;
5) карточка с образцами подписей и оттиска печати.
Расторжение договора банковского счета является основанием закрытия счета клиентом. Клиент вправе досрочно и в одностороннем порядке расторгнуть договор банковского счета без объяснения причины. При этом договор расторгается по заявлению клиента.
Банк может досрочно расторгнуть договор, только в судебном порядке в следующих случаях:
1) когда сумма денежных средств, хранящихся на счете клиента окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами или договором. Если такая сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения банка об этом;
|
|
|
2) при отсутствии операций по этому счету в течение года, если иное не предусмотрено договором.
Остаток денежных средств на счете выдается клиенту, либо по его указанию перечисляется на другой счет не позднее 7 дней после получения заявления клиента об этом.
Тесты по дисциплине «Бухгалтерский учет»
1. Общее методологическое руководство бухгалтерским учетом в России осуществляется:
а) Правительством РФ
б) Министерством финансов РФ
в) Институтом профессиональных бухгалтеров
2. Хозяйственные активы (средства) по составу классифицируются на:
а) внеоборотные активы и оборотные средства
б) нематериальные активы и капитальные вложения
в) денежные средства и незавершенное производство
3. Хозяйственная операция «Выдана заработная плата рабочим из кассы предприятия» относится к типу:
а) Первому.
б) Второму.
в)Четвертому.
4. Хозяйственная операция «Ссуды банка направлены на погашения долга поставщику» относится к типу:
|
|
|
а) Первому.
б) Второму.
в) Третьему.
5. Хозяйственная операция «поступили материалы, деньги за которые поставщику не уплачены» относится к типу:
а) Первому.
б) Второму.
в)Третьему.
6. Оборотная ведомость по синтетическим счетам предназначена для:
а) Проверки правильности корреспонденции счетов.
б) Проверки полноты синтетического учета.
в)Подсчета итогов по счетам.
6. Впервые обосновал необходимость двойной записи в бухгалтерском учете:
а) Гюгли и Шерр.
б) Лука Пачоли.
в) Бенедикт Котрульи.
7. Сальдо конечное по активному счету равно нулю, если:
а) В течение месяца по счету не было движения средств.
б) Оборот по дебиту равен обороту по кредиту.
в) Сальдо начальное плюс оборот по дебиту равен обороту по кредиту.
8. Сальдо конечное по пассивному счету равно нулю, если:
а) Сальдо начальное плюс кредитовый оборот равны дебетовому обороту.
б) Такого быть не может.
в) Оборот по кредиту равен обороту по дебету.
9. Субсчет это:
а) Счет синтетического учета.
б) Счет аналитического учета.
в)Способ группировки аналитических счетов.
.10. Элемент метода бухгалтерского учета:
а) журнал - ордер
б) бухгалтерский баланс
в) лимитно - заборная карта
11. Хозяйственные процессы предприятия:
а) оплата счетов поставщиков
б) инвентаризация товарно-материальных ценностей
в) продажа готовой продукции
12. Основные средства предприятия:
а) рабочие машины
б) готовая продукция
в) товары отгруженные
13. Оборотные средства предприятия:
а) транспортные средства
б) оборудование
в) средства в расчетах
14. Основным для бухгалтерского учета является …..измеритель:
а) денежный
б) трудовой
в) натуральный
15. Капитал и резервы предприятия отражаются в .... разделе баланса:
а) первом
б) втором
в) третьем
16. Основные средства предприятия в балансе отражаются по .... стоимости:
а) остаточной
б) восстановительной
в) ликвидационной
17. Хозяйственная операция по поступлению денег в кассу предприятия с расчетного счета вызывает:
а) перераспределение средств
б) перераспределение источников средств
в) увеличение актива и пассива баланса на одну и ту же сумму
18. Материально - производственные запасы принимаются к бухгалтерскому учету по … себестоимости:
а) фактической
б) средней
в) производственной
19. Задолженность различных организаций или физических лиц перед данной организацией:
а) дебиторская
б) кредиторская
в) бухгалтерская
20. Акцепт счета автотранспортного предприятия за услуги по перевозке готовой продукции отражается записью:
а) Дт сч 60 Кт сч 44
б) Дт сч 44 Кт сч 60
в) Дт сч 20 Кт сч 60
21. Выданы наличные средства из кассы на командировочные расходы
а) Д сч 50 К сч 71
б)Дсч71 Кеч 50 в)Дсч71 Кеч 51
22. Начислена амортизация нематериальных активов
а) Д сч 26 К сч 05
б) Д сч 05 К сч 26
в) Д сч 04 К сч 05
23. Приобретены нематериальные активы
а) Д сч 08.5 К сч 60
б) Д сч 08.5 К сч 04
в) Д сч 04 К сч 51
24. Получены наличные средства с расчетного счета в кассу предприятия
на административно- хозяйственные нужды.
а)Дсч51 Ксч 50 б)Дсч50 Ксч 51 в)Дсч26 Ксч 51
25. Перечислен аванс поставщикам для приобретения товаров
а) Д сч 51 К сч 60
б)Дсч41 Ксч 51
в) Д сч 60 К сч 51
26 Акцептованы платежные требования поставщиков за приобретенное
оборудование
а) Д сч 60 К сч 51
б) Д сч 08 К сч 60
в) Д сч 04 К сч 51
Дата добавления: 2018-04-04; просмотров: 431; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!