На основании годовых данных составить Отчет о финансовых результатах



Метод списания затрат - директ-костинг

в тыс.руб.

Счет/субсчет тыс. руб.

Обороты за отчетный год

Обороты за предыдущий год

Дт Кт Дт Кт
90-1 Выручка от реализации продукции   559 000   498 000
90-2 Произв. себестоимость готовой продукции 341 000   296 000  
90-21 Общехозяйственные расходы 6 700   4 800  
90-22 Расходы на продажу 2 000   1900  
90-3 НДС (18%) ?   ?  
Постоянные налоговые обязательства 4000   3200  
91-2 -Проценты начисленные по кредитам 890   200  
91-1 Доходы от участия в УК др. предприятия   27000   33000
91-1 Доходы от продажи неиспользуемых объектов основных средств   3200   6 000
91-1 Излишки материалов, обнаруженные по результатам инвентаризации   600   -
91-2 Расходы на банковское облуживание 600   500  
91-1 Штрафы, пени, неустойки полученные   4500   900
91-2 Дебиторская задолженность, срок исковой давности которой истек 200   300  
91-1 Кредиторская задолженность, срок исковой давности которой истек   4000   1900
91-2 Налог на имущество 900   700  
91-2 Налог на землю 400   400  
91-2 Штрафы, пени, неустойки начисленные поставщиками 200   300  
99-Усл.расход по налогу на прибыль

?

?

09 Отложенные налоговые активы 2500 900 - -
77 Отложенные налоговые обязательства 400 2700 100 1900
Текущий налог на прибыль

?

?

 

Отчет о финансовых результатах

 

Показатели

За отчетный год За предыдущий год

Выручка (нетто)

   

Себестоимость продаж

   

Валовая прибыль (убыток)

   

Коммерческие расходы

   

Управленческие расходы

   

Прибыль (убыток) от продаж

   

Доходы от участия в других организациях

   

Проценты к получению

   

Проценты к уплате

   

Прочие доходы

   

Прочие расходы

   

Прибыль (убыток) до налогообложения

   

Текущий налог на прибыль

   
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)    

Изменение отложенных налоговых обязательств

   

Изменение отложенных налоговых активов

   

Прочее

   

Чистая прибыль (убыток)

   

 

 

После таблицы отчета привести все выполненные расчеты по каждой строке отчета

 

ВАРИАНТ 3

ООО «БУМ» ИНН 5258064879 КПП 525801001. Адрес Н.Новгород, ул. Радуги д.17. Вид деятельности – Производство бумаги и картона. Остатков незавершенного производства на конец отчетного периода нет

Задание 1.

Составить расчет и определить, имеет ли право организация в 2 квартале 2018 года:

1) уплачивать квартальные авансы по налогу на прибыль

2) право на применение кассового метода признания доходов и расходов

 

Выручка от продажи товаров с НДС 18% составила

 

Период Выручка, руб.
1 квартал 2016 19 800 000
2 квартал 2016 17 200 000
3 квартал 2016 19 700 000
4 квартал 2016 15 300 000
1 квартал 2017 17 600 000
2 квартал 2017 15 900 000
3 квартал 2017 17 300 000
4 квартал 2017 16 900 000
1 квартал 2018 19 600 000
2 квартал 2018 14 300 000

Обязательно привести подтверждение в виде необходимых расчетов

 

Задание 2

За отчетный период 2 квартал 2018 года осуществлены следующие хозяйственные операции

Содержание хозяйственной операции Сумма, руб. Расходы экономически обоснованны Расходы документально подтверждены Расходы оплачены
1. Начислена заработная плата работникам  3 600 000 руб. да да да
2. Начислены страховые взносы в соц. фонды по установленным ставкам (ставку взносов в ФСС от несчастных случаев и профзаболеваний определить самостоятельно, исходя из вида деятельности предприятия (по ОКВЭД и классу профессионального риска))   да да да
3. Начислена амортизация основных средств для целей бухгалтерского учета 189 000 руб., для целей налогового учета – 239 000 руб. да да  
4. Начислена амортизация НМА  для целей бухгалтерского учета 25 000 руб., для целей налогового учета – 17 000 руб. да да  
5. Начислены коммунальные платежи  276 000 руб., в том числе НДС 18% да да нет
6. Акцептован счет за услуги рекламного агентства рекламу (затраты на разработку и распространение рекламных писем), НДС не выделен 178 000 руб. да да нет
7. Начислены проценты за долгосрочный кредит (сделка неконтролируемая) 590 000 руб. да да нет
8. Списаны командировочные расходы подотчетного лица (командировка по территории РФ) 36 000 руб. (НДС не выделен), в том числе суточные – 1700 руб. за сутки, всего за 5 суток – 8500 руб. да да да
9. Начислен и уплачен с расчетного счета налог на имущество 28 000 руб. да да да
10. Акцептован и оплачен с расчетного счета счет за консультационные услуги консалтинговой фирмы, НДС 18% 19 000 руб. нет да да
11. Начислена и перечислена на карточку сумма материальной помощи работнику 29 000 руб. да да да
12. Безвозмездно от учредителя получены денежные средства на расчетный счет 900 000 руб. - - -
13. «Входной» НДС принят к вычету ? - - -

 

 

По фактам хозяйственной деятельности составить журнал регистрации хозяйственных операций для целей бухгалтерского учета, определив суммы постоянных, налогооблагаемых и вычитаемых временных разниц, НДФЛ и страховых взносов с суммы командировочных и т.п. след формы:

 

Содержание хозяйственной операции

Сумма, расходов, руб.

Бухгалтерская проводка

Дебет счета бух.учета Кредит счета бух.учета Сумма операции в бух.учете
Для целей бух.учета Для целей налогового учета      
1 Начислена заработная плата работникам  ….        
  ….и т.д.          

 

Задание 3


Дата добавления: 2018-04-04; просмотров: 304; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:






Мы поможем в написании ваших работ!