На основании годовых данных составить Отчет о финансовых результатах
Метод списания затрат - директ-костинг
в тыс.руб.
Счет/субсчет тыс. руб. | Обороты за отчетный год | Обороты за предыдущий год | ||||
Дт | Кт | Дт | Кт | |||
90-1 Выручка от реализации продукции | 559 000 | 498 000 | ||||
90-2 Произв. себестоимость готовой продукции | 341 000 | 296 000 | ||||
90-21 Общехозяйственные расходы | 6 700 | 4 800 | ||||
90-22 Расходы на продажу | 2 000 | 1900 | ||||
90-3 НДС (18%) | ? | ? | ||||
Постоянные налоговые обязательства | 4000 | 3200 | ||||
91-2 -Проценты начисленные по кредитам | 890 | 200 | ||||
91-1 Доходы от участия в УК др. предприятия | 27000 | 33000 | ||||
91-1 Доходы от продажи неиспользуемых объектов основных средств | 3200 | 6 000 | ||||
91-1 Излишки материалов, обнаруженные по результатам инвентаризации | 600 | - | ||||
91-2 Расходы на банковское облуживание | 600 | 500 | ||||
91-1 Штрафы, пени, неустойки полученные | 4500 | 900 | ||||
91-2 Дебиторская задолженность, срок исковой давности которой истек | 200 | 300 | ||||
91-1 Кредиторская задолженность, срок исковой давности которой истек | 4000 | 1900 | ||||
91-2 Налог на имущество | 900 | 700 | ||||
91-2 Налог на землю | 400 | 400 | ||||
91-2 Штрафы, пени, неустойки начисленные поставщиками | 200 | 300 | ||||
99-Усл.расход по налогу на прибыль | ? | ? | ||||
09 Отложенные налоговые активы | 2500 | 900 | - | - | ||
77 Отложенные налоговые обязательства | 400 | 2700 | 100 | 1900 | ||
Текущий налог на прибыль | ?
| ? |
Отчет о финансовых результатах
Показатели | За отчетный год | За предыдущий год |
Выручка (нетто) | ||
Себестоимость продаж | ||
Валовая прибыль (убыток) | ||
Коммерческие расходы | ||
Управленческие расходы | ||
Прибыль (убыток) от продаж | ||
Доходы от участия в других организациях | ||
Проценты к получению | ||
Проценты к уплате | ||
Прочие доходы | ||
Прочие расходы | ||
Прибыль (убыток) до налогообложения | ||
Текущий налог на прибыль | ||
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) | ||
Изменение отложенных налоговых обязательств | ||
Изменение отложенных налоговых активов | ||
Прочее | ||
Чистая прибыль (убыток) |
После таблицы отчета привести все выполненные расчеты по каждой строке отчета
ВАРИАНТ 3
ООО «БУМ» ИНН 5258064879 КПП 525801001. Адрес Н.Новгород, ул. Радуги д.17. Вид деятельности – Производство бумаги и картона. Остатков незавершенного производства на конец отчетного периода нет
|
|
Задание 1.
Составить расчет и определить, имеет ли право организация в 2 квартале 2018 года:
1) уплачивать квартальные авансы по налогу на прибыль
2) право на применение кассового метода признания доходов и расходов
Выручка от продажи товаров с НДС 18% составила
Период | Выручка, руб. |
1 квартал 2016 | 19 800 000 |
2 квартал 2016 | 17 200 000 |
3 квартал 2016 | 19 700 000 |
4 квартал 2016 | 15 300 000 |
1 квартал 2017 | 17 600 000 |
2 квартал 2017 | 15 900 000 |
3 квартал 2017 | 17 300 000 |
4 квартал 2017 | 16 900 000 |
1 квартал 2018 | 19 600 000 |
2 квартал 2018 | 14 300 000 |
Обязательно привести подтверждение в виде необходимых расчетов
Задание 2
За отчетный период 2 квартал 2018 года осуществлены следующие хозяйственные операции
№ | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Расходы экономически обоснованны | Расходы документально подтверждены | Расходы оплачены |
1. | Начислена заработная плата работникам | 3 600 000 руб. | да | да | да |
2. | Начислены страховые взносы в соц. фонды по установленным ставкам (ставку взносов в ФСС от несчастных случаев и профзаболеваний определить самостоятельно, исходя из вида деятельности предприятия (по ОКВЭД и классу профессионального риска)) | да | да | да | |
3. | Начислена амортизация основных средств | для целей бухгалтерского учета 189 000 руб., для целей налогового учета – 239 000 руб. | да | да | |
4. | Начислена амортизация НМА | для целей бухгалтерского учета 25 000 руб., для целей налогового учета – 17 000 руб. | да | да | |
5. | Начислены коммунальные платежи | 276 000 руб., в том числе НДС 18% | да | да | нет |
6. | Акцептован счет за услуги рекламного агентства рекламу (затраты на разработку и распространение рекламных писем), НДС не выделен | 178 000 руб. | да | да | нет |
7. | Начислены проценты за долгосрочный кредит (сделка неконтролируемая) | 590 000 руб. | да | да | нет |
8. | Списаны командировочные расходы подотчетного лица (командировка по территории РФ) | 36 000 руб. (НДС не выделен), в том числе суточные – 1700 руб. за сутки, всего за 5 суток – 8500 руб. | да | да | да |
9. | Начислен и уплачен с расчетного счета налог на имущество | 28 000 руб. | да | да | да |
10. | Акцептован и оплачен с расчетного счета счет за консультационные услуги консалтинговой фирмы, НДС 18% | 19 000 руб. | нет | да | да |
11. | Начислена и перечислена на карточку сумма материальной помощи работнику | 29 000 руб. | да | да | да |
12. | Безвозмездно от учредителя получены денежные средства на расчетный счет | 900 000 руб. | - | - | - |
13. | «Входной» НДС принят к вычету | ? | - | - | - |
|
|
|
|
По фактам хозяйственной деятельности составить журнал регистрации хозяйственных операций для целей бухгалтерского учета, определив суммы постоянных, налогооблагаемых и вычитаемых временных разниц, НДФЛ и страховых взносов с суммы командировочных и т.п. след формы:
№ | Содержание хозяйственной операции | Сумма, расходов, руб. | Бухгалтерская проводка | |||
Дебет счета бух.учета | Кредит счета бух.учета | Сумма операции в бух.учете | ||||
Для целей бух.учета | Для целей налогового учета | |||||
1 | Начислена заработная плата работникам | …. | ||||
….и т.д. |
Задание 3
Дата добавления: 2018-04-04; просмотров: 304; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!