Практическое занятие № 19-20: Бухгалтерский учет готовой продукции и ее продажи. Бухгалтерский учет финансовых результатов и использования прибыли
Заключительное здание для самостоятельной работы в рамках
ДИФФЕРЕНЦИРОВАННОГО ЗАЧЕТА
Задача №28 – сквозная задача.
Задание:
На основании хозяйственных операций открыть счета синтетического учета и записать в них суммы начальных остатков.
После регистрации каждой операции в журнале записать ее на счетах.
Подсчитать фактическую себестоимость выпущенной продукции, финансовые результаты от продажи продукции, прочих операций, налог на прибыль, чистую прибыль предприятия.
Вывести конечные остатки по счетам.
По данным счетов составить оборотную ведомость, баланс на начало и конец отчетного периода, отчет о финансовых результатах, отчет о движении денежных средств за отчетный период. Формы баланса, отчета о финансовых результатах и отчета о движении денежных средств распечатать самостоятельно.
Исходные данные
| № счета | Наименование счетов | Сумма руб | |
| Дебет | Кредит | ||
| 01 | Основные средства | 7 157 480 | |
| 02 | Амортизация основных средств | 1 480 000 | |
| 04 | Нематериальные активы | 150 000 | |
| 05 | Амортизация нематериальных активов | 80 000 | |
| 10 | Материалы | 600 000 | |
| 20 | Основное производство | 86 200 | |
| 43 | Готовая продукция | 348 500 | |
| 50 | касса | 1200 | |
| 51 | Расчетные счета | 746120 | |
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 502500 | |
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 480 000 | |
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | 180500 | |
| 69 | Расчеты по социальному страхованию | 68200 | |
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 146800 | |
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 10 000 | |
| 76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 7 500 | 1 200 |
| 80 | Уставный капитал | 6 500 000 | |
| 83 | Добавочный капитал | 120 000 | |
| 84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 132 800 | |
| 99 | Прибыли и убытки | 375 000 | |
Ведомость остатков по синтетическим счетам на 01.01.2017
|
|
|
Хозяйственные операции за квартал
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Сумма, руб. |
| 1 | Принят счет поставщика за поступившее оборудование, требующее монтажа (в том числе НДС 18 %) | 200000 |
| 1 | в том числе НДС | 36000 |
| 2 | Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха | 170 000 |
| 3 | Принят счет подрядной организации за выполненные строительные работы цеха (в том числе НДС 18%) | 216 949 |
| 3 | в том числе НДС | 39 051 |
| 4 | Списано морально устаревшее оборудование: | |
| 4 | первоначальная стоимость | 145 000 |
| 4 | сумма начисленной амортизации на дату списания | 104 000 |
| 4 | списана остаточная стоимость | 41 000 |
| 4 | стоимость оприходованных зап.частей по цене возможного использования | 14 800 |
| 4 | финансовый результат от списания оборудования | 26200 |
| 5 | Принят счет организации за принятые по акту работы по монтажу оборудования (в том числе НДС 18%) | 50000 |
| 5 | в том числе НДС | 9000 |
| 6 6 | Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств: Здание цеха | 216 949 |
| 6 | Производственное оборудование | 220000 |
| 7 7 7 7 7 | Отпущены со склада и израсходованы материалы (по факт.себестоимости): на изготовление продукции в основном производстве на ремонт ОС цехов, хозяйственные нужды цехов на общехозяйственные нужды на упаковку продаваемой продукции | 178 000 31 100 23 900 12 600 |
| 8 8 | Начислена амортизация основных средств: производственного оборудования зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения | 71 900 17500 |
| 9 | Начислена амортизация НМА, используемых для общепроизводственных нужд | 68100 |
| 10 10 10 10 10 10 | Получены счета поставщиков и сторонних организаций: за текущий ремонт здания офиса (с учетом НДС 18%) в том числе НДС за коммунальные услуги основным производственным цехом (с учетом НДС 18%) в том числе НДС за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения (с учетом НДС 18%) в том числе НДС | 21000 3780 76 000 13680 19 300 3 474 |
| 11 | Получены с расчётного счёта наличные деньги для выплаты зарплаты, командировочных, хозяйственных расходов | 152 500 |
| 12 12 12 | Выплачены из кассы организации: заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности в подотчёт на командировочные и хозяйственные расходы | 134 500 6 200 |
| 13 13 13 | Поступили деньги на расчетный счет: от покупателей за проданную продукцию в погашение задолженности от прочих дебиторов | 450 000 7 000 |
| 14 14 14 14 14 | Оплачены с расчетного счета: счета поставщиков за оплаченное оборудование, материалы, коммунальные услуги НДФЛ взносы в Пенсионный фонд алименты, удержанные по исполнительным листам | 590 000 21 300 63 650 1 525 |
| 15 15 15 15 15 | Начислена заработная плата, пособия: рабочим основного производства рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами руководителям, специалистам и служащим подразделений общехозяйственного назначения пособия по временной нетрудоспособности | 125 500 43 000 24 500 5 000 |
| 16 16 16 | Из начисленной з/платы и других выплат произведены удержания: НДФЛ по исполнительным листам | 26 300 3 300 |
| 17 17 17 17 | Начислены страховые взносы от зарплаты рабочим и служащим в размере 30,2%: за изготовление продукции в основном производстве за обслуживание и управление цехами за управление общехозяйственными подразделениями | 37 901 12 986 7 399 |
| 18 | Вычет сумм НДС по приобретённым ценностям и услугам | 104 985 |
| 19 | Отражены расходы на служебные командировки | 7 200 |
| 20 20 20 | Списаны накладные расходы для включения в себестоимость продукции (суммы определить): общепроизводственные расходы цехов общехозяйственные расходы организации | ? ? |
| 21 | Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости (НЗП на конец месяца составили – 85400) – определить | ? |
| 22 22 22 22 | Отгружена готовая продукция покупателям: по фактической себестоимости по проданной стоимости, указанной в расчётных документах (с учетном НДС 18%) в том числе НДС | 870 700 1 416 000 216 000 |
| 23 | Списаны коммерческие расходы, относящиеся к проданной продукции | 12 600 |
| 24 | Определен и списан финансовый результат от продажи продукции | 316 700 |
| 25 25 25 25 25 | Организация сдаёт свободное помещение в аренду: начислена арендная плата (с учетом НДС 18%) в том числе НДС расходы, связанные со сдачей имущества в аренду отражён финансовый результат от прочих доходов и расходов | 29 500 4 500 4 700 20 300 |
| 26 | Начислен налог на прибыль за квартал (20%) | 62 160 |
| 27 27.1 27.2 27.3 27.4 27.5 27.6 | Произведена реформация баланса закрывается субсчет 90 "Выручка" закрывается субсчет 90 "Себестоимость продаж" закрывается субсчет 90 "НДС" закрывается субсчет 90 "Коммерческие расходы" закрывается субсчет 91 "Прочие доходы" закрывается субсчет 91 "Прочие расходы" | 1 416 000 870 700 216 000 12 600 44 300 50 200 |
| 28 | Отражена чистая прибыль (убыток) за отчетный год | 623 640 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
* данная тема направлена на формирование профессиональных и общих компетенций:
ОК 1. Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес.
ОК 2. Организовывать собственную деятельность, определять методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество
ОК 4. Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.
ОК 5. Использовать информационно-коммуникационные технологии для совершенствования профессиональной деятельности.
ОК 9. Быть готовым к смене технологий в профессиональной деятельности.
ПК 1.1. Осуществлять расчетно-кассовое обслуживание клиентов.
ПК 2.1. Оценивать кредитоспособность клиентов.
ПК 2.2. Осуществлять и оформлять выдачу кредитов.
ПК 2.3. Осуществлять сопровождение выданных кредитов.
Дата добавления: 2018-04-04; просмотров: 1340; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!