Аудит учетной политики банка и достоверности бухгалтерской



(финансовой) отчетности

В данном разделе отчета по практике необходимо изложить информацию по приведенным ниже позициям.

Порядок организации аудита учетной политики в банке – объекте исследования (про­грамма аудита, перечень документов и материалов, подлежащих аудиторской проверке, этапы проведения аудита и пр.).

Порядок проведения аудита аналитического и синтетического учета в банке: проверка своевре­менности составления балансов, соответствия данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам синтетиче­ского учета в балансе банка, своевременности совершения опера­ций по счетам клиентов; проверка порядка открытия лицевых счетов, условий подтвержде­ние записей в лицевых счетах расчетно-кассовыми документами.

Порядок проведения проверки качества первичной документации, аналитического учета операций в иностранной валюте по номиналу и в рублевом эквиваленте, порядка хранения лицевых счетов и дру­гой банковской документации.

Порядок проведения аудита синтетического учета в банках: порядок проверки ежедневных балансов; кассовых журналов; оборотных и проверочных ведомостей.

Порядок проведения аудита достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности коммерческого банка: проверка порядка составления и раскрытия всех статей, приводимых в бухгалтерской (финансовой) отчетности; проверка соответствия требованиям нормативно-правовых актов и др.

Порядок проведения аудита ошибочных записей в бухгалтерском учете: порядок проверки правильности осуществления исправ­лений ошибочных записей в учете, обоснованность их применения.

 

Аудит собственного капитала банка

В данном разделе отчета по практике необходимо изложить информацию по приведенным ниже позициям.

Порядок организации собственного капитала в банке – объекте исследования (про­грамма аудита, перечень документов и материалов, подлежащих аудиторской проверке, этапы проведения аудита и пр.).

Порядок проведения проверок операций банка по формированию собственного капитала, по соблюдению нормативов достаточности нормативного и основного капитала, а также норматива минимального размера нормативного капитала.

Порядок проведения проверок операций банка по формированию уставного фонда: порядок составления и обработки рабочей документации при аудите; порядок проверки соблюдения банком нор­мативов минимального размера уставного фонда банка; предельного размера неденежной части уставного фонда банка; проверка полно­ты перечисления каждым участником заявленного взноса и источников формирования уставного фонда; проверка соблюде­ния сроков формирования уставного фонда; аудит правильно­сти отражения в учете операций по формированию уставного фон­да банка, правильности ведения реестра акционеров; аудит пополнения уставного фонда действующего банка; порядок проведения проверок дополнительного выпуска акций и других способов пополнения уставного фонда.

Порядок проведения аудита формирования фондов банка: источников, полноты перечисления средств в фонды, соблюдения сроков их формирования, правильности и обоснованности отражения в учете.

Порядок проведения аудита нераспределенной прибыли банка: пра­вильности ее исчисления, отражения по счетам бухгалтерского уче­та, распределения и использования

Аудит привлеченных средств банка

В данном разделе отчета по практике необходимо изложить информацию по приведенным ниже позициям.

Порядок организации аудита привлеченных средств в банке – объекте исследования (про­грамма аудита, перечень документов и материалов, подлежащих аудиторской проверке, этапы проведения аудита и пр.).

Порядок проведения аудита правильности открытия счетов в банке: перечень счетов клиентов, открываемых банком для отражения привлеченных средств; обязательный перечень документов, необходимых для от­крытия счета клиента; аудит правильности отражения в учете открытия, закрытия и переоформления счетов клиентов, правильности оформления и хранения юридических дел клиентов.

Порядок проведения аудита депозитных операций банка: локальных положений банка о депозитных счетах и операциям по ним, их соответствия законодательству страны и нормативным требованиям Национального банка Республики Беларусь; соответствия утвержденных типовых форм депозитных договоров законодательству страны, правильности их оформления; правильности отражения депо­зитных операций в бухгалтерском учете и отчетности; аудит установления, начисления и выплаты депозитных процентов; оценка достоверно­сти и полноты перечислений в гарантийный фонд защиты средств физических лиц на счетах и во вкладах, а также отчислений в фонд обязательных резервов.

Порядок проведения аудита соблюдения норматива соотношения привлеченных средств физических лиц и активов банка с ограниченным риском.

.


Дата добавления: 2018-04-04; просмотров: 179;