Аудит учетной политики банка и достоверности бухгалтерской
(финансовой) отчетности
В данном разделе отчета по практике необходимо изложить информацию по приведенным ниже позициям.
Порядок организации аудита учетной политики в банке – объекте исследования (программа аудита, перечень документов и материалов, подлежащих аудиторской проверке, этапы проведения аудита и пр.).
Порядок проведения аудита аналитического и синтетического учета в банке: проверка своевременности составления балансов, соответствия данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам синтетического учета в балансе банка, своевременности совершения операций по счетам клиентов; проверка порядка открытия лицевых счетов, условий подтверждение записей в лицевых счетах расчетно-кассовыми документами.
Порядок проведения проверки качества первичной документации, аналитического учета операций в иностранной валюте по номиналу и в рублевом эквиваленте, порядка хранения лицевых счетов и другой банковской документации.
Порядок проведения аудита синтетического учета в банках: порядок проверки ежедневных балансов; кассовых журналов; оборотных и проверочных ведомостей.
Порядок проведения аудита достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности коммерческого банка: проверка порядка составления и раскрытия всех статей, приводимых в бухгалтерской (финансовой) отчетности; проверка соответствия требованиям нормативно-правовых актов и др.
|
|
|
Порядок проведения аудита ошибочных записей в бухгалтерском учете: порядок проверки правильности осуществления исправлений ошибочных записей в учете, обоснованность их применения.
Аудит собственного капитала банка
В данном разделе отчета по практике необходимо изложить информацию по приведенным ниже позициям.
Порядок организации собственного капитала в банке – объекте исследования (программа аудита, перечень документов и материалов, подлежащих аудиторской проверке, этапы проведения аудита и пр.).
Порядок проведения проверок операций банка по формированию собственного капитала, по соблюдению нормативов достаточности нормативного и основного капитала, а также норматива минимального размера нормативного капитала.
Порядок проведения проверок операций банка по формированию уставного фонда: порядок составления и обработки рабочей документации при аудите; порядок проверки соблюдения банком нормативов минимального размера уставного фонда банка; предельного размера неденежной части уставного фонда банка; проверка полноты перечисления каждым участником заявленного взноса и источников формирования уставного фонда; проверка соблюдения сроков формирования уставного фонда; аудит правильности отражения в учете операций по формированию уставного фонда банка, правильности ведения реестра акционеров; аудит пополнения уставного фонда действующего банка; порядок проведения проверок дополнительного выпуска акций и других способов пополнения уставного фонда.
|
|
|
Порядок проведения аудита формирования фондов банка: источников, полноты перечисления средств в фонды, соблюдения сроков их формирования, правильности и обоснованности отражения в учете.
Порядок проведения аудита нераспределенной прибыли банка: правильности ее исчисления, отражения по счетам бухгалтерского учета, распределения и использования
Аудит привлеченных средств банка
В данном разделе отчета по практике необходимо изложить информацию по приведенным ниже позициям.
Порядок организации аудита привлеченных средств в банке – объекте исследования (программа аудита, перечень документов и материалов, подлежащих аудиторской проверке, этапы проведения аудита и пр.).
Порядок проведения аудита правильности открытия счетов в банке: перечень счетов клиентов, открываемых банком для отражения привлеченных средств; обязательный перечень документов, необходимых для открытия счета клиента; аудит правильности отражения в учете открытия, закрытия и переоформления счетов клиентов, правильности оформления и хранения юридических дел клиентов.
|
|
|
Порядок проведения аудита депозитных операций банка: локальных положений банка о депозитных счетах и операциям по ним, их соответствия законодательству страны и нормативным требованиям Национального банка Республики Беларусь; соответствия утвержденных типовых форм депозитных договоров законодательству страны, правильности их оформления; правильности отражения депозитных операций в бухгалтерском учете и отчетности; аудит установления, начисления и выплаты депозитных процентов; оценка достоверности и полноты перечислений в гарантийный фонд защиты средств физических лиц на счетах и во вкладах, а также отчислений в фонд обязательных резервов.
Порядок проведения аудита соблюдения норматива соотношения привлеченных средств физических лиц и активов банка с ограниченным риском.
.
Дата добавления: 2018-04-04; просмотров: 408; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!