Формы расчетов, применяемые во внешнеторговой деятельности
Процедура расчетов во внешней торговле регулируется в настоящее время Инструкцией № 1 «О порядке совершения банковских операций по международным расчетам», утвержденной Государственным банком для внешней торговли СССР 25 декабря 1985 г. (с последующими изменениями и дополнениями Центрального банка Российской Федерации).
Аккредитивная форма расчетов. Согласовывая условия коммерческого контракта (в большинстве случаев речь идет о договоре купли-продажи или поставки), стороны стремятся заранее предусмотреть возможные трудности. Обезопасить себя от неблагоприятных последствий контрагентам позволяет включение в раздел «Платеж» условия о расчетах посредством аккредитива. Данная форма безналичных расчетов наиболее полно учитывает вышеперечисленные особенности международного рынка и поэтому достаточно часто применяется при осуществлении внешнеторговых операций.
Аккредитив – обязательство банка перевести на счет продавца при расчетах наличными деньгами против предоставления согласованного с покупателем комплекта документов, подтверждающих поставку товаров в соответствии с условиями контракта.
При осуществлении сделки первоначально достигается согласие между сторонами. Затем покупатель, обязанный уплатить определенную денежную сумму, обращается в свой банк с поручением об открытии аккредитива в пользу продавца. Такое поручение оформляется в виде самостоятельного аккредитивного договора, формально независящего от основной сделки. Банк, получив поручение об открытии аккредитива в пользу указанного лица, производит следующие действия. Он выделяет из своих средств денежную сумму, определенную в аккредитивном договоре и бронирует ее для перечисления на счет продавца. Одновременно банк покупателя извещает банк продавца о проделанной операции и готовности перечислить деньги непосредственно на счет получателя средств сразу после выполнения своих обязательств по коммерческой сделке, связанных с отправкой товара покупателю. Продавец, выполнив указанные действия, получает в своем банке в обмен на соответствующую товарораспорядительную документацию, подтверждающую выполнение отгрузки (коносамент, счет-фактура, полисы, сертификаты), необходимую денежную сумму. Далее происходит пересылка документов из банка продавца в банк покупателя. Последний извещает о получении таковых своего клиента, и тот, возместив банку расходы, связанные с открытием аккредитива, имеет право забрать документы, необходимые ему для получения находящегося в пути товара.
|
|
|
Следует обратить внимание на то, что банки работают только с документами, но никак не с товаром. При этом они не вникают в суть документации, представляемой клиентами, а лишь проверяют ее на соответствие с полученными от покупателя инструкциями, подробно изложенными в аккредитивном договоре.
|
|
|
Вот так наиболее просто можно обозначить схему проведения аккредитивных расчетов.
Очевидно удобство для покупателя – он выплачивает деньги только при получении распорядительной документации на товар, уже находящийся в пути. Но не менее выгодна такая форма расчетов и для продавца, который имеет возможность сначала убедиться в открытии в его пользу аккредитива, а затем уже отправлять товар покупателю. Такой аккредитив называется документарным.
Экспортер для расчета со своими кредиторами может переуступить им право получения средств с аккредитива, выдвинув покупателю требование открыть переводной (трансферабельный) аккредитив. При этом открытие аккредитива гарантирует платежи не только за поставленные товары, но и за те, которые находятся в стадии изготовления. Контрактом может быть предусмотрено, что аккредитив открывается покупателем до начала изготовления товара. Это особенно важно при экспорте товаров с индивидуальными характеристиками, которые сложно реализовать на рынке другим покупателям в случае отказа от них импортеров. Такой аккредитив может являться гарантией того, что заказанный товар будет оплачен покупателем.
|
|
|
Таким образом, выбирая аккредитивную форму расчетов, контрагенты, зачастую плохо знающие друг друга в условиях международного рынка, значительную часть риска перекладывают на банковские структуры. При этом, в большинстве случаев, речь идет о двух (а иногда и более) банках: во-первых, контрагенты находятся в разных странах, а, во-вторых, зарубежные отделения даже одного и того же банка рассматриваются в соответствии с банковскими правилами как разные банки.
Аккредитив может быть как отзывной, так и безотзывный. В первом случае, после открытия аккредитива покупатель имеет право в любой момент до выполнения продавцом своих обязанностей поручить своему банку отозвать, то есть закрыть, без объяснения причин забронированную денежную сумму. Если же в аккредитивном договоре установлено условие о его безотзывности, то такой возможности у плательщика нет, и соответствующий счет может быть закрыт в одностороннем порядке только в случае неудовлетворительного поведения получателя средств (представление документации, не соответствующей условиям аккредитива).
|
|
|
Кроме того, готовность выплатить деньги по безотзывному аккредитиву может быть подтверждена другим банком, например, банком продавца. В этом случае речь идет о подтвержденном аккредитиве. Таким условием в контракте экспортеры ограждают себя от рисков неплатежеспособности самих банков, открывающих безотзывные аккредитивы. Опасность неплатежеспособности банков может возникнуть при циклических кризисах, при большой внешней задолженности стран-импортеров и по другим причинам. Наибольшую опасность, с точки зрения возможной неплатежеспособности, представляют относительно мелкие и средние банки. Подтверждающий банк выполняет роль гаранта – страховщика платежей и взимает за это дополнительную плату.
Общая стоимость открытия безотзывных и подтвержденных аккредитивов, включая осуществление расчетных операций, составляет в среднем около 1 % в квартал от сумм платежей и тем самым оказывает определенное влияние на снижение экономической эффективности внешнеторговой операции.
Для продавца наиболее выгодно открытие безотзывного подтвержденного аккредитива, поэтому, в большинстве случаев, при заключении договора купли-продажи продавец или поставщик товара настаивают на установлении в договоре именно такого вида аккредитивных платежей. Тем не менее, несмотря на существенную ненадежность отзывного аккредитива, который к тому же никогда не подтверждается, он все же используется при осуществлении расчетов в силу значительной дешевизны.
Помимо условий об отзывности и безотзывности, сочетаемых с подтверждением аккредитива авизующим или иным банком, аккредитивы могут содержать и некоторые другие условия, отражающие те или иные особенности основной коммерческой сделки. Так, например, во внешнеторговой деятельности наряду с единичными достаточно часто встречаются и периодические поставки товаров, осуществляемые на протяжении длительного периода времени. В таком случае контрагентам при заключении договора целесообразно договориться об открытии автоматически возобновляемого аккредитива – после каждой выплаты банк плательщика будет постоянно восполнять сумму аккредитива до первоначального уровня. В международной практике такой аккредитив еще называется револьверным.
Кроме перечисленных наиболее распространенных аккредитивов продавцы и покупатели в зависимости от конкретных условий торговли могут применять и другие их виды.
Одной из форм расчетов, которая, в наибольшей степени, позволяет удовлетворить требованиям сторон по внешнеторговому договору, является переводной (трансферабельный) аккредитив.
В настоящее время еще не существует достаточного объема нормативного материала, связанного с использованием переводного аккредитива. Его правовой режим в настоящее время устанавливается, в частности, Унифицированными правилами и инструкцией Внешторгбанка СССР от 25.12.85 № 1 «О порядке совершения банковских операций по международным расчетам». Сейчас Внешторгбанк не существует, однако инструкцию от 25.12.85 г. следует признать действующей, а нормы, содержащиеся в иных актах указанной организации, можно рассматривать как документированные обычаи делового оборота, применяемые в банковской практике.
Суть переводного аккредитива заключается в том, что бенефициар (первый бенефициар) имеет право просить банк, специально уполномоченный по аккредитиву как переводящий банк, сделать аккредитив доступным полностью или частично для одного или нескольких других бенефициаров (вторые бенефициары). Данная схема оптимальна при сделке с участием посредника, а также при финансировании поставщиком субпоставщика. Аккредитив может быть переводным только в том случае, если это в нем прямо указано.
На основании положений Унифицированных правил можно выделить следующие основные свойства переводного аккредитива:
· трансферабельный банк, то есть банк, который переводит аккредитив, выполняет перевод в пределах и порядке, на которые он дал свое согласие;
· трансферабельный аккредитив обычно переводится в пределах одной страны. Право на перевод аккредитива в другую страну должно быть прямо оговорено в условиях аккредитива;
· трансферабельный аккредитив, как правило, может быть переведен только один раз (хотя Унифицированные правила разрешают обратные переводы первому бенефициару);
· части трансферабельного аккредитива, не превышающие в совокупности общей суммы аккредитива, могут быть переведены отдельно, если частичные отгрузки по основному контракту не запрещены. Общая сумма таких переводов рассматривается как один перевод аккредитива;
· наименование приказодателя аккредитива может быть заменено наименованием первого бенефициара, если в оригинале аккредитива нет специального требования, чтобы наименование приказодателя было указано во всех документах, кроме коммерческого счета.
Таким образом, используя в расчетах такую операцию, как перевод аккредитива, стороны должны учитывать отмеченные выше особенности, чтобы избежать возможных споров и максимальным образом защитить свои интересы.
Рассматривая позитивные и негативные свойства переводного аккредитива, следует исходить из того, что продавец заинтересован в скорейшем получении суммы оплаты, а товаросопроводительные документы он стремится сохранить до получения этой суммы, а покупатель, наоборот, заинтересован, прежде всего, в получении товара или в получении товаросопроводительных документов, а платеж старается оттянуть. Значение документов на товар и момент их передачи нельзя недооценивать: в некоторых случаях только владелец оригинала транспортного документа имеет доступ к товару. Без счета-фактуры покупателю в большинстве стран затруднено выполнение таможенных процедур. Кроме того, для сторон обязательства (покупателя, продавца, посредника (комиссионера, поверенного, агента)) выгодно сближение момента получения товара, оказания посреднических услуг и получения денежных средств за поставленные товары, а также оперативность и гарантированность удовлетворения имущественных интересов.
Переводной аккредитив обладает рядом специфических положительных сторон:
1. Переводной аккредитив служит средством краткосрочного финансирования внешнеторговых сделок – покупатель имеет возможность до срока платежа продать товар и из выручки оплатить сумму аккредитива.
2. Переводной аккредитив – платежный инструмент, который позволяет посредникам проводить внешнеторговые сделки без привлечения собственных средств.
3. Первый и второй бенефициары имеют право получить под залог аккредитива кредит банка.
4. Переводной аккредитив позволяет сохранить в тайне имя как покупателя, так и продавца (п. «h» ст. 48 Унифицированных правил).
5. Он также гарантирует от риска не выкупа товарных документов или рисков неплатежей (особенно наглядно это свойство проявляется в случае открытия безотзывного аккредитива). Безотзывный аккредитив не может быть отменен или изменен без согласия получателя средств. При нарушении этого положения бенефициар имеет право предъявить банку-эмитенту требование о возмещении убытков, основанное на аккредитивной сделке (ст. 872 ГК РФ), а к плательщику – об осуществлении расчетов на основании договора поставки (купли-продажи), из которого возникло денежное обязательство.
6. Подтвержденный переводной аккредитив – средство максимальной защиты интересов продавца. Исполняющий (переводящий) банк подтверждает безотзывный аккредитив по просьбе банка-эмитента. Такое подтверждение означает, что исполняющий (переводящий) банк принимает на себя наряду с банком-эмитентом обязательство по аккредитиву. Если получатель средств выполнит условия аккредитива, каждый из этих банков будет нести перед ним самостоятельную ответственность, а он вправе предъявить соответствующие требования любому из банков или импортеру. Следовательно, подтвержденный аккредитив означает повышение гарантий оплаты поставленного товара в случае, если банк-эмитент не в состоянии выплатить предусмотренную сумму по причине, например, банкротства или проблем валютной конвертации.
При заключении переводного аккредитива также есть и недостатки:
1. Сложная процедура оформления аккредитива и необходимость своевременного представления транспортных и других документов в банк. Если будет пропущен срок представления необходимых документов в переводящий банк, то необходимо будет вновь открывать переводной аккредитив, что неизбежно связано с финансовыми затратами.
2. Дороговизна комиссионных, взимаемых банками. За выполнение аккредитивных операций (проверку документов, платеж и др.) банки берут более высокую комиссию, чем по другим формам расчетов.
3. Аккредитив зачастую замораживает значительную сумму денежных средств покупателя на продолжительный период времени. Особенно это наглядно проявляется при гарантированном (депонированном) аккредитиве. Покрытым (депонированным) считается аккредитив, при открытии которого банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение банка поставщика на весь срок действия обязательств банка-эмитента.
Регулируются международные аккредитивные расчеты документом, носящим характер свода правил международной банковской практики. Речь идет об Унифицированных правилах и обычаях для документарных аккредитивов. Данный документ был разработан Международной торговой палатой еще в 1933 году, после чего неоднократно переиздавался. На сегодняшний день действует публикация № 500, вступившая в силу в 1994 году.
Инкассовая форма расчетов. При осуществлении инкассовых операций банки и их клиенты руководствуются Унифицированными правилами по инкассо, разработанными и утвержденными Международной торговой палатой, которые являются обязательными для всех учреждений банка, а также для организаций – клиентов банка, осуществляющих расчеты на инкассо.
Инкассо является расчетной банковской операцией, при которой банк-ремитент, действующий в строгом соответствии с инструкциями своего клиента (доверителя), принимает на себя обязательство осуществлять операции с представленными доверителем документами в целях получения от плательщика (импортера) акцепта или платежа, выдачи коммерческих документов против акцепта или платежа, либо выдачи документов на иных условиях в зависимости от случая. Банк выдает покупателю товарораспорядительные документы против перевода банку суммы счета и перечисляет деньги инкассирующему банку для расчета с экспортером. Такая форма платежа называется инкассо с предварительным акцептом.
При этом варианте расчетов предприятие направляет счет, товарораспорядительные документы в отделение банка с поручением взыскать причитающиеся с покупателя суммы через иностранный банк.
Банк, обслуживающий покупателя, извещает покупателя о поступлении документов, а после оплаты счета вручает ему товарораспорядительные документы.
При инкассовой форме расчетов предприятие-экспортер отвлекает денежные средства с оборота, так как на осуществление инкассовой операции затрачивается значительное время, в течение которого они получают возмещение средств, вложенных в производство и транспортировку товаров.
Уменьшение потерь продавцом возможно с применением инкассовой формы платежа с последующим акцептом, при котором инкассирующий банк сам проверяет соответствие документов условиям контракта, зачисляет стоимость поставленных товаров на счет экспортера, извещает банк плательщика о произведенной операции и направляет ему комплект документов. Импортер проверяет полученные от своего банка документы и при их соответствии требованиям контракта акцептует уже произведенный платеж.
В случае если получатель обнаружит несоответствие представленных документов условиям контракта, он направляет своему банку отказ от акцепта. Банк, обслуживающий плательщика, получив отказ от акцепта покупателя, восстанавливает сумму на его счете и извещает об этом инкассирующий банк, который снимает сумму отказа со счета экспортера.
Продавец и покупатель по согласованию со своими банками могут договориться об ускоренных расчетах по конкретной сделке путем телеграфного инкассо с последующим акцептом. При этой форме инкассирующий банк немедленно производит зачисление суммы на счет экспортера, телеграфно извещает банк плательщика о произведенной операции и высылает ему документы.
Хотя при инкассовой форме расчетов покупатель не получает документы на распоряжение товаром до акцепта платежа, однако нет гарантии, что покупатель не откажется от платежа из-за ухудшения финансового положения, по недобросовестности или по каким-либо другим причинам. В этом случае экспортер понесет убытки при возврате товара или при его реализации другим импортерам.
Поэтому предприятиям-экспортерам необходимо включать в условия инкассовых расчетов гарантирование платежей третьими фирмами или банками, что приближает эти расчеты по надежности к аккредитивной форме.
Расчеты чеками. Чек содержит приказ владельца текущего счета, предписывающий платеж в сумме, указанной в данном чеке конкретному лицу. Во внешнеторговых операциях участники, использующие данную форму расчетов, руководствуются Женевской конвенцией о чеках 1931 г.
Обязательными реквизитами чека являются:
· наименование «Чек»;
· безусловный приказ банку о платеже указанной суммы;
· наименование банка плательщика;
· место платежа;
· дата выдачи;
· подпись чекодателя.
Чек, выставленный по приказу участника ВЭД, должен быть снабжен его передаточной надписью (индоссаментом) в пользу Внешторгбанка России. С занесением на счет экспортера полученной суммы, указанной в чеке, завершается операция с использованием данного платежного средства.
Все отосланные за границу чеки наравне с другими платежными документами страхуются от потери в пути следования по генеральному полису, выдаваемому, как правило, «Ингосстрахом» Внешторгбанку России.
Сроки обращения чеков определены:
· если место платежа в одной стране, - 8 дней;
· если место выдачи и место платежа в разных странах одного континента – 20 дней;
· когда оплата производится в другой части света – 70 дней.
Чеки, как и векселя, бывают предъявительскими, именными и ордерными.
Предъявительский чек выписывается на любого предъявителя («платите предъявителю этого чека одну тысячу долларов США»).
Именной чек выписывается на определенное имя с оговоркой «не приказу» («Платите г-ну Смиту и не его приказу одну тысячу долларов США»).
Ордерный чек выписывается в пользу определенного лица или его приказу, т.е. это лицо с помощью передаточной надписи (индоссамента) может передать чек другому владельцу («Платите против этого чека приказу В/О «Техноэкспорт», Москва одну тысячу долларов США»).
Ордерные чеки получили наибольшее распространение и применяются в расчетах по отечественному экспорту. Внешнеэкономические и другие организации, получив ордерный чек, делают на нем передаточную надпись (индоссамент) в пользу (приказа) Внешторгбанка России или другого коммерческого банка.
Получив ордерный чек с индоссаментом получателя (ремитента) Внешторгбанк России в свою очередь индоссирует его на свой банк-корреспондент или посылает его на инкассо для получения выручки (зачисления средств на его счет в банке-корреспонденте), а затем переводит полученные средства соответствующей организации.
Операции по коммерческому кредиту. Коммерческий кредит – это форма расчетов, дающая возможность оплачивать импортеру товар (работы и услуги) с рассрочкой. То есть экспортером принимается во внимание финансовое положение партнера, что для последнего имеет важное значение. Как правило, часть платежа происходит в момент получения товара, а остальная – погашается в размерах и сроки, оговоренные в контракте с оплатой ссудного процента.
Данная форма расчетов применяется с использованием так называемого открытого счета, а также в условиях вексельного обращения.
Открытый счет используется в расчетах между экспортером и импортером, длительное время поддерживающими доверительные отношения, что дает основание им осуществлять расчеты по почте, минуя банки. Тем не менее, чтобы избежать риска неоплаты, экспортер должен заручиться гарантийным обязательством какого-либо солидного банка.
Второй вариант расчетов в форме коммерческого кредита – векселями, более распространенная форма платежа. Она тоже не исключает необходимости получения предварительного поручительства по погашению кредиторской задолженности экспортера, хотя в основе своей и предполагает более высокий уровень надежности платежа.
Вексельное обращение в стране осуществляется в соответствии с Федеральным законом «О переводном и простом векселе», утвержденным 11 марта 1997 г. № 48-ФЗ. Этим законом было легализовано «Положение о переводном и простом векселе», утвержденное ЦИК и СНК РСФСР от 7 августа 1937 г. №104/1341. Основой данного Положения явилась Конвенция №358, подписанная рядом государств в Женеве 7 июня 1930 г. и ратифицированная СССР 25 ноября 1936 г.
Вексель по своей юридической природе – абстрактное денежное обязательство, выраженное в письменной, строго установленной законом, форме.
Вексель как денежное обязательство обладает рядом особенностей:
· абстрактность, т.е. отвлеченность от тех обстоятельств, которые предшествовали его выдаче или передаче;
· бесспорность – не может оспариваться должником право уплаты векселедержателю указанных сумм ссылками на какие-то причины;
· обращаемость – возможность использования векселя как средства обращения вместо наличных денег; для этого на оборотной стороне векселя делается передаточная надпись – индоссамент, а лицо, сделавшее надпись, называется индоссант, то есть происходит переуступка всех прав по векселю другому лицу.
В результате вексель используется не только как инструмент, опосредствующий предоставление коммерческого кредита, но и как платежное средство, объект учета ( продажи ) или залога в банке.
Важным фактором, повышающим надежность векселя, является получение гарантии третьего лица на его оплату. Это делается путем специальной надписи на лицевой стороне векселя – аваля. В качестве гаранта (авалиста), чаще всего, выступают банки, а иногда – крупные коммерческие фирмы. Ответственность авалиста тождественна ответственности того лица, за которое делается аваль.
Вексельное обязательство может быть выражено в форме простого и переводного векселя (тратты).
Простые векселя выписываются должником (во внешней торговле – импортером); они называются «соло-векселями», применяются российскими организациями в экспортно-импортных операциях с некоторыми странами (в частности, с Германией). В простом векселе, согласно Женевской конвенции, должны быть указаны место и время выдачи векселя, сумма, срок и место платежа, имя владельца векселя, подпись векселедателя. Экспортер, поставляя товар на условиях коммерческого кредита, передает импортеру (через банк) товарораспорядительные и другие документы, против получения от него простого векселя. По истечении срока кредита, а следовательно и срока простого векселя, экспортер предъявит его импортеру – должнику и получит указанную в нем сумму за проданный на условиях коммерческого кредита товар.
Простые векселя преимущественно применяются во внутреннем обороте стран, а во внешней торговле наибольшее распространение получили переводные векселя.
Переводной вексель (тратта) является основным документом, с помощью которого российские внешнеторговые и другие организации оформляют предоставление (и соответственно получение) коммерческих кредитов.
В соответствии с Женевской конвенцией 1930 года переводной вексель (тратта) должен содержать следующие реквизиты: наименование документа «вексель» (на соответствующем языке); безусловный приказ уплатить определенную сумму; наименование плательщика (трассата); указание срока платежа; указание места платежа; наименование лица или приказу которого должен быть совершен платеж (ремитент); указание даты и места составления переводного векселя; подпись векселедателя (трассанта).
В зависимости от времени оплаты различаются векселя с платежом по предъявлению (применяются в ряде стран при сделках за наличные) и с платежом на определенную дату или через определенное время после их составления (срочные тратты).
Порядок применения срочной тратты (при экспортных операциях) отечественными организациями следующий: предприятие-экспортер в соответствии с условиями контракта отгружает товар в адрес покупателя, собирает необходимые коммерческие и другие документы, выписывает тратту и сдает ее вместе с указанными документами в обслуживающий его коммерческий банк России. Этот банк направляет тратту со всеми документами в банк страны импортера, а последний вручает коммерческие и другие документы против акцепта импортером выставленной на него тратты. Вручение документов и получение акцепта может производиться или через посредство открытого импортером аккредитива, или в форме инкассо. В целях обеспечения надежности оплаты тратты, целесообразно в отношении малоизвестных фирм-импортеров предусмотреть в контракте получение аваля первоклассного банка в стране импортера. При наступлении срока платежа импортер выкупает акцептованную им тратту, а полученная сумма ставится коммерческим банком на счет поставщика. Если по каким-либо причинам импортер не в состоянии оплатить акцептованную тратту, то ее выкупает авалировавший банк.
Как простые, так и переводные векселя (тратты) выписываются на сумму основного долга и причитающихся процентов за пользование кредитом. По каждой сделке выставляется столько тратт, сколько платежей предусмотрено по контракту. Погашение кредитов на срок до 1 года делается единовременным взносом, а на более длительные сроки – равными годовыми (полугодовыми) взносами.
Международный факторинг.Сущностью факторинга, осуществляемого при экспорте товаров, является то, что финансовая корпорация (фактор) освобождает экспортера от финансового бремени в экспортной сделке, а главное – от взимания покупной цены за экспортированный товар, для того, чтобы экспортер смог сосредоточиться на своей основной деятельности – продаже и маркетинге своих товаров. Таким образом, происходит разделение функций: экспортер (продавец) производит вывоз, включающий в себя отправку товаров, подготовку документации и передачу транспортных документов, а в обязанности фактора входит кредитование в согласованных пределах.
В современной экспортной торговле международный факторинг имеет существенное значение, так как он упрощает получение «живых» денег в ходе деловых операций экспортера. Помимо этого, иногда факторинг предоставляет защиту от безнадежных долгов.
Факторинг бывает прямым и косвенным. При прямом факторинге имеется лишь один фактор по экспорту в стране экспортера, с которым последний заключил соответствующее соглашение. По соглашению о прямом факторинге по уступке права требования покупной цены фактор по экспорту вступает в прямые договорные отношения с иностранным покупателем.
При косвенном факторинге в расчетах участвуют два фактора: фактор по экспорту и фактор по импорту в стране импортера. Иностранный покупатель, которому становится известно о заключенном соглашении, совершает платеж фактору по импорту в своей стране. Фактор по импорту платит фактору по экспорту в стране продавца, а последний предоставляет обусловленную сумму экспортеру. В этом случае договорных отношений между фактором по экспорту и фактором по импорту не существует.
Преимущество косвенного факторинга заключается в том, что каждая из финансовых корпораций (фактор по экспорту и фактор по импорту) имеет дело только со своим местным клиентом и может наилучшим образом оценить его кредитоспособность.
Применимым правом договора о факторинге является право места, где фактор осуществляет свою деятельность.
На практике также различают раскрытый и нераскрытый факторинг.
В сделках о раскрытом факторинге услуги по получению покупной цены осуществляются таким образом: фактор и экспортер вступают в договорные отношения, согласно которым фактор обязуется приобрести у экспортера определенным образом подтвержденные долги («подтвержденную задолженность») зарубежных покупателей. Покупатель извещает о том, что он платит деньги по просьбе экспортера фактору. Когда экспортер продает товар за границу, зарубежный покупатель платит покупную цену фактору, которому уступлено право требования.
Сущность безоборотного финансирования составляют уступки подтвержденной задолженности. Неподтвержденные задолженности, то есть долги, подлежащие уплате, но не подтвержденные фактором, приобретаются им с правом регрессного требования к экспортеру.
Помимо услуг по взысканию цены фактор может выполнять некоторые функции управления кредитными операциями экспортера. Подобные условия оговариваются в соглашении о факторинге и могут включать в себя контроль над внутренним кредитованием, леджеринг (учет операций по продаже) и другие услуги.
Сроки уплаты фактором экспортеру обусловленных сумм бывают различными.
Факторингом «усредненного срока «называется такой факторинг, когда фактор может производить платеж экспортеру в рассчитанный срок платежа. В соответствии с этим экспортер получает обеспеченный платеж регулярно в установленный срок.
Стороны также могут договориться о том, что финансовая корпорация выплачивает экспортеру обусловленные средства небольшими суммами по мере поступления промежуточных сроков уплаты иностранными покупателями цены товара.
Встречаются случаи, когда экспортер желает, чтобы в дополнение к услугам по получению с иностранной стороны цены товара и по управлению кредитованием, фактор еще и финансировал сделку. При таких условиях фактор немедленно выплачивает экспортеру до 80 % балансовой стоимости продаваемого товара по подтвержденным счетам и одновременно предоставляет кредит иностранному покупателю. При этом фактор может принять на себя риск предоставления кредита и уплатить экспортеру причитающиеся суммы по одобренным долговым требованиям на безоборотной основе.
Если фактор по экспорту финансирует сделку, то он достаточно часто прибегает к услугам фактора по импорту в стране импортера. Это дает последнему возможность платить покупную цену в местной валюте.
Если в дополнение к услугам по получению платежей фактор обеспечивает немедленное финансирование, то взимается комиссия в размере 3-4 процентов ежегодно сверх соответствующей базовой ставки банковского учета.
Один из наиболее распространенных видов нераскрытого факторинга – дисконтирование счетов, то есть выкуп счетов со скидкой. Осуществляется он в форме уступки требования покупной цены фактору экспортером. При этом иностранному покупателю не раскрывается договоренность о факторинге. Покупную цену он платит экспортеру, а последний получает цену как доверительный собственник фактора и обязуется зачислить полученные суммы на отдельный счет, указанный фактором. Данные условия предусматриваются договором. Если в этом случае директор компании-экспортера, получив платеж, зачисляет его на счет компании, то это является правонарушением, состоящим в присвоении движимого имущества, и платеж должен быть возвращен фактору. Обычно дисконтирование счетов производится с сохранением права на регрессные требования.
Одним из международных документов, регулирующих факторинговые операции, является Конвенция ЮНИДРУА по международным факторным операциям, заключенная в Оттаве 28 мая 1988 года. Конвенция применяется тогда, когда долговые требования, уступленные по договору о факторинге, возникают из договора купли-продажи поставщиком и должником, предприятия которых находятся на территории договаривающихся государств, либо если договор купли-продажи и договор о факторинге регулируются внутренним правом договаривающегося государства.
В соответствии с пунктом 2 статьи 1 Конвенции соглашение о факторинге должно удовлетворять следующим требованиям:
1. Поставщик может или желает уступить фактору права требования, возникшие из договоров купли-продажи товаров, заключенных между поставщиком и его покупателями, за исключением договоров купли-продажи товаров, приобретенных преимущественно для их личных нужд;
2. Фактор должен принять как минимум две из следующих функций: финансирование поставщика, включая займы и авансовые платежи; леджеринг, относящийся к долговым требованиям; получение долгов; защита от неплатежей со стороны должников.
Конвенция применима как к раскрытому, так и нераскрытому факторингу.
Дата добавления: 2018-02-28; просмотров: 707; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!