УПРАВЛЕНИЕ ЛИКВИДНОСТЬЮ БАНКА
Понятие банковской ликвидности
В соответствии с положениями Базельского комитета по банковскому регулированию и надзору, ликвидность банка – это способность коммерческого банка своевременно и полностью обеспечивать выполнение своих финансовых и нефинансовых обязательств перед кредиторами, контрагентами и осуществлять вложения денежных средств на выгодных для банка условиях. Принципами управления ликвидностью банка являются:
– своевременное возвращение депозитов;
– удовлетворение спроса клиентов на уже обещанные кредиты (кредитная линия, пролонгация кредитов);
– предотвращение потерь от продажи активов банка;
– предотвращение потерь, связанных с займами ресурсов;
– обеспечение устойчивого развития банка и поддержание его репутации.
Ликвидность актив – способность быстро превращаться в наличные средства с минимальным риском и минимальными потерями, напрямую зависит от спроса и предложения ликвидных средств (табл. 7).
Таблица 7
Факторы спроса и предложения ликвидных средств
Источники спроса (оттока) | Источники предложения (притока) |
клиентов; снятие денег с текущих счетов клиентов; выдача кредитов; оплата банковских расходов; выплата дивидендов акционерам; погашение задолженности по займам от других банков или ЦБ РФ. | поступление средств на депозиты клиентов; погашение ранее выданных кредитов; продажа активов; привлечение средств на денежном рынке; доходы от продажи недепозитных услуг. |
На ликвидность банка и ликвидность баланса оказывают влияние: форс-мажорные факторы (стихийные бедствия, забастовки, катастрофы и проч. (землетрясения, наводнения), революции и войны); сезонные явления, которые охватывают в основном сельское хозяйство и строительство; циклические колебания в экономике (спады, депрессии, подъемы); долговременные колебания, которые охватывают несколько экономических циклов (кризисно-депрессивное состояние, стагфляция).
|
|
Ликвидность банка определяется величиной его наличных денежных средств и других ликвидных финансовых активов, а также возможностью быстро мобилизовать средства из иных источников в объеме, необходимом и достаточном для своевременного погашения долгов и финансовых обязательств.
В соответствии с Инструкцией ЦБ РФ от 03.12.2012 №139-И «Об обязательных нормативах банков» ликвидность банка – способность обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов. Риски потери банком ликвидности регулируются установленными нормативами: мгновенной, текущей, долгосрочной ликвидности; определяются как отношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов, других факторов [3].
|
|
Риск ликвидности имеет временное выражение и требует оценки совокупного содержания (рис. 2):
– мгновенная ликвидность – способность к своевременному и полному исполнению банком своих обязательств в течение одного операционного дня (Н2);
– текущая ликвидность – способность банка к своевременному и полному исполнению банком своих обязательств в течение месяца (Н3);
– краткосрочная ликвидность – способность банка к своевременному исполнению своих обязательств в течение трех месяцев;
– среднесрочная ликвидность – способность банка к своевременному и полному исполнению своих обязательств в течение года;
– долгосрочная ликвидность – способность к своевременному и полному исполнению банком своих обязательств на срок до трех лет (норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует риск потери ликвидности на срок свыше 365 или 366 календарных дней (свыше 1 года).
Рис. 2. Содержание ликвидности банка
Ликвидность банка выполняет конкретные функции:
– формирование позитивного мнения у кредиторов о соблюдении банком сроков возврата денежных средств,
|
|
– обеспечение возможности погашения долгов без их пролонгации,
– поддержание способности выдавать по первому требованию денежные средства по всем предоставленным кредитным линиям и заключенным договорам,
– недопущение реализации активов по заниженным ценам,
– защита банка от необходимости платить завышенные проценты по обязательствам.
Риск ликвидности имеет количественное и ценовое выражение (табл. 8).
Таблица 8
Количественные и качественные (ценовые) риски ликвидности
Количественное выражение риска | Ценовое выражение риска |
несбалансированность активно-пассивных операций; недостаточность определенного договором средств платежа; валютный риск; технологические риски; риск невозврата выданных ссуд; риск отзыва существующей части пассива, прежде всего крупных депозитов; риск невозможности своевременно реализации активов; риск оттока средств из банка из-за падения репутации; риск невозможности покупки ликвидности на финансовом рынке | продажа активов по цене ниже балансовой; привлечение средств по ставкам, выше среднесрочных; размещение крупных излишков ликвидности по ставкам ниже среднесрочных; наложение штрафных санкций; изменение рыночных котировок на средства платежа, в случае фиксации в договоре с клиентом его курса |
По экономическому назначению активы подразделяются на пять групп.
|
|
1. ПЕРВИЧНЫЙ РЕЗЕРВ, самые ликвидные активы – это средства, необходимые для немедленной выплаты вкладов, осуществления платежей по поручению клиентов и удовлетворения заявок по ссудам. НЕ ПРИНОСЯТ дохода (кассовая наличность, средства на корсчетах, чеки, платёжные документы в процессе инкассирования).
2. РЕЗЕРВЫ ВТОРОЙ ОЧЕРЕДИ – средства, приносящие сравнительно небольшой доход, но являющиеся высоколиквидными активами, которые с небольшой задержкой и небольшими потерями можно превратить в деньги: ценные бумаги, краткосрочные депозиты у других банков. Основное назначение – источник пополнения первичных резервов.
3. КРЕДИТНЫЙ ПОРТФЕЛЬ – БАНКОВСКИЕ ССУДЫ приносят наибольшую долю дохода, но и являются основным источником риска. Являются главным источником прибыли.
4. ПОРТФЕЛЬ ЦЕННЫХ БУМАГ (БАНКОВСКИХ ИНВЕСТИЦИЙ) – формирование портфеля преследует две цели: получение дохода; дополнение вторичных резервов по мере приближения сроков погашения долгосрочных облигаций и превращение их в краткосрочные.
5. НЕЛИКВИДНЫЕ АКТИВЫ – здания, сооружения, и другая собственность, принадлежащая банку.
В наиболее общем виде определение коэффициента ликвидности банка (Клб), осуществляется с помощью следующей формулы:
Клб= ∑Зк / ∑Вкл * 100%, (1)
где Клб – коэффициент ликвидности банка; ∑Зк – величина задолженности по выданным кредитам; ∑Вкл – сумма вкладов (депозитов) в банке.
Коэффициент ликвидности тем выше, чем меньше банки производят вложений в ценные бумаги и предоставляют кредитов. Показатель ликвидности на основе запасов имеет недостатки:
– не дает картины о сроках погашения ссудной задолженности;
– не обеспечивает оценку качества кредитного портфеля.
Для оценки ликвидности используется коэффициентный анализ, результаты должны находиться в определенном диапазоне, поскольку избыточная ликвидность чревата недополучением прибыли, недостаточная – высокими рисками.
Коэффициент мгновенной ликвидности – способность банка выполнить обязательства перед клиентами в течении операционного дня:
(2)
Высоколиквидные активы LAm (кассовая наличность, средства в РКЦ и на корреспондентских счетах ностро, размещенные однодневные МБК и т.д.) соотносятся с обязательствами до востребования Lс (средства на корреспондентских счетах лоро, привлеченные однодневные МБК, депозиты юридических и физических лиц до востребования, кредиторы по операциям и т.д.). Приемлемый диапазон 15–20%£LRm£30–35% (в зависимости от рыночной ситуации, клиентской базы, величины баланса и т.д.).
Коэффициент текущей ликвидности – способность банка выполнить финансовые обязательства в течение одной недели:
(3)
Ликвидные активы LА (кассовая наличность, драгметаллы, средства в РКЦ и на корреспондентских счетах ностро, размещенные недельные МБК, диквижные векселя и ценные бумаги и т.д.) соотносятся с обязательствами L (средства на корреспондентских счетах лоро, привлеченные недельные МБК, депозиты юридических и физических лиц до востребования, кредиторы по операциям и т.д.). Приемлемый диапазон 25–35%£LRс£35–45% (желателен верхний уровень вследствие вероятности оттока средств).
Коэффициент покрытия – достаточность покрытия срочных активов депозитами:
(4)
Срочные активы AL (кредитный и инвестиционный портфель) соотносятся с срочными пассивами PL (депозитами). Приемлемый диапазон: 40–45%£CR£50–70% (минимум связан с риском ликвидности, максимум – ростом процентных расходов). Зависит от стратегии, обусловлен зависимостью от устойчивости остатков на расчетных счетах клиентов.
Уровень внешнего финансирования – совокупная позиция на межбанковском рынке (донор, акцептор):
(5)
Соотносится сальдо нетто-займов на межбанковском рынке (привлеченные МБК и счета лоро счета за вычетом размещенных МБК и счетов ностро) с клиентской базой. Приемлемый диапазон –30%£EFL£30%. Отражает границы межбанковских заимствований.
Нормативы ликвидности банка
Риск ликвидности подвергается регулированию со стороны Банка России в соответствии Инструкцией №139-И «Об обязательных нормативах банков» 03.12.2012 г., и определяется как отношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов, других факторов.
Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования. Рассчитывается по следующей формуле:
, (6) |
где Лам – высоколиквидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня, и (или) могут быть незамедлительно востребованы банком, и (или) в случае необходимости могут быть реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств; Овм – обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении.
Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней. Рассчитывается по формуле:
, (7) |
где Лат – ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены банком, и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней, и (или) в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки; Овт – обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней; Овт* – величина минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней.
Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, скорректированным на величину минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций). Норматив рассчитывается по формуле:
, (8) |
где Крд – кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные, если с учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней, за вычетом сформированного резерва на возможные потери; ОД – обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком, за исключением суммы полученного банком субординированного кредита (займа, депозита) в части остаточной стоимости, включенной в расчет собственных средств (капитала) банка, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней; О*– величина минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций), не вошедшим в расчет показателя ОД.
Определение значений остатков средств на соответствующих счетах на каждую отчетную дату расчетного периода осуществляется на основе фактических отраженных в документах бухгалтерского учета данных о величине остатков средств на отдельных лицевых счетах, включаемых в расчет показателей Овм*, Овт*,О*.
Дата добавления: 2018-02-28; просмотров: 415; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!