Дайте определение понятия «налоговая ставка». Охарактеризуйте твердые, пропорциональные, прогрессивные, регрессивные ставки налогов
Дайте определение понятия «налоги». Охарактеризуйте функции налогов: фискальную, распределительную, стимулирующую.
Согласно Налогового кодекса Республики Беларусь налогом признается обязательный индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им денежных средств в республиканский и местные бюджеты. Государство с помощью налогов воздействует на многие экономические и социальные процессы. Налоги помогают поощрять либо подавлять определенные виды деятельности, те или иные отрасли и регионы, регулировать количество денег в обращении, воздействовать на инвестиционную активность и т.п.
Назначение налогов проявляется в их функциях фискальной и экономической. Фискальная функция состоит в формировании денежных доходов государства. Аккумулированные через налогообложение средства государство использует на строительство дорог, хозяйственных объектов, защиту окружающей среды, здравоохранение, развитие системы образования, содержание аппарата управления, армии и т.п.
Экономическая функция налогов состоит в воздействии на общественное воспроизводство, а также социальные процессы в экономике. Выполняя эту функцию, налоги могут играть стимулирующую, распределительную и регулирующую роль.
Стимулирующая функция налогов реализуется через систему льгот, исключений, преференций. Государство предоставляет налоговые льготы для одних субъектов хозяйствования, слоев населения и создает жесткий режим для других. Предприятия, отрасли, регионы, получив налоговые льготы, быстрее развиваются по сравнению с другими (малый бизнес, ключевые отрасли экономики, производства с экспортной ориентацией). Значительное повышение налогов способно ограничить и сделать бессмысленной любую предпринимательскую деятельность.
|
|
|
Распределительная функция налогов обеспечивает процесс перераспределения части ВВП и направления одной его части на расширенное воспроизводство израсходованных факторов производства (капитала, труда, природных ресурсов), а другой – в бюджет государства в форме налогов.
Регулирующая функция проявляется в том, что налоги, оказывают влияние на воспроизводство, стимулируя или сдерживая его темпы, усиливая или ослабляя накопление капитала.
Функции налогов взаимосвязаны между собой. Так, поступление большого количества налогов в бюджет (фискальная функция) способствует стимулированию ускорения строительства социальных объектов, фундаментальных научных исследований (экономическая функция).
2.Дайте определение понятия «налоговая система». Опишите принципы, методы и способы взимания налогов. Приведите примеры республиканских, местных налогов и сборов, а также особых режимов налогообложения, установленных на территории Республики Беларусь.
|
|
|
Налоговая система– это совокупность налогов, установленных государством, а также принципов, способов, форм и методов их взимания.
Выделяют следующие основные принципы построения налоговой системы:
1. Принцип равномерности (справедливости) – требует, чтобы граждане каждого государства принимали материальное участие в обеспечении правительства соразмерно своим доходам.
2. Принцип определенности – требует, чтобы сумма, способ и время платежа были заранее известны плательщику.
3. Принцип удобства – предполагает, что налог должен взиматься в такое время и таким способ, которые наиболее удобны плательщику.
4. Принцип экономности – предполагает сокращение издержек взимания налогов.
Кроме перечисленных, сложились также и иные принципы построения налоговых систем:
· Принцип всеобщности, выражающий единый подход к налогоплательщикам независимо от источника дохода.
· Исключение двойного налогообложения.
· Стабильность налоговой системы в течение длительного периода.
|
|
|
· Оптимальность налоговых изъятий.
Принципы построения налоговой системы Республики Беларусь (всеобщности, равенства и др.) определены статьей 2 Налогового кодекса.
Наряду с принципами налоговая система включает способы и методы взимания налогов.
В практике большинства государств получили распространение 3 способа взимания налогов:
1. Кадастровый – основан на использовании кадастров (своеобразных реестров, содержащих классификацию типичных объектов налогообложения по их внешним признакам); например – земельный налог.
2. У источника – налог взимается до получения дохода налогоплательщиком, например – подоходный налог с граждан.
3. По декларации – основан на предоставлении налогоплательщиком декларации о доходах налоговой инспекции; например – НДС, акцизы, налог на прибыль и т.д.
Применяются следующие методы уплаты налогов:
· Наличный платеж – плательщик вносит в казну государства определенную сумму денег наличными деньгами.
· Безналичный платеж – перечисление происходит через банк со счета клиента на счет бюджета.
· Гербовыми марками, т.е. с помощью покупки плательщиком специальных марок и наклейки их на официальный документ.
|
|
|
Налоговая система Республики Беларусь включает в себя:
1. республиканские налоги, сборы (пошлины). К ним относятся: налог на добавленную стоимость; акцизы; налог на прибыль; подоходный налог с физических лиц; налог на недвижимость; земельный налог; экологический налог и т.д.
2. местные налоги и сборы; К ним относятся: налог за владение собаками, курортный сбор, сбор с заготовителей.
3. особые режимы налогообложения - применяются для плательщиков:
- налога при упрощенной системе налогообложения;
- единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц;
- единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции;
- налога на игорный бизнес;
- налога на доходы от осуществления лотерейной деятельности и т.д.
Дайте определение понятия «принципы налогообложения». Назовите и охарактеризуйте принципы построения налоговой системы. Обоснуйте, на каких принципах строится налоговая система Республики Беларусь.
Принципы налогообложения – основополагающие правила, идеи, положения, лежащие в основе налогообложения.
Выделяют следующие основные принципы построения налоговой системы:
1. Принцип равномерности (справедливости) – требует, чтобы граждане каждого государства принимали материальное участие в обеспечении правительства соразмерно своим доходам.
2. Принцип определенности – требует, чтобы сумма, способ и время платежа были заранее известны плательщику.
3. Принцип удобства – предполагает, что налог должен взиматься в такое время и таким способ, которые наиболее удобны плательщику.
4. Принцип экономности – предполагает сокращение издержек взимания налогов.
Кроме перечисленных, сложились также и иные принципы построения налоговых систем:
1. Принцип всеобщности, выражающий единый подход к налогоплательщикам независимо от источника дохода.
2. Исключение двойного налогообложения.
3. Стабильность налоговой системы в течение длительного периода.
4. Оптимальность налоговых изъятий.
Принципы построения налоговой системы Республики Беларусь определены статьей 2 Налогового кодекса. К ним относятся:
1.Принцип законности. Суть его в том, что каждое лицо обязано уплачивать сборы и налоги, установленные законом.
Ни на кого нельзя возложить обязанность уплачивать сборы и налоги, а также прочие платежи и взносы, если они обладают признаками налогов и сборов, которые установлены Налоговым кодексом, но на самом деле не предусмотрены им.
2. Всеобщности и равенства.
3. Принцип национальной безопасности, территориальной целостности, политической и экономической стабильности, в том числе единого экономического пространства. Он состоит в том, что недопустимо установление сборов и налогов, нарушающих национальную безопасность, территориальную целостность, политическую и экономическую стабильность, единое экономическое пространство. То есть налоги не должны ограничивать свободное передвижение физических лиц, перемещение товаров (работ, услуг) или финансовых средств в пределах территории Республики Беларусь.
Дайте определение понятия «налоговая ставка». Охарактеризуйте твердые, пропорциональные, прогрессивные, регрессивные ставки налогов.
Согласно Налогового кодекса Республики Беларусь (статья 41) «налоговая ставка представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы». Налоговая ставка является одним из обязательных элементов налога.
Налоговые ставки устанавливаются применительно к каждому налогу, сбору (пошлине). Налоговые ставки по республиканским налогам, сборам (пошлинам) устанавливаются Налоговым кодексом Республики Беларусь или иными законодательными актами, а по местным налогам и сборам - местными Советами депутатов в соответствии с Налоговым кодексом Республики Беларусь.
Выделяют следующие виды налоговых ставок:
• твердые ставки - определяются в абсолютной сумме (например, ставка с кубического метра, с гектара). Твердые ставки налогов установлены по акцизам, земельному налогу, экологическому налогу, налогу за добычу (изъятие) природных ресурсов и т.д.;
• пропорциональные ставки (адвалорные) - устанавливаются в процентах к облагаемому доходу, обороту либо стоимости имущества (например, ставки по налогу на недвижимость, налогу на прибыль и т.д.) и не изменяются при изменении налоговой базы;
• прогрессивные ставки - увеличиваются с ростом налоговой базы. Несколько лет назад в Республике Беларусь по прогрессивным ставкам взимался подоходный налог с физических лиц.
• регрессивные ставки - понижаются по мере роста налоговой базы и устанавливаются обычно не в процентах, а в абсолютных суммах.
Применение нескольких видов ставок при обложении каких-либо объектов налогом одного вида носит наименование смешанного метода обложения.
Дата добавления: 2018-02-28; просмотров: 821; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!