Виды, типы и организационно – правовые формы страховых компаний
В настоящее время участники страхового рынка выступают в различных организационно-правовых формах:
-акционерных компаний;
-государственных и смешанных СО;
-обществ взаимного страхования;
-совместных предприятий.
Учредителями страховой компании могут быть как физические, так и юридические лица.
1. Акционерной страховой организацией признается коммерческая организация, уставный капитал которой разделен на определенное число акций, удостоверяющих обязательные права участников компании по отношению к компании.
2. Государственные и смешанные страховые организации – это самостоятельные, юридически обособленные страховые организации, капитал которых частично или полностью формируется за счет государственных средств. Организация государственных страховых осуществляется путем их учреждения через уполномоченные на то органы государственной власти и управления.
3. Общества взаимного страхования - такая организационная форма страховой защиты, при которой каждый страхователь одновременно является членом страхового общества, то есть это объединение страхователей в целях обеспечения взаимопомощи. Ему в меньшей степени присуща коммерческая направленность, чем акционерному страхованию.
4. Совместные предприятия - одной из форм коммерческого сотрудничества страховых организаций является совместное страхование (сострахование) В развитом виде это приводит к созданию страховых союзов, клубов. Цель их создания - оказание методической и организационной помощи своим учредителям, координация их деятельности по проведению различных видов страхования, участие в подготовке законодательных актов, содействие научным разработкам и другие.
|
|
Доходы и расходы страховых организаций
Финансовый результат деятельности страховщика определяется как разность между его доходами и расходами за отчетный период.
Доходы страховщика - это совокупная сумма денежных поступлений на его счета в результате осуществления страховой и иной не запрещенной законодательством деятельности.
Все доходы страховых организаций делятся на 3 группы:
1) доходы от страховых операций;
2) доходы от инвестиционной деятельности;
3) прочие доходы, напрямую не связанные с проведением страховых операций.
Рис. Доходы страховой организации по страховым операциям
Доходы от инвестиционной деятельности формируются за счет инвестирования средств страховых резервов и собственных свободных средств. Инвестиции должны обеспечивать страховщику получение дохода, который используется по следующим основным направлениям:
|
|
- выполнение обязательств по предоставлению инвестиционного дохода выгодоприобретателям по долгосрочным договорам страхования жизни, в том числе для выплаты бонусов по полисам с участием в прибыли;
- возмещение убытков в случае недостаточности средств страховых резервов;
- использование инвестиционного дохода по собственному усмотрению страховой компании, например, на развитие.
Прочие доходы, не связанные со страхованием:
- прибыль от реализации основных фондов, материальных ценностей и других активов;
- доход от сдачи в аренду имущества страховщика;
- суммы полученной дебиторской задолженности;
- списанная кредиторская задолженность;
- оплата потребителями консультационных услуг, обучения, предоставляемых страховщиком.
Расходы страховщика - есть финансовые затраты, которые несет страховщик при осуществлении своей уставной деятельности.
Расходы складываются как сумма:
- расходов по страховым операциям;
- расходов на ведение дела;
- прочих расходов.
Расходы страховщика формируют себестоимость страховой услуги, которая учитывается при определении финансового результата и базы налогообложения. Специфика страхового дела обуславливает необходимость рассмотрения планируемой и фактической себестоимости.
|
|
Планируемая (расчетная) себестоимость страховой услуги - есть себестоимость, закладываемая в страховой тариф и представляемая в виде его структурных элементов - нетто-премии и нагрузки, уменьшенной на размер нормативной прибыли.
Фактическая себестоимость - себестоимость, реально складывающаяся по результатам прохождения договоров страхования.
Страховые резервы
Страховые резервы — денежные средства страхового фонда, которые страховщик формирует из страховых взносов (страховой премии), которые платит страхователь по договору страхования.
Страховые резервы предназначены для обеспечения исполнения страховщиком и/или перестраховщиком обязательств по страхованию и/или перестрахованию. Средства страховых резервов не подлежат изъятию в федеральный бюджет и бюджеты других уровней и используются исключительно для осуществления страховых выплат.
Страховщик вправе инвестировать и иным образом размещать средства страховых резервов в порядке, установленном нормативным правовым актом органа государственного страхового надзора.
Размещение средств страховых резервов должно осуществляться на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.
|
|
Страховая организация (страховщик) вправе формировать фонд предупредительных мероприятий в целях финансирования мероприятий по предупреждению наступления страховых случаев.
Страховые резервы (технические резервы) по видам страхования, не относящимся к страхованию жизни, делятся на:
- резерв незаработанной премии;
- резерв заявленных, но неурегулированных убытков;
- резерв произошедших, но не заявленных убытков;
- стабилизационный резерв;
- другие виды резервов.
Дата добавления: 2018-02-28; просмотров: 616; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!