Анализ производственно-финансовой

Деятельности дистанций пути и путевой машинной станции

Наряду с планированием и контролем экономический анализ пред­ставляет собой важный элемент управления предприятием.

Экономический анализ — это форма совершенствования хозяйствен­ного механизма и составляющая часть экономических методов управ­ления. Он позволяет своевременно и эффективно воздействовать на все стороны производственно процесса предприятия, улучшение по­казателей его деятельности в условиях непрерывно меняющихся вне­шних условий.

На предприятиях железнодорожного транспорта используются раз­личные виды экономического анализа (рис. 4.6).

Комплексный анализ производственно-финансовой деятельности производится во всех звеньях путевого хозяйства—в Департаменте пути и сооружений, на уровне служб пути железных дорог и отделов пути отделений дорог, на предприятиях и в обособленных подразделениях путевого хозяйства.

Предметом анализа являются хозяйственные процессы, основные технико-экономические показатели и виды работы.

                

 Источником для анализа служит экономическая информация, в част­ности данные плановой, оперативной, бухгалтерской и статистической отчетности, составляемой по итогам работы за месяц, квартал, год (пе­риодическая) и за более короткий срок (оперативная).

При анализе производственно-финансовой деятельности определя­ют цель анализа, составляют план работы и программу. Затем организу­ют сбор и обработку информации, оценивают результаты работы, обоб­щают материалы, разрабатывают мероприятия по использованию резервов и устанавливают их влияние на эффективность производства, организуют контроль хода выполнения предложенных мероприятий, на основе последующего оперативного анализа вносят в мероприятия воз­можные коррективы.

Анализ объемных показателей ведется по эксплуатационной деятель­ности, капитальному ремонту, подсобно-вспомогательной деятельнос­ти. Анализ производится также по околоткам, участкам, мастерским с  сопоставлением достигнутых результатов с результатами предыдущего отчетного периода и плана.

Затем анализируются качественные показатели (оценка состояния пути, скорости движения поездов, наличие предупреждений об огра­ничении скорости движения, участков пути в неудовлетворительном состоянии; наличие брака в работе).

Далее проводится анализ организации путевых работ, эффективно­сти использования машин и механизмов, уровня механизации.

Анализ показателей по труду включает определение численности работников по видам деятельности, категориям, профессиям.

Устанавливаются причины возможного отклонения фактической численности работающих от расчетных (нормативных), плановых зна­чений, а также от аналогичных показателей за прошлый период. При анализе заработной платы исследуется ее структура и динамика изме­нения как в целом по предприятию, так и по отдельным категориям работников. При анализе производительности труда сравниваются тем­пы ее изменения с темпом роста заработной платы.

Анализ расходов и себестоимости путевых работ производится по группам и элементам затрат в соответствии с действующей Номенкла­турой расходов. Результаты анализа в виде пояснительной записки к отчету о работе предприятия в установленные сроки представляются вышестоящей организации.

При анализе деятельности предприятия используются специальные аналитические приемы, к важнейшим из которых относятся сравнение, сводка и элиминирование.

Сравнение величин одноименных показателей представляет собой основной логический прием. Результаты сравнения выражаются отно­сительными или абсолютными величинами, показывающими, во сколь­ко раз или на сколько изучаемое явление больше или меньше принятого за основу при сравнении. Условиями сравнения являются сопостави­мость, равноценность по содержанию и структуре плановых и анализи­руемых показателей.

Сводка и группировка данных позволяют получить обобщенную характеристику изучаемого явления, выделить его составные элемен­ты, исследовать закономерности их развития. Группировка — это один из этапов анализируемых показателей и факторов.

К приемам анализа относится детализация, т.е. последовательное расчленение процессов и показателей по различным признакам. Для   изучения тенденций развития и характеристик изменения явления во времени применяются показатели рядов динамики за определенный

период.

Для количественной оценки влияния отдельных факторов на изме­нение сложного показателя применяется индексный анализ. Индексом называют относительный показатель изменения явления во времени по сравнению с планом.

Элиминирование (от лат. elimino— выношу за порог, удаляю), т.е. исключение из общего изменения результативного показателя влия­ния всех факторов, кроме исследуемого, — самый ответственный этап анализа. Элиминирование осуществляется способами цепных подста­новок, балансовых увязок, относительных чисел. В последние годы все большее распространение получают методы системного анализа.

Анализ производственно-финансовой деятельности подразделений путевого хозяйства требует проведения трудоемких вычислительных работ, составления больших аналитических таблиц. Поэтому все боль­шее распространение при анализе находит современная вычислитель­ная техника.

Экономический анализ производственно-финансовой деятельности подразделений путевого хозяйства включает в себя обширный круг орга­низационных, технических и экономических вопросов, которые изуча­ются руководителями ежемесячно, ежеквартально и по итогам года.

Анализ выполнения производственных показателей дистанции пути.Выполнение плана и качество перевозочного процесса во мно­гом зависят от технического состояния путевого хозяйства.

Вначале анализируют использование производственных фондов дистанции. Экономическая эффективность улучшения использования основных производственных фондов характеризуется увеличением объема перевозочной работы на единицу фондов.

Для оценки эффективности использования основных фондов вычис­ляют фондоотдачу, фондоемкость и фондооснащенность, определение которых дано в гл. 1.

Фондоемкость продукции — один из основных показателей эффек­тивности производства. В отличие от фондоотдачи, которую необходи­мо постоянно повышать, фондоемкость продукции, наоборот, необхо­димо снижать. Улучшение показателей фондоотдачи и фондоемкости уменьшает относительную потребность предприятия в основных фон­дах, снижает размер платы за производственные фонды и обеспечивает  дополнительную прибыль. В результате возрастает рентабельность про­изводства, увеличиваются поощрительные фонды предприятия, повы­шается заработная плата работников.

После анализа использования производственных фондов анализи­руют эксплуатационные расходы дистанции пути в соответствии с Номенклатурой расходов [9]. Затем анализируют выполнение плана капитального ремонта основных средств. Наконец производят анализ использования фондов экономического стимулирования: материально­го поощрения; социального развития; развития производства, науки и техники.

Анализ эксплуатационных расходов.Расходы на эксплуатацию рассматриваются по группам одноименных затрат. Задача анализа со­стоит в определении отклонений фактических расходов от плановых и разработке мероприятий по улучшению и удешевлению технического обслуживания пути.

Пример. Рассмотрим выполнение плана расходов дистанции пути, связанных с производством и реализацией (расходы по обычным ви­дам деятельности), по элементам затрат (табл. 4.21).

Анализ этих данных показывает, что дистанция пути израсходова­ла на 16,0 тыс. руб! (на 0,4 %) больше, чем намечалось по плану. Это произошло из-за перерасхода по материалам (40,0 тыс. руб.) и топливу (10,0 тыс. руб.). По оплате труда получена общая экономия в размере

34,0 тыс. руб.

При анализе эксплуатационных расходов обращают внимание на не­допустимость получения «экономии» за счет уменьшения численного состава бригад по текущему содержанию и неполной укладки материа­лов верхнего строения пути.

Таким же образом анализируют расходы по другим статьям. Значи­тельный удельный вес в расходах дистанции пути занимают расходы на одиночную замену и пополнение элементов верхнего строения пути.

Анализ проводится по форме, приведенной в табл. 4.22

Пример. В табл. 4.22 приведен расход материалов верхнего стро­ения на текущее содержание пути.

Экономия средств по одиночной замене негодных деревянных шпал новыми составила 61,2 тыс. рублей и образовалась из-за меньшего ко­личества замененных шпал. Получать экономию за счет снижения объемов укладки материалов верхнего строения пути недопустимо.

Перерасход средств по пополнению и замене щебеночного балласта был обусловлен увеличением объема работ (1920 м³ балласта вместо запланированных 1800 м³), хотя за счет снижения стоимости баллас­та (170 руб. вместо запланированных 175 руб.) перерасход удалось не­сколько снизить.

Перерасход средств по замене крестовин был допущен из-за увеличе­ния числа замененных крестовин (14 шт. вместо запланированных 12 шт.).

В составе расходов дистанции пути существенная доля приходится на затраты по снего-, водо-, пескоборьбе, зависящие от погодных усло­вий. Дистанция пути оплачивает по счетам работу снегоочистительной техники, локомотивов за часы их работы по вывозке снега, выплачивает заработную плату основному и привлекаемому со стороны контингенту работников.

Важным экономическим показателем деятельности дистанции пути является себестоимость текущего содержания пути, т.е. эксплуатаци­онные расходы, приходящиеся на 1 км развернутой длины главных и станционных путей.

Пример. Сопоставим размеры эксплуатационных расходов двух дистанций пути (табл. 4.23).

Более высокая себестоимость текущего содержания пути на дис­танции пути № 2 явилась следствием повышенных затрат рабочей силы на 1 км пути, а также повышенных общехозяйственных расходов (в том числе и непроизводительных). Повышение затрат рабочей силы есть следствие недостаточного уровня производительности труда; значи­тельная сумма общехозяйственных расходов характеризует плохую организацию производства и управления на дистанции пути № 2.

В тесной связи с себестоимостью текущего содержания пути нахо­дится показатель расхода рабочей силы на 1 км приведенной длины пути, характеризующий уровень производительности труда при текущем со­держании и качество использования рабочей силы.

Показатели расхода рабочей силы при текущем содержании пути не­обходимо рассматривать во взаимной связи с качеством работ и состоя­нием пути. Снижение расхода рабочей силы не должно отрицательно сказываться на техническом состоянии пути.

Анализ расходов на капитальный ремонт основных фондов.Анализ выполнения плана капитального ремонта основных фондов начинают с рассмотрения плановых и отчетных объемных и финансо­вых показателей по каждому виду работ.

Для этого данные отчетов о выполнении плана капитального ре­монта (форма БО-13), движении основных фондов и амортизационно­го фонда (форма БО-3), прибылях и убытках (форма БО-9), а также данные аналитического учета сводят в таблицу (см. табл. 4.24).

Пример. В табл. 4.24 приведены результаты выполнения плана ка­питального ремонта (см. табл. 1.7).

Анализ этих данных показывает, что план по объемам работ в ос­новном выполнен. Имеется недовыполнение плана по усиленному сред­нему ремонту. Перевыполнен план капитального и подъемочного ремон­тов пути. Завышена фактическая стоимость усиленного среднего и подъемочного ремонтов пути.

Необходимо дополнительно рассмотреть причины отклонения объе­мов выполненных работ от сметных значений и наметить меры по пре­дупреждению таких отклонений.

Выполнение программы ремонтно-путевых работ путевой машинной станцией анализируется так же.

Анализ выполнения плана по труду.Целью такого анализа явля­ется выявление внутренних резервов роста производительности труда и экономного расходования фонда заработной платы. Показатели вы­полнения плана по труду анализируются по дистанции пути в целом и отдельно на капитальном ремонте.

 

Пример. В табл. 4.25 приведены данные выполнения плана по труду.

Анализ этих данных показывает, что фактический контингент ниже планового на 12 чел. (530 - 518 = 12) и ниже уровня предше­ствующего года на 3 чел. Среднемесячная заработная плата одного работника планировалась в размере 6777 руб., а фактически соста­вила 6882 руб.

Среднемесячная заработная плата повысилась как по сравнению с предшествующим годом, так и с планом.

В результате превышения среднемесячной заработной платы до­пущен перерасход в сумме 652,0 тыс. руб. [(6882 — 6777) * 12 * 518], а за счет содержания контингента ниже планового получена эко­номия 972,0 тыс. руб. [(530 - 518) * 12 * 6882]. Общая экономия заработной платы составила 43100 — 42780 = 320,0 тыс. руб. (972,0-652,0 = 320,0).

4.8. Сметная документация

Состав и последовательность разработки сметной докумен­тации.Состав, порядок разработки, согласования и утверждения проектно-сметной документации регламентируются нормативны­ми документами Минстроя России*.

Сметная документация — сметы, сметно-финансовые расчеты, каль­куляции и единичные расценки — представляют собой совокупность расчетов, на основании которых определяют размер денежных средств, необходимых для выполнения строительных работ в соответствии с ус­тановленными нормативами, ценами и тарифами.

Действующая система ценообразования и сметного нормирования включает сметные нормы и правила СНиП 1У-2-82, элементные смет­ные нормативы ЭСН-84, строительные нормы и расценки СНиР-91, единые районные единичные расценки (ЕРЕР).

Госстроем России был установлен порядок перехода с 2001 г. на новую сметно-нормативную базу ценообразования в строительстве, на новую (взамен устаревших ЭСН-84) сметно-нормативную документа­цию — государственные элементные сметные нормы, являющиеся частью СНиП-81.

Сметную документацию разрабатывают в определенной последо­вательности, от частного к общему, по принципу постепенного укруп­нения.

Сметной нормой называют совокупность ресурсов, установленную на принятый измеритель строительных работ (затраты труда, потреб­ность в материальных ресурсах, время работы машин и т.п.).

Сметные нормативы — это комплекс сметных норм, расценок и цен, служащих для определения сметной стоимости строительства или реконструкции зданий и сооружений, объединенных в одном сборни­ке. Сметные нормативы подразделяются на государственные, ведом­ственные (отраслевые), региональные (местные) и собственные нор­мативы пользователя.

Главное назначение сметных норм — определение нормативного количества ресурсов, необходимых для выполнения отдельных работ, для последующего перехода к стоимостным показателям.

Сметные нормативы разделяются на элементные и укрупненные.

К элементным сметным нормативам относятся: элементные смет­ные нормы на строительные работы и конструкции (ЭСН-82); госу­дарственные элементные сметные нормы (ГЭСН); сборники средних районных сметных цен на материалы, изделия и конструкции (СНиП 4.04-91); сборник сметных цен на перевозки грузов для строительства (СНиП 4.04-91); сборник сметных цен эксплуатации строительных машин; единые районные единичные расценки (ЕРЕР-84); сборники сметных норм и расценок на строительные работы (СНиР-91).

Элементные сметные нормы служат для составления единичной расценки на определенный вид работ, укрупненных сметных норм потребности в ресурсах на сооружение в целом или отдельных его частей, а также для определения потребности в рабочих, материа­лах и машинах. В ЭСН-82 расходы ресурсов представлены в таб­личной форме с показателями расходов в физических единицах (шт., км, м³ и т.п.).

На все виды работ, для которых составляются ЭСН, предваритель­но разрабатывают технологические карты, в которых отражают состав подлежащих выполнению рабочих процессов, характеристики приме­няемых машин и механизмов, дают расчет объемов работ по каждому процессу на измеритель сметной нормы.

ЭСН рассчитывают калькулированием затрат на основе производ­ственных норм и объемов работ. Фрагмент калькуляции ЭСН на сбор­ку путевой решетки приведен в табл. 4.26.

Для составления смет используются ЕРЕР, по которым определяют прямые затраты на выполнение отдельных видов работ.

В состав укрупненных сметных нормативов входят (в %) нормати­вы накладных расходов, нормативы сметной прибыли, сборник смет­ных норм дополнительных затрат при производстве строительно-мон­тажных работ в зимнее время, сборник сметных норм на строитель­ство временных зданий и сооружений.

Сумма денежных средств, предусмотренная сметной документаци­ей, называется сметной стоимостью строительства, которая скла­дывается из затрат, необходимых для выполнения строительных ра­бот, средств на приобретение и монтаж оборудования, приспособле-

нии, инструмента, производственного инвентаря и оплату прочих зат­рат, связанных с постройкой или реконструкцией объекта.

Структура сметной стоимости строительства, соотношение различных затрат зависят от характера и назначения проектируемого объекта, уровня его технической вооруженности, района строитель­ства и других факторов.

В сметной стоимости строительно-монтажных работ выделяют прямые затраты, непосредственно связанные с выполнением каж­дой единицы работ определенного вида, накладные расходы, необ­ходимые для организации и управления производством всех работ, и плановые накопления, т.е. предусмотренную прибыль строительной организации.

Прямые затраты складываются из основной заработной платы рабочих, стоимости материалов, изделий и конструкций, расходов на эксплуатацию машин.

Сметная величина основной заработной платы рабочих предусмат­ривает нормативные средства на оплату труда рабочих, выполняющих строительно-монтажные работы вручную с применением механизиро­ванного инструмента или машин, но без учета заработной платы рабо­чих, управляющих этими машинами. В составе основной заработной платы предусмотрена также заработная плата рабочих, доставляющих материалы со складов (путевой производственной базы) до места про­изводства работ. В сметную стоимость основной заработной платы не входят доплаты к сдельному или повременному заработку рабочих.

Сметная стоимость строительных материалов, изделий и конструк­ций складывается из оптовых цен, включающих в себя также стоимость тары, упаковки и реквизита, наценок снабженческо-сбытовых организа­ций, расходов по доставке материалов до приобъектного склада (вклю­чая погрузочно-разгрузочные работы).

Полностью сметная цена строительного материала определится по формуле

                                 С_м = (О + Р + О * H/100 + Тт) * (1 + 3_з.с/100),      (4.25)

где О — оптовая цена единицы материала, руб.;

  Р — сметная цена тары, реквизита, упаковки на единицу материа­ла, руб.;

 H — наценки сбытовых и снабженческих организаций в процентах от оптовой цены, %;

  Т — расходы на транспортировку материала сверх учтенных в оп­товой цене, руб./ т;

  т — масса брутто единицы материала, т;

  3_{з с} — норматив заготовительно-складских расходов, %.

Сметные затраты на эксплуатацию строительных машин состоят из затрат на подготовку машины к работе (доставку к месту работ, монтаж и демонтаж), амортизационные отчисления, затрат на оплату труда ра­бочих, управляющих машинами и обслуживающие их и т.п.

Стоимость одного машино-часа эксплуатации строительных машин С_маш __ч, руб./ маш.-ч , может быть определена по формуле

                                 С_маш __ч =A + P +Б +Э+С+Г+Р+П                            (4,26)

где А — норматив постоянных эксплуатационных затрат;

3 — норматив оплаты труда рабочих, занятых обслуживанием и управлением строительными машинами;

Б — норматив затрат на замену быстроизнашивающихся частей;

Э — норматив затрат энергоносителей (бензина, дизельного топ­лива, электроэнергия и т.п.);

С — норматив затрат на смазочные материалы;

Г— норматив затрат на гидравлическую и охлаждающую жидкость;

Р — норматив затрат на все виды ремонтов машин, их техническое обслуживание и диагностирование;

П — норматив затрат на перебазирование машин.

Накладные расходы, входящие в состав сметной стоимости строи­тельно-монтажных работ, представляют собой нормативную величину средств на организацию и управление строительством, обеспечение ра­ботников нормальными бытовыми и производственными условиями. Накладные расходы исчисляются в долях, %, суммы прямых затрат или от фонда оплаты труда основных рабочих и рабочих, обслуживающих машины.

Выполнение строительных работ в зимнее время при отрицательной температуре воздуха вне помещений и в неотапливаемых помещениях сопряжено с дополнительными затратами трудовых и материальных ре­сурсов. Зимнее удорожание строительных работ, а также средства на сооружение временных зданий и сооружений, используемых .только в период строительства, также включаются в сметную стоимость.

При возведении сложных объектов возникает необходимость в круп­ных временных сооружениях (путевых производственных базах, ка­рьерах, временных подъездных путях, автомобильных дорогах и т.п.), стоимость которых не предусмотрена нормами. Необходимость в та­ких объектах должна быть обоснована, а их стоимость определена по сметам, составленным на основании ЕРЕР, прейскурантов и др.

Сметная документация.Сметная документация состоит из локаль­ных смет (локальных сметных расчетов), объектных смет (объектных сметных расчетов), сводных сметных расчетов стоимости строитель­ства и сводки затрат.

Локальные сметы являются первичными сметными документами, которые составляются на отдельные виды работ и затрат на основе документов, определяемых при разработке рабочей документации. В железнодорожном строительстве локальные сметы составляются на водопропускные трубы, земляное полотно, верхнее строение пути, пролетные строения мостов и путепроводов и т.п.

Локальная смета включает прямые затраты, накладные расходы и сметную прибыль.

Прямые затраты состоят из стоимости материальных ресурсов, за­работной платы основных рабочих, расходов на эксплуатацию машин, в состав которых включена заработная плата машинистов.

В локальных сметах подсчитываются нормативная трудоемкость и сметная заработная плата. Нормативная трудоемкость

                                       Т_и = Т_р + Т_ы + Т_нр,                                (4.27)

где T_р — нормативная трудоемкость основных рабочих (без машинис­тов);

  T_м — нормативная трудоемкость машинистов;

  Т_н.р — нормативная трудоемкость инженерно-технического и об­служивающего персонала.

Сметная заработная плата

                                     З_{см =} З_р + З_м +З_н.р                                            (4,28)

где З_р — основная заработная плата основных рабочих (кроме маши­нистов);

  З_м — заработная плата машинистов;

  З_н.р — заработная плата инженерно-технического и обслуживаю­щего персонала.

 

Нормативная трудоемкость и сметная заработная плата инженерно-технического и обслуживающего персонала устанавливаются в долях сметных накладных расходов.

Накладные расходы определяются в долях, %, суммы прямых затрат или фонда оплаты труда основных рабочих и машинистов.

Сумма прямых затрат и накладных расходов называется сметой себестоимости.

Локальные сметы на работы по одному объекту объединяются объект­ной сметой.

Объектные сметы (объектные сметные расчеты) предназначены для определения сметной стоимости объекта, цены сооружения или этапа работы. Объектные сметы отражают затраты по всем видам общестрои­тельных, внутренних, санитарно-технических, электротехнических, про­тивопожарных и других работ с группировкой работ и затрат по графам сметной стоимости. На основании объектных смет осуществляются рас­четы между заказчиком и подрядчиком при сдаче объекта в эксплуата­цию.

Сводный сметный расчет — основной документ, определяющий сметную стоимость строительства. Основанием для составления свод­ного сметного расчета являются объектные сметы или объектные смет­ные расчеты. Для систематизации единой классификации затрат по видам объектов и сооружений в сводных сметных расчетах установле­на номенклатура глав, отражающая специфику и особенности видов строительства.

Сметная стоимость по каждой главе подразделяется на строитель­ные, монтажные работы, стоимость оборудования, приспособлений, инструмента и производственного инвентаря, прочие затраты. В транс­портном строительстве сводный сметный расчет состоит из 13 глав.

В гл. 1 «Подготовка территории строительства» входят:

• затраты на оплату работ по отводу земельных участков, включая и полосу отвода, под строительство новых железнодорожных линий, вто­рых путей, реконструкцию существующих линий;

• затраты, связанные со сносом строений или переносом их на новое место, с возмещением стоимости плодово-ягодных, защитных и других многолетних насаждений, урожая сельскохозяйственных культур, убыт­ков землепользователей.

Главы 2—8 включают в себя сметную стоимость земляного полотна, искусственных сооружений, верхнего строения пути, устройств связи и СЦБ, телевидения, служебных и производственных зданий, устройств энергетики, систем водоснабжения, канализации, теплоснабжения, га­зоснабжения, слаботочных устройств, противопожарной автоматики, благоустройства и озеленения территорий.

Глава 9 предусматривает затраты на приобретение эксплуатационно­го инвентаря и инструмента, необходимого для эксплуатации вновь по­строенной или реконструированной железной дороги или ее участка.

Глава 10 учитывает средства, необходимые для строительства и последующей разборки временных титульных сооружений.

В гл. 11 «Прочие работы и затраты» предусматриваются затраты, свя­занные с производством работ в зимнее время, на перевозку материалов сверх расстояния, учтенного в сборниках, разница в стоимости электро­энергии, доплаты за разъездной характер работы, за работы в районах Крайнего Севера, возмещение затрат, связанных с вознаграждением за выслугу лет, на аккордно-премиальную оплату труда рабочих и т.д. От­дельно выделяются затраты, связанные с учетом изменения ценообразующих факторов.

Глава 12 «Содержание дирекции строящегося предприятия и автор­ский надзор» включает затраты, определяемые по установленным нор­мам в зависимости от сметной стоимости работ и затрат, учтенных в гл. 1—11.

Глава 13 предусматривает средства на проектные и изыскательские работы.

За итогом затрат по всем главам сводного сметного расчета указыва­ется резерв на непредвиденные затраты и работы. В зависимости от на­значения сооружения резерв на непредвиденные работы и затраты уста­новлен от 2 до 10 % сметной стоимости объекта.

За итогом сводного сметного расчета стоимости строительства ука­зываются возвратные суммы и суммы НДС.

Сводка затрат представляет собой сметный документ, определя­ющий сметную стоимость строительства сооружений, предприятий и зданий в случае, когда наряду с объектами производственного назна­чения составляется проектно-сметная документация на объекты жи-лищно-гражданского и другого назначения.

Проектирование ремонтно-путевых работ выполняется на осно­вании действующих нормативных документов, обеспечивающих бе­зопасную и бесперебойную эксплуатацию сооружений железнодорож­ного транспорта. В процессе проектирования учитываются перспек­тивы организации на данной линии скоростного движения поездов, а также изменения грузонапряженности, длины поездов и нагрузок на ось.

Проекты ремонтно-путевых работ составляются на основании ма­териалов натурной съемки и обследований, в том числе с использова­нием нагрузочных поездов и других средств диагностики пути и зем­ляного полотна. При составлении проектов по ремонту пути исполь­зуются характеристики фактического устройства и состояния пути.

Рабочие проекты ремонтно-путевых работ разрабатываются в со­ответствии с нормативно-техническими требованиями к ремонтам для заданного класса пути исполнителем ремонтных работ или по его за­казу проектной организацией.

Основанием для выполнения работ служит договор на составление проектно-сметной документации, заказчиком в котором выступает Управление дороги. Составной частью договора является задание на проектирование, которое разрабатывается службой пути совместно с подрядчиком проектных работ.

Сроки выдачи задания на проектирование:

• на разработку проектов ремонтно-путевых работ — не позднее апреля (исходные данные для составления сметно-финансового рас­чета — не позднее сентября) года, предшествующего году выполне­ния ремонтных работ;

• на разработку проектов ремонтно-путевых работ на участках, где требуется разработка раздела по организации движения поездов на время производства путевых работ, — за полтора года до начала путе­вых работ;

• на разработку проектов ремонтно-путевых работ на участках, где требуется разработка разделов по усилению основания пути для по­вышения скоростей движения пассажирских и (или) грузовых поез­дов, индивидуальному проектированию противодеформационных со­оружений земляного полотна и переустройству искусственных соору­жений — за два года до начала путевых работ.

Заказчик проектных работ представляет подрядчику технические условия и исходные данные; обеспечивает до начала изыскательских работ установку реперов; выполняет сравнение стоимости, расхода материалов и трудоемкости выполнения принятых решений со сред-несетевыми нормами; согласовывает проект (с участием проектной организации); производит приемку, экспертизу и утверждение рабо­чих проектов в установленном на железной дороге порядке.

Утверждаемыми документами рабочего проекта ремонта пути яв­ляются сводная калькуляция сметной стоимости ремонтных путевых работ и утрированный продольный профиль.

В состав рабочего проекта входят пояснительная записка с прило­жениями, рабочие чертежи, проект организации ремонтно-путевых работ, сметная документация.

Сметная документация разрабатывается в текущих ценах по исход­ным данным производителя работ, утвержденным заказчиком.

Сводная калькуляция стоимости ремонта одного километра пути составляется на основании:

• усредненной покилометровой ведомости путевых работ и ведо­мостям объемов сопутствующих работ;

• калькуляции стоимости сохранения 1 км плетей бесстыкового

• калькуляции стоимости ремонта 1 км пути;

• калькуляции стоимости укладки 1 км бесстыкового пути;

• калькуляции стоимости сварки плетей длиной в перегон (на лик­видацию одного уравнительного пролета);

• калькуляции на регулировку 1 км контактной сети;

• калькуляции стоимости усиления основания пути;

• смет на работы по земляному полотну;

• смет на противодеформационные мероприятия (на каждое отдель­но);

• смет на переустройство искусственных сооружений (на каждое);

• смет на подъемку и обустройство переездов (на каждый отдель­но);

• смет на сопутствующие работы по шурфовке и защите подзем­ных коммуникаций, попадающих в зону работы путевых машин, пере­устройству платформ, контактной сети и т.д.;

• смет на работы по организации движения на время производства путевых работ;

• смет на проектно-изыскательские, обследовательские работы и авторский надзор проектной организации за производством путевых работ;

• смет на реализацию природоохранных мероприятий.

В сводную калькуляцию стоимость работ, определенных сметами, включается в пересчете на 1 км проектируемого участка ремонта.

В табл. 4.27 приведены сравнительные калькуляции усиленно­го капитального ремонта пути (УКР) на различных дорогах сети (2005).

Состав документации для проектирования отдельных видов ремонт­но-путевых работ представлен в табл. 4.28.

Для формирования средств на выполнение ремонтно-путевых работ разрабатывается общая смета расходов на объект (форма 1).

Общая смета составляется на основе калькуляций единичной смет­ной стоимости определенного вида ремонтных и сопутствующих ра­бот (контактной сети, СЦБ и связи, земляного полотна, искусствен­ных сооружений и др.), связанных с ремонтом пути (форма 2) и смет­ных расчетов на отдельные виды работ (форма 3) (см. Приложение 2).

В калькуляции включаются: прямые затраты; общехозяйственные (накладные) расходы, связанные с созданием общих условий ремонт­ного производства, его организацией, управлением и обслуживанием;

                                         

прочие работы и затраты. Состав прочих работ и затрат определяется согласно Инструкции о составе, порядке разработки, согласования и утверждения проектно-сметной документации на капитальный ремонт зданий и сооружений железнодорожного транспорта (ВНКР-97).

Затраты по организации движения рабочих поездов ПМС относят на статьи: прочие работы и затраты; плановая рентабельность; сто­имость проектных и изыскательских работ; резерв на непредвиден­ные работы и затраты.

Прямые затраты включают материалы, затраты на оплату труда, эксплуатацию машин и механизмов с учетом при необходимости при­менения районных и других коэффициентов к затратам на оплату тру­да, а также коэффициентов при выполнении ремонта в сложных ус­ловиях.

Нормы общехозяйственных (накладных) расходов разрабатывают­ся организацией, выполняющей ремонт, по бухгалтерским отчетам о фактических затратах, относящихся к общественным расходам, по ра­ботам, выполненным собственными силами в году, принятой базе. Накладные расходы определяются в соответствии с Нормами наклад­ных расходов для всех видов ремонтов пути.

В качестве базы для исчисления норм общехозяйственных расходов на ремонтные работы принимается сметная сумма затрат на оплату труда (основная заработная плата) по работам, выполненным в базисном году.

Размер общехозяйственных расходов, установленный организаци­ей, выполняющей ремонт, передается на рассмотрение и утверждение вышестоящей организации. При утверждении норм общехозяйствен­ных расходов определяется срок их действия. Справка об утвержден­ных нормах общехозяйственных расходов передается проектной орга­низации, разрабатывающей сметную документацию.

Плановая рентабельность при выполнении ремонта начисляется для организаций, которые являются юридическими лицами на самостоя­тельном балансе. Размер начисления плановой рентабельности согла­совывается с заказчиком.

Калькуляции разрабатываются на основании:

• объемной ведомости работ по ремонту;

• технологических процессов на производство работ; типовых тех­нически обоснованных норм времени;

• сборников сметных норм и единичных расценок на капитальный ремонт объектов железнодорожного транспорта;

• сборника сметных норм; нормативов объемных показателей для расчета стоимости машино-смен на путевые машины и оборудование, электрифицированный и гидравлический инструмент;

• норм расхода материалов, установленных начальником дороги для ремонтируемого участка в соответствии со среднесетевыми нормами.

Стоимость материалов определяется по прейскурантам оптовых цен и сборникам районных сметных цен на материалы, изделия и конст­рукции.

Для работ, на которые нормы в этих нормативах отсутствуют, каль­куляции составляются по сборникам Единых норм и расценок на стро­ительные, монтажные и ремонтно-строительные работы.

Стоимость старогодных материалов верхнего строения пути, полу­чаемых от разборки пути, как возвратные суммы в калькуляциях не учитывается.

Стоимость обследовательских работ можно определять по Сбор­нику цен на проектные и обследовательские работы для капитального ремонта искусственных сооружений СЦП и ОР-89 или по трудозатра­там. Стоимость предпроектных работ включается в договор (наряд-заказ) на составление проектной документации.

Стоимость проектно-изыскательских работ для ремонта пути оп­ределяется на основании калькуляции, представляемой проектной орга­низацией с обоснованием трудоемкости работ с использованием Сбор­ника цен на изыскательские работы для капитального строительства и соответствующей индексацией.

Резерв средств на непредвиденные работы и затраты при ремонте верхнего строения пути принимается в размере 0,5 % от общей сто­имости работ.

Рассмотрение и согласование подрядными ремонтно-строительны­ми организациями проектно-сметной документации производится в течение 30 дней с момента получения от заказчика. По истечении это­го срока (при отсутствии замечаний и возражений) сметная докумен­тация считается согласованной с ремонтной организацией.

Утвержденная проектно-сметная документация является основани­ем для финансирования и заключения договора на производство ре­монтных работ и выдается производителям работ не позднее чем за месяц до начала работ.

Перечень нормативно-технической документации, которой необхо­димо пользоваться при разработке проектно-сметной документации на выполнение ремонтно-путевых работ, приведен в Технических усло­виях [14].

Контрольные вопросы

1. По каким разделам разрабатывается годовой производственно-финансовый план дистанции пути и путевой машинной станции?

2. Что такое рентабельность производства и как она определя­ется?

3. Что является финансовым планом дистанции пути?

4. Что позволяет выявить баланс доходов и расходов предприятия?

5. Как определить производительность труда работников ПМС?

6. Что такое «Номенклатура расходов основной деятельности же­лезных дорог»?

7. По каким признакам подразделяются эксплуатационные и об­щехозяйственные расходы?

8. В чем заключается основная задача разработки плана эксплуа­тационных расходов?

9. Какой основной метод используется при определении плановых расходов дистанции пути?

10. Что относится к основным производственным расходам пу­тевого хозяйства?

11. Как планируется контингент работников по текущему содер­жанию и охране пути?

12. Как расчитывается численность монтеров пути для обслужи­вания конкретного участка пути?

13. Как определить средний квалификационный разряд рабочих в бригаде?

14. Что называют сдельной расценкой?

15. Что такое бригадная форма оплаты труда?

16. Что такое коэффициент трудового участия (КТУ) и как он определяется ?

17. Как планируются расходы на капитальный ремонт?

18. Что относится к материально-технической базе путевого хо­зяйства?

19. Как организовано материально-техническое обеспечение путе­вого хозяйства?

20. Каковы основные задачи материально-технического обеспече­ния?

21. Каков порядок составления заявок на материальные ресурсы?

22. Как определяется общая потребность в материальных ресур­сах?

 23. Что такое хозяйственный расчет?

24. Что такое прибыль предприятия и как она определяется?

25. Как определяется балансовая и расчетная рентабельность?

26. На чем основан внутрипроизводственный хозяйственный рас­чет?

27. Как устанавливаются итоги производственно-финансовой де­ятельности хозрасчетного подразделения?

28. Как организовано финансирование дистанции пути?

29. Что такое учет с точки зрения менеджмента?

30. Как организован учет материалов верхнего строения пути в дистанции пути?

31. Перечислите основные учетные формы первичного статисти­ческого учета.

32. Что такое технический паспорт дистанции пути?

33. Что является предметом бухгалтерского учета?

34. Перечислите основные первичные документы бухгалтерского учета в дистанции пути.

35. Что является целью и предметом экономического анализа?

36. Какова цель и как осуществляется документальная ревизия?

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 3 Проект разработанных ВНИИЖТом норм расхода рабочей силы

Таблица П3.1

---

Дата добавления: 2018-02-28; просмотров: 356; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

---

---

Мы поможем в написании ваших работ!