УЧЁТ ОПЕРАЦИЙ С ПРИМЕНЕНИЕМ ККМ – изучить самостоятельно
Занятие 7. УЧЁТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
Оснащение урока:сборники заданий, бланки расходных кассовых ордеров.
ОРГАНИЗАЦИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
Кассовые операции – это приём, пересчёт и выдача наличных денег.
Порядок организации кассовых операций регламентирован Указанием ЦБ РФ 3210-У от 11.03.2014 «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощённом порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого бизнеса».
Для ведения кассовых операций юридическое лицо распорядительным документом устанавливает лимит остатка наличных денег - максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в кассе. По специальному расчёту.
Накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита допускается в дни выплат заработной платы и других выплат, а также в выходные и праздничные дни.
В других случаях накопление наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег не допускается. Максимальный штраф за это — 50 000 руб.
Индивидуальные предприниматели, субъекты малого предпринимательства лимит остатка наличных денег могут не устанавливать.
Расчёты между предприятиями осуществляются в безналичном порядке через банки, а также наличными через кассу предприятия. Следует помнить, что ЦБ установил, что расчёты наличными деньгами в рамках одного договора могут производиться в размере, не превышающем 100 тыс.р.
|
|
|
Контроль над соблюдением кассовой дисциплины осуществляют налоговые органы и обслуживающие банки.
При наличии у юридического лица, индивидуального предпринимателя нескольких кассиров один из них выполняет функции старшего кассира. То есть на предприятии могут функционировать главная касса и операционные кассы.
Кассовые документы могут оформляться на бумажном носителе или в электронном виде.
Индивидуальными предпринимателями, при определённых условиях, кассовые документы могут не оформляться.
ГЛАВНАЯ КАССА
Кассир снабжается печатью (штампом), содержащей реквизиты, подтверждающие проведение кассовой операции, а также образцами подписей лиц, уполномоченных подписывать кассовые документы. По нашему мнению, целесообразно реквизитом печати, используемой на квитанции к ПКО, сделать надпись "Получено".
Кассовые операции оформляются кассовыми ордерами. Нумерация кассовых ордеров ведётся по порядку, начиная с 1 января по 31 декабря. Кассовые ордера подлежат регистрации в Журнале регистрации формы КО-3.
Прием наличных денег проводится по приходным кассовым ордерам (ПКО), форма КО-1. Заполняется в 1 экземпляре. Вместе с ними выписывается и отрывная квитанция, которая выдается на руки лицу, предоставившему наличность в кассу.
|
|
|
Выдача наличных денег проводится по расходным кассовым ордерам (РКО), форма КО-2. Заполняется в 1 экземпляре.
Кассир выдает наличные деньги после проведения идентификации получателя по предъявленному им паспорту или другому документу, удостоверяющему личность, либо по доверенности и документу, удостоверяющему личность.
Выдача наличных денег для выплаты заработной платы и других выплат работникам проводится по расходным кассовым ордерам, расчетно-платежным ведомостям, платежным ведомостям.Составляются они в 1-м экземпляре.
Продолжительность срока выплаты заработной платы, стипендий и другим выплатам не может превышать пяти рабочих дней.
В последний день выдачи наличных денег кассир в расчетно-платежной ведомости (платежной ведомости) проставляет оттиск печати (штампа) или делает запись "депонировано" напротив фамилий и инициалов работников, которым не проведена выдача наличных денег.
На фактически выданные суммы наличных денег по расчетно-платежной ведомости (платежной ведомости) оформляется расходный кассовый ордер.
|
|
|
Операции по передаче наличных денег между старшим кассиром и кассирами в течение рабочего дня отражаются старшим кассиром в Книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств.
Полученные в виде торговой выручки денежные средства должны быть зачислены на счёт предприятия. Для этого они могут быть сданы в кассу банка, инкассаторам, а также предприятиям связи.
Сдача денег непосредственно в банк оформляется Объявлением на взнос наличными.
Операция передачи выручки инкассаторам оформляется с помощью препроводительной ведомости, составленной в 3 экземплярах.
Сданные инкассатору средства ещё не зачислены на расчётный счёт и их учитывают на счёте 57 Переводы в пути. После проверки деньги зачисляются на расчётный счёт предприятия.
Поступающие в кассу наличные деньги и выдаваемые из кассы наличные деньги юридическое лицо учитывает в Кассовой книге, форма КО-4. Записи ведутся в 1-м экземпляре. Листы книги нумеруются. Листы Книги прошнуровываются и скрепляются печатью. На последней странице количество листов в книге заверяется руководителем и главным бухгалтером.
Записи в кассовой книге осуществляются кассиром по каждому приходному и расходному документу. В конце рабочего дня кассир выводит сумму остатка наличных денег и проставляет подпись.
|
|
|
Синтетический учёт денежных средств в кассе ведётся на счёте 50 Касса. Поступление денег в кассу отражается по дебету, а выдача денег из кассы – по кредиту.
УЧЁТ ОПЕРАЦИЙ С ПРИМЕНЕНИЕМ ККМ – изучить самостоятельно
ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ ТМЦ
Инвентаризация — это способ проверки соответствия фактического наличия средств в натуре данным бухгалтерского учета. Инвентаризацию необходимо проводить с целью обеспечения достоверности показателей бухгалтерского учета и сохранности собственности организации.
Инвентаризации подлежат все имущество организации и все виды ее финансовых обязательств. При этом не важно, где находится имущество — на складе организации, в пути, на ответственном хранении у другой организации.
К имуществу торговой организации, которое подлежит инвентаризации, относятся:
· основные средства;
· нематериальные активы;
· товары; материалы, инвентарь;
· денежные средства в кассе, бланки строгой отчетности и т.д
Инвентаризация имущества проводится по месту его нахождения и по каждому материально-ответственному лицу.
Для проведения инвентаризации в организации необходимо создать постоянно действующую инвентаризационную комиссию. Для одновременной инвентаризации большого объема товарных запасов и другого имущества создаются рабочие комиссии. В состав инвентаризационных комиссий включают:
1. представителей администрации организации;
2. работников бухгалтерской службы;
3. других специалистов (товароведов, инженеров, экономистов, техников и т.д.).
Основной формой первичной документации для учета результатов натуральной инвентаризации является инвентаризационная опись, документальной — акт инвентаризации. Инвентаризационные описи и акты инвентаризации составляются не менее чем в двух экземплярах. Один экземпляр пишет член комиссии, а другой — материально-ответственное лицо.
При обнаружении отклонений данных инвентаризации имущества от данных бухгалтерского учета составляются сличительные ведомости формы № ИНВ-18 или формы № ИНВ-19.
Недостача товаров взыскивается по продажной стоимости, ОС - по остаточной стоимости.
| Содержание операции | Дебет | Кредит |
| 1. Оприходованы излишки | 01, 04, 10, 41 | 91 |
| 2. Выявлена недостача | 94 | 01, 04, 10, 41 |
| 3. Списана недостача в пределах нормы | 44 | 94 |
| 4. Списана амортизация ОС при их недостаче | 02 | 01 |
| 5. Недостача отнесена за счет виновного лица | 73 | 94 |
| 6. Списание недостачи при отсутствии виновных лиц | 91 | 94 |
| 7. Недостача в результате стихийного бедствия | 99 | 01, 04, 10, 41 |
ПЛАНОВЫЕ И ВНЕПЛАНОВЫЕ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ – изучить самостоятельно
Дата добавления: 2018-02-28; просмотров: 309; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!