ПОМЕЩЕНИЕ, ИСПОЛЬЗУЕМОЕ В ЦЕЛЯХ ВЕДЕНИЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Ателье располагается на первом этаже жилого дома. Арендная плата вносится ежемесячно на счет арендодателя и составляет 18000 рублей в месяц. Свадебный салон будет осуществлять свою деятельность на первом этаже многоэтажного жилого дома, площадь которого должна быть не менее 100 кв.м. При этом должно быть выделено помещение под склад. В торговом зале свадебного салона должно быть организовано место для администратора, который будет принимать заказы на организацию и проведению свадеб, а также координировать работу обслуживающего персонала.
Свадебный салон нужно оборудовать витринами, стеллажами. В торговом зале должны быть расставлены манекены с выставочными образцами свадебных нарядов. В свадебном салоне должны быть организованы примерочные с большими зеркалами и небольшим подиумом.
Ателье планируется открыть в центре города, в новом доме на первом – цокольном этаже, по адресу: ул. Петровская, д. 110.
Рис. 1 Местоположение салона
ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН
В качестве правового статуса для создаваемого малого предприятия было выбрано индивидуальное предпринимательство без образования юридического лица (ИП).
Для получения необходимого числа заказов предполагается провести широкую рекламную кампанию с целью ознакомления потребителей с продукцией и ценами на нее, на реализацию которой потребуется 39500 руб.
План прибылей и убытков
Составим «План прибылей и убытков» (Приложение), который будет отражать информацию, необходимую для планирования будущей коммерческой деятельности нашего салона.
В план прибылей и убытков были включены:
– выручка (доходы) от продажи;
– издержки (затраты, расходы);
– налоговые и другие отчисления.
Анализ безубыточности
При выпуске нескольких различных видов услуг точку безубыточности рассчитывают по каждому виду отдельно. Для этого необходимо определить долю каждого изделия в общем объеме продаж и в соответствующей пропорции распределить между изделиями постоянные издержки. Распределение постоянных затрат представлено в табл.
Распределение постоянных затрат между видами оказываемых услуг
| Наименование продукции (услуги) | Постоянные затраты, руб. |
| 1. Прокат аксессуаров для свадьбы | 53647 |
| 2. Организация свадебных торжеств | 95559 |
| 3. Прокат свадебной одежды | 6706 |
| 4. Продажа аксессуаров | 11735 |
| Итого | 167646,6 |
В табл. представлены основные показатели для проведения анализа безубыточности по видам услуг, которые оказывает салон.
Расчет объема предоставляемых услуг прокату свадебных аксессуаров, позволяющего выйти на безубыточность:
Точка безубыточности = 53,647/(0,400-0,128) = 197 ед. услуг по прокату в месяц.
Сводная таблица для расчета показателей безубыточности салона по прокату свадебных аксессуаров за месяц
| №п/п | Наименование показателя | Значение показателя |
| 1 | Планируемый объем по выполнению услуг, ед. | 265 |
| 2 | Цена, за ед. выполнения услуги, тыс. руб. | 0,400 |
| 3 | Переменные издержки/ед., тыс. руб. | 0,128 |
| 4 | Выручка от продаж, тыс. руб. | 106,0 |
| 5 | Суммарные переменные издержки, тыс. руб. | 33,92 |
| 6 | Суммарные постоянные издержки, тыс. руб. | 53,647 |
| 7 | Прибыль до выплаты налога, тыс. руб. | 18,433 |
Расчет точки безубыточности в стоимостном выражении:
Точка безубыточности = 53,647/(1-33,95/106) = 78,8 тыс. руб. в месяц.
Запас прочности = (265-197)/265 = 0,256, или 25,6%.
Показатель запаса прочности показывает, что предприятие может выдержать падение спроса на услугу до 25,6% от запланированного объема предоставления услуг, прежде, чем оно начнет нести убытки. Полученное значение показателя свидетельствует о том, что изменение объема предоставления услуг относится к факторам риска.
Сводная таблица для расчета показателей безубыточности салона за месяц по продаже свадебных аксессуаров
| № п/п | Наименование показателя | Значение показателя |
| 1 | Планируемый объем по продаже аксессуаров, ед. | 70 |
| 2 | Цена, за ед., тыс. руб. | 0,354 |
| 3 | Переменные издержки/ед., тыс. руб. | 0,028 |
| 4 | Выручка от продаж, тыс. руб. | 24,78 |
| 5 | Суммарные переменные издержки, тыс. руб. | 1,96 |
| 6 | Суммарные постоянные издержки, тыс. руб. | 11,735 |
| 7 | Прибыль до выплаты налога, тыс. руб. | 11,085 |
Расчет объема предоставляемых услуг по продаже свадебных аксессуаров, позволяющего выйти на безубыточность:
Точка безубыточности = 11,735/(0,354-0,028) = 36 ед. за месяц.
Расчет точки безубыточности в стоимостном выражении:
Точка безубыточности = 11,735/(1-1,96/24,78) = 12,75 тыс. руб. в месяц.
Запас прочности = (70-36)/70 = 0,485, или 48,5%.
Показатель запаса прочности показывает, что предприятие может выдержать падение спроса на покупку свадебных аксессуаров до 48,5% от запланированного объема предоставления услуг, прежде, чем оно начнет нести убытки. Полученное значение показателя свидетельствует о том, что изменение объема предоставления услуг относится к факторам риска.
Срок окупаемости PBP показывает время, которое необходимо для покрытия начальных инвестиций в ателье за счет поступлений чистого денежного потока, генерируемого проектом. Из табл. (строка "остаток денежных средств на конец периода") видно, что окупаемость требуемых инвестиций (103,6 тыс. руб.) достигается в ноябре 2016 г. Таким образом, для рассматриваемого предприятия простой срок окупаемости составляет 6 месяцев.
Расчеты показывают, что положительное значение чистого денежного потока также отмечается в ноябре 2016 г., что и определяет дисконтированный срок окупаемости равным 6 месяцам.
Из табл. были взяты суммарные значения показателей чистого дохода за 1-й (301080,8 руб.) и 2-ой года (318454,2 руб.) и рассчитано среднегодовой чистый доход:
Среднегодовой чистый доход D = (301,080+318,454)/2 = 619,534/2 = 309,767 тыс. руб.
Среднегодовой размер инвестиций составит:
Среднегодовой размер инвестиций I = 1/2×103,6 = 51,8 тыс. руб.
ARR (коэффициент эффективности инвестиций) = (309,767/51,8)×100% = 5,98×100% = 598%
Значение показателя свидетельствует о том, что каждый вложенный в бизнес рубль инвестиций может принести предпринимателю 5,98 руб. чистого дохода.
Произведенные расчеты общей стоимости показали, что:
- объем выполняемых заказов составит 350 единиц.
- расходных материалов на выполнение одного заказа в среднем потребуется 250 руб.,
- общая сумма постоянных расходов составит 24100 руб.
- общая сумма ЕНВД за квартал составит 5556 руб.
- расчетный доход равен фактической выручке и составит 21077,4 руб.
Анализ безубыточности показал, что:
- точка безубыточности свадебных услуг составит 197 ед. за месяц.
Анализ окупаемости показал, что:
- срок окупаемости инвестиционных вложений в открытие свадебного салона составляет около 6 месяцев.
- дисконтированный период окупаемости при ставке дисконтирования 14% составит 6 месяцев.
Таким образом, проведенная оценка на основе различных методов также показывает целесообразность инвестирования денежных средств в открытие свадебного салона.
ПРИЛОЖЕНИЕ
План прибылей и убытков за 2016 – 2017 гг., руб.
| № п/п | Наименование показателей | 02.2016 | 03.2016 | 04.2016 | 05.2016 | 06.2016 | 07.2016 | 08.2016 | 09.2016 | 10.2016 | 11.2016 | 12.2016 | 01.2017 | 02.2017 |
| 1 | Выручка от реализации (доход) | 334280 | 334280 | 334280 | 334280 | 334280 | 334280 | 334280 | 334280 | 334280 | 334280 | 334280 | 334280 | |
| 2 | Материалы и др. издержки | 140000 | 140000 | 140000 | 140000 | 140000 | 140000 | 140000 | 140000 | 140000 | 140000 | 140000 | 140000 | |
| 3 | Валовая прибыль | 194280 | 194280 | 194280 | 194280 | 194280 | 194280 | 194280 | 194280 | 194280 | 194280 | 194280 | 194280 | |
| 4 | Суммарные постоянные издержки, в т.ч.: | 167646,6 | 167646,6 | 167646,6 | 167646,6 | 167646,6 | 167646,6 | 167646,6 | 167646,6 | 167646,6 | 167646,6 | 167646,6 | 167646,6 | |
| 4.1 | Административные издержки | 4600 | 4600 | 4600 | 4600 | 4600 | 4600 | 4600 | 4600 | 4600 | 4600 | 4600 | 4600 | 4600 |
| 4.2 | Производственные издержки | 19500 | 19500 | 19500 | 19500 | 19500 | 19500 | 19500 | 19500 | 19500 | 19500 | 19500 | 19500 | 19500 |
| 4.3 | Зарплата персонала | 115000 | 115000 | 115000 | 115000 | 115000 | 115000 | 115000 | 115000 | 115000 | 115000 | 115000 | 115000 | 115000 |
| 4.4. | Взносы во внебюджетные фонды | 28546,6 | 28546,6 | 28546,6 | 28546,6 | 28546,6 | 28546,6 | 28546,6 | 28546,6 | 28546,6 | 28546,6 | 28546,6 | 28546,6 | 28546,6 |
| 5 | Прибыль до выплаты налогов | 26633,4 | 26633,4 | 26633,4 | 26633,4 | 26633,4 | 26633,4 | 26633,4 | 26633,4 | 26633,4 | 26633,4 | 26633,4 | 26633,4 | 26633,4 |
| 6 | ЕНВД | 5556 | - | - | 5556 | - | - | 5556 | - | - | 5556 | - | - | 5556 |
| 7 | Чистый доход | 21077,4 | 26633,4 | 26633,4 | 21077,4 | 26633,4 | 26633,4 | 21077,4 | 26633,4 | 26633,4 | 21077,4 | 26633,4 | 26633,4 | 21077,4 |
Дата добавления: 2018-02-28; просмотров: 69; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!