Тема 7. Правовое регулирование государственных доходов и расходов
Вопросы, выносимые на семинарское занятие:
1. Понятие и система государственных доходов.
2. Классификация доходов бюджетов.
3. Понятие и система расходов государства, их особенности.
4. Расходы государства: понятие, система, особенности.
5. Понятие и принципы финансирования расходов.
6. Правовое регулирование расходов на содержание государственного аппарата.
Литература
Основная
1. Институты финансового права / Под ред. Н.М.Казанцева. - М.: Юриспруденция, 2009.
2. Крохина Ю.А. Финансовое право России: учеб. для вузов / Ю. А. Крохина. - 2-е изд.,перераб.и доп. - М. : НОРМА, 2008.
3. Павлов П.В. Финансовое право: учеб. пособие / П. В. Павлов. - 3-е изд.,испр. - М.: ОМЕГА-Л, 2008.
4. Столповский Д.М. Финансовое право России в схемах и определениях: Учеб.- нагляд. пособие / Д. М. Столповский. - Н.Новгород: Нижегород.акад. МВД РФ, 2009.
5. Эриашвили Н.Д. Финансовое право: учеб. для вузов / Н. Д. Эриашвили ; МосУ МВД России. - 3-е изд.,перераб.и доп. - М. : ЮНИТИ-ДАНА: Закон и право, 2008.
Дополнительная
1. Воинова Л.Е. Бюджетное обеспечение МВД России как направление бюджетной деятельности государства / Л. Е. Воинова // Вестник Санкт- Петербургского университета МВД России: Науч.- теорет. журн. 2010. №1(45). - СПб., 2010.
2. Грачева Е.Ю., Ивлиева М.Ф, Соколова Э.Д. Финансовое право в вопросах и ответах: учебное пособие / Е.Ю. Грачева. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Проспект, 2009.
3. Древаль Л.Н. Ответственность за нарушение бюджетного законодательства. / Л. Н. Древаль, С. А. Полякова // Закон и право. - 2010. - № 10.
|
|
4. Еремин С.Г. Теоретические аспекты к пониманию источника финансового права / С. Г. Еремин // Российская юстиция. - 2010. - № 2.
5. Инсаров О.А. Правовое регулирование финансовой деятельности государства в сфере обеспечения безопасности в чрезвычайных ситуациях / О. А. Инсаров // Вестник Калининградского юридического института МВД России. Вып. № 1(9). - Калининград, 2010.
6. Новикова И.П. Актуальные проблемы финансово-правового регулирования валютной системы / И. П. Новикова // Государство и право. - 2009. - № 3.
7. Право и финансовый контроль: моногр. / Под ред. Казанцева Н.М., Ивановой Е.И. - М.: Эксмо, 2009.
8. Сизов С.Ю. Правовое регулирование иностранных инвестиций в банковской системе Российской Федерации: автореф. дис. ... канд. юрид. наук:12.00.14 / С. Ю. Сизов. - М., 2010.
9. Эриашвили Н.Д. Правовое регулирование кредитных историй / Н. Д. Эриашвили, Р. Р. Бедретдинов // Вестник Московского Университета МВД России. Вып. № 3. - М., 2010.
Рекомендации по подготовке к семинарскому занятию:
Прежде всего, при рассмотрении вопросов семинара следует раскрыть понятие государственных доходов какчасти национального дохода страны, обращаемых в процессе его распределения и перераспределения через различные виды денежных поступлений в собственность и распоряжение государства для создания финансовой базы, направленной на выполнение задач государства по реализации социально-экономической политики и обеспечения обороноспособности государства, а также необходимой для функционирования государственных органов.
|
|
Необходимо дать классификацию доходов бюджета по источнику их поступления (налоговые и неналоговые платежи, безвозмездные отчисления). Так, например, централизованные (составляют основу государственных и местных бюджетов и внебюджетных фондов) и децентрализованные (доходы государственных предприятий и организаций, которые остаются в их распоряжении) государственные доходы.
Требуется раскрыть понятие и систему расходов государства как затрат на финансирование народного хозяйства и одновременно охарактеризовать доходы предприятий, учреждений и организаций, за счет которых они образуют денежные фонды для обеспечения своей деятельности. Централизованные и децентрализованные расходы.
Следует остановиться также на понятии и принципах бюджетного финансирования как урегулированном правовыми нормами выделении бюджетных средств на безвозмездной и безвозвратной основе, после чего раскрыть объекты бюджетного финансирования.
|
|
При этом желательно рассмотреть понятие государственного заказа, инвестиций и источники инвестиций.
Тема 8. Налоговое право
Вопросы, выносимые на семинарское занятие:
1. Налоговое право: понятие, место в системе финансового права.
2. Нормы налогового права: понятие и виды.
3. Понятие и виды налоговых правоотношений.
4. Источники налогового права.
5. Общая характеристика Налогового кодекса РФ.
6. Финансово-правовой статус субъектов налоговых правоотношений.
7. Общие правила исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
8. Правовая характеристика федеральных, региональных и местных налогов и сборов. Виды налогов с юридических и физических лиц.
9. Налоговые правонарушения.
Литература
Основная
1. Институты финансового права / Под ред. Н.М.Казанцева. - М.: Юриспруденция, 2009.
2. Крохина Ю.А. Финансовое право России: учеб. для вузов / Ю. А. Крохина. - 2-е изд.,перераб.и доп. - М. : НОРМА, 2008.
3. Павлов П.В. Финансовое право: учеб. пособие / П. В. Павлов. - 3-е изд.,испр. - М.: ОМЕГА-Л, 2008.
|
|
4. Столповский Д.М. Финансовое право России в схемах и определениях: Учеб.- нагляд. пособие / Д. М. Столповский. - Н.Новгород: Нижегород.акад. МВД РФ, 2009.
5. Эриашвили Н.Д. Финансовое право: учеб. для вузов / Н. Д. Эриашвили ; МосУ МВД России. - 3-е изд.,перераб.и доп. - М. : ЮНИТИ-ДАНА: Закон и право, 2008.
6. Налоговый кодекс РФ, часть I, от 31.07.1998 № 146-ФЗ; часть II, от 05.08.2000 № 117-ФЗ.
7. Федеральный закон от 29.12.1998 № 192-ФЗ «О первоочередных мерах в области бюджетной и налоговой политики».
8. Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 № 506 «Об утверждения положения о Федеральной налоговой службе».
9. Постановление Правительства РФ от 28.08.2001 № 631 «Об утверждении Правил взаимодействия территориальных органов Федерального казначейства с органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления при учете региональных и местных налогов и сборов на счетах территориальных органов Федерального казначейства».
Дополнительная
1. Воинова Л.Е. Бюджетное обеспечение МВД России как направление бюджетной деятельности государства / Л. Е. Воинова // Вестник Санкт- Петербургского университета МВД России: Науч.- теорет. журн. 2010. №1(45). - СПб., 2010.
2. Грачева Е.Ю., Ивлиева М.Ф, Соколова Э.Д. Финансовое право в вопросах и ответах: учебное пособие / Е.Ю. Грачева. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Проспект, 2009.
3. Древаль Л.Н. Ответственность за нарушение бюджетного законодательства. / Л. Н. Древаль, С. А. Полякова // Закон и право. - 2010. - № 10.
4. Еремин С.Г. Теоретические аспекты к пониманию источника финансового права / С. Г. Еремин // Российская юстиция. - 2010. - № 2.
5. Инсаров О.А. Правовое регулирование финансовой деятельности государства в сфере обеспечения безопасности в чрезвычайных ситуациях / О. А. Инсаров // Вестник Калининградского юридического института МВД России. Вып. № 1(9). - Калининград, 2010.
6. Новикова И.П. Актуальные проблемы финансово-правового регулирования валютной системы / И. П. Новикова // Государство и право. - 2009. - № 3.
7. Право и финансовый контроль: моногр. / Под ред. Казанцева Н.М., Ивановой Е.И. - М.: Эксмо, 2009.
8. Сизов С.Ю. Правовое регулирование иностранных инвестиций в банковской системе Российской Федерации: автореф. дис. ... канд. юрид. наук:12.00.14 / С. Ю. Сизов. - М., 2010.
9. Эриашвили Н.Д. Правовое регулирование кредитных историй / Н. Д. Эриашвили, Р. Р. Бедретдинов // Вестник Московского Университета МВД России. Вып. № 3. - М., 2010.
10. Приказ Минфина РФ от 31.12.2008 № 154н «Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на основе патента, и Порядков их заполнения».
Рекомендации по подготовке к семинарскому занятию:
Прежде всего при рассмотрении вопросов семинара следует представить понятие налогового права как совокупности правовых норм, регулирующих общественные отношения в области налогообложения. После чего необходимо раскрыть предмет налогового права как совокупности властных отношений по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в РФ, устанавливающих правовой статус участников налоговых правоотношений, а также ответственность за нарушения в налоговой сфере. Требуется также охарактеризовать место налогового права в системе российского права, которое имеет важное теоретическое и практическое значение.
Давая понятие налогового правоотношения как охраняемого государством общественного отношения, возникающего в сфере налогообложения, необходимо раскрыть его основные признаки (публично-правовой и властный характер), а также остановится на особенностях субъектного состава данных правоотношений (ст.9 НК).
Далее необходимо охарактеризовать источники налогового права по их юридической силе (как форм внешнего содержания налогового права: Конституция РФ, нормы международного права и международные договоры, специальное налоговое законодательство), дать общую характеристику НК РФ.
Раскрывая понятие налога как обязательного, индивидуального безвозмездного платежа, взимаемого с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения и оперативного управления денежных средств с целью финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований, а также раскрывая понятие сбора как обязательного взноса, взимаемого с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов юридически значимых действий; виды налогов и сборов в РФ (федеральные, региональные, местные); понятие и элементы налогообложения (объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога); общие правила исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов, а также способы обеспечения обязанностей по уплате налогов и сборов, следует дать общую характеристику федеральных, региональных, местных налогов, выделяя при этом специальные налоговые режимы.
Требуется рассмотреть и виды нарушений налогового законодательства, понятие налогового контроля, а также ответственность за нарушение налогового законодательства.
Практическое занятие
Задача № 1.
Руководство налогового органа вынесло решение о приостановлении операций индивидуального предпринимателя Е.Н. Максимова по его счету в банк, который отказался подать декларацию по подоходному налогу. Максимов мотивировал это тем, что предоставление налоговой декларации является не обязанностью, а правом налогоплательщика.
Правомерно ли решение руководителя налогового органа?
Задача № 2.
И.Н. Малахитова наняла няню О.К. Петрову для своих детей, оформив с ней трудовой договор.
Кто и каким образом будет рассчитывать и перечислять обязательные взносы в пенсионный фонд и единый социальный налог в отношении О.К. Петровой?
Задача № 3.
Морозов Н.М., сосед Князева Ю.А., занимается предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. Князев решил, что Морозов не полностью уплачивает налоги, и поэтому обратился в налоговую инспекцию по месту жительства Морозова, с просьбой предоставить ему информацию о размере уплачиваемых Морозовым налогов.
Как должен поступить в данной ситуации налоговый орган?
Задача № 4.
Суд вынес решение о взыскании недоимки по налогу на имущество предприятия за 2008 год с ООО «Ролан» за счет его имущества. В налоговые органы поступила информация, что директор ООО «Ролан» И.Л. Савинов предпринимает попытки скрыть имущество организации.
Какие меры в данном случае может предпринять налоговый орган?
Дата добавления: 2018-02-18; просмотров: 731; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!