Горизонтальный и вертикальный анализ пассивов
Институт международного права и экономики
Имени А. С. Грибоедова
Курсовая работа
По экономическому анализу
Тема Анализ финансового состояния ООО «ОКОР»
Студентки 3 курса 2 группа
Экономического факультета
Микиревой Юлии Викторовны
Преподаватель
Симунина Татьяна Александровна
К.Э.Н. доцент
Филиал ИМПЭ им. А.С. Грибоедова в г. Вологде
2008 год
Содержание
| стр. | |
| Введение | 3 |
| 1. Анализ баланса | 5 |
| 1.1 Горизонтальный и вертикальный анализ активов | 5 |
| 1.2 Горизонтальный и вертикальный анализ пассивов | 9 |
| 2. Анализ финансовой устойчивости | 12 |
| 2.1 Анализ типов финансовой устойчивости | 12 |
| 2.2 Анализ коэффициентов финансовой устойчивости | 14 |
| 3. Анализ ликвидности и платежеспособности | 18 |
| 3.1 Анализ ликвидности баланса | 18 |
| 3.2 Анализ коэффициентов ликвидности | 21 |
| 4. Анализ деловой активности | 24 |
| 4.1 Анализ коэффициентов оборачиваемости | 24 |
| 4.2 Анализ времени оборотов | 28 |
| 4.3Расчет коэффициента восстановления платежеспособности | 30 |
| 5. Анализ доходности | 31 |
| 5.1 Анализ рентабельности | 31 |
| 5.2 Горизонтальный и вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках | 33 |
| Заключение | 35 |
| Литература | 37 |
| Приложения | 39 |
Введение.
Основными показателями, характеризующими финансовое состояние предприятия, являются: обеспеченность собственными оборотными средствами и их сохранность; состояние нормируемых запасов материальных ценностей; оценка устойчивости платежеспособности предприятия.
|
|
|
Особо внимание уделяется эффективности использования оборотных средств, так как рациональное оборотных средств влияет на основные показатели хозяйственной деятельности промышленного предприятия: на рост объема производства, снижение себестоимости продукции, повышение рентабельности предприятия. Анализ эффективности использования оборотных средств должен помочь выявить дополнительные резервы и способствовать улучшению основных экономических показателей работы предприятия.
В результате анализа руководство предприятия получает картину его действительного состояния, а лица, непосредственно не работающие на данном предприятии, но заинтересованные в его финансовом состоянии (например, кредиторам, которые должны быть уверены, что им заплатят; аудиторам, которым необходимо распознавать финансовые хитрости своих клиентов; вкладчикам и др.) - сведения, необходимые для беспристрастного суждения (например, о рациональности использования вложенных в предприятие дополнительных инвестиций и т.п.).
|
|
|
Среди руководителей широко распространено заблуждение, что бухгалтерская отчетность - это дело бухгалтерии и только. Однако баланс может рассказать о многом. На самом деле не только обсуждение текущих платежей, но и анализ финансов должен стать нормой общения руководителя с бухгалтером.
Только с помощью контроля за финансами организации можно избежать ненужных расходов, снизить риск вложений, сделать принимаемые решения грамотными и обоснованными. Финансовая отчетность организации является предметом изучения многих заинтересованных пользователей. Кредиторы проводят анализ отчетности с целью минимизации рисков по кредитам, займам и вкладам. Финансовые менеджеры, аудиторы, собственники анализируют финансовые отчеты с целью повышения устойчивости работы предприятия, повышения доходности капитала, принятия обоснованных решений.
Финансовый анализ представляет собой достаточно сложную и многогранную систему процедур и методик, но цель написания данной контрольной работы — продемонстрировать общий обзор наиболее доступных и простых методов анализа формы №1 «Бухгалтерского баланса» и формы №2 «Отчета о прибылях и убытках».
Цели данной курсовой работы: на основании фактических данных произвести анализ финансового состояния ООО «ОКОР».
|
|
|
Задача курсовой работы: Оценка обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами, определение и изучение показателей ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости данного предприятия.
Анализ баланса
Горизонтальный и вертикальный анализ активов
Изменения активов за 2006г. приведены в таблице 1.1 и таблице 1.2.
Таблица 1.1. Горизонтальный анализ актива
| АКТИВ | Код показ. | На начало года (тыс. руб.) | На конец года (тыс. руб.) | Изм, абсол (тыс. руб.) | Изм, относ. (%) | |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||
| Основные средства | 120 | 9712 | 12269 | 2557 | 26,33 | |
| Незавершенное строительство | 130 | 3580 | 5780 | 2200 | 61,45 | |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 218 | 218 | 0 | 0 | |
| Отложенные налоговые активы | 145 | 72 | 23 | -49 | -68,05 | |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | 0 | 10 | 10 | 10,00 | |
| ИТОГО по разделу I | 190 | 13582 | 18300 | 4718 | 34,73 | |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||
| Запасы | 210 | 1625 | 2312 | 687 | 42,28 | |
| НДС | 220 | 1792 | 613 | -1179 | -65,80 | |
| Дебиторская задолженность в течение года | 240 | 46100 | 38962 | -7138 | -15,48 | |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 4155 | 5275 | 1120 | 26,95 | |
| Денежные средства | 260 | 4195 | 4721 | 526 | 12,54 | |
| ИТОГО по разделу II | 290 | 57867 | 51883 | -5984 | -10,34 | |
| БАЛАНС | 300 | 71449 | 70183 | -1266 | -1,77 | |
|
|
|
Таблица 1.2. Вертикальный анализ актива
| АКТИВ
| Код показ. | На начало года | На конец года | Изм, структуры % | ||
| тыс. руб | Структура баланса % | тыс. руб | Структура баланса % | |||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||
| Основные средства | 120 | 9712 | 13,60 | 12269 | 17,48 | 3,88 |
| Незавершенное строительство | 130 | 3580 | 5 | 5780 | 8,24 | 3,24 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 218 | 0,3 | 218 | 0,31 | 0,01 |
| Отложенные налоговые активы | 145 | 72 | 0,1 | 23 | 0,03 | -0,07 |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | 0 | 10 | 0,01 | 0,01 | |
| ИТОГО по разделу I | 190 | 13582 | 19 | 18300 | 26,07 | 7,07 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||
| Запасы | 210 | 1625 | 2,28 | 2312 | 3,30 | 1,02 |
| НДС | 220 | 1792 | 2,51 | 613 | 0,87 | -1,64 |
| Дебиторская задолженность в течение года | 240 | 46100 | 64,52 | 38962 | 55,51 | -9,01 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 4155 | 5,82 | 5275 | 7,52 | 1,7 |
| Денежные средства | 260 | 4195 | 5,87 | 4721 | 6,73 | 0,86 |
| ИТОГО по разделу II | 290 | 57867 | 81 | 51883 | 73,93 | -7,07 |
| БАЛАНС | 300 | 71449 | 100 | 70183 | 100 | 0 |
Рис.1.1. Горизонтальное изменение активов
Важнейшим показателем баланса является его валюта. На начало года она составляла 71449 тыс. руб., к концу года она уменьшилась до 70183 тыс. руб., т.е. на 1266 тыс. руб., это составляет 1,77% от величины валюты баланса на начало года. Рассмотрим, чем обусловлено такое изменение. По данным таблиц 1.1 и 1.2 и рисунка 1.1 видно, что за анализируемый период внеоборотные активы выросли на 4718 тыс. руб., это привело к росту валюты баланса на 26,07%. Оборотные активы уменьшились на 5984 тыс. руб., это составило 10,34% от общего уменьшения имущества предприятия.
В целом активы предприятия уменьшились на 1,77%. Это обеспечено уменьшением оборотных фондов – на 10,34%, а именно уменьшением налога на добавленную стоимость на 65,80%. В структуре оборотных активов увеличилась доля запасов на 1,02% и краткосрочных финансовых вложений на 1,7%.
Наибольшее относительное изменение претерпели отложенные налоговые активы (-68,05%), т.е. за отчетный период предприятие погасило часть своих налоговых обязательств. Уменьшилась дебиторская задолженность на 15,48%,это связано с оплатой покупателями и заказчиками счетов за выполненные работы. За счет этого увеличились сумма денежных средств на счете на 12,54%.
Таблица 1.3. Межгрупповая структура актива.
| АКТИВ | Структура | |||
| На начало года | На конец года | Изм. абсол. | ||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | 19.00% | 26.07% | 7.07% | |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | 81.00% | 73.93% | -7.07% | |
| БАЛАНС | 100.00% | 100.00% | 0.00% | |
Рис.1.2 Изменение структуры активов
Как видно из таблицы 1.3 и рис.1.2 наибольшую долю в структуре активов составляют оборотные средства. Если сопоставить удельный вес внеоборотных активов и оборотных средств в размере капитала, то видно, что большую часть составляет оборотный капитал (на начало года 81% , на конец года 73,93%, т.е. за год его доля снизилась на 7,07%), доля же основного капитала всего 19% в начале года и 26,07% в конце года. Следовательно, ООО «ОКОР» является несколько фондоемким, сколько ресурсоемким.
Таблица 1.4. Внутригрупповая структура актива
| АКТИВ |
Структура
| ||
| На начало года | На конец года | Изменение | |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
| Основные средства | 71,51 | 67,04 | -4,46 |
| Незавершенное строительство | 26,36 | 31,58 | 5,23 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 1,61 | 1,19 | -0,41 |
| Отложенные налоговые активы | 0,53 | 0,13 | -0,40 |
| Прочие внеоборотные активы | 0,00 | 0,05 | 0,05 |
| ИТОГО по разделу I | 100,00 | 100,00 | 0,00 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
| Запасы | 2,81 | 4,46 | 1,65 |
| НДС | 3,10 | 1,18 | -1,92 |
| Дебиторская задолженность в течение года | 79,67 | 75,10 | -4,57 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 7,18 | 10,17 | 2,99 |
| Денежные средства | 7,25 | 9,10 | 1,85 |
| ИТОГО по разделу II | 100,00 | 100,00 | 0,00 |
В структуре текущих активов возросла доля незавершенного производства – на 5,23% это скорее всего связано с увеличение производства. Также видно увеличение доли запасов на - 1,65% и краткосрочных финансовых вложений - на 2,99%.
Наибольший удельный вес в текущих активах занимает дебиторская задолженность (платежи до 12 месяцев) на начало года приходилось 79,67% на конец года 71,51%. К концу года доля дебиторской задолженности уменьшилась 4,57% за счет оплаты задолженности покупателей и заказчиков. Наибольший удельный вес в структуре занимают также основные средства на начало года они составляли 71,51% ,на конец года 67,04% их доля уменьшилась на 4,46%
Горизонтальный и вертикальный анализ пассивов
Проведем горизонтальный анализ пассивов ООО «ОКОР»
Таблица 1.5. Горизонтальный анализ пассивов
| ПАССИВ | Код пок. | На начало года | На конец года | Изм. абсол. | Изм. относ. |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||||
| Уставный капитал | 410 | 18 | 18 | 0 | 0,00% |
| Добавочный капитал | 420 | 103 | 103 | 0 | 0,00% |
| Резервный капитал | 430 | 5 | 5 | 0 | 0,00% |
| Нераспределенная прибыль | 470 | 46593 | 52438 | 5845 | 12,54% |
| ИТОГО по разделу III | 490 | 46719 | 52564 | 5845 | 12,54% |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||
| Займы и кредиты | 610 | 550 | 0 | -550 | -100% |
| Кредиторская задолженность | 620 | 24049 | 17619 | -6430 | -26,74% |
| Доходы будущих периодов | 640 | 131 | -131 | -100% | |
| ИТОГО по разделу V | 690 | 24730 | 17619 | -7111 | -27,75% |
| БАЛАНС | 700 | 71449 | 70183 | -1266 | -1,77% |
Таблица 1.6.Вертикальный анализ пассивов
| ПАССИВ | Код пок. | На начало года | На конец года | Изм. абсол. | ||
| тыс. руб. | структура баланса % | тыс. руб. | структура баланса % | |||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||||||
| Уставный капитал | 410 | 18 | 0,03 | 18 | 0,03 | 0,00 |
| Добавочный капитал | 420 | 103 | 0,14 | 103 | 0,15 | 0,00 |
| Резервный капитал | 430 | 5 | 0,01 | 5 | 0,01 | 0,00 |
| Нераспределенная прибыль | 470 | 46593 | 65,21 | 52438 | 74,72 | 9,51 |
| ИТОГО по разделу III | 490 | 46719 | 65,39 | 52564 | 74,90 | 9,51 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||||
| Займы и кредиты | 610 | 550 | 0,77 | 0 | 0,00 | -0,77 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 24049 | 33,66 | 17619 | 25,10 | -8,55 |
| Доходы будущих периодов | 640 | 131 | 0,18 | 0,00 | -0,18 | |
| ИТОГО по разделу V | 690 | 24730 | 34,61 | 17619 | 25,10 | -9,51 |
| БАЛАНС | 700 | 71449 | 100,00 | 70183 | 100,00 | 0,00 |
Рис.1.3 Горизонтальное изменение пассивов
Таблица 1.7. Межгрупповая структура пассива
| ПАССИВ | Структура | |||
| На начало года | На конец года | Изм. абсол. | ||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | 65,39% | 74,90% | 9,51% | |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | 34,61% | 25,10% | -9,51% | |
| БАЛАНС | 100,00% | 100,00% | 0,00% | |
Дата добавления: 2018-02-18; просмотров: 1258; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!