Анализ внешних и внутренних причин кризисных ситуаций в АО им. В.О. Мацкевич



Анализ основных технико-экономических показателей

Общество с ограниченной ответственностью «Торговый дом «Цимлянские вина» создано в 2014 году, как коммерческая организация для осуществления следующей деятельности: розничная торговля напитками в специализированных магазинах.

Юридический адрес предприятия: Российская Федерация , 344113, город Ростов-на-Дону, проспект Космонавтов, д.27В.

Уставной капитал ООО «ТД «Цимлянские Вина» составляет 300 000 рублей и разделен на сто акций номинальной стоимостью 3000 рублей.

Высшим органом управления является общее собрание акционеров, текущее руководство осуществляет единоличный исполнительный орган – директор.

Состав структурных подразделений ООО «ТД «Цимлянские Вина» на рисунке 2.1.

 

Рисунок 2.1 ‑ Состав структурных подразделений ООО «ТД «Цимлянские Вина»

Организационная структура управления ООО «ТД «Цимлянские Вина» представленана рисунке 2.2.

Рисунок 2.2‑Организационная структура управления ООО «ТД «Цимлянские Вина»

 

Основные экономические показатели предприятия, представлены в таблице 2.1.

 

Таблица 2.1 – Основные экономические показатели сельхозпредприятия АО им. В.О. Мацкевичза 2013-2015 годы

Показатели 2013 г. 2014 г. 2015 г. Темп прироста, % за 2013-2015 годы
1 2 3 4 5
Выручка от реализации сельскохозяйственной продукции всего, тыс.р. 55886 72194 74923 34,1
Среднегодовая численность работающих, чел. 262 276 328 25,2
Производительность труда одного работника, тыс. р./чел. 213,3 261,57 228,4 7,1
Среднегодовая заработная плата работающего, руб./мес. 74,82 99,348 109,488 46,3
Фондовооруженность, тыс. р./чел. 129,25 227,25 227,25 75,8
Себестоимость сельскохозяйственной продукции, тыс.р. 48621 65697 69678 43,3
Затраты на один рубль реализации, руб. 0,87 0,91 0,93 6,9
Прибыль от реализации сельскохозяйственной продукции, тыс.р. 7265 6497 5242 -27,8
Чистая прибыль, тыс.р. 5812 5197 4170 -28,2
Рентабельность сельскохозяйственной продукции, % 14,9 9,9 7,5 -7,4
Рентабельность продаж, % 13,0 9,0 7,0 -6,0

Анализ основных экономических показателей предприятия позволяет сделать вывод о том, что, несмотря на рост выручки от продажи продукции, проявилась динамика наступления финансового кризиса. Об этом свидетельствует рост затрат на один рубль выручки от реализации сельскохозяйственной продукции – на 6,9 %; уменьшение прибыли от продажи сельскохозяйственной продукции – на 27,8% и чистая прибыль – на 28,2%. При этом рентабельность сельскохозяйственной продукции уменьшилась на 7,4%, а рентабельность продаж – на 6,5 %.

Основными причинами ухудшения финансового состояния АО им. В.О. Мацкевич явились:

- рост цен на основные виды ресурсов, потребляемые сельхозпредприятием (сырье, ГСМ, сельскохозяйственная техника);

- рост ставок за пользование кредитными ресурсами;

- неудовлетворительное техническое состояниесельскохозяйственной техники и, как следствие, большие расходы на запасные части;

- низкий уровень заработной платы, приводящий к росту текучести кадров, особенно молодежи;

- высокий уровень налогообложения сельскохозяйственного производства;

- неудовлетворительные погодные условия; низкий уровень менеджмента предприятия;

- отсутствие системы бюджетирования расходов.

Анализ собственных средств сельхозпредприятия АО им. В.О. Мацкевич

Удельный вес собственных средств предприятия в 2014 году сократился на 15 %, а в 2015 году их удельный вес сократился ещё на 16,7% и составил к концу анализируемого периода 49,3% от средств предприятия, что вызвано (как уже было отмечено) резким ростом доли заемных средств. К концу 2015 года у предприятия собственных средств уже меньше, чем заёмных. Необходимо отметить, что если удельный вес собственных средств составляет более 50%, то можно считать что, продав принадлежащую предприятию часть активов, оно сможет полностью погасить свою задолженность разным кредиторам. В данном случае это не так.

Для оценки данных пассива баланса составляется аналитическая таблица 2.2.

Таблица 2.2 – Собственные и заёмные средстваАО им. В.О. Мацкевичза 2014-2015 годы

Показатели

2014 год

2015 год

Отклонения

На начало года

На конец

года

На начало

года

На конец

года

Абсолютное

%

2014 2015 2014 2015
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Всего средств предпр., тыс.р.; - в том числе: 86358 114349 114349 153550 27991 39201 32,4 34,3
1.Собственные средства предприятия, тыс. р. 69930 75433 75433 75709 5503 276 7,9 0,4
- в % к средствам предпр. 81% 66% 66% 49,3% -15% -16,7%    
из них:                
1.1.Наличие собственных оборотных средств, тыс.р. 35646 11827 11827 -4680 -23819 -16507 33,2 -39,6
 -то же в % к собственным средствам. 51% 15,7% 15,7% - -35,3% -    
2.Заёмные средства, тыс.р. 16428 38916 38916 77841 22428 38925 236,9 200
-то же в % к имуществу; 18,4 34 34 50,7 15,6 16,7 - -
из них:                
2.1.Долгосрочные займы, тыс.р.; 6253 15000 15000 25700 8747 10700 139,9 71,3
- в % к заёмным средствам. 38 38,5 38,5 33 0,5 -5,5 - -
2.2.Краткосрочные креди. и займы, тыс.р.;       2125 10013 10013 18549 7888 8536 371,2 85,2
 - в % к заёмным средствам. 12,9% 25,7% 25,7% 23,8% 12,8% -1,9% - -
2.3.Кредиторская задолженность, тыс.р.; 5682 11852 11852 29637 6170 17785 108,6 150,0
- в % к заёмным средствам. 34,6% 30,5% 30,5% 38% -4,1% 7,5% - -

На начало 2015 года наличие собственных оборотных средств составило 11827 тыс. р. На конец же года предприятие не имело собственных оборотных средств составила, что говорит о катастрофическом их собственных оборотных и излишней доле заемных средств.

Поскольку большое значение для устойчивости финансового положения имеет наличие собственных оборотных средств и их изменение, целесообразно изучить образующие их факторы.

Рассмотрим изменение собственных оборотных средств в таблице 2.3.

Таблица 2.3 – Расчёт собственных оборотных средств АО им. В.О. Мацкевичза 2014-2015 годы

Показатели

2014

2015

Отклонения

%

На начало

года

На конец

года

На начало

года

На конец

года

2014 2015 2014 2015
1 2 3 4 5 6 7 8 9
1. Уставный капитал 382 382 382 382 0 0 0 0
2. Добавочный            капитал. 35895 35895 35895 35895 0 0 0 0
3.Резервный капитал 73 73 73 19 0 -56 0 -74
4.Фонды накопления - - - - - - - -
6.Нераспреде-лённая прибыль отчетного года 33580 39083 39083 39413 5503 330 16,4 0,8
Итого собственных средств 69930 75433 75433 75709 5503 330 16,4 0,8
Исключаются:                
1. Нематериа-льные активы 21 18 18 - -3 -18 -85,7 -
2.Основные средства 33864 62722 62722 74526 28858 11804 85,2 18,8
3.Незавершён-ное строительство 338 705 705 5712 367 5007 108,6 710,2
4. Долгосроч-ныефинансо-вые вложения 61 161 161 151 100 -10 263,9 93,8

Окончание таблицы 2.3

1 2 3 4 5 6 7 8 9
Итого внеоборотных активов 34284 63606 63606 80389 29326 16783 185,5 126,4
Итого исключается: 34284 63606 63606 80389 29326 16783 185,5 126,4
Итого собственных оборотных средств 35646 11827 11827 -4680 -23819 -16507 33,2 -39,6

Из данных таблицы 2.3 видно, что на уменьшение собственных оборотных средств повлияло увеличение стоимости основных средств на 28858 тыс.р. в 2014 году и 11804 тыс. руб. в 2015 году.

Из приведённых данных можно сделать вывод о том, что на сельхозпредприятии АО им. В.О. Мацкевич за 2014-2015 года собственные средства имели слабую положительную динамику, но доля собственных оборотных средств в них, стремительно падала. Это явление обусловлено высоким ростом стоимости основных средств и их приобретение преимущественно за счет кредитов.

 

2.3 Анализ заёмных средств сельхозпредприятия АО
им. В.О. Мацкевич

 

Поскольку заемные средства выросли за отчётный год, а доля собственных сократилась, то необходимо более детально рассмотреть влияние каждой статьи бухгалтерского баланса на прирост заемных средств.

Долгосрочные займы на конец отчетного периода составили 25700 тыс.р. Краткосрочные кредиты и займы составили 18549 тыс.р. на конец отчетного периода или 23,8% от всех заемных средств.

В 2,5 раза возросла кредиторская задолженность, которая составляет наибольший удельный вес в заемных средствах – 38% на конец года. Причем ее увеличение с 11852 тыс.р. до 29637 тыс.р. (на 17785 тыс.р.) не перекрывается денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями. Это влечет за собой ухудшение платежеспособности предприятия. Поэтому необходимо более детально изучить состав кредиторской задолженности (таблица 2.4).

 

Таблица 2.4 – Анализ состава и структуры кредиторской задолженности АО им. В.О. Мацкевич на начало и конец 2015 года

Расчёты с кредиторами

На начало года

На конец отчётного периода

Изменение за отчётный период

сумма,

 тыс. руб.

удельный вес, %

сумма,

тыс. руб.

удельный вес, %

сумма,

 тыс. руб.

%
1

2

3

4

5

6

7

2014 год

1.С поставщиками и подрядчиками

4654

81,9

7781

65,6

3127

67,2

2.По оплате труда

606

10,6

1547

13

941

255,3

3.По отчислениям во внебюджетные фонды

0

0

343

2,9

343

2,9

4. Прочие кредиторы

17

0,4

5

0,04

-12

-29,4

5. Задолженность перед бюджетом

405

7,1

2176

18,3

1771

437,2

Итого кредиторская задолженность

5682

100

11852

100

6170

108,5

2015 год

1.С поставщиками и подрядчиками

7781

65,6

12025

40,6

4244

54,5

2.По оплате труда

1547

13

2366

8

819

52,9

3.По отчислениям во внебюджетные фонды

343

2,9

3967

13,4

3624

956,5

4. Задолженность перед бюджетом

2176

18,4

7993

27

5817

267,3

5.Прочие дебиторы и кредиторы

5

0,04

3286

11

3281

в 65,7 раза

Итого кредиторская задолженность

11852

100

29637

100

17785

150,0

                                 

Анализируя изменения в составе и структуре кредиторской задолженности, приведённые в таблице 2.4, можно отметить, что произошли существенные изменения в следующих статьях: 

- задолженность поставщикам и подрядчикам увеличилась за отчетный период на 4244 тыс.р., при удельном весе во всей кредиторской задолженности в 40,6%. В 2014 году данная статья увеличилась на 3127 тыс.р. (с удельным весом в 65,6% на конец года).

- возросла на 52,9% задолженность по оплате труда в 2015 году с одновременным сокращением ее доли в структуре кредиторской задолженности на 5 %. Причем в 2014 году по данной статье произошел более интенсивный рост задолженности на 155,3%, что говорит о том, что начавшееся в 2014 году ухудшение по выдаче заработной платы, в 2015 году замедлило темпы.

- произошло увеличение задолженности перед бюджетом на 5817 тыс.р. или в 3,5 раза. Надо отметить негативную тенденцию ее увеличения. Так к концу 2014 года произошло увеличение задолженности перед бюджетом на 1771 тыс.р., что дало увеличение в кредиторской задолженности на 11,2%.

- значительными темпами произошло увеличение по страховым взносам во внебюджетные фонды, сумма выросла к концу отчетного периода в 11,5 раз (+3624 тыс. руб.).

В целом можно отметить ухудшение структуры кредиторской задолженности связанное с увеличением доли таких статей, как задолженность перед бюджетом, перед внебюджетными фондами. Негативным моментом является рост задолженности сторонним предприятиям. В 2014-2015 годах произошел рост доли кредиторской задолженности в балансе с 6,57%, до 19%, что свидетельствует об ухудшении структуры пассивов предприятия.

К концу отчетного периода кредиторская задолженность резко увеличилась. С одной стороны, кредиторская задолженность ‑ наиболее привлекательный способ финансирования, так как проценты здесь обычно не взимаются. С другой стороны, из-за больших отсрочек по платежам у предприятия могут возникнуть проблемы с поставками материальных ресурсов (удобрений, ГСМ и др.), ущерб репутации предприятия из-за неблагоприятных отзывов кредиторов, судебные издержки по делам, возбужденным поставщиками.

Снижению задолженности способствует эффективное управление ею посредством анализа давности сроков. Такой анализ выявляет кто из кредиторов, долго ждет оплаты и, скорее всего, начнет проявлять нетерпение. Сельхозпредприятию АО им. В.О. Мацкевич необходимо, прежде всего, рассчитаться с долгами перед бюджетом, с внебюджетными фондами, так как отсрочки по этим платежам, обычно влекут за собой выплату штрафов (пени) и последующее банкротство. Для более детального анализа структуры всей задолженности, целесообразно рассмотреть соотношение дебиторской и кредиторской задолженности, представленное в таблице 2.5.

 

Таблица 2.5– Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности на конец2014-2015 годов (тыс.р.)

Расчёты

Дебиторская

задолженность

Кредиторская

задолженность

Превышение дебиторской задолженности над кредиторской

2014

2015

2014

2015

дебиторской

кредиторской

2014 2015 2014 2015
1. С покупателями или поставщиками за товары и услуги 8849 11044 7781 12025 1068 - - 981
2. По отчислениям во внебюджетные фонды - - 343 3967 - - 343 3967
3. С бюджетом - - 2176 7993 - - 2176 7993
4. По оплате труда - - 1547 2366 - - 1547 2366
5. С прочими кредиторами 830 388 5 3286 825     2898
Итого 9679 11432 11852 29637 - - 2173 18205

Из данных таблицы 2.5, налицо превышение кредиторской задолженности над дебиторской в сумме 18205 тыс.р. или в 2,5 раза. То есть, если все дебиторы погасят свои обязательства, то сельхозпредприятие АО им. В.О. Мацкевич сможет погасить лишь часть обязательств перед кредиторами. Но в то же время превышение кредиторской задолженности над дебиторской даёт предприятию возможность использовать эти средства, как привлечённые источники.

 


Дата добавления: 2018-02-18; просмотров: 143; ЗАКАЗАТЬ РАБОТУ