Общие положения о денежной системе, наличных и безналичных расчетах в РФ
В соответствии со ст. 861 Гражданского кодекса РФ расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами или в безналичном порядке.
Банком России установлен предельный размер расчетов между организациями (предприятиями) наличными деньгами по одному платежу.
Расчеты между юридическими лицами, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, как правило производятся только в безналичном порядке.
Безналичные расчеты производятся через банки, в которых юридические лица имеют открытые соответствующие счета.
Коммерческие банки осуществляют расчеты по правилам, формам и в сроки, установленные Центральным банком России и федеральными законами.
В соответствии со ст. 31 Федерального закона от 3 февраля 1996 г. № 17-ФЗ кредитная организация, Банк России обязаны осуществить перечисление средств клиента и зачисление средств на его счет не позже следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа, если иное не установлено федеральным законом, договором или платежным документом.
Безналичные расчеты в РФ приведены в определенную систему.
Под системой безналичных расчетов понимается совокупность требований, принципов и форм организации расчетов.
Требования и Принципы организации безналичных расчетов наиболее постоянны и наименее подвержены изменения
|
|
|
Учет кассовых операций.
Кассовые операции – процесс приема, хранения, расходования наличных денежных средств и денежных документов.
К учету кассовых операций предъявляют следующие требования:
– правильное и своевременное оформление документов о движении наличных денежных средств и денежных документов;
– контроль за сохранностью денежных средств и целевым их использованием;
– контроль за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплины.
Кассы организаций могут быть застрахованы в соответствии с действующим законодательством.
Кассовым ордером признается первичный документ, которым оформляется оприходование денежных средств в кассу. В кассовом ордере указывается, когда, сколько, от кого и на какие цели поступили денежные средства. Ордер выписывается бухгалтером и передается кассиру, который проверяет правильность оформления, принимает деньги, подписывает ордер и заполняет квитанцию, которая выдается лицу, внесшему деньги.
Выдача наличных денег оформляется расходным кассовым ордером. В нем указывают, кому, в каком размере и на какие цели выданы деньги. Этот документ подписывается руководителем и главным бухгалтером. Кассир должен проверить правильность заполнения и наличия всех реквизитов.
|
|
|
Все приходные и расходные кассовые ордера до передачи в кассу регистрируются в бухгалтерии и журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.
В кассовую книгу кассир ежедневно записывает остаток наличных денег в кассе на начало дня, приход и расход денег в течение дня и остаток денег на начало следующего дня. Все записи делаются в двух экземплярах: первый остается в кассовой книге, второй передается в бухгалтерию и служит отчетом кассира.
Кассовая книга должна быть одна в организации. Она должна быть прошнурована, пронумерована, отпечатана и подписана главным бухгалтером и руководителем организации.
Книга учета принятых и выданных кассиром денег ведется для учета выданных денег из кассы организации по выплате заработной платы.
Контрольно-кассовая техника, используемая при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт, – контрольно-кассовые машины, оснащенные фискальной памятью, электронно-вычислительные машины, в том числе персональные, программно-технические комплексы. Данные этих расчетов кассиры отражают в кассовых книгах.
|
|
|
В кассовых документах не допускаются исправления.
Для синтетического учета кассовых операций предназначен основной активный счет 50 «Касса». Начальное и конечное сальдо отражает наличие денежных средств на начало и конец отчетного периода. По дебету этого счета показывают поступления денежных средств, а по кредиту – расходование денежных средств.
Если на предприятии, кроме наличных денег в кассе, находятся денежные документы, необходимо открыть соответствующий субсчет.
В современных условиях возможно ведение кассовой книги автоматизированным способом. В условиях автоматизированного ведения кассовой книги должна проводиться проверка правильности работы программных средств обработки кассовых документов.
Ответственность за соблюдение порядка ведения кассовых операций лежит на руководителе предприятия. Лица, виновные в нарушении кассовой дисциплины, привлекаются к ответственности в соответствии с законодательством РФ.
36. Учет денежных средств на расчетных счетах организации
Расчетный счет банк открывает организациям с целью хранения свободных остатков денежных средств и осуществления разнообразных расчетных операций. Номер расчетного счета фигурирует во всех платежных документах организации.
|
|
|
Для открытия счета в банке организация должна предоставить следующие документы:
– заявление на открытие счета;
– два экземпляра банковских карточек с образцами подписей руководителя организации и главного бухгалтера и их заместителей, оттиском печати организации;
– копии устава организации, учредительного договора и регистрационного свидетельства, заверенные нотариусом;
– справки из налоговой инспекции, Пенсионного фонда, Фонда обязательного медицинского страхования о постановке в них на учет.
В случае открытия нескольких счетов организацией она должна предоставлять сведения в налоговую инспекцию обо всех расчетных счетах.
Организациям, имеющим отдельные нехозрасчетные подразделения вне своего местонахождения, по ходатайству владельца основного счета могут быть открыты расчетные субсчета для зачисления выручки и производства расчетов по местонахождению нехозрасчетных подразделений.
Иностранным юридическим лицам рублевые счета открываются только по местонахождению их представительств.
С расчетного счета банк оплачивает обязательства, расходы и поручения организации в порядке безналичных расчетов, выдает средства на оплату труда и хозяйственные нужды. Списание сумм и их зачисление происходит на основании следующих документов: письменное распоряжение владельцев расчетного счета или с их согласия.
Исключением являются платежи, взыскиваемые по решению судов или финансовых органов, а также платежи в государственный бюджет, внебюджетные фонды, фонды социального назначения, в таможенные органы. Аналогично могут оплачиваться счета энергоснабжающих, теплоснабжающих и водопроводно-канализационных организаций.
При недостаче денежных средств на счете списание осуществляется в последовательности, определенной Гражданским кодексом:
– по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета с целью удовлетворения требований о возмещении вреда жизни и здоровью и требований о взыскании алиментов;
– по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда работающих по трудовому договору, а также по выплате вознаграждений по авторскому договору;
– по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда, а также по отчислениям в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и фонды обязательного медицинского страхования;
– по платежным документам, предусматривающим отчисления в бюджет;
– по исполнительным документам на удовлетворение других денежных требований;
– по другим платежным документам в порядке календарной очередности.
Денежные средства, хранящиеся на расчетных счетах, учитывают на активном синтетическом счете 51 «Расчетные счета». По дебету этого счета отражают поступления денежных средств, а по кредиту – их уменьшение. Основанием для записей по расчетному счету служат выписки из банка с приложенными к ним оправдательными документами.
Дата добавления: 2018-02-18; просмотров: 1617; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!