Статья 16.23. Незаконное осуществление деятельности в области таможенного дела
1. Совершение таможенных операций от имени декларанта или других заинтересованных лиц лицом, не включенным в Реестр таможенных брокеров (представителей), либо включенным в указанный Реестр на основании недействительных документов, либо исключенным из него, за исключением случаев, если обязанность по совершению таможенных операций возникла до исключения таможенного брокера (представителя) из указанного Реестра либо если таможенным законодательством Российской Федерации предоставлено право на совершение таможенных операций без требования о включении лица в Реестр таможенных брокеров (представителей), -
влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи пятисот до двух тысяч пятисот рублей; на должностных лиц - от двух тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от десяти тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
2. Осуществление деятельности в качестве таможенных перевозчиков, владельцев складов временного хранения или владельцев таможенных складов лицами, включенными в соответствующий реестр на основании недействительных документов либо исключенными из реестров лиц, осуществляющих деятельность в области таможенного дела, за исключением случаев, если осуществление такой деятельности связано с завершением таможенных операций, обязанность по совершению которых возникла до исключения лица из соответствующего реестра, -
|
|
|
влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от двух тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от десяти тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
3. Несообщение либо нарушение срока сообщения таможенному органу об изменении сведений, указанных в заявлении о включении в реестры лиц, осуществляющих деятельность в области таможенного дела, -
влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от ста до пятисот рублей; на юридических лиц - от двух тысяч до десяти тысяч рублей.
Методические рекомендации по расследованию.
I. По делам об АП, возбужденным по ч. 1 и 2 ст. 16.23 КоАП России, установление информации о фактах невключения юридического лица в Реестр таможенных представителей (далее – Реестр), включения юридических лиц в Реестр на основании недействительных документов, а также их исключения из Реестра, осуществляется путем истребования (получения), изучения и приобщения к материалам дела:
- сведений о лицах, имеющихся в официальных изданиях ФТС России, содержащих публикацию Реестра, в том числе имеющихся в электронном справочнике на WEB-сервере ФТС России и официальном Интернет-сайте Комиссии Таможенного союза;
|
|
|
- приказов таможенных органов о включении (исключении) лиц в Реестры;
- Свидетельств о включении лиц в Реестры;
- приказами таможенных органов об отзыве Свидетельств о включении лиц в Реестр, а также письменных уведомлений.
Следует отметить, что в ходе производства по делам, возбужденным в отношении лиц, совершивших таможенные операции будучи исключенными из Реестров (в том числе при отзыве Свидетельств), должны устанавливаться моменты вручения лицам решений об исключении их из Реестра и решений об отзыве Свидетельств под роспись или иным способом, подтверждающим факт и дату их получения. Определение данного момента влияет на установление виновности лиц в совершении АП, поскольку они могли совершать операции, зная об исключении их из Реестра.
Необходимо учитывать дату получения лицом Свидетельства о включении в Реестр таможенных представителей, поскольку оно могло совершать таможенные операции от имени декларанта или других заинтересованных лиц с момента подачи им заявления о включении в Реестр, до выдачи ему соответствующего Свидетельства.
О виновности лиц, совершающих таможенные операции, косвенно могут свидетельствовать факты размещения ими в СМИ рекламы, коммерческих предложений и т. п. по оказанию услуг декларирования, перевозки и хранения товаров и (или) транспортных средств. В этой связи в целях всестороннего, полного, объективного и своевременного выяснения обстоятельств дела, данные факты также подлежат исследованию.
|
|
|
По делу подлежат выяснению следующие обстоятельства.
1. Является ли лицо, совершившее таможенные операции от имени декларанта или других заинтересованных лиц:
а) невключенным в соответствии с ТК ТС и Федеральным законом от 27.11.2010 № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» в Реестр таможенных представителей;
б) включенным в Реестр на основании недействительных документов, которому выдано Свидетельство о включении в Реестр;
в) исключенным из Реестра таможенных представителей.
2. Совершение таможенных операций лицом от имени декларанта или других заинтересованных лиц, а также наличие между ними документа (доверенности, договора), предоставляющего лицу право совершать таможенные операции от имени и по поручению декларанта.
Одной из главных составляющих статуса таможенного представителя является возможность таможенного декларирования им товаров от имени декларанта или других заинтересованных лиц. В качестве примера рассматривается факт совершения лицом таможенной операции по декларированию принадлежащего получателю товара.
|
|
|
Для этого необходимо:
2.1. Опросить должностных лиц таможенного органа, проводивших таможенный контроль товаров, по вопросам:
- каким лицом подавалась таможенная декларация;
- проводилась ли проверка наличия у лица полномочий выступать в качестве таможенного представителя;
- какие у лица имелись документы, подтверждающие его полномочия в отношении декларируемого товара;
- имелся ли у лица договор (доверенность, поручение) на осуществление таможенных операций от имени и по поручению декларанта;
- если договор отсутствовал, то в каком статусе лицо производило таможенные операции в отношении товара, принадлежащего декларанту;
- если документы имелись, то состоял ли сотрудник (работник) в штате организации, проверялся ли факт ее включения в Реестр;
Целью постановки указанных вопросов является также установление фактов самостоятельного совершения таможенных операций физическим лицом от имени владельца груза или совершения таможенных операций от имени юридического лица, необходимых для определения субъекта правонарушения.
2.2. Приобщить к материалам дела имеющиеся в таможенном органе таможенные декларации и пакеты документов к ним, другие документы, подтверждающие совершение лицом таможенной операции.
2.3. Установить местонахождение декларанта и лица, совершившего таможенные операции.
2.4. Опросить в качестве свидетеля представителя декларанта, разъяснив ему права, предусмотренные статьей 51 Конституции Российской Федерации и статьей 25.6 КоАП России, по вопросам:
- заключался ли договор, составлялся ли иной документ на совершение лицом таможенных операций от имени и по поручению декларанта. Если заключался, то с кем, кто осуществлял по нему услуги по таможенному декларированию;
- было ли известно, что на момент заключения договора на оказание услуг по совершению таможенных операций, лицо не состояло в Реестре.
2.5. Опросить в качестве лица, в отношении которого ведется производство по делу об АП (или его законного представителя), лицо, совершившее таможенные операции, разъяснив ему права, предусмотренные статьей 51 Конституции Российской Федерации и статьей 25.1 КоАП России, по вопросам:
- по какому адресу зарегистрирован, по какому адресу проживает фактически, имеет ли постоянное либо временное местожительство в Российской Федерации (указать адреса, телефон);
- заключался ли договор или составлялся ли иной документ на осуществление таможенных операций от имени и по поручению декларанта;
- если заключался, то осуществлялись ли по нему услуги по таможенному декларированию (таможенные операции);
- если нет, то в каком статусе лицо производило таможенные операции в отношении товара, принадлежащего декларанту;
- если услуги по таможенному декларированию осуществляло физическое лицо (работник организации), выяснить, состояло ли оно в штате юридического лица, совершившего таможенные операции от имени декларанта или других заинтересованных лиц;
- на основании какого документа (приказа, указания и др.) физическому лицу было предоставлено право совершать операции от имени и по поручению декларанта;
- сознавал ли противоправный характер своих действий, предвидел ли его вредные последствия и желал ли наступления таких последствий или сознательно их допускал либо относился к ним безразлично, или предвидел возможность наступления вредных последствий своего бездействия, но без достаточных к тому оснований самонадеянно рассчитывал на предотвращение таких последствий либо не предвидел возможности наступления таких последствий, хотя должен был и мог их предвидеть;
- признает ли вину в совершении АП (в случае непризнания совершения правонарушения, подробно изложить в протоколе опроса его возражения);
- в зависимости от ответов задать иные вопросы.
Целью постановки указанных вопросов является установление фактов самостоятельного совершения таможенных операций физическим лицом от имени владельца груза или совершения таможенных операций от имени юридического лица, необходимых для определения субъектов правонарушения.
2.6. При наличии документов, подтверждающих факт незаконного осуществления таможенных операций, произвести в соответствии со статьями 27.8, 27.10 КоАП России их осмотр и изъятие с составлением соответствующих протоколов и приобщить к материалам дела.
3. При осуществлении административного производства по факту совершения таможенных операций лицом, исключенным из Реестра таможенных представителей, необходимо определить, что они совершены после его исключения из Реестра либо таможенным законодательством Таможенного союза не предоставлено право на их совершение без включения лица в Реестр.
4. В целях проверки доводов лица о включении его в штат организации и наличия трудовых отношений, учитывая, что согласно п. 2 ст. 230 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своей регистрации сведения о доходах физических лиц (начисленные и удержанные), необходимо истребовать у налоговых органов указанную информацию.
В порядке ст. 26.9 также следует направить запрос в органы пенсионного фонда, фонда социального страхования, в страховую медицинскую компанию об отчислениях, произведенных организацией за лицо, осуществлявшего таможенные операции.
5. В протоколе об АП необходимо отразить установленные данные, указывающие на наличие события АП (указать какие операции совершены лицом, зафиксировать, что оно осуществляло деятельность будучи не включенным в Реестр таможенных представителей, включенным на основании недействительных документов, исключенным из Реестра, и совершившем операцию после его исключения из него, таможенным законодательством Таможенного союза не предоставлено право на их совершение без включения в Реестр), сведения о лице, в отношении которого ведется производство по делу, его виновности в совершении правонарушения (зафиксировать факт несоблюдения лицом норм ТК ТС, законодательства Российской Федерации о таможенном деле, регулирующих порядок включения (исключения) юридических лиц в Реестр таможенных представителей, а также непринятии всех зависящих от него мер по их соблюдению, поскольку оно могло и должно было их соблюсти), части статьи КоАП России, предусматривающей административную ответственность за данное АП, а также указать приобщаемые к протоколу документы, подтверждающие совершение лицом таможенной операции, а также документы, являющиеся вещественными доказательствами, в том, числе объяснения лица.
II. По делам об АП, возбужденным по части 2 статьи 16.23 КоАП России, в дополнение к указанному ранее подлежат выяснению следующие обстоятельства.
1. Являются ли лица, осуществляющие деятельность в качестве таможенных перевозчиков, уполномоченных экономических операторов, владельцев магазинов беспошлинной торговли, складов временного хранения или таможенных складов:
а) включенными в соответствии с ТК ТС и Федеральным законом от 27.11.2010 № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» в соответствующие Реестры на основании недействительных документов, которым выданы Свидетельства о включении в Реестры;
б) исключенными из Реестров.
2. Установление факта совершения лицами, включенными в соответствии с ТК ТС и Федеральным законом от 27.11.2010 № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» в соответствующие Реестры на основании недействительных документов, и исключенными из них, действий, направленных на осуществление деятельности по перевозке, хранению товаров, совершению грузовых операций, возможных только на складе временного хранения или таможенном складе.
Рассмотрим в качестве одного из примеров перевозку товаров лицом в качестве таможенного перевозчика в соответствии с процедурой таможенного транзита. Для этого необходимо:
а) опросить должностных лиц таможенных органов отправления и (или) назначения об обстоятельствах начала и завершения перевозки товаров в соответствии с таможенной процедурой таможенного транзита.
б) приобщить к материалам дела документы (транспортные (перевозочные), транзитную декларацию, свидетельство о завершении таможенного транзита и другие), подтверждающие совершение лицом перевозки товаров, внесение сведений о лице, выступающим в качестве таможенного перевозчика, в таможенную декларацию, книжку МДП, CMR.
в) опросить в качестве свидетеля владельца груза (опрашивается обязательно в том случае, если договор перевозки заключался получателем) по вопросам:
- заключался ли договор на совершение лицом операции по перевозке товаров. Если заключался, то с кем, кто осуществлял перевозку;
- было ли известно, что на момент заключения договора на оказание услуг по перевозке, перевозчик был включен в Реестр на основании недействительных документов;
г) опросить в качестве лица, в отношении которого ведется производство по делу об АП (или его законного представителя), лицо, совершившее перевозку товаров в соответствии с таможенным транзитом, по вопросам:
- перевозился ли товар;
- на основании каких документов принимались товары к перевозке;
- заключался ли договор на осуществление перевозки товаров в соответствии с таможенным транзитом;
- в какое место был доставлен товар (таможенный склад, СВХ, другое).
Протокол об АП составляется с учетом указания в нем сведений, содержащихся в протоколе об АП по части 1 статьи 16.23 КоАП России, применительно к данному правонарушению.
III. Несообщение либо нарушение срока сообщения таможенному органу об изменении сведений, указанных в заявлении о включении в реестры лиц, осуществляющих деятельность в области таможенного дела, либо о событиях, влекущих приостановление их деятельности.
По делу необходимо определить:
- момент наступления изменений или события, когда лицам стало известно об их наступлении;
- даты окончания срока подачи изменений сведений;
- даты фактического представления в таможенные органы изменений сведений.
В протоколе об АП необходимо отразить данные, указывающие на наличие событий АП (указать причины несообщения изменений, на какую дату они должны были представляться, когда фактически представлены, на сколько дней нарушен срок их представления), сведения о лице, в отношении которого возбуждено дело об АП, его виновности в совершении правонарушения (зафиксировать факт несоблюдения лицами нормативных правовых актов, регулирующих порядок сообщения таможенным органам изменений сведений, содержащихся в заявлениях о включении лиц в Реестры и прилагаемых к ним документах, а также сроков их сообщения, непринятии всех зависящих от них мер по их соблюдению, так как они могли и должны были их соблюсти), части статьи КоАП России, предусматривающей административную ответственность за данное АП, а также указать приобщаемые к протоколу документы, подтверждающие совершение лицами таможенных операций, а также документы, являющиеся вещественными доказательствами, в том, числе объяснения лица.
Дата добавления: 2018-02-18; просмотров: 505; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!