Статья 16.17. Представление недействительных документов для выпуска товаров до подачи таможенной декларации
Представление недействительных документов для выпуска товаров до подачи таможенной декларации, если сведения, содержащиеся в таких документах, влияют на принятие таможенным органом решения о выпуске товаров до подачи таможенной декларации, -
влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.
Методические рекомендации по расследованию.
Правонарушением, предусмотренным статьей 16.17 КоАП России, признаются деяния, выразившиеся в представлении недействительных документов для выпуска товаров до подачи таможенной декларации, если сведения, содержащиеся в таких документах, влияют на принятие таможенным органом решения о выпуске товаров до подачи таможенной декларации.
По делу об АП, возбужденному по ст. 16.17 КоАП России, подлежат выяснению следующие обстоятельства:
а) представление декларантом недействительных документов таможенному органу.
Понятие недействительных документов раскрывается в примечании 2 к статье 16.1 КоАП России.
Недействительные документы подразделяются на следующие категории:
- поддельные документы, то есть полностью изготовленные фиктивные документы или подлинные документы, в которые внесены искаженные сведения (например, путем исправления или уничтожения части текста, внесения в него дополнительных данных, проставления оттиска поддельного штампа или печати и т.п.);
|
|
|
- документы, полученные незаконным путем, то есть выданные с нарушением порядка их выдачи, либо полученные в результате представления в качестве основания для их выдачи заведомо ложных сведений или поддельных (подложных) документов, либо в результате злоупотребления должностным лицом служебным положением или совершения им халатных действий при выдаче этого документа;
- документы, содержащие недостоверные сведения, - документы, которые фактически являются подлинными, но содержат сведения, не соответствующие действительности. При этом документ сохраняет признаки и реквизиты должного (изготовляется на официальном бланке, содержит фамилии и должности лиц, которые должны его подписывать, и т.п.), однако внесенные в него сведения (текст, цифровые данные) являются ложными;
- документы, относящиеся к другим товарам и транспортным средствам, - документы, отвечающие установленным требованиям, но являющиеся основанием для перемещения через таможенную границу других товаров и транспортных средств;
- иные документы, не имеющие юридической силы (например, документы, выданные неправомочным органом или неуполномоченным должностным лицом, доверенность, в которой не указана дата ее совершения, и т.п.);
|
|
|
б) предназначение документов, недействительность представленных документов.
В соответствии со ст. 197 ТК ТС декларант представляет таможенному органу документы для идентификации товаров, а также документы, подтверждающие соблюдение запретов и ограничений, установленных таможенным законодательством таможенного союза, законодательством Российской Федерации о государственном регулировании внешнеторговой деятельности, вместе с обязательством о подаче таможенной декларации и представлении необходимых документов и сведений (далее - обязательство), форма которого утверждена приказом ФТС России от 05.09.2006 № 842 «Об утверждении формы Обязательства о подаче таможенной декларации и представлении необходимых документов и сведений».
Для идентификации товаров декларантом могут быть поданы имеющиеся товаротранспортные и коммерческие документы (накладная, инвойс, спецификация, счет-фактура и др.). К документам, подтверждающим соблюдение запретов и ограничений, установленных таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о государственном регулировании внешнеторговой деятельности, могут быть отнесены разрешения, лицензии, сертификаты уполномоченных органов и другие документы.
|
|
|
При обнаружении признаков противоправного деяния на этапе таможенного контроля, таможенным органам до возбуждения дела об АП надлежит применять формы таможенного контроля, предусмотренные таможенным законодательством Таможенного союза, с целью сбора, фиксации и получения доказательств совершения правонарушения. Зафиксированные результаты проведения таможенного контроля могут быть приобщены к материалам дела об административном правонарушении на основании статьи 171 Федерального закона от 27.11.2010 № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации».
При наличии возможности сбора доказательств в течение сроков, предусмотренных статьями 28.5 КоАП России (двое суток), составляется протокол об АП без проведения административного расследования (должен содержать сведения, указанные в части 2 статьи 28.2 КоАП России, а также ссылку на нормативные правовые акты, требования которых не соблюдены).
В случае, если доказательств недостаточно и для их получения необходимо провести процессуальные действия, требующие значительных временных затрат, в соответствии со статьей 28.7 КоАП России выносится определение о возбуждении дела об АП и проведении административного расследования, где помимо сведений, обозначенных в части 3 статьи 28.7 КоАП России, указываются конкретные процессуальные действия, которые необходимо произвести.
|
|
|
При вынесении определения о возбуждении дела об АП физическому лицу или законному представителю юридического лица, в отношении которых оно вынесено, а также иным участникам производства по делу об АП необходимо разъяснить права и обязанности, предусмотренные КоАП России, о чем сделать запись в определении.
В соответствии с частью 1 статьи 25.1 КоАП России лицо, в отношении которого ведется производство по делу об АП, наравне с иными процессуальными правами вправе пользоваться помощью защитника. При этом закон (часть 4 статьи 25.5 КоАП России) четко устанавливает, когда защитник допускается к участию в производстве по делу - с момента возбуждения дела об административном правонарушении.
В соответствии с частью 3.1 статьи 28.7 КоАП России копию определения о возбуждении дела об АП вручить под расписку либо выслать в течение суток физическому лицу или законному представителю юридического лица, в отношении которых оно вынесено.
После вынесения определения о возбуждении дела об АП в целях исследования и доказывания объективной и субъективной сторон правонарушения необходимо составить план расследования, в который включить перечень необходимых процессуальных действий и указать сроки их выполнения.
В ходе административного расследования необходимо выполнить следующие процессуальные действия и мероприятия:
1. В соответствии со ст. 27.10 КоАП России произвести изъятие документов, на основании которых принято решение о выпуске товаров, с составлением протокола изъятия и указанием сведений об их виде и реквизитах, описанием их содержания. При явных исправлениях, подчистках отразить их в протоколе, по возможности сфотографировать.
Заверенные копии изъятых документов передать лицу, у которого они изымаются, при изъятии либо в течение пяти дней после изъятия, о чем сделать запись в протоколе. В случае, если копии документов не были переданы лицу, у которого изъяты документы, заверенные копии документов в течение трех по истечении пятидневного срока после изъятия документов дней должны быть направлены по почте заказным почтовым отправлением, о чем делается запись в протоколе с указанием номера почтового отправления. Копии документов направляются по адресу места нахождения юридического лица или адресу места жительства физического лица, указанному в протоколе.
2. Если предполагается, что поддельны печать, бланки, штампы, подписи, необходимо взять их образцы для сравнительного исследования в соответствии со статьей 26.5 КоАП России и в порядке статьи 27.10 КоАП России.
Для подтверждения фиктивности документов и подделки в соответствии со статьей 26.4 КоАП России вынести определение о назначении криминалистической и (или) графической экспертизы. Перед направлением указанного определения эксперту (в экспертное учреждение) с ним необходимо ознакомить лицо, в отношении которого возбуждено дело об АП (его законного представителя).
Полученное заключение эксперта приобщается к материалам дела об АП.
3. При установлении признаков подделки документов составить рапорт об обнаружении признаков преступления или передать информацию в отдел дознания в соответствии с Инструкцией о порядке приема, регистрации и проверки в таможенных органах Российской Федерации сообщений о преступлениях, утвержденной приказом ФТС России от 12.01.2007 № 23.
4. Истребовать в соответствии со ст. 26.10 КоАП России из соответствующей организации информацию о выдаче заверенных копий документов, экземпляры которых были переданы таможенному представителю или иному лицу. Опросить при необходимости представителя организации по обстоятельствам выдачи документа.
6. Приобщить к материалам дела необходимые документы о субъекте правонарушения и его законном представителе (учредительные, уставные, документы, свидетельствующие о регистрации юридического лица, о постановке на учет в налоговых органах, о присвоении ИНН, кода ОКПО, решения учредителей о назначении на должность руководителя, приказа о назначении на должность руководителя). При отсутствии таких документов в таможенном органе истребовать их в соответствии со статьей 26.10 КоАП России.
При привлечении к административной ответственности должностного лица должны быть исследованы и приобщены к материалам дела заверенные копии документов, удостоверяющих его личность (паспорт - для установления возраста, гражданства, места жительства, регистрации, водительские права и т.п.), а также истребованы в порядке статьи 26.10 КоАП России сведения о месте его работы, имущественном положении, характеристике с места работы. В случае необходимости сведения должны быть истребованы у налоговой, миграционной службы, адресного бюро и других уполномоченных органов.
7. Установить имущественное и финансовое положение юридического лица (индивидуального предпринимателя), путем истребования сведений в порядке статьи 26.10 КоАП России:
- у налоговых органов - для определения представления лицом бухгалтерской отчетности, установления юридического и фактического адресов, получения анкетных данных на руководителей юридического лица, выписки из ЕГРЮЛ;
- у кредитных организаций (банки) - для установления наличия денежных средств на счетах привлекаемого к ответственности лица;
- у территориальных подразделений Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии, осуществляющую регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, БТИ - для установления наличия у лица в собственности недвижимого имущества.
8. Опросить в качестве свидетелей должностных лиц таможенного органа, проводивших таможенный контроль, разъяснив им права, предусмотренные статьей 51 Конституции Российской Федерации и статьей 25.6 КоАП России, по следующим вопросам:
- об обстоятельствах выявления правонарушения;
- кто подавал документы, от имени какой организации, чем подтверждается полномочия этого лица;
- повлияли ли сведения, содержащиеся в недействительных документах, на выпуск товара до подачи ДТ;
- какие недостоверные сведения о товарах обнаружены в документах и в чем они заключались, по каким признакам документы отнесены к категории недействительных;
- исходя из содержания ответов, задать иные вопросы.
9. Опросить лицо, в отношении которого ведется производство по делу об АП, разъяснив ему права, предусмотренные статьей 51 Конституции Российской Федерации и статьей 25.1 КоАП России, по вопросам:
- по какому адресу зарегистрирован, по какому адресу проживает фактически, имеет ли постоянное либо временное местожительство в Российской Федерации (указать адреса, телефон);
- кому, на каких основаниях поручено представить документы таможенному органу;
- кто заполнял, подписал и подал обязательство с документами, идентифицирующими товар;
- предъявить недействительные документы и предложить дать объяснения об обстоятельствах их получения;
- знал ли он, что передаваемые документы поддельные, недействительные, содержат недостоверные сведения, относятся не к тем товарам и др;
- от кого, каким образом были получены документы: по факсу или они были переданы лично под роспись, составлялись ли акт приема-передачи, сопроводительное письмо, почтовое уведомление, опись документов;
- какие меры приняты для выполнения обязанности, установленной законодательством Российской Федерации о таможенном деле;
- сознавал ли противоправный характер своих действий, предвидел ли его вредные последствия и желал ли наступления таких последствий или сознательно их допускал либо относился к ним безразлично, или предвидел возможность наступления вредных последствий своего бездействия, но без достаточных к тому оснований самонадеянно рассчитывал на предотвращение таких последствий либо не предвидел возможности наступления таких последствий, хотя должен был и мог их предвидеть;
- признает ли вину в совершении АП (в случае непризнания совершения правонарушения, подробно изложить в протоколе опроса его возражения);
- исходя из содержания ответов задать иные вопросы.
10. В случае заявления недостоверных сведений о товаре (наименовании, количестве, весе) в соответствии со статьей 27.8 КоАП России произвести осмотр принадлежащих юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю помещений и территорий, с составлением протокола осмотра (в нем необходимо указать вид, количество, и иные идентификационные признаки товаров с реквизитами документов на них). При необходимости применить фото-, киносъемку, видеозапись. Ввиду того, что санкция статьи не предусматривает конфискацию товаров, вопрос о необходимости изъятия товаров решается в каждом конкретном случае.
11. Наличие либо отсутствие повторного совершения лицом однородного правонарушения, когда за совершение первого правонарушения лицо уже подвергалось административному наказанию, по которому срок, предусмотренный ст. 4.6 КоАП России, не истек, устанавливается на всей территории Российской Федерации.
Сбор информации о лицах, совершивших АП, квалификации правонарушений, вынесенных решениях по делам об АП и сроках, предусмотренных ст. 4.6 КоАП России, целесообразно осуществлять с применением электронных комплексов программных средств, поскольку в соответствии с ч. 2 ст. 26.7 КоАП России указанные материалы являются доказательствами по делам об АП.
Информацию о привлечении лица к ответственности за административные правонарушения можно получить в комплексе программных средств «Административные правонарушения» (приказ ГТК России от 06.08.2002 № 846 «Об утверждении Инструкции о ведении электронных учетных документов по делам об административных правонарушениях»), а также при взаимодействии с оперативно-аналитическими подразделениями оперативных таможен и таможен, находящихся у них в подчинении, которые используют в работе комплекс программных средств «Правоохрана Поиск», входящий в автоматизированную информационную систему «Правоохрана» и содержащий необходимую часть информации по делам об административных правонарушениях, возбужденным таможенными органами на всей территории Российской Федерации.
12. В зависимости от конкретных обстоятельств дела в ходе расследования возможно проведение иных процессуальных действий, направленных на доказывание события АП и вины лица, его совершившего.
13. В ходе производства по делу в отношении юридического лица необходимо решить вопрос о возможности привлечения к административной ответственности должностных лиц.
14. По окончании расследования составляется протокол об АП, в котором помимо сведений, предусмотренных статьей 28.2 КоАП России, в обязательном порядке отражаются обнаруженные достаточные данные, указывающие на наличие события АП, а именно: место, время, способ совершения АП, приводятся доказательства, свидетельствующие о представлении недействительных документов для выпуска товаров до подачи таможенной декларации, сведения о лице, в отношении которого возбуждено дело об АП, его виновности в совершении АП, объяснения свидетелей, данные экспертизы, полученные ответы на запросы и поручения, нормативные правовые акты, требования которых были нарушены, статья КоАП России, предусматривающая административную ответственность за данное АП, причины и условия совершения АП, а также указать приобщаемые к протоколу документы, в том числе объяснения лица.
15. Лица, привлекаемые к ответственности, должны заблаговременно уведомляться в установленном порядке о дате составления протокола об АП для реализации их прав, установленных статьей 28.2 КоАП России, что отмечалось в постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2005 № 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении КоАП России».
16. В соответствии со статьями 23.1, 23.8 и 28.8 КоАП России протокол об административном правонарушении должен быть направлен в течение трех суток с момента его составления должностному лицу, уполномоченному рассматривать дела:
- при составлении протокола об административном правонарушении в отношении должностного лица на таможенном посту – начальнику таможенного поста;
- при составлении протокола об административном правонарушении в отношении юридического лица на таможенном посту, а также в отношении любого лица подразделениями таможни – начальнику таможни либо заместителю начальника таможни по правоохранительной деятельности.
18. Составить рапорт либо докладную записку об окончании расследования по делу об АП и направлении протокола и материалов дела об АП на рассмотрение уполномоченному лицу.
Дата добавления: 2018-02-18; просмотров: 765; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!