Статья 16.15. Непредставление в таможенный орган отчетности
Непредставление в установленный срок в таможенный орган отчетности в случаях, предусмотренных таможенным законодательством Российской Федерации, а равно представление отчетности, содержащей недостоверные сведения, -
влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от двух тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от двадцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
Методические рекомендации по расследованию.
Обстоятельства, подлежащие выяснению по данному делу об АП, предусмотрены статьей 26.1 КоАП России.
Событие АП выявляется, как правило, в ходе таможенного контроля с использованием всех его форм, предусмотренных статьей 110 ТК ТС, а также по информации, полученной в соответствии с пунктом 2, 3 части 1 статьи 28.1 КоАП России и устанавливается следующими доказательствами:
- документами, в том числе актом таможенной проверки, фиксирующими сведения, свидетельствующие о непредставлении отчетности, несвоевременном представлении отчетности, а также о представлении отчетности, содержащей недостоверные сведения;
- декларацией на товары, актом таможенного досмотра, документами учета товаров, бухгалтерскими, коммерческими, транспортными (перевозочными) документами и таможенными документами, свидетельствующими о перемещении товаров на таможенную территорию Таможенного союза. В качестве коммерческих документов могут представляться счета-фактуры, счета-проформы, отгрузочные спецификации, упаковочные листы, декларации о грузе, грузовые ведомости. В качестве транспортных (перевозочных) документов могут представляться международная или внутренняя товаротранспортная накладная, коносамент или иной документ, подтверждающий наличие и содержание договора морской (речной) перевозки, авиагрузовые накладные, железнодорожные накладные, документы, предусмотренные актами Всемирного почтового союза, экспедиторские документы, а также другие стандартные документы, предусмотренные международными соглашениями в области транспорта, транспортными уставами и кодексами, другими законами и издаваемыми в соответствии с ними правовыми актами. В качестве таможенных документов могут представляться декларация на товары, книжка МДП, оформленная в соответствии с требованиями Таможенной конвенции о международной перевозке грузов с применением книжки МДП 1975 года;
|
|
|
- объяснением законного представителя лица, совершившего правонарушение, объяснениями должностных лиц таможни, проводивших таможенный контроль, в том числе таможенную проверку, а также лиц, присутствовавших и (или) участвовавших при проведении таможенного контроля и таможенной проверки;
|
|
|
- объяснением сотрудника законного представителя лица, совершившего правонарушение, об обстоятельствах заполнения отчетности и причинах непредставления отчетности либо содержания недостоверных сведений в отчетности.
С учетом положений статьи 171 Федерального закона от 27.11.2010
№ 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» результаты проведения таможенного контроля, оформленные в соответствии с положениями настоящего раздела, могут быть допущены в качестве доказательств по уголовным, гражданским делам и делам об административных правонарушениях и подлежат оценке судом, арбитражным судом или должностным лицом при рассмотрении указанных дел, жалоб на решение, действие (бездействие) таможенных органов и их должностных лиц либо дел по экономическим спорам, разрешаемым арбитражным судом, наряду с другими доказательствами в соответствии с уголовно-процессуальным законодательством Российской Федерации, гражданским процессуальным, арбитражным процессуальным законодательством Российской Федерации или законодательством Российской Федерации об административных правонарушениях.
|
|
|
При выявлении факта АП, ответственность за которое предусмотрена статьей 16.15 КоАП России, уполномоченное должностное лицо таможенного органа должно проанализировать документы и имеющиеся в его распоряжении сведения и определить, достаточно ли имеющихся доказательств для составления протокола об АП в соответствии со статьями 28.2, 28.5 КоАП России. В случае необходимости выяснения дополнительных обстоятельств, не требующих значительных временных затрат, протокол об АП составляется в сроки, установленные частью 2 статьи 28.5 КоАП России (двое суток с момента выявления АП).
В случае, если доказательств для привлечения к административной ответственности недостаточно и для их получения необходимо провести процессуальные действия, требующие значительных временных затрат, должностное лицо выносит определение о возбуждении дела об АП и проведении административного расследования.
Определение о возбуждении дела об АП в соответствии со статьей 28.7 КоАП России должно содержать указание на таможенный орган, Ф.И.О. должностного лица, ссылки на документы, дату, место, способ совершения АП, обстоятельства совершения и обнаружения АП. Кроме вышеперечисленных требований определение должно включать в себя описание события АП; ссылку на нормативный правовой акт, требования которого нарушены; указать, какие конкретно процессуальные действия необходимо выполнить.
|
|
|
При вынесении определения о возбуждении дела об АП физическому лицу или законному представителю юридического лица, в отношении которых оно вынесено, а также иным участникам производства по делу об АП необходимо разъяснить права и обязанности, предусмотренные КоАП России, о чем сделать запись в определении.
В соответствии с частью 1 статьи 25.1 КоАП России лицо, в отношении которого ведется производство по делу об АП, наравне с иными процессуальными правами вправе пользоваться помощью защитника. При этом закон (часть 4 статьи 25.5 КоАП России) четко устанавливает, когда защитник допускается к участию в производстве по делу - с момента возбуждения дела об административном правонарушении.
В соответствии с частью 3.1 статьи 28.7 КоАП России копию определения о возбуждении дела об АП вручить под расписку либо выслать в течение суток физическому лицу или законному представителю юридического лица, в отношении которых оно вынесено.
После вынесения определения о возбуждении дела об АП в целях исследования и доказывания объективной и субъективной стороны правонарушения необходимо составить план расследования, в который включить перечень необходимых процессуальных действий и указать сроки их выполнения.
В ходе административного расследования необходимо выполнить следующие процессуальные действия и мероприятия.
1. В соответствии со статьей 27.10 КоАП России изъять документы (отчетность), содержащие недостоверные сведения, с составлением протокола изъятия и указанием сведений об их виде и реквизитах, описанием их содержания.
Заверенные копии изъятых документов передать лицу, у которого они изымаются, при изъятии либо в течение пяти дней после изъятия, о чем сделать запись в протоколе. В случае, если копии документов не были переданы лицу, у которого изъяты документы, заверенные копии документов в течение трех дней по истечении пятидневного срока после изъятия документов должны быть направлены по почте заказным почтовым отправлением, о чем делается запись в протоколе с указанием номера почтового отправления. Копии документов направляются по адресу места нахождения юридического лица или адресу места жительства физического лица, указанному в протоколе.
По решению должностного лица, в производстве которого находится дело об АП, к материалам дела могут быть приобщены надлежащим образом заверенные копии указанных документов.
2. Приобщить к материалам дела копии нормативных правовых актов (извлечения), нарушение которых явилось основанием для возбуждения дела об АП.
3. Опросить в качестве свидетеля должностное лицо таможенного органа, об обстоятельствах выявления правонарушения, разъяснив ему права, предусмотренные статьей 51 Конституции РФ и статьей 25.6 КоАП России, по следующим вопросам:
- где, с какого времени и кем работает, в чем заключаются его должностные обязанности;
- каким образом было обнаружено правонарушение, в чем оно выразилось, взяты ли по данному факту пояснения у лица, если взяты, то какие пояснения он дал, если нет, то по каким причинам;
- если правонарушение выявлено в ходе таможенной проверки, то задать следующие вопросы: обстоятельства проведения таможенной проверки; когда проводилась таможенная проверка, по каким основаниям и с какой целью назначена, какой состав комиссии, участвовал ли в ней сотрудник подразделения административных расследований;
- исходя из содержания ответов, задать другие вопросы.
4. Опросить лицо, в отношении которого ведется производство по делу (законного представителя юридического лица), разъяснив ему права, предусмотренные статьей 51 Конституции РФ, статьей 25.1 КоАП России, для законного представителя юридического лица - статьей 25.4 КоАП России, по следующим вопросам:
- где, с какого времени и кем работает, в чем заключаются его должностные обязанности;
- какими распорядительными документами регламентированы должностные обязанности;
- на каких должностных лиц возложены непосредственные обязанности по совершению действий, связанных с предоставлением отчетности в таможенные органы (какими документами закреплены данные обязанности);
- когда, кем и на основании каких документов был составлен и подписан отчет; когда и каким должностным лицом отчет представлен в таможенный орган;
- кто и каким образом проверял правильность составления отчета, каким образом руководство осуществляет контроль за данной деятельностью подчиненных сотрудников;
- известны ли должностному лицу, ответственному за составление и предоставление отчета, требования ТК ТС, Федерального закона от 27.11.2010
№ 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации», нормативных правовых актов ФТС России в части сроков представления отчетности в таможенный орган и порядка его заполнения, а также достоверности заявляемых в документах отчетности сведений;
- обладало ли лицо, представившее отчет, необходимым пакетом документов и сведений, достаточным для заявления достоверных сведений в отчете; если нет, то какие действия он должен был предпринять для составления достоверного отчета;
- по каким причинам отчет не представлен в таможенный орган своевременно;
- сознавал ли противоправный характер своих действий, предвидел ли его вредные последствия и желал ли наступления таких последствий или сознательно их допускал либо относился к ним безразлично, или предвидел возможность наступления вредных последствий своего бездействия, но без достаточных к тому оснований самонадеянно рассчитывал на предотвращение таких последствий либо не предвидел возможности наступления таких последствий, хотя должен был и мог их предвидеть;
- признает ли вину в совершении АП (в случае непризнания совершения правонарушения, подробно изложить в протоколе опроса его возражения);
- исходя из содержания ответов, задать другие вопросы.
5. Опросить в качестве свидетеля сотрудника организации, в должностные обязанности которого входит учет и предоставление отчетности в таможенный орган, разъяснив ему права, предусмотренные статьей 51 Конституции РФ и статьей 25.6 КоАП России, по следующим вопросам:
- где, с какого времени и кем работает, в чем заключаются его должностные обязанности;
- когда, на основании каких документов был составлен, подписан и представлен отчет в таможенный орган;
- известны ли ему требования ТК ТС, Федерального закона от 27.11.2010
№ 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации», нормативных правовых актов ФТС России в части сроков представления отчетности в таможенный орган, а также достоверности заявляемых в документах отчетности сведений;
- с помощью какого программного средства заполнялся отчет;
- на основании каких документов составлен отчет, откуда получены документы, каким образом проверялась достоверность внесенных в отчет сведений;
- исходя из содержания ответов, задать другие вопросы.
6. При необходимости на предмет проверки показаний лица, в отношении которого ведется производство по делу об АП, в соответствии со статьей 27.8 КоАП России провести осмотр с участием специалиста программного средства, при использовании которого составлялся отчет, а также выявления программного сбоя и иных технических проблем. В соответствии с ч. 6 ст. 27.8 КоАП России копия протокола осмотра вручается лицу, у которого они изъяты, или его законному представителю.
7. Запросить организацию-разработчика программного продукта о наличии либо отсутствии обращений лица, в отношении которого ведется производство по делу, об устранении технических проблем, в чем они заключаются, были ли устранены.
8. Приобщить к материалам дела необходимые документы о субъекте правонарушения и его законном представителе (учредительные, уставные, документы, свидетельствующие о регистрации юридического лица, о постановке на учет в налоговых органах, о присвоении ИНН, кода ОКПО, решения учредителей о назначении на должность руководителя, приказа о назначении на должность руководителя). Данная информация может быть получена из Реестра лиц, осуществляющих деятельность в области таможенного дела.
При отсутствии таких документов в таможенном органе истребовать их в соответствии со статьей 26.10 КоАП России.
9. Установить имущественное и финансовое положение юридического лица (индивидуального предпринимателя), путем истребования сведений в порядке статьи 26.10 КоАП России:
- у налоговых органов - для определения представления лицом бухгалтерской отчетности, установления юридического и фактического адресов, получения анкетных данных на руководителей юридического лица, выписки из ЕГРЮЛ;
- у кредитных организаций (банки) - для установления наличия денежных средств на счетах привлекаемого к ответственности лица;
- у территориальных подразделений Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии, осуществляющую регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, БТИ - для установления наличия у лица в собственности недвижимого имущества.
10. Наличие либо отсутствие повторного совершения лицом однородного правонарушения, когда за совершение первого правонарушения лицо уже подвергалось административному наказанию, по которому срок, предусмотренный ст. 4.6 КоАП России, не истек, устанавливается на всей территории Российской Федерации.
Сбор информации о лицах, совершивших АП, квалификации правонарушений, вынесенных решениях по делам об АП и сроках, предусмотренных ст. 4.6 КоАП России, целесообразно осуществлять с применением электронных комплексов программных средств, поскольку в соответствии с ч. 2 ст. 26.7 КоАП России указанные материалы являются доказательствами по делам об АП.
Информацию о привлечении лица к ответственности за административные правонарушения можно получить в комплексе программных средств «Административные правонарушения» (приказ ГТК России от 06.08.2002 № 846 «Об утверждении Инструкции о ведении электронных учетных документов по делам об административных правонарушениях»), а также при взаимодействии с оперативно-аналитическими подразделениями оперативных таможен и таможен, находящихся у них в подчинении, которые используют в работе комплекс программных средств «Правоохрана Поиск», входящий в автоматизированную информационную систему «Правоохрана» и содержащий необходимую часть информации по делам об административных правонарушениях, возбужденным таможенными органами на всей территории Российской Федерации.
11. В зависимости от конкретных обстоятельств дела в ходе расследования возможно проведение иных процессуальных действий, направленных на доказывание события АП и вины лица, его совершившего.
12. В ходе производства по делу в отношении юридического лица необходимо решить вопрос о возможности привлечения к административной ответственности должностных лиц либо иных работников, по вине которых организацией совершено правонарушение.
13. По окончании расследования составляется протокол об АП, в котором помимо сведений, предусмотренных статьей 28.2 КоАП России, в обязательном порядке отражаются обнаруженные достаточные данные, указывающие на наличие события АП, а именно: место, время, способ совершения АП, приводятся доказательства, свидетельствующие о непредставление в таможенный орган отчетности, сведения о лице, в отношении которого возбуждено дело об АП, его виновности в совершении АП, объяснения свидетелей, полученные ответы на запросы и поручения, нормативные правовые акты, требования которых были нарушены, статья КоАП России, предусматривающая административную ответственность за данное АП, причины и условия совершения АП, а также указать приобщаемые к протоколу документы, в том числе объяснения лица.
14. Лица, привлекаемые к ответственности, должны заблаговременно уведомляться в установленном порядке о дате составления протокола об АП для реализации их прав, установленных статьей 28.2 КоАП России, что отмечалось в постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2005 № 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении КоАП России».
15. В соответствии со статьями 23.1, 23.8 и 28.8 КоАП России протокол об административном правонарушении должен быть направлен в течение трех суток с момента его составления должностному лицу, уполномоченному рассматривать дела:
- при составлении протокола об административном правонарушении в отношении должностного лица на таможенном посту – начальнику таможенного поста;
- при составлении протокола об административном правонарушении в отношении юридического лица на таможенном посту, а также в отношении любого лица подразделениями таможни – начальнику таможни либо заместителю начальника таможни по правоохранительной деятельности.
14. Составить рапорт либо докладную записку об окончании расследования по делу об АП и направлении протокола и материалов дела об АП на рассмотрение уполномоченному лицу.
Дата добавления: 2018-02-18; просмотров: 715; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!