Статья 16.12. Несоблюдение сроков подачи таможенной декларации или представления документов и сведений

⇐ ПредыдущаяСтр 11 из 21Следующая ⇒

1. Несоблюдение установленных сроков подачи полной таможенной декларации при периодическом временном декларировании либо таможенной декларации и (или) необходимых документов и сведений при выпуске товаров до подачи таможенной декларации -

влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от трех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от десяти тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

2. Подача таможенной декларации с нарушением установленных сроков в случаях, если декларирование осуществляется после фактического вывоза товаров, -

влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

3. Непредставление в установленный срок документов, подтверждающих заявленные в таможенной декларации сведения, если такие документы не были представлены одновременно с таможенной декларацией, либо недостающих сведений в случае подачи неполной таможенной декларации, либо документов, запрошенных таможенным органом при проведении таможенного контроля в целях проверки достоверности сведений, заявленных в таможенной декларации и иных таможенных документах, -

влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от двух тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

Методические рекомендации по расследованию

При проведении административного расследования подлежат доказыванию обстоятельства, предусмотренные ст. 26.1 КоАП России. Доказательствами по делу об АП, ответственность за которое предусмотрена ст. 16.12 КоАП России, являются:

- таможенная декларация;

- коммерческие и иные документы, содержащие необходимые сведения для предварительного декларирования товаров;

- требование таможенного органа о представлении документов и сведений;

- обязательство о подаче таможенной декларации и представлении необходимых документов и сведений;

- документы, свидетельствующие о поступлении истребованных документов и сведений в таможенные органы.

В случае установления события АП и вины конкретного лица, совершившего АП, уполномоченный сотрудник таможенного органа составляет протокол об АП по ч. 1, 2 ст. 16.12 КоАП России в течение сроков, предусмотренных статьей 28.5 КоАП России (двое суток).

Если доказательств недостаточно и для их получения необходимо провести процессуальные действия, требующие значительных временных затрат, в соответствии со ст. 28.7 КоАП России выносится определение о возбуждении дела об АП и проведении административного расследования с указанием процессуальных действий, требующих значительных временных затрат, которые следует выполнить в ходе производства по делу.

При вынесении определения о возбуждении дела об АП физическому лицу или законному представителю юридического лица, в отношении которых оно вынесено, а также иным участникам производства по делу об АП необходимо разъяснить права и обязанности, предусмотренные КоАП России, о чем сделать запись в определении.

В соответствии с ч. 1 ст. 25.1 КоАП России лицо, в отношении которого ведется производство по делу об АП, наравне с иными процессуальными правами вправе пользоваться помощью защитника. При этом закон (ч. 4 ст. 25.5 КоАП России) четко устанавливает, когда защитник допускается к участию в производстве по делу - с момента возбуждения дела об административном правонарушении.

В соответствии с ч. 3.1 ст. 28.7 КоАП России копию определения о возбуждении дела об АП вручить под расписку либо выслать в течение суток физическому лицу или законному представителю юридического лица, в отношении которых оно вынесено.

После вынесения определения о возбуждении дела об АП по ч. 1, 2 ст. 16.12 КоАП России в целях исследования и доказывания объективной и субъективной стороны правонарушения необходимо составить план расследования, в который включить перечень необходимых процессуальных действий и указать сроки их выполнения.

В ходе административного расследования необходимо:

1. В соответствии со ст. 27.10 КоАП РФ изъять документы, подтверждающие факт несоблюдения сроков подачи таможенной декларации, с составлением протокола изъятия и указанием сведений об их виде и реквизитах, описанием их содержания.

Заверенные копии изъятых документов передать лицу, у которого они изымаются, при изъятии либо в течение пяти дней после изъятия, о чем сделать запись в протоколе. В случае, если копии документов не были переданы лицу, у которого изъяты документы, заверенные копии документов в течение трех дней по истечении пятидневного срока после изъятия должны быть направлены по почте заказным почтовым отправлением, о чем делается запись в протоколе с указанием номера почтового отправления. Копии документов направляются по адресу места нахождения юридического лица или адресу места жительства физического лица, указанному в протоколе.

По решению должностного лица, в производстве которого находится дело об АП, к материалам дела могут быть приобщены надлежащим образом заверенные копии указанных документов.

2. Направить запрос в порядке ст. 26.9 КоАП России в территориальное подразделение ФНС России, в котором состоит на учете в качестве налогоплательщика субъект правонарушения, с целью получения информации о:

- реквизитах организации и идентификационных кодах,

- ее руководителях и учредителях, должностных лицах,

- о счетах в банковских учреждениях, об имуществе,

- о юридическом и фактическом адресах,

- при необходимости - уточнение данных о законном представителе юридического лица.

3. Опросить лицо, в отношении которого ведется административное производство, либо его законного представителя, приобщив к материалам дела подтверждающие его полномочия документы, разъяснив ему права, предусмотренные ст. 51 Конституции Российской Федерации и ст. 25.1, 25.4 КоАП России (в зависимости от конкретных обстоятельств дела декларанта (ст. 186 ТК ТС), таможенного представителя (ст. 12 ТК ТС), по вопросам:

- где и кем работает, с какого времени, в чем заключаются его должностные обязанности;

- кому, на основании каких документов поручено произвести таможенное декларирование;

- по каким причинам подана декларация с нарушением установленных сроков;

- кто заполнял, подписал и подал таможенную декларацию таможенному органу, в чем заключаются его должностные обязанности;

- какие меры приняты для выполнения обязанности, установленной таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном регулировании;

- закреплены ли за конкретным лицом обязанности по соблюдению сроков подачи таможенной декларации или представления документов и сведений, если да, то приобщить соответствующие документы к материалам дела об АП (должностные инструкции, регламент);

- как организован контроль за сроками подачи таможенной декларации, чем подтверждается. Используются ли какие-либо журналы, электронные программы для этих целей, имеются ли соответствующие базы данных;

- когда получены необходимые для представления в таможенные органы документы и (или) сведения, от кого; имелась ли возможность представить их своевременно, если нет, то по каким причинам;

- проводится ли инструктаж с лицом, которое непосредственно заполняет и подает от имени организации таможенную декларацию, имеет ли оно соответствующую подготовку;

- каковы причины несоблюдения срока подачи декларации на товары, представления документов и сведений;

- признает ли факт совершения им правонарушения (в случае непризнания совершения правонарушения подробно изложить в протоколе опроса его возражения) и свою вину в совершении правонарушения;

- исходя из содержания ответов, задать другие вопросы.

4. Опросить в качестве свидетеля лицо, заполнившее, подписавшее, подавшее декларацию на товары таможенному органу, разъяснив ему права, предусмотренные статьей 51 Конституции Российской Федерации и статьей 25.6 КоАП России, по вопросам:

- по какому адресу зарегистрирован, по какому адресу проживает (находится) фактически, имеет ли постоянное либо временное местожительство в Российской Федерации (указать адреса, телефон);

- где и кем работает, с какого времени, в чем заключаются его должностные обязанности, где документы, подтверждающие его принятие на работу, полномочия;

- кто поручил произвести таможенное декларирование, на основании каких документов;

- каковы причины несоблюдения сроков подачи декларации на товары и (или) необходимых документов и сведений;

- исходя из содержания ответов, задать другие вопросы.

5. Опросить в качестве свидетеля должностное лицо таможенного органа, осуществлявшего таможенный контроль товаров или принимавшего документы, об обстоятельствах таможенного декларирования, установив его личность и разъяснив ему права, предусмотренные статьей 51 Конституции Российской Федерации и статьей 25.6 КоАП России, по вопросам:

- кем, когда, при каких обстоятельствах представлялась таможенная декларация и (или) иные документы, а также сведения для декларирования товаров;

- в какой срок должны быть представлены таможенная деларация, недостающие документы и сведения;

- обращалось ли в таможенный орган лицо о продлении сроков представления документов и сведений, если да, то чем данный факт подтверждается;

- продлевались ли сроки подачи таможенной декларации, представления документов и сведений, если да, то чем подтверждается;

- когда представлены таможенная декларация, документы и сведения, чем подтверждается;

- в зависимости от полученных ответов задать иные вопросы.

6. Приобщить к материалам дела необходимые документы о субъекте правонарушения и его законном представителе (учредительные, уставные, документы, свидетельствующие о регистрации юридического лица, о постановке на учет в налоговых органах, о присвоении ИНН, кода ОКПО, решения учредителей о назначении на должность руководителя, приказа о назначении на должность руководителя). При отсутствии таких документов в таможенном органе истребовать их в соответствии со ст. 26.10 КоАП России.

При привлечении к административной ответственности физического лица должны быть исследованы и приобщены к материалам дела заверенные копии документов, удостоверяющих его личность (паспорт - для установления возраста, гражданства, места жительства, регистрации, водительские права и т.п.), а также истребованы в порядке ст. 26.10 КоАП России сведения о месте его работы, имущественном положении, характеристике с места работы. В случае необходимости сведения должны быть истребованы у налоговой, миграционной службы, адресном бюро и других уполномоченных органов.

7. Установить имущественное и финансовое положение юридического лица (индивидуального предпринимателя), путем истребования сведений в порядке ст. 26.10 КоАП России:

- у налоговых органов - для определения представления лицом бухгалтерской отчетности, установления юридического и фактического адресов, получения анкетных данных на руководителей юридического лица, выписки из ЕГРЮЛ;

- у кредитных организаций (банки) - для установления наличия денежных средств на счетах привлекаемого к ответственности лица;

- у территориальных подразделениях Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии - для установления наличия у лица в собственности недвижимого имущества.

8. Наличие либо отсутствие повторного совершения лицом однородного правонарушения, когда за совершение первого правонарушения лицо уже подвергалось административному наказанию, по которому срок, предусмотренный ст. 4.6 КоАП России, не истек, устанавливается на всей территории Российской Федерации.

Сбор информации о лицах, совершивших АП, квалификации правонарушений, вынесенных решениях по делам об АП и сроках, предусмотренных ст. 4.6 КоАП России, целесообразно осуществлять с применением электронных комплексов программных средств, поскольку в соответствии с ч. 2 ст. 26.7 КоАП России указанные материалы являются доказательствами по делам об АП.

Информацию о привлечении лица к ответственности за административные правонарушения можно получить в комплексе программных средств «Административные правонарушения» (приказ ГТК России от 06.08.2002 № 846 «Об утверждении Инструкции о ведении электронных учетных документов по делам об административных правонарушениях»), а также при взаимодействии с оперативно-аналитическими подразделениями оперативных таможен и таможен, находящихся у них в подчинении, которые используют в работе комплекс программных средств «Правоохрана Поиск», входящий в автоматизированную информационную систему «Правоохрана» и содержащий необходимую часть информации по делам об административных правонарушениях, возбужденным таможенными органами на всей территории Российской Федерации.

9. В зависимости от конкретных обстоятельств дела в ходе расследования возможно проведение иных процессуальных действий, направленных на доказывание события АП и вины лица, его совершившего.

10. В ходе производства по делу в отношении юридического лица необходимо решить вопрос о возможности привлечения к административной ответственности должностных лиц либо иных работников, по вине которых организацией совершено правонарушение.

11. По окончании расследования составляется протокол об АП, в котором помимо сведений, предусмотренных ст. 28.2 КоАП России, в обязательном порядке отражаются обнаруженные достаточные данные, указывающие на наличие события АП, а именно: место, время, способ совершения АП, приводятся доказательства, свидетельствующие о несоблюдении сроков подачи таможенной декларации, сведения о лице, в отношении которого возбуждено дело об АП, его виновности в совершении АП, объяснения свидетелей, полученные ответы на запросы и поручения, нормативные правовые акты, требования которых были нарушены, статья КоАП России, предусматривающая административную ответственность за данное АП, причины и условия совершения АП, а также указать приобщаемые к протоколу документы, в том числе объяснения лица.

12. Лица, привлекаемые к ответственности, должны заблаговременно уведомляться в установленном порядке о дате составления протокола об АП для реализации их прав, установленных ст. 28.2 КоАП России, что отмечалось в постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2005 № 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении КоАП России».

13. В соответствии со ст. 23.1, 23.8 и 28.8 КоАП России протокол об административном правонарушении должен быть направлен в течение трех суток с момента его составления должностному лицу, уполномоченному рассматривать дела:

- при составлении протокола об административном правонарушении в отношении физического лица или должностного лица на таможенном посту – начальнику таможенного поста;

- при составлении протокола об административном правонарушении в отношении юридического лица на таможенном посту, а также в отношении любого лица подразделениями таможни – начальнику таможни либо заместителю начальника таможни по правоохранительной деятельности.

14. Составить рапорт либо докладную записку об окончании расследования по делу об АП и направлении протокола и материалов дела об АП на рассмотрение уполномоченному лицу.

Ответственность за непредставление в установленный срок документов, подтверждающих заявленные в таможенной декларации сведения, недостающих сведений, а также документов, запрошенных таможенным органом при проведении таможенного контроля, предусмотрена ч. 3 ст. 16.12 КоАП России.

Обязанность по представлению лицами, осуществляющими деятельность в сфере таможенного дела, документов и сведений, необходимых для проведения таможенного контроля, установлена ст. 98 ТК ТС.

Выяснению подлежат следующие обстоятельства:

- перечень документов и сведений, которые должны быть представлены;

- наличие обязанности представить такие документы и сведения;

- установленный законодательством или таможенным органом срок представления документов и сведений;

- достаточность указанного срока для выполнения обязанности;

- факт непредставления документов.

В зависимости от этапа, на котором были обнаружены признаки АП, ответственность за которое предусмотрена ч. 3 ст. 16.12 КоАП России, в целях установления события АП и вины конкретного лица, совершившего АП, уполномоченное должностное лицо таможенного органа при получении (представлении) материалов должен их проанализировать с учетом пунктов, изложенных ниже, определить, какие процессуальные действия необходимо выполнить, в какой срок и в случае возможности сбора доказательств в течение сроков, предусмотренных ст. 28.5 КоАП России (двое суток), составить протокол об АП по ч. 3 ст. 16.12 КоАП России.

В случае, если доказательств недостаточно и для их получения необходимо провести процессуальные действия, требующие значительных временных затрат, в соответствии со ст. 28.7 КоАП России выносится определение о возбуждении дела об АП и проведении административного расследования.

После вынесения определения о возбуждении дела об АП в целях исследования и доказывания объективной и субъективной стороны правонарушения необходимо составить план расследования, в который включить перечень необходимых процессуальных действий и указать сроки их выполнения.

В ходе административного расследования необходимо:

1. Приобщить к материалам дела необходимые документы о субъекте правонарушения и его законном представителе (учредительные, уставные, документы, свидетельствующие о регистрации юридического лица, о постановке на учет в налоговых органах, о присвоении ИНН, кода ОКПО, решения учредителей о назначении на должность руководителя, приказа о назначении на должность руководителя). При отсутствии таких документов в таможенном органе истребовать их в соответствии со ст. 26.10 КоАП России.

2. Установить имущественное и финансовое положение юридического лица (индивидуального предпринимателя), путем истребования сведений в порядке статьи 26.10 КоАП России:

- у территориальных подразделений Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии, осуществляющую регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, БТИ - для установления наличия у лица в собственности недвижимого имущества.

3. Установить и опросить в качестве свидетеля лицо, в обязанности которого входит представление документов, необходимых для таможенного декларирования, установив его личность и разъяснив ему права, предусмотренные ст. 51 Конституции Российской Федерации и ст. 25.6 КоАП России, по вопросам:

- где, с какого времени и кем работает, в чем заключаются его должностные обязанности (с предоставлением соответствующих документов, подтверждающих статус и полномочия лица);

- поручалось ли ему представить документы в соответствии с требованием таможенных органов;

- каким образом осуществлялась подготовка документов;

- имелась ли возможность для выполнения обязанности, установленной таможенным законодательством Таможенного союза и законодательства Российской Федерации о таможенном деле;

- причины несоблюдения установленных сроков представления документов;

- исходя из содержания ответов, задать другие вопросы.

4. Опросить лицо, в отношении которого ведется производство по делу об АП, либо его законного представителя, приобщив к материалам дела подтверждающие его полномочия документы, разъяснив ему права, предусмотренные статьей 51 Конституции Российской Федерации и статьями 25.1, 25.4 КоАП России, по следующим вопросам:

- где и кем работает, с какого времени, в чем заключаются его должностные обязанности;

- известно ли организации о наличии обязанности представить документы и сведения;

- получала ли организация требование о представлении документов и сведений;

- кому поручалось представить документы в соответствии с требованием таможенного органа, когда, каким образом;

- какие меры принимались для выполнения обязанности, установленной таможенным законодательством Таможенного союза;

- причины несоблюдения установленных сроков представления документов и сведений;

- обращалось ли лицо в таможенный орган с целью продления сроков представления документов и сведений, какое решение принято в этой связи таможенным органом, чем подтверждаются данные факты;

- каким образом осуществлялся контроль за сроками представления документов и сведений;

- проводится ли инструктаж с лицами, в обязанности которых входит подготовка документов для представления в таможенные органы;

- причины совершения административного правонарушения;

- признает ли вину в совершении АП (в случае непризнания совершения правонарушения, подробно изложить в протоколе опроса его возражения);

- исходя из содержания ответов, задать другие вопросы.

5. Опросить в качестве свидетеля должностное лицо таможенного органа, выставившего требование о представлении документов и сведений, об обстоятельствах его направления, установив его личность и разъяснив ему права, предусмотренные ст. 51 Конституции Российской Федерации и ст. 25.6 КоАП России, по вопросам:

- в каких целях осуществлялся таможенный контроль (в том числе осуществлялась таможенная проверка);

- для подтверждения каких сведений, заявленных в таможенной декларации, истребовались документы и сведения;

- влияет ли непредставление документов и сведений на результаты таможенного контроля, возможно ли принятие таможенным органом решения без представления истребованных документов и сведений;

- возможно ли получение истребованных документов и сведений из других источников;

- когда вручено лицу требование о представлении документов и сведений, чем подтверждается данное обстоятельство;

- когда поступили в таможенный орган истребованные документы и сведения;

- обращалось ли в таможенный орган лицо о продлении сроков представления документов и сведений, если да, то чем подтверждается;

- продлевались ли сроки представления документов и сведений, если да, то чем подтверждается;

- в зависимости от полученных ответов задать иные вопросы.

6. Наличие либо отсутствие повторного совершения лицом однородного правонарушения, когда за совершение первого правонарушения лицо уже подвергалось административному наказанию, по которому срок, предусмотренный ст. 4.6 КоАП России, не истек, устанавливается на всей территории Российской Федерации.

7. В зависимости от конкретных обстоятельств дела в ходе расследования возможно проведение иных процессуальных действий, направленных на доказывание события АП и вины лица, его совершившего.

8. В ходе производства по делу в отношении юридического лица необходимо решить вопрос о возможности привлечения к административной ответственности должностных лиц либо иных работников, по вине которых организацией совершено правонарушение.

9. По окончании расследования составляется протокол об АП, в котором помимо сведений, предусмотренных ст. 28.2 КоАП России, в обязательном порядке отражаются обнаруженные достаточные данные, указывающие на наличие события АП.

10. Лица, привлекаемые к ответственности, должны заблаговременно уведомляться в установленном порядке о дате составления протокола об АП для реализации их прав, установленных ст. 28.2 КоАП России, что отмечалось в постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2005 № 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении КоАП России».

11. В соответствии со ст. 23.1, 23.8 и 28.8 КоАП России протокол об административном правонарушении должен быть направлен в течение трех суток с момента его составления должностному лицу, уполномоченному рассматривать дела:

12. Составить рапорт либо докладную записку об окончании расследования по делу об АП и направлении протокола и материалов дела об АП на рассмотрение уполномоченному лицу.

Дата добавления: 2018-02-18; просмотров: 878; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

⇐ Предыдущая 6 7 8 9 101112 13 14 15 Следующая ⇒

Мы поможем в написании ваших работ!