Бухгалтерский учет и аудит денежных средств на предприятии
Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Сибирский государственный аэрокосмический университет имени академика М. Ф. Решетнева»
курсовая работа
по бухгалтерскому учету
Бухгалтерский учет и аудит денежных средств
Выполнила: студентка гр. ФК-93
Клюшенкова Екатерина
Проверил:
Грязнова О.А.
Зеленогорск, 2011
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1. Бухгалтерский учет и аудит денежных средств на предприятии 4
1.1. Учет кассовых операций. Ревизия и инвентаризация кассы. Применение ККТ 4
1.2. Синтетический учет операций на расчетных, валютных счетах 13
1.3. Учет денежных средств находящихся на специальных счетах банка 18
1.4. Основные способы приема и проведения аудита денежных средств 21
1.5. Типичные ошибки, выявленные при проведении
аудита денежных средств на предприятии 30
|
|
|
2. Практическая часть курсовой работы 32
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 44
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 45
Введение
В рыночной экономике между предприятиями и банками постоянно совершаются сделки по поводу перераспределения, хранения денежных средств. Всевозможные расчеты, возникающие между предприятиями, также ведутся при помощи денежных средств. С их помощью завершается превращение денежной формы выделенных средств в производственные запасы, получение денежной выручки и заключенного в ней чистого дохода. Таким образом, денежные расчеты выступают важнейшим фактором обеспечения кругооборота средств, а их своевременное завершение служит необходимым условием процесса производства.
Денежные средства предприятий представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах и особых счетах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах. В широком смысле к денежным активам относятся также вложения в легкореализуемые ценные бумаги и требования на получение денежных средств.
|
|
|
Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств, скоростью движения которых во многом определяется активность всей предпринимательской деятельности. Объемом имеющихся у предприятия денег как важнейшего платежного средства определяется платежеспособность предприятия - одна из важнейших характеристик его финансового положения.
Денежные средства являются единственным видом оборотных средств, обладающих абсолютной ликвидностью, то есть немедленной способностью выступать средством платежа по обязательствам предприятия.
Искусство управления денежными потоками заключается не в том, чтобы накопить как можно больше денег, а в оптимизации их запасов, в стремлении к такому планированию движения денежных потоков, чтобы к каждому очередному платежу предприятия по своим обязательствам обеспечивалось поступление денег от покупателей и других дебиторов при сохранении необходимых резервов. Такой подход обеспечивает возможность сохранения повседневной платежеспособности предприятия, извлечения дополнительной прибыли за счет инвестиции появляющихся временно свободных денежных ресурсов без их замораживания. Построение системы эффективного управления денежными потоками невозможно без наличия полной и достоверной бухгалтерской информации о наличии и движении денежных средств организации.
|
|
|
Все это придает особое значение учету денежных средств как важнейшему инструменту управления денежными потоками, контроля сохранности, законности и эффективности использования денежных средств, поддержания повседневной платежеспособности предприятия.
Бухгалтерский учет операций с денежными средствами выполняет функции: контроля за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины; правильностью и эффективностью использования денежных средств; обеспечением сохранности денежной наличности и денежных документов в кассе.
Цель: Рассмотреть бухгалтерский учет и аудит денежных средств.
Задачи:
1. Изучить бухгалтерский учет кассовых операций;
2. Рассмотреть бухгалтерский учет операций на расчетных, валютных счетах;
3. Рассмотреть бухгалтерский учет денежных средств находящихся на специальных счетах банка;
4. Изучить основные способы приема и проведения аудита денежных средств;
5. Рассмотреть типичные ошибки, выявленные при проведении аудита денежных средств на предприятии.
Бухгалтерский учет и аудит денежных средств на предприятии
Дата добавления: 2018-02-18; просмотров: 532; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!