Группировка имущества организации
Федеральное агентство морского и речного транспорта
Федеральное государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Морской государственный университет им. адм. Г. И. Невельского»
Кафедра финансов
Курсовая работа
по дисциплине Бухгалтерского учета
Ведение бухгалтерского учета на малом предприятии
Вариант 4
Выполнил: студент гр. 0840
Береговенко Э.А.
Проверила:Завадовская А.И.
Владивосток
2014
Содержание
Введение. 3
Исходные данные задачи. 7
Классификация хозяйственных средств и источников их образования(таб.9) Ошибка! Закладка не определена.
Баланс ООО «Олимп» на 1 января. 9
Хозяйственные операции за январь(табл.11).. Ошибка! Закладка не определена.
Отражение хозяйственных операций на счетах синтетического учёта. 23
Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам. 27
Баланс ООО «Олимп» на 1 февраля. 28
Заключение. 29
Список использованной литературы.. 30
Приложения. 31
Введение
Бухгалтерский учет, представляя собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организации и их движении путем сплошного, непрерывного и документального отражения всех хозяйственных операций, выступает важнейшей функцией управления всех хозяйствующих субъектов, функционирующих в промышленности.
|
|
|
В процессе перехода к рыночной экономике общество переживает системные преобразования во всех сферах своей жизнедеятельности - политической, правовой, экономической, социальной. К числу проблем экономического характера следует отнести вопросы развития и поддержки малого и среднего бизнеса, который может и должен стать важным фактором подъема российской экономики. Особенно актуальным является анализ особенностей бухгалтерского учета на малых предприятиях, так как их число последние годы неуклонно растет.
Малое предприятие само выбирает форму бухгалтерского учета исходя из потребности своего производства и управления, их сложности и численности работающих. При этом малое предприятие может приспосабливать применяемые учетные регистры к специфике своей работы при соблюдении основных принципов ведения учета.
При учете производственных ресурсов, затрат на производство продукции и калькулировании себестоимости продукции малые предприятия руководствуются отраслевыми указаниями, разработанными министерствами и ведомствами на основе типовых по согласованию с Минфином РФ для предприятий подведомственных отраслей.
Малое предприятие — вполне самостоятельная и наиболее типичная форма организации экономической жизни общества со своими отличительными особенностями, преимуществами и недостатками, закономерностями развития. Функционирование на локальном рынке, быстрое реагирование на изменение конъюнктуры этого рынка, непосредственная связь с потребителем, узкая специализация на определенном сегменте рынка труда и услуг, возможность начать собственное дело с относительно малым стартовым капиталом — все эти черты малого предпринимательства являются его достоинствами, повышающими устойчивость на внутреннем рынке.
|
|
|
Для законодательного обеспечения развития и эффективной деятельности малых предприятий на различных этапах социально-экономических реформ в России были приняты нормативные правовые акты (федеральные законы, указы Президента РФ, постановления Правительства РФ, региональные правовые акты и другие), которые в совокупности об разуют законодательство о малых предприятиях.
В соответствии со ст. З Федерального закона от 14 июня 1995 г. № 88-ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации», (с изменениями от 31 июля 1998 г., 21 марта 2002 г.) под субъектами малого предпринимательства понимаются коммерческие организации, в уставном капитале которых доля участия Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов не превышает 25 %; доля, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являющимся субъектами малого предпринимательства, не превышает 25 % и в которых средняя численность работников за отчетный период не превышает следующих предельных уровней (малые предприятия):
|
|
|
— в промышленности — 100 человек;
— в строительстве — 100 человек;
— на транспорте — 100 человек;
— в сельском хозяйстве — 60 человек;
— в научно-технической сфере — 60 человек;
— в оптовой торговле — 50 человек;
— в розничной торговле и бытовом обслуживании населения — 30 человек;
— в остальных отраслях и при осуществлении других видов деятельности — 50 человек.
Основным документом, определяющим систему учета для малых предприятий, являются «Типовые рекомендации по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства», утвержденные приказом Минфина РФ от 21 декабря 1998 г. № 64н.
Ответственность за организацию бухгалтерского учета на малых предприятиях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несут руководители малых предприятий.
|
|
|
Руководитель малого предприятия может в зависимости от объема учетной работы:
а) создать бухгалтерскую службу как структурное подразделение, возглавляемое главным бухгалтером;
б) ввести в штат должность бухгалтера;
в) передать на договорных началах ведение бухгалтерского учета специализированной организации (централизованной бухгалтерии) или бухгалтеру-специалисту;
г) вести бухгалтерский учет лично.
Малому предприятию рекомендуется в зависимости от объема и вида деятельности использовать следующие формы ведения бухгалтерского учета:
1) по полной журнально-ордерной форме учета с использованием типового Плана счетов;
2) по упрощенной форме с использованием сокращенного Рабочего плана счетов бухгалтерского учета. При использовании упрощенной формы возможны следующие варианты:
— в регистрах бухгалтерского учета имущества — ведомостях форм № В-1-В-9;
— в книге учета хозяйственных операций по форме К-1 (без использования регистров учета имущества);
— в книге учета доходов и расходов.
Все перечисленные формы ведения учета предполагают использование счетов бухгалтерского учета и двойной записи, за исключением одной. При ведении книги учета доходов и расходов не используется какой-либо план счетов и не применяется метод двойной записи.
Полная журнально-ордерная форма предполагает ведение бухгалтерского учета в накопительных и группировочных ведомостях и журналах-ордерах, данные которых затем переносятся в Главную книгу.
При упрощенной форме с использованием регистров применяются следующие ведомости:
— Ведомость учета основных средств, начисленных амортизационных отчислений — форма № В-!;
— Ведомость учета производственных и товаров, а также НДС, уплаченного по ценностям, — форма № В-2;
— Ведомость учета затрат на производство — форма № В-З;
— Ведомость учета денежных средств и фондов — форма № В-4;
— Ведомость учета расчетов и прочих операций — форма № В-5;
— Ведомость учета реализации — форма № В-6 (оплата);
— Ведомость учета расчетов и прочих операций — форма № В-6 (отгрузка);
— Ведомость учета расчетов с поставщиками — форма № В-7;
— Ведомость учета оплаты труда — форма № В-8;
— Ведомость (шахматная) — форма № В-9.
Все ведомости, кроме формы № В-9, заполняются на основе первичных учетных документов с формированием оборотов по дебету и кредиту счетов в корреспонденции с другими счетами. Затем их данные переносятся в шахматную оборотную ведомость. С помощью шахматной ведомости проверяется соблюдение принципа двойной записи при отражении хозяйственных операций на счетах. На основании остатков по счетам на конец отчетного периода заполняется баланс.
В последних двух формах бухгалтерского учета вместо регистров используется, соответственно, книга учета хозяйственных операций и книга учета доходов и расходов.
Малое предприятие самостоятельно выбирает форму бухгалтерского учета исходя из потребностей и масштаба своего производства и управления, численности работников. При этом малое предприятие может самостоятельно приспосабливать применяемые регистры бухгалтерского учета к специфике своей работы при соблюдении:
— единой методологической основы бухгалтерского учета, предполагающей ведение бухгалтерского учета на основе принципов начисления и двойной записи;
— взаимосвязи данных аналитического и синтетического учета;
— сплошного отражения всех хозяйственных операций в регистрах бухгалтерского учета на основании первичных учетных документов;
— накапливания и систематизации данных первичных документов в разрезе показателей, необходимых для управления и контроля за хозяйственной деятельностью малого предприятия, а также для составления бухгалтерской отчетности.
Одной из самых главных задач предприятия является оценка финансового положения предприятия, которая возможна при совокупности методов, позволяющих определить состояние дел предприятия в результате анализа его деятельности на конечном интервале времени.
Цель этого анализа - получение информации о его финансовом положении, платежеспособности и доходности.
Источниками анализа финансового положения предприятия являются формы отчета и приложения к ним, а также сведения из самого учета, если анализ проводится внутри предприятия.
Исходные данные задачи
1. Константы предприятия
Дата регистрации: 3 января 2010 года.
Название: ООО «Олимп»
Основной вид деятельности: производство мебели.
Юридический адрес: Г. Михайловск, ул. Степная, 26
Контактный телефон: 55-12-98
ИНН 7701028561
ОКДН 7230003
ОКОНХ 143375
ОКОПФ 65
ОКФС 16
Счет: 45367890122160000678
Банк: АКБ «Дальинвест» г. Михайловск, ул. Красноармейская, 12
Корр.счет: 40109867500000000765
БИК: 044525321
ИМНС Кировского района, г. Михайловск
2. Учредители: Соловьев А.С.; ООО «Ритм».
3. Учетная политика: моментом реализации считается отгрузка.
4. Список контрагентов:
Бюджет
Расчетный счет: 25119832100000008563
Банк: Сбербанк РФ
Корр.счет: 20119810600000116
БИК: 046285822
АО «Энергосбыт»
Юридический адрес: г. Михайловск, ул. Краснознаменная, 34
Почтовый адрес: 690876 г. Михайловск, ул. Краснознаменная, 34
Телефон: 52-35-45
Расчетный счет: 52578901221000000981
Банк: ОАО «Дальневосточный»
Корр.счет: 40109867567400000421
БИК: 041997283
ИНН: 7823106211
ООО «Леспромхоз»
Юридический адрес: г. Михайловск, ул. Ленинская, 15
Почтовый адрес: 690876 г. Михайловск, ул. Ленинская, 15
Счет № 25187890122100000076
Банк: Примсоцбанк
Корр.счет: 51109867678400000493
БИК: 875452137
ИНН: 3407551314
5. Список сотрудников предприятия
| ФИО | Должность | Оклад | Кол-во иждивенцев |
| Соловьев А. С. | директор | 17500 р. | 1 |
| Васильева К. Н. | бухгалтер | 15000 р. | - |
| Дмитриев Н. Ю. | технолог | 15000 р. | 1 |
| Абрамов И. Т. | рабочий | 16200 р. | 1 |
| Нагибин Д. С. | рабочий | 16200 р. | 1 |
| Симаков А. П. | рабочий | 16200 р. | 2 |
6. Нормы амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов
| Основное средство | Годовая норма амортизации (%) |
| Автомобиль МАЗ Автобус Здание двухэтажное Микро грузовик Деревообрабатывающий станок Инструменты Электропила Компьютер Ксерокс | 14,3 12,5 1,2 12,5 10 10 10 10 10 |
7. Данные для начисления амортизации нематериальных активов
| № п/п | Наименование | Срок полезного использования |
| 1 | Программные продукты для вычислительной техники | 3 года |
| 2 | Право пользования зданием | 10 лет |
| 3 | Подписка, оформленная Дмитриевым | 6 месяцев |
Таблица 9 – Варианты 11 – 20
| № п/п | Счёт | Содержание |
Сумма, руб. |
Вариант
| ||||||||
| 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | |||
| 1 | 01.1 А | Основные средства: | 421890 | 167900 | 205165 | 321560 | 321890 | 486700 | 280900 | 307680 | 356900 | 298000 |
| – автомобиль МАЗ | 65000 | 35000 | 69000 | 100000 | 85000 | |||||||
| – автобус | 102940 | 30000 | 75000 | 64400 | ||||||||
| – здание двухэтажное | 180000 | 120000 | 120000 | 234000 | 220840 | 301400 | 161000 | 210000 | 200000 | 189090 | ||
| – микрогрузовик | 43000 | 37000 | 84000 | 91500 | 70990 | 67000 | ||||||
| – деревообрабатывающ. станок | 8500 | 5200 | 4600 | 4500 | 9350 | 12890 | 13460 | |||||
| – деревообрабатывающ. станок | 12100 | 5195 | 8100 | 7730 | 12100 | |||||||
| – инструменты | 6300 | 3650 | 4320 | 6410 | 8500 | 5400 | 8120 | 9750 | 9350 | 6400 | ||
| – пилы (3 штуки по цене 1350р.) | 4050 | 4050 | 4050 | 4050 | 4050 | 4050 | 4050 | 4050 | 4050 | 4050 | ||
| 2 | 80П | Уставный капитал | 325000 | 85000 | 187000 | 305000 | 112000 | 185000 | 115600 | 98000 | 150460 | 321900 |
| 3 | 66 П | Краткосрочные ссуды банка | 60000 | 52400 | 80950 | 126470 | 43070 | 81650 | 93500 | |||
| 4 | 04А | Право пользования зданием | 13000 | 9706 | 8731 | 11500 | ||||||
| 5 | 82П | Резервный фонд | 35000 | 11230 | 13420 | 19870 | 25468 | 17645 | 12360 | 18900 | 8640 | 27500 |
| 6 | 50А | Денежные средства в кассе | 150 | 640 | 140 | 750 | 1970 | 253 | 560 | |||
| 7 | 51А | Денежные средства на расчётном счёте | 32167 | 532 | 11320 | 24316 | 4223 | 1170 | 970 | 10870 | 345 | 122765 |
 8
| 70П | Задолженность персоналу по оплате труда | 24356 | 9876 | 21780 | 17834 | 65421 | 16500 | 17542 | 23210 | 36178 | 21370 |
 9
| 42А | Готовая продукция на складе: | 41600 | 17600 | 10500 | 13500 | 24000 | 28100 | 13500 | 31100 | 31100 | 28100 |
| – диваны (3 шт. по цене 5850р., план. себестоимость 4500р.) – кресла (5 шт. по цене 2730р., план. себестоимость 2100р.) – стенки (1 шт. по цене 22880р, план. себестоимость 17600р.) | 13500 10500 17600 | 17600 | 10500 | 13500 | 13500 10500 | 10500 17600 | 13500 | 13500 17600 | 13500 17600 | 10500 17600 | ||
| 10 | 69.1П | Задолженность в фонд социального страхования | 1190 | 2154 | 2145 | 1567 | 1346 | 956 | 1308 | 2068 | 1800 | 1560 |
| 11 | 68.1П | Задолженность перед бюджетом по НДФЛ | 2780 | 700 | 1675 | 2960 | 7856 | 2160 | 2346 | 2740 | 3980 | 2654 |
| 12 | 68.4П | Начислен налог на прибыль | 920 | 167 | 8790 | 960 | 112 | 405 | ||||
| 13 | 02.1П | Амортизация основных средств: | 35010 | 25975 | 45365 | 40562 | 20492 | 73473 | 85517 | 26149 | 102478 | 20549 |
| – автомобиль МАЗ | 5300 | 8725 | 12091 | 12650 | ||||||||
| – автобус | 9100 | 21780 | 5680 | 21006 | ||||||||
| – здание двухэтажное | 15800 | 13260 | 5780 | 23456 | 8907 | 45800 | 67340 | 10560 | 62330 | 13780 | ||
| – микро грузовик | 2350 | 13500 | 6075 | 17564 | 7640 | 12450 | ||||||
| – деревообрабатывающий станок | 720 | 1238 | 980 | 450 | 1122 | 2062 | 2557 | |||||
| – деревообрабатывающий станок | 960 | 760 | 1215 | 860 | 1815 | |||||||
| – инструменты | 420 | 2550 | 2160 | 3395 | 4250 | 2700 | 4060 | 4875 | 4675 | 3200 | ||
| – пилы (3 шт. по цене 1350 р.) | 360 | 202 | 405 | 405 | 810 | 607 | 607 | 1012 | 202 | 1012 | ||
| 14 | 58.1А | Акции "ДальИнвест" | 17560 | 4200 | 5278 | 7800 | 12870 | 5340 | ||||
| 15 | 69.3 П | Задолженность в фонд медицинского. страхования | 800 | 1050 | 1570 | 980 | 1456 | 1300 | 1245 | 1786 | 980 | 1187 |
| 16 | 20А | Незавершённое производство | 6548 | 14670 | 15647 | 24376 | 24367 | |||||
| 17 | 58.2А | Облигации государств. займа | 11500 | 15600 | 16320 | 12350 | 11890 | |||||
| 18 | 69.2П | Задолженность перед Пенсионным фондом | 13590 | 3690 | 2700 | 4600 | 3678 | 4380 | 9245 | 4392 | 1267 | 4567 |
| 19 | 60.1П | Задолженность поставщикам: – АО "Энергосбыт" (за электроэнергию) | 20600 | 2300 | 1500 | 2135 | 7654 | 4475 | 8300 | 600 | ||
| – ООО "Леспромхоз" за пиломатериалы | 37000 | 1000 | 30000 | 50370 | 4500 | 44238 | 33000 | |||||
| 20 | 60.2А | Аванс дизайнеру за выполнение работ для предприятия | 1100 | 1250 | 890 | 7289 | 2980 | |||||
| 21 | 84П | Нераспределённая прибыль прошлых лет | 640 | 1050 | 362 | 2034 | 9534 | 14370 | 8298 | 21782 | 356 | 9850 |
| 22 | 04А | Программные продукты для вычислительной техники | 1350 | 6784 | 1590 | 4586 | 8320 | |||||
| 23 | 71.1А | Аванс работнику Дмитриеву Н.Ю. на командиров. расходы | 2150 | 16230 | 22675 | 1398 | 5000 | 8400 | 2100 | |||
| 24 | 71.1А | Долги за подотчётными лицами – Соловьёвым А.С. – Абрамовым И.Т. | 150 53 | 315 | 13202 | 6068 | 810 | 231 | 540 | 55 | 915 | 125 |
| 25 | 10А | Материалы: – пиломатериалы (9 м3 по цене 1360 р.) – фурнитура (8 комплектов по цене 145р.) – шурупы (10 кг по цене 24 р.) – гвозди (16 кг по цене 17 р.) – ткань (50 м по цене 180 р.) | 22912 12240 1160 240 272 9000 | 1432 1160 272 | 12752 12240 240 272 | 1400 1160 240 | 12512 12240 272 | 10160 1160 9000 | 12752 12240 240 272 | 10160 1160 9000 | 13400 12240 1160 | 9240 240 9000 |
| 26 | 83П | Добавочный капитал | 15244 | 12784 | 2877 | 833 | 32057 | 48005 | 41092 | 76929 | 44576 | 38578 |
Таблица 11 – Варианты 11 – 20
| № п/п | Дата | Содержание операции | Корреспондирующие счета |
Вариант
| ||||||||||
| Дебет | Кредит | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | |||
| 1 | 4.01 | Получен авансовый платёж (предоплата) от ООО «Волна» за поставку готовой продукции | 51 | 62.2 | 70690 | 86500 | 90723 | 80740 | 50870 | 85637 | 54170 | 65453 | 87120 | 99200 |
| 2 | 5.01 | По чеку №12543 получены деньги на выплату зарплаты за декабрь | 50.1 | 51 | 24356 | 9876 | 21780 | 17834 | 65421 | 16500 | 17542 | 23210 | 36178 | 21370 |
| 3 | 5.01 | По ведомости №1 выдана зарплата за декабрь | 70 | 50.1 | 24356 | 9876 | 21780 | 17834 | 65421 | 16500 | 17542 | 23210 | 36178 | 21370 |
| 4 | 5.01 | Оприходованы полученные безвозмездно денежные средства от ООО «Искра» | 50.1 | 91.1 | 22000 | 15000 | 30800 | 21400 | 18700 | 18000 | 14000 | 13000 | 13000 | 23600 |
| 5 | 5.01 | Получено с расчётного счёта по чеку №12542 на хозяйственные расходы | 50.1 | 51 | 3500 | 2000 | 2300 | 2450 | 2780 | 2000 | 1900 | 2300 | 2500 | 2200 |
| 6 | Выдано: | 71.1 | 50.1 | |||||||||||
| 5.01 | руководителю производственного участка Дмитриеву Н.Ю. на хозяйствен. расходы; | 2100 | 2200 | 2300 | 2050 | 2180 | 2500 | 2350 | 2700 | 2700 | 2300 | |||
| 5.01 | на командировочные расходы Соловьёву А.С. | 71.1 | 50.1 | 1200 | 800 | 1000 | 1400 | 1100 | 700 | 550 | 600 | 600 | 900 | |
 7
| 6.01 | Внесено наличными на расчётный счёт по квитанции №2376 превышение лимита – 20 000 р. (вычислить) | 51 | 50.1 | Кассовая книга-20000= | |||||||||
|
| ||||||||||||||
|
| ||||||||||||||
| 8 | 6.01 | Дмитриевым Н.Ю. оформлена подписка (квитанция почты) | 26 | 71.1 | 420 | 320 | 870 | 430 | 740 | 450 | 780 | 620 | ||
| 9 | 6.01 | Оприходованы канцелярские товары, поступившие от подотчётн. лица Дмитриева Н.Ю. (товарный чек №213) | 10.6 | 71.1 | 490 | 70 | 110 | 420 | 220 | 90 | 80 | 310 | 356 | 75 |
| 10 | 6.01 | Дмитриевым Н.Ю. оплачены переговоры (квитанция телефонной станции) | 26 | 71.1 | 140 | 95 | 212 | 290 | 340 | 76 | 65 | 90 | 145 | 79 |
| 11 | 6.01 | Оплачена электроэнергия подотчёт. лицом Дмитриевым Н. (квитанция) | 20 | 71.1 | 170 | 170 | 160 | 230 | 100 | 580 | 95 | 359 | 365 | 217 |
| 12 | 7.01 | Дмитриев Н.Ю. сдал в кассу остаток подотчётных сумм по аванс. отчёту | 50.1 | 71.1 | ||||||||||
| 13 | 9.01 | Получено с расчётного счёта по чеку №12544 на операционные расходы | 50.1 | 51 | 1600 | 2100 | 3200 | 2150 | 2000 | 900 | 1100 | 1400 | 2500 | 1000 |
| 14 | 10.01 | Начислена амортизация основных средств за январь | 25 | 02.1 | 7735 | |||||||||
| 15 | 17.01 | Списана сумма накопленной амортизации: автомобиля МАЗ микрогрузовика | 02 | 01.2 | 5005 | |||||||||
| 16 | 17.01 | Списана с баланса остаточная стоимость в связи с реализацией: автомобиля МАЗ микрогрузовика | 91.2 | 01.2 | 29995 | |||||||||
| 17 | 17.01 | Отражены расходы, связанные с выбытием основных средств | 91.2 | 60.1 | 347 | 210 | 760 | 638 | 923 | 345 | 346 | 867 | 621 | 250 |
| 18 | 17.01 | Поступила выручка от реализации основных средств | 51 | 91.1 | 95000 | 79000 | 78900 | 80200 | 83000 | 80800 | 90500 | 79400 | 76500 | 91000 |
| 19 | 17.01 | Начислен НДС на сумму выручки от реализации | 91.2 | 68.2 | П.18*18%/118%= 12050,8 | |||||||||
| 20 | 17.01 | Списана прибыль /убыток от выбытия основных средств | 01.2 99 | 99 91.2 | ||||||||||
| 21 | 18.01 | Оприходованы поступившие от поставщика ООО «Леспромхоз» материалы: пиломатериалы 20 м3 по цене 1630 р. | 10.1 | 60.1 | 32600 | |||||||||
| фурнитура 20 комплектов по цене 186р. | 10.2 | 60.1 | 3720 | |||||||||||
| шурупы 12 кг по цене 28 р. | 10.2 | 60.1 | 336 | |||||||||||
| гвозди 18 кг по цене 21р. | 10.2 | 60.1 | 378 | |||||||||||
| ткань 60 м по цене 260р. | 10.1 | 60.1 | 15600 | |||||||||||
| Итого | 52634 | |||||||||||||
| 22 | 18.01 | Отражена сумма НДС по поступившим материалам | 19.3 | 60.1 | П21*0,18= 9474,12 | |||||||||
| 23 | 18.01 | Оплачена задолженность поставщикам П21+п22 | 60.1 | 51 | 62108,12 | |||||||||
| 24 | 18.01 | Списаны суммы НДС по оплаченным материалам П22 | 68.2 | 19.3 | 9474,12 | |||||||||
|
| ||||||||||||||
|
| ||||||||||||||
| 25 | 18.01 | Отражены транспортные расходы по заготовке материалов | 10.1 | 60.1 | 990 | 230 | 756 | 320 | 640 | 920 | 890 | 450 | 650 | 310 |
| 26 | 20.01 | Акцептован счёт №126 от 11.01.04 ООО «Металл» за: оборудование к установке | 07 | 60.1 | 12340 | 8000 | 7500 | 19150 | 17670 | 15200 | 13100 | 19850 | 9500 | 11300 |
| расходы по доставке | 07 | 60.1 | 360 | 710 | 435 | 540 | 745 | 357 | 243 | 650 | 360 | 450 | ||
| НДС ∑26*0,18 | 19.1 | 60.1 | 1567.8 | |||||||||||
| Итого | ||||||||||||||
| 27 | 21.01 | Оборудование передано в монтаж∑26 без НДС | 08.3 | 07 | 8710 | |||||||||
| 28 | 24.01 | Выдан из кассы заём рабочему Абрамову И.Т. | 73 | 50.1 | 1300 | 2000 | 1300 | 3450 | 4780 | 3000 | 1900 | 2300 | 3500 | 1200 |
| 29 | 24.01 | Приобретены 4 проездных билета (оплачены наличными) для сотрудников предприятия по цене: | 71.1 50.3 | 50.1 71.1 | 360 | 560*4=2240 | 320 | 560 | 430 | 230 | 210 | 340 | 320 | 290 |
| 30 | 24.01 | Оприходованы талоны на бензин, оплаченные по безналичному расчёту | 76.5 50.3 | 51 76.5 | 2200 | 3000 | 1870 | 4563 | 1400 | 900 | 1250 | 1350 | 1600 | 1800 |
| 31 | 24.01 | В банке взяли кредит сроком на 6 месяцев и зачислили на расчётный счёт | 51 | 66.1 | 80000 | 90000 | 70000 | 60000 | 80000 | 95000 | 85000 | 90000 | 75000 | 70000 |
| 32 | 24.01 | Поступили от дебиторов деньги в кассу и зачислены на расчётный счёт | 50.1 51 | 76.5 50.1 | 12000 | 12000 | 28000 | 15000 | 13000 | 17000 | 23000 | 11000 | 28000 | 13000 |
| 33 | 24.01 | Начислена заработная плата за монтажные работы | 08.3 | 50.1 | 2100 | 3210 | 2100 | 3400 | 2100 | 2800 | 2100 | 2670 | 2100 | 2900 |
| 34 | 24.01 | Начислен ЕСН с заработной платы за монтажные работы: | 08.3 | 70 | 834.6 | |||||||||
| социальное страхование п33*0,029 | 08.3 | 69.1 | 93,09 | |||||||||||
| пенсионное обеспечение п33*0,2 | 08.3 | 69.2 | 642 | |||||||||||
| медицинское страхование п33*0,031 | 08.3 | 69.3 | 99,51 | |||||||||||
| 35 | 24.01 | Оборудование передано в эксплуатацию и поставлено на учёт п27+п33+п34 | 01.1 | 08.3 | 12755 | |||||||||
| 36 | 25.01 | Проездные билеты выданы сотрудникам: Васильевой К.Н., Нагибину Д.С. п29*2 | 71.1 | 50.3 | 1120 | |||||||||
| 37 | 25.01 | Оприходованы приобретённые основные средства: компьютер | 08.4 19.1 | 60.1 08.4 | 25560 | 31300 | 25600 | 23200 | 23400 | 28100 | 26100 | 18500 | 22150 | 21400 |
| принтер | 08.4 19.1 | 60. 08. | 6490 | 4160 | 4900 | 5790 | 6470 | 5150 | 6145 | 5546 | 5100 | 4260 | ||
| 38 | 25.01 | Отражена сумма НДС по поступившим основным средствам п37*0,18 | 19.1 | 60.1 | 5634 | |||||||||
| 39 | 25.01 | Оплачена задолженность поставщикам п37+п38 | 60.1 | 51 | 36934 | |||||||||
| 40 | 25.01 | Списаны суммы НДС по оплаченным основным средствам п38 | 68.2 | 19.1 | 5634 | |||||||||
| 41
| 25.01 | Погашается задолженность поставщикам: АО «Энергосбыт» за электроэнергию | 60.1 | 51 | 20600 | 2300 | 1500 | 2135 | 7654 | 4475 | 8300 | 600 | ||
| ООО «Леспромхоз» за пиломатериалы | 60.1 | 51 | 37000 | 1000 | 30000 | 50370 | 4500 | 44238 | 33000 | |||||
| 42 | 27.01 | Начислена заработная плата персоналу организации: | ||||||||||||
| рабочим за изготовление продукции | 20 | 70 | 85050 | |||||||||||
| руководителям фирмы | 26 | 70 | 99750 | |||||||||||
| 43 | 27.01 | Начислен ЕСН с заработной платы руководителей: | ||||||||||||
| социальное страхование | 26 | 69.1 | 2894 | |||||||||||
| пенсионное обеспечение | 26 | 69.2 | 19950 | |||||||||||
| медицинское страхование | 26 | 69.3 | 3092 | |||||||||||
| 44 | 27.01 | Начислен ЕСН с заработной платы рабочих: | ||||||||||||
| социальное страхование | 20 | 69.1 | 2466 | |||||||||||
| пенсионное обеспечение | 20 | 69.2 | 17010 | |||||||||||
| медицинское страхование | 20 | 69.3 | 2637 | |||||||||||
| 45 | 27.01 | Произвести удержания НДФЛ из заработной платы | 70 | 68.2 | 23246 | |||||||||
| 46 | 28.01 | Начислена амортизация нематериальных активов за январь п8/6мес | 26 | 02 | 53.33 | |||||||||
| 47 | 28.01 | Отпущены материалы в производство (метод ФИФО): | ||||||||||||
| пиломатериалы 10 м3 | 20 | 10.1 | 16300 | |||||||||||
| фурнитура 5 комплектов | 20 | 10.2 | 930 | |||||||||||
| шурупы 5 кг | 20 | 10.2 | 140 | |||||||||||
| гвозди 8 кг | 20 | 10.2 | 144 | |||||||||||
| ткань 35 м | 20 | 10.1 | 9100 | |||||||||||
| Итого | 26334 | |||||||||||||
| 48 | 28.01 | Закрытие счетов косвенных расходов 25, 26 | 20 20 | 25 26 | 7735 12834,33 | |||||||||
| 49 | 28.01 | Готовые изделия из производства сдаются на склад по фактической себестоимости (диваны– 6 шт., кресла–8 шт.) | 40 43 | 20 40 | 43800 | |||||||||
| 50 | 28.01 | Фактическая себестоимость продукции, отгруженной покупателям (диваны – 8 шт., кресла–10 шт., стенка –1 шт.) 6*4500+8*2100 | 90 | 43 | 74600 | |||||||||
| 51 | 28.01 | Фактическая стоимость продукции, реализованной покупателям (8*4500+10*2100+1*17600) | 62 | 90 | 88028 | |||||||||
| 52 | 28.01 | НДС с суммы реализации (8*4500+10*2100+1*17600)+(74600)*0,18 | 90 | 68.2 | 13428 | |||||||||
| 53 | 28.01 | Получена выручка от реализации продукции п51 | 51 | 62 | 88028 | |||||||||
| 54 | 28.01 | Начислен налог на прибыль | 99 | 68.4 | ||||||||||
| 55 | 30.01 | Финансовый результат за текущий месяц: от продажи готовой продукции п51-п50 | 99 90 | 90 99 | 13428 | |||||||||
| прочие доходы и расходы п4 | 99 91 | 91 99 | 15000 | |||||||||||
Сумма, руб.
Группировка имущества организации
| Группа имущества | Подгруппа имущества | Наименование имущества | Сумма (руб.) |
| Внеоборотные | Нематериальные активы. | Основные средства | 167900 |
| Незавершенное производство | - | ||
| Программные продукты для вычеслительной техники | - | ||
| Итого по разделу 1 | 167900 | ||
| Оборотные активы | Запасы. Дебиторская задолженность. Краткосрочные финансовые вложения. | Готовая продукция | 17600 |
| Долги за подотчетным лицам | 315 | ||
| Материалы | 1432 | ||
| Оборотные активы | Денежные средства
 Мы поможем в написании ваших работ! |