Анализ использования трудовых ресурсов



3.1 Цели задачи, источники анализа

К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависит объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования машин, оборудования и как результат – объем производства продукции, ее себестоимость и ряд других экономических показателей.

К трудовым показателям, характеризующим деятельность предприятия относятся, численность персонала, производительность труда, фонд оплаты труда и средняя заработная плата. Они тесно взаимосвязаны между собой и могут рассматриваться как система.

 

 

Анализ движения рабочей силы

Движение рабочей силы на предприятии характеризуется оборотом и текучестью.

Оборот рабочей силы определяется по числу принятых и уволенных работников. Характеристикой интенсивности оборота служат коэффициенты приема и выбытия.

Коэффициент приема – отношение численности принятых работников к их среднесписочному числу за данный период.

Коэффициент выбытия – отношение численности принятых работников к среднесписочному числу работников в периоде.

Общий коэффициент оборота – отношение общей численности принятых и уволенных к среднесписочной численности работников.

Сопоставление данных по приему и выбытию работников дает представление об устойчивости кадров. Принятые работники анализируются по источникам (производственные лицеи, техникумы, оргнабор, ВУЗы), а выбывшие – по причинам (окончания контракта, уход на пенсию, избрание в общественные организации, призыв в армию, текучесть).

Текучесть кадров характеризуется коэффициентом текучести, который определяется отношением числа работников, уволенных по собственному желанию и за прогулы и другие нарушения трудовой дисциплины к среднесписочному числу работников.

Определяется также коэффициент постоянства персонала рассчитывается, который отношением количества работников, проработавших весь год к среднесписочной численности персонала.

Текучесть кадров наносит большой ущерб предприятию. Среди рабочих, не выполняющих нормы, 80% составляют рабочие, имеющие стаж работы до года. Вследствие текучести, образуется нестабильный коллектив, в котором трудно создать хороший психологический климат, удовлетворить нужды людей и т.д.

В процессе анализа выясняется какие работники уходят с предприятия - кадровые или новички, мужчины или женщины, возраст, профессия, квалификация, семейное положение и т.д. и каковы причины – неудовлетворенность условиями труда и оплатой, жилищные и бытовые условия, возможность помещения детей в детсаде и ясли, затраты времени на проезд, психологический климат в коллективе и т.д.

Произведем анализ показателей движения и текучести кадров на основании таблицы, данные для заполнения берутся из формы П-4.

 

Таблица 7- Исходные данные для анализа текучести и движения кадров

Показатели Работники списочного состава
Принято 272
Уволено, в том числе: 251
По собственному желанию 236
За прогул и другие нарушения трудовой дисциплины -
Среднесписочная численность 336

 

Коэффициент оборота по приему Кпр = 272 / 336 * 100 = 80,9%

Коэффициент по увольнению Ку = 251 / 336 * 100 = 74,7%

Общий коэффициентов оборота Ко = (272+251) / 336 *100 = 155,7%

Коэффициент текучести рабочей силы Кт = (236 + 0) / 336 *100 = 70,2%

Коэффициент постоянства персонала Кпр = (336 – 272 - 251) / 336 * 100 =

 - 55,7%

Сменяемость численного состава характеризуется  меньшим оборотом по увольнению – 74,7%.

На нашем предприятии происходит значительное движение кадров, коэффициент постоянства предприятия составляет -55,7%. Коэффициент текучести высок, по собственному желанию увольняется значительная часть рабочих.

Анализ производительности труда

Производительность труда – важнейший показатель, характеризующий эффективность использования трудовых ресурсов. От уровня и динамики производительности труда зависят многие показатели деятельности предприятий – выпуск продукции, численность персонала, фонд оплаты труда, себестоимость и другие.

 

Таблица 8-Анализ среднегодовой выработки

Показатели Прошлый год Отчетный год Отчет в % к прошлому году
Товарная продукция, тыс.руб. 353570 481917 136,3
Среднесписочная численность ППП, чел. 332 336 101,2
В т.ч. рабочих, чел. 238 235 98,7
Среднегодовая выработка 1 рабочего, тыс.руб./чел. 1485,588 2050,711 138
1 работающего, тыс.руб./чел. 1064,97 1434,277 134,7
Удельный вес рабочих в среднесписочной численности ППП, % 11,1 69,9 6,3

 

Из таблицы видно, что в отчетном году по сравнению с прошлым годом произошло увеличение выработки 1-го работающего на 369,307 тыс. руб. (1434,277 – 1064,970) или на 34,7%. Это означает, что предприятие сумело использовать резервы роста производительности труда.

Следует рассмотреть прирост продукции за счет изменения численности и роста выработки. Численность – экстенсивный фактор, а производительность труда – интенсивный.

Выпуск продукции объем продукции увеличился на 128347 тыс. руб. (481917 - 353570) или на 136,3% (481917 / 353570 * 100). За счет увеличения численности работающих на 4 человека (336 - 332) выпуск продукции должен был увеличиться на 4260 тыс. руб. (4 * 1064,97), то есть на 1,2% (4260 / 353570 * 100). Благодаря увеличению производительности труда на 369,307 тыс. руб. увеличение продукции по сравнению с прошлым годом составило 124087  тыс. руб. (336 * 369,307), то есть увеличение на 35,1% (124087 / 353570 *100). Таким образом, увеличение продукции полностью обеспечивался увеличением производительности труда, при некотором увеличении численности работающих (124087 – 4260 = 119827 тыс. руб.).       

 

 

Анализ оплаты труда

Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда, необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. Только при этом создается возможность наращивания темпов расширенного воспроизводства.

В процессе анализа оплаты труда следует осуществлять систематический контроль за использованием фонда оплаты труда, выявить возможности экономии средств за счет роста производительности труда и снижения трудоемкости продукции.

Приступая к анализу использования фонда заработной платы, в первую очередь необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонение его фактической величины от плановой.

Абсолютное отклонение определяется сравнением фактически используемых средств на оплату труда (ФЗПф) с фондом заработной платы прошлого года (ФЗПпр) в целом по предприятию, производственным подразделениям и категориям работников:

                     ΔФЗП абс. = ФЗПф - ФЗП пр                                ( 2 )

Δ ФЗП отн  = ФЗП ф –ФЗП ск  =  ФЗП ф - (ФЗП пл.пер. * Квп  + ФЗПпл.пост) (3)

 

где ФЗПф – фонд оплаты труда отчетного года;

ФЗП пр – фонд оплаты труда прошлого года;

ФЗП ск – фонд оплаты скорректированный;

ФЗП пл.пер. – переменная часть фонда оплаты труда прошлого года;

ФЗП пл.пост. – постоянная часть фонда оплаты труда прошлого года;

Квп- коэффициент выполнения плана выпуска продукции.

Однако нужно иметь в виду, что абсолютное отклонение само по себе не характеризует использование фонда заработной платы, так как этот показатель определяется без учета степени выполнения плана по производству продукции.

Относительное отклонение рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой заработной платы и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции. Однако при этом нужно учитывать, что корректируется только переменная часть фонда заработной платы, которая изменяется пропорционально объему производства продукции (данные берутся из Приложения В).

Δ ФЗП абс = 59218 - 32154 = +27064 тыс. руб.

Δ ФЗП отн  = 59218 - (16077 * 1,363 + 16077) = +37305,049 тыс. руб.

Коэффициент выполнения плана выпуска продукции составляет 1,363

Размер постоянной части и переменной принимаем 50% (32154п/2)

Следовательно, на данном предприятии имеется как абсолютный, так и относительный перерасход фонда заработной платы.

В процессе дальнейшего анализа необходимо определить факторы, оказывающие влияние на абсолютный и относительный перерасход.


Дата добавления: 2018-02-15; просмотров: 155; ЗАКАЗАТЬ РАБОТУ