Ведомость № 2 за апрель 200 – г по дебету счета 51
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ
БЕЛАРУСЬ
Учреждение образования
« Гомельский государственный университет
Имени Франциска Скорины»
Кафедра бухгалтерского учета, контроля и анализа
Хозяйственной деятельности
Задания
Для практических занятий
По учебной ознакомительной практике
Для студентов 2 курса специальности 1-25-01 08
«Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
По направлению 1-25-01-08-03
Бухгалтерский учет, анализ и аудит в коммерческих и некоммерческих организациях»
Гомель
2012
Автор-составитель:
З.И.Одуло, ст. преподаватель
Рецензенты:
Т.И.Панова, доцент, кандидат экономических наук
кафедры бухгалтерского учета, контроля и анализа хозяйственной
деятельности учреждения образования "Гомельский
государственный университет имени Франциска Скорины"
Рекомендовано к изданию научно-методическим советом учреждения образования "Гомельский государственный университет имени Франциска Скорины" г. , протокол № .
Данные задания включают восемь заданий, охватывающих учет кассовых операций, учет операций по расчетному счету, учет поступления и расхода материалов, учет расчетов с поставщиками и подрядчиками, учет расчетов с подотчетными лицами по Журнально-ордерной форме учета и форме учета Журнал – Главная. Задания составлены в соответствии с программой учебной ознакомительной практики и требованиями образовательных стандартов экономических специальностей, по которым ведется подготовка студентов на экономическом факультете. При разработке заданий автор исходил из методологии учета, предусмотренной типовым планом счетов бухгалтерского учета и инструкцией по его применению, утвержденной Постановлением министерства финансов Республики Беларусь 29.06.2011г. № 50.
|
|
|
| © З.И. Одуло, 2012 © Учреждение образования "Гомельский государственный университет имени Франциска Скорины" |
Задание 1.
- На основании ведомости остатков по синтетическим счетам на 1 апреля 20…г. открыть Главную книгу и записать в ней остатки по счетам.
- Записать по данным Главной книги остатки по синтетическим счетам на 1 апреля 20…г. в оборотную ведомость по синтетическим счетам и посчитать итоги остатков по дебету и кредиту счетов.
- По данным оборотной ведомости по синтетическим счетам (оборотного баланса) составить бухгалтерский баланс на 1 апреля 20…г.
Исходные данные для выполнения задания
|
|
|
Таблица … Ведомость остатков по синтетическим счетам РУП «Смена» на 1 апреля 20…г.
| Номер счета | Наименование счета | Сумма, руб. | |
| Дебет | Кредит | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 01 | Основные средства | 600 000 000 | – |
| 02 | Амортизация основных средств | 230 000 000 | |
| 07 | Оборудование к установке и строительные материалы | 102 000 000 | – |
| 10 10-1 10-3 10-5 | Материалы в том числе: сырье и материалы топливо запасные части | 45 800 000 28 000 000 16 000 000 1 800 000 | – |
| 18 | Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам | 2 710 000 | – |
| 20 | Основное производство | – | – |
| 50 | Касса | 122 290 000 | – |
| 51 | Расчетные счета | 2 000 000 000 | – |
| 58 | Краткосрочные финансовые вложения | 100 000 000 | – |
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | – | 13 560 000 |
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 137 000 000 | |
| 66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | – | - |
| 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | – | 400 000 |
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | – | 1 042 000 000 |
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 900 000 | 800 000 |
| 76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 30 400 000 | 42 000 000 |
| 80 | Уставный капитал | – | 700 000 000 |
| 82 | Резервный капитал | – | 4 000 000 |
| 83 | Добавочный капитал | – | 1 000 240 000 |
| 99 | Прибыли и убытки | – | 108 100 000 |
| Итого | 3 141 100 000 | 3 141 100 000 | |
|
|
|
Задание 2.
1. Откройте кассовую книгу и запишите в ней остаток на 1 апреля 20__г.
2. Составить приходный кассовый ордер № 1.
3. Составить расходный кассовый ордер № 1.
4. Зарегистрировать кассовые операции за апрель в кассовой книге.
5. Открыть регистры синтетического учета по счету « Касса» и записать в ведомости № 1 на основании данных Главной книги остаток на 1 апреля 20__г.
6. Отразить в журнале – ордере № 1 и в ведомости № 1 согласно данных кассовой книги операции за апрель.
7. Вывести остаток по счету «Касса» в ведомости №1 на конец месяца.
Данные для выполнения задания
1. Остаток по счету « Касса» на 1 апреля 20__ г. – 122 290 000 руб.
2. Хозяйственные операции по счету « Касса» за апрель 20__г.
| № п/п | Да-та | Наименование документа и содержание хозяйственной операции
| Сумма руб. | |||
| частная | общая | |||||
| 1 | 02 | Приходный кассовый ордер № 1. Сдан в кассу инженером В.И.Сидоровым остаток неиспользованных подотчетных сумм согласно авансовому отчету № 19 | 8 000 | |||
| 2 | 02 | Приходный кассовый ордер № 2.Получено в банке по чеку № 117412: для выплаты заработной платы на хозяйственные нужды для выдачи депонированной заработной платы | 440 000 000 1 200 000 1 000 000 | 442 200 000 | ||
| 3 | 03 | Расходный кассовый ордер №1.Выдана экспедитору А.М.Петрову сумма перерасхода по авансовому отчету № 20 | - | 8 000 | ||
| 4 | 03 | Расходный кассовый ордер № 2.По платежным ведомостям № 50 – 52 выдана заработная плата рабочим и служащим | - | 440 000 000 | ||
| 5 | 04 | Расходный кассовый ордер № 3. Выдан аванс на хозяйственные нужды завхозу В.Н.Лапко | 700 000 | |||
| 6 | 08 | Расходный кассовый ордер № 4. Выдан аванс на хозяйственные нужды кладовщику В.С.Сергееву | 350 000 | |||
| 7 | 08 | Расходный кассовый ордер № 5. Выдана депонированная заработная плата М.И.Шатило | 1 000 000 | |||
| 8 | 16 | Приходный кассовый ордер № 3.Получено в банке по чеку № 117413: для выплаты заработной платы | 602 000 000 | |||
| 9 | 17 | Расходный кассовый ордер № 6. Выплачена заработная плата по платежным ведомостям № 53 – 55 | 602 000 000 | |||
| 10 | 19 | Расходный кассовый ордер № 7.Выдан аванс на хозяйственные расходы зав. складом А.М.Славашевич | 480 000 | |||
| 11 | 22 | Расходный кассовый ордер № 8.Выдан аванс инженеру В.И.Сидорову на командировку | 500 000 | |||
| 12 | 23 | Приходный кассовый ордер № 4 . Сдан в кассу завхозом В.А.Лапко остаток неиспользованных подотчетных сумм согласно авансовому отчету №21 | 20 000 | |||
| 13 | 26 | Приходный кассовый ордер №5 сдан в кассу инженером В.И.Сидоровым остаток неиспользованных подотчетных сумм согласно авансовому отчету № 22 | 46 690 | |||
Решение задачи осуществите в регистрах следующих форм:
Кассовая книга
Касса за 2 апреля 20 – г.
| Номер документа | От кого получено и кому выдано | Корреспондирующий счет | Приход,руб | Расход, руб |
Остаток на начало дня
Итого за день
Остаток на конец дня
Журнал – ордер № 1 за апрель 20 – г. по кредиту счета « Касса»
| Дата | С кредита « Касса» в дебет счетов | Итого | |||
| 51 | 70 | 71 | и т.д. | ||
1
2
и т.д.
Итого
Ведомость № 1 за апрель 20 __ г. по дебету счета « Касса»
Сальдо на начало месяца по Главной книге …
| Дата | В дебет счета « Касса» с кредита счетов | Итого | |||
| 51 | 46 | 71 | и т.д. | ||
1
2
и т.д.
Итого
Задание 3
1. Открыть регистры синтетического учета по счету «Расчетные счета» и записать в ведомости № 2 на основании данных Главной книги остаток на 1 апреля 20…г. Составьте платежное поручение.
2. Составьте платежное поручение
3. Составить платежное требование
4. Составить денежный чек
5. Отразить в журнале-ордере № 2 и ведомости № 2 согласно данных выписки банка по расчетному счету операции за апрель 20…г.
6. Вывести остаток по счету «Расчетные счета» в ведомости № 2 на конец месяца.
Данные для выполнения задачи
1. Остаток средств на расчетном счете РУП «Смена» на 1 апреля 20 __ г. 2 000 000 000 руб.
2. Выписка из расчетного счета РУП «Смена» по операциям за апрель 20 __г.
| № п/п | Наименование документа и содержание операций | Сумма , руб | |
| частная | общая | ||
| 1. 2. 3. | Выписка из расчетного счета за 1 – 10 апреля Остаток на 1 апреля. Поступило: от покупателей за реализованную продукцию краткосрочный кредит банка от дебиторов в погашение задолженности Списано: по чеку: для выдачи заработной платы за март на хозяйственные нужды для выдачи депонированной заработной платы Итого Остаток на 11 апреля. Выписка из расчетного счета за 11 – 15 апреля Остаток на 11 апреля Получено: от покупателей за реализованную продукцию от разных дебиторов в погашение задолженности Итого Списано: по платежным требованиям поставщиков в погашение краткосрочного кредита банка в погашение задолженности разным кредиторам Итого Остаток на 16 апреля Выписка из расчетного счета за 16 – 29 апреля Остаток на 16 апреля Получено: от покупателей за реализованную продукцию от разных дебиторов в погашение задолженности Итого Списано: по чеку: для выдачи заработной платы за апрель Итого Остаток на 1 мая | 104 000 000 144 000 000 28 000 000 440 000 000 1 200 000 1 000 000 29 000 000 1 400 000 115 200 000 20 000 000 2 000 000 40 000 000 10 000 000 602 000 000 | 2 000 000 000 276 000 000 442 200 000 1 833 800 000 1 833 800 000 30 400 000 137 200 000 1 727 000 000 1 727 000 000 50 000 000 602 000 000 1 175 000 000 |
Решение задачи осуществите в регистрах следующей формы:
Журнал – ордер № 2 по кредиту счета « Расчетный счет»
в дебет счетов за апрель 200 – г.
| Дата | 50 | 60 | 08 | И т.д. | Итого |
1 – 10 и т.д.
Итого
Ведомость № 2 за апрель 200 – г по дебету счета 51
« Расчетный счет» в кредит счетов
Сальдо на начало месяца_________
| Дата | 46 | 50 | 90 | И т.д. | Итого |
1 –10 и т.д.
Итого
Сальдо на конец месяца ________
Задание 4
1.Составить накопительные ведомости по приходу и расходу материалов
2. Открыть журнал – ордер № 6 по кредиту счета 60 « Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и записать остатки по аналитическим счетам на 1 апреля 20 __г.
3. Отразить в журнале – ордере № 6 операции за апрель 20 __ г.
4. Вывести в журнале – ордере № 6 остатки на 1 мая по каждому поставщику и в целом по журналу ордеру № 6.
Данные для выполнения задачи
1. Остатки по счету 60 « Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 1 апреля 20 __ г.
| Наименование предприятия – поставщика | Сумма , руб |
| ОАО « Стройиндустрия» | 10 000 000 |
| ЧУП Кирпичный завод | 1 560 000 |
| ОАО «Керамзит» | 2 000 000 |
| Итого | 13 560 000 |
2. Хозяйственные операции за апрель 20 _г
| № п/п | Дата | Содержание хозяйственных операций | Сумма, руб |
| 1 | 02 | На основании товарно-транспортной накладной № 18 поступили на склад № 1 облицивочные плиты (строительные материалы) весом 6 тонн от ОАО «Керамзит» (платежное требование № 53, регистрационный номер счета поставщика № 40, приходный ордер № 50). Стоимость без НДС НДС 80 000 000 х 20/100________________________________ Итого | 80 000 000 16 000 000 96 000 000 |
| 2 | 02 | На основании акта выполненных работ № 126 ООО «Транссервис» отражены расходы по доставке строительных материалов (облицовочных плит) на склад № 1 Стоимость без НДС НДС 2 600 000 х 20/ 100 ________________________________ Итого | 2 600 000 520 000 3 120 000 |
| 3 | 08 | На основании товарно-транспортной накладной № 29 поступил на склад №1 брус обрезной (строительные материалы) весом 4 тонны от ОАО «Стройиндустрия» (платежное требование № 56, регистрационный № 41, приходный ордер № 51) Стоимость без НДС НДС 16 000 000 х 20/ 100________________________________ Итого | 16 000 000 3 200 000 19 200 000 |
| 4 | 10 | На основании товарно-транспортной накладной № 98 поступила на склад № 1 плитка кафельная (строительные материалы) 1 700 штук весом 520 килограмм от ОАО «Керамзит» (платежное требование № 195, регистрационный № 42, приходный ордер № 52) Стоимость без НДС НДС 19 500 000 х 20/ 100________________________________ Итого | 19 500 000 3 900 000 23 400 000 |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 5 | 15 | Лимитно-заборная карта № 1 Отпущены со склада в производство: строительные материалы (облицовочные плиты) топливо | 2 000 000 1 600 000 |
| 6 | 20 | Лимитно-заборная карта № 2 Отпущены со склада в производство: запасные части строительные материалы (плитка кафельная) | 1 000 000 1 600 000 |
| 7 | 28 | Требование – накладная № 1 Отпущены со склада в производство материалы | 4 000 000 |
| 8 | 15 | Оплачены с расчетного счета платежные документы: регистрационный № 40, платежное требование № 53 регистрационный № 41, платежное требование № 56 | 96 000 000 19 200 000 |
Решение задачи выполните в регистрах следующих форм:
Накопительная ведомость по приходу материалов за апрель 20__г.
| Дата т № счета / приходного ордера | Счет 10 – 1 | Счет 10 - 2 | Счет 10 - 3 | Счет 10 - 4 | Счет 10 -5 | Счет 10-8 | Итого |
Итого:
Накопительная ведомость по расходу материалов за апрель 20 __ г.
| Дата и № реестра | Субсчет 10 – 1 | Субсчет 10 – 2 | Субсчет 10 – 3 | Субсчет 10 – 4 | Субсчет 10- 5 | Субсчет 10-8 | Итого |
Итого
Журнал – ордер № 6 по кредиту счета 60
Задание 5
1. Открыть журнал-ордер № 7 по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
2. Записать остатки по аналитическим счетам по состоянию на 1 апреля 20__г.
3. Отразить в журнале-ордере № 7 операции за апрель
4. Вывести в журнале-ордере № 7 остатки на 1 мая 20__ г. по каждому подотчетному лицу и в целом по синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Данные для выполнения задания
1. Остатки по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» на 1 апреля 20 г.
| № пп | Ф.И.О. подотчетного | Дата возникновения задолженности | Сумма, руб | |
| Дебит. зад-ть | Кредит. зад-ть | |||
| 1 | Петров В.Г. | 29.03 | 8 000 | |
| 2 | Сидоров В.И. | 28.03 | 8 000 | |
| 3 | Другие подотчетные лица | 892 000 | 792 000 | |
| ИТОГО | 900 000 | 800 000 | ||
2. Выписка из документов по операциям завода за апрель 20 г.
| № п/п | Дата | Содержание операции | Сумма, руб. |
| 1 | 02 | Приходный кассовый ордер № 1 Сдан в кассу инженером В.И.Сидоровым остаток неиспользованных подотчетных сумм согласно авансовому отчету № 19 | 8 000 |
| 2 | 03 | Расходный кассовый ордер № 1 Выдана экспедитору А.П.Петрову сумма перерасхода по авансовому отчету № 20 | 8 000 |
| 3 | 04 | Расходный кассовый ордер № 3 Выдан аванс на хозяйственные нужды завхозу В.Н.Лапко | 700 000 |
| 4 | 08 | Расходный кассовый ордер № 4 Выдан аванс на хозяйственные нужды кладовщику В.С.Сергееву | 350 000 |
| 5 | 19 | Расходный кассовый ордер № 7 Выдан аванс на хозяйственные расходы зав. складом А.М. Славашевич | 480 000 |
| 6 | 22 | Расходный кассовый ордер № 3 Выдан аванс на командировку инженеру В.И. Сидорову | 500 000 |
| 7 | 23 | Приходный кассовый ордер № 4 Сдан в кассу завхозом Лапко В.Н. остаток неиспользованных подотчетных сумм согласно авансовому отчету № 21 | 20 000 |
| 8 | 26 | Приходный кассовый ордер №5 Сдан в кассу инженером В. И. Сидоровым. Остаток неиспользованных подотчетных сумм согласно авансовому отчету № 22 | 46 690 |
| 9 | 23 | Авансовый отчет № 21. Списаны подотчётные суммы израсходованные завхозом В.А.Лапко на приобретение хозяйственных материалов: - мыло хозяйственное 32 куска по цене 5 000 руб. (основание кассовый чек и товарная накладная); - моющие средства (порошок «Мара») 13 пачек впо цене 40 000 руб. Итого: Примечание: материалы сданы на склад № 2. | 160 000 520 000 680 000 |
| 10 | 27 | Авансовый отчет № 22. Списаны подотчетные суммы израсходованные инженером В. И.Сидоровым на служебную командировку в г. Минск Примечание: 1. Срок командировки 2 дня с 25 апреля по 26 апреля 20__ года; 2. Суточные 44 000 за сутки х 2 дня; 3. Квитанция гостиницы; 4. Проезд Гомель-Минск 5. Постельное белье 6. Проезд Минск-Гомель 7. Постельное белье Итого израсходовано: | 88 000 305 000 24 940 4 000 27 370 4 000 453 310 |
5. Выписка из приказа о командировании Сидорова В.И.
Приказ
От 23 апреля 20___г. № 24-ком.
О командировании Сидорова В.И.
Командировать:
Сидорова Виктора Ивановича, инженера отдела материально-технического снабжения в ОАО «Стройматериалы» (г.Минск) на 2 дня с 25 апреля по 26 апреля 20…г. для заключения договора на поставку материалов.
Оплату командировочных расходов произвести согласно установленных норм.
Основание: докладная записка начальника отдела материально-технического снабжения Матюшенко А.В.
Директор предприятия Адамович А.В.
Главный бухгалтер Нечаева Н.С.
Начальник юридического отдела Федоренко О.В.
Задание 6.
1. На основании данных заданий 2-5 (Журналов-ордеров № 1, №2, №6, №7, ведомости 1, 2, ведомости по приходу и расходу материалов произвести записи в Главной книге.
2. Подсчитать обороты в Главной книге за месяц и вывести в ней остатки по счетам на 1-е мая 20__ г.
Записи произвести в регистре следующей формы:
Главная книга
СЧЕТ № _______________________________
НОМЕР И НАИМЕНОВАНИЕ СЧЕТА
| Месяц | Обороты по дебету | Итого по дебету | Итого по кредиту | Сальдо | Месяц | ||||
| с кредита счета №_____ по журналу ордеру №______ | с кредита счета №_____ по журналу ордеру №______ | с кредита счета №_____ по журналу ордеру №______ | И т.д. | дебет | кредит | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
Задание 7.
1. По данным Главной книги записать дебетовые и кредитовые обороты по счетам за апрель 20__г. в оборотную ведомость по синтетическим счетам (оборотный баланс) и подсчитать итоги оборотов.
2. По данным Главной книги записать остатки по счетам на 1 мая 20__г. в оборотную ведомость по синтетическим счетам (оборотный баланс) и подсчитать итоги остатков.
3. По данным оборотной ведомости по синтетическим счетам (оборотного баланса) составить бухгалтерский баланс на 1 мя 20__ г.
Задание 8.
1. На основании данных задания 1 записать остатки по счетам на 1 апреля 20__г. в книгу «Журнал-Главная» и произвести сверку остатков по счетам.
2. На основании данных задания 2 составить мемориальный ордер № 1 по учету кассовых операций.
3. На основании данных задания 3 составить мемориальный ордер № 2 по учету операций по расчетному счету.
4. На основании данных задания 4 составить мемориальный ордер № 3 по учету движения материалов.
5. На основании данных задания 4 составить мемориальный ордер № 4 по учету расчетов с поставщиками и подрядчиками.
6. На основании данных задания 5 составить мемориальный ордер № 5 по учету расчетов с подотчетными лицами.
7. Произвести регистрацию данных мемориальных ордеров № 1-5 в книгу «Журнал-Главная».
8. Подсчитать обороты за апрель и вывести остатки по счетам на 1 мая 20__г. в книге «Журнал-Главная». Произвести сверку оборотов и остатков.
9. По данным книги «Журнал-Главная» составить бухгалтерский баланс организации на 1 мая 20__г.
Для выполнения задания используйте данные:
Для выполнения задания используйте данные о хозяйственных операциях, приведенные в заданиях 1-5.
Решение выполните в регистрах следующей формы:
Мемориальный ордер № ____ за апрель 20__ г.
| Основание записи (ссылка на документ) | Дебет счета | Кредит счета | Сумма, руб. |
| Итого |
Книга Журнал – Главная
| Число месяца | Номер мемориального ордера | Сумма по мемориальному ордеру | Обороты по синтетическим счетам | |||||||||
| 01 | 02 | 07 | 10 | И т.д. | ||||||||
| Д-т | К-т | Д-т | К-т | Д-т | К-т | Д-т | К-т | Д-т | К-т | |||
|
| ||||||||||||
| Платежное требование-поручение № | Дата | 0401890032 | |||||||||||||||||||
| Сумма и валюта: | |||||||||||||||||||||
|
| Код валюты | Сумма цифрами |
| ||||||||||||||||||
| Плательщик: | |||||||||||||||||||||
| Банк-получатель: | |||||||||||||||||||||
|
| Код банка |
|
| ||||||||||||||||||
| Бенефициар: | УНП бенефициара |
| Счет № |
| |||||||||||||||||
|
| |||||||||||||||||||||
| Назначение платежа: | |||||||||||||||||||||
|
Подписи бенефициара
М.П.
| |||||||||||||||||||||
| Заполняется плательщиком | |||||||||||||||||||||
| Сумма к оплате и валюта: | |||||||||||||||||||||
|
| Код валюты | Сумма цифрами |
| ||||||||||||||||||
| Банк-отправитель: | |||||||||||||||||||||
|
| Код банка |
|
| ||||||||||||||||||
| Плательщик: | УНП плательщика |
| Счет № |
| |||||||||||||||||
|
| |||||||||||||||||||||
| Расходы по переводу | ПЛ | БН | ПЛ/БН | Комиссию списать со счета № |
| Очередь | |||||||||||||||
| Заполняется банком | |||||||||||||||||||||
| Дебет счета | Кредит счета | Код валюты | Сумма перевода | Эквивалент в белорусских рублях | |||||||||||||||||
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||
|
Подписи плательщика
М.П.
|
Подпись исполнителя
Дата исполнения банком
Штамп банка
| ||||||||||||||||||||
Дата добавления: 2018-02-15; просмотров: 841; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!