Методика анализа активных операций
Анализ активных операций есть анализ направлений использования активов: на какие цели, в каком объеме, на какой срок и кому они предоставляются[16].
Общий анализ активов банка заключается в ис-следовании эффективности размещения собственных и привле-ченных средств с позиций доходности, ликвидности и возможного риска. Это первый этап анализа активов банка.
Для целей анализа все активы банка подразделяются на активы, приносящие прямой процентный доход (доходные активы), и ак-тивы, не приносящие прямого процентного дохода. Это деление связано с тем, что доходные активы переда-ются заемщику в пользование, а взамен банк получает обязательст-во заемщика вернуть средства в определенный срок. На первом этапе при общем анализе активов определяется соотношение доходных и недоходных активов, их динамика, основные направления размещения средств.
Первый показатель, на который необходимо обратить внимание, — темпы роста активов. Темпы роста активов сопоставляются со средними темпами роста по региону, по стране в целом. Важный критерий оценки роста активов — сопоставление этого показателя с темпами роста инфляции.
Основной показатель, характеризующий акти-вы, — соотношение доходных и недоходных активов. Чем выше доля доходных активов, тем больше доходов и, соответственно, прибыли получает банк. Однако рост доходных, а следовательно, низколиквидных и высокорисковых активов повышает общий уро-вень кредитного риска банка и снижает его ликвидность[17].
|
|
|
Следующий этап анализа — анализ отдельных разделов и статей активов коммерческого банка. Анализируются структу-ра и качество кредитного портфеля, портфеля ценных бумаг[20,22].
Анализ ссудных операций коммерческого банка
Кредитование — основной вид деятельности любого коммерческо-го банка. Кредиты составляют основную статью доходных активов в балансе банка, а полученные по ним проценты являются основной статьей банковских доходов. От качества кредитного портфеля зависят ликвидность и рентабельность банка и само его существо-вание. Поэтому анализ эффективности кредитных операций явля-ется одним из определяющих аспектов анализа экономической де-ятельности банка.
В процессе анализа необходимо оценить влияние основных факторов на эффективность кредитных операций и, соответствен-но, на доходность и ликвидность банка. Анализируются:
· структура кредитных вложений в разрезе основных катего-рий заемщиков – физических и юридических лиц;
· пол-нота начисления резерва на возможные потери по ссудам;
· средняя процентная ставка по кредитам.
Анализ доходности кредитного портфеля проводится на основе данных формы 102 «Отчет о прибылях и убытках».
|
|
|
Для более точной оценки доходности кредитного портфеля среднегодовой объем кредитных вложений следует рассчитывать на основе среднедневных остатков ссудной задолженности.
Для расчета доходности кредитных вложений используется сле-дующая формула:
где КЗ – кредитная задолженность;
ПП – полученные проценты.
Для более полной характеристики доходности кредитного портфеля среднюю ставку по кредитам данного банка следует срав-нить со средней ставкой привлечения ресурсов, ставкой рефинан-сирования, средней ставкой по кредитам в регионе.
Уровень сомнительной задолженности банку отражает коэффициент 
. Этот показатель характеризует качество активов. Он показывает долю просроченных кредитов в кредитном портфеле банка.
где ПЗ – просроченная задолженность;
К – кредитные вложения.
При этом учитываются как межбанковские кредиты, так и кредиты небанковскому сектору[20].
Анализ операций с ценными бумагами
Важным направлением деятельности банков и источником их до-ходов являются вложения в ценные бумаги.
В процессе анализа банковских операций с ценными бумагами необходимо проанализировать:
|
|
|
· структуру портфеля ценных бумаг и его качество;
· полноту формирования резерва под возможное обесценение ценных бумаг;
· доходность портфеля ценных бумаг.
Показателем качества портфеля ценных бумаг является отношение резервов под возможное обесце-нение и на возможные потери к объему портфеля ценных бумаг.
Темпы роста/снижения сопоставляются с темпами рос-та/снижения балансовой стоимости портфеля.
При анализе структуры и ликвидности портфеля ценных бумаг определяются:
· соотношение государственных и корпоративных бумаг;
· структура ценных бумаг: акции, облигации, векселя и проч. (анализируется их динамика).
Основным показателем, характеризующим эффективность вложе-ний банка в ценные бумаги, является чистая доходность портфеля ценных бумаг, т.е. разница между доходами по ценным бумагам и расходами по ним, отнесенная к объему вложений (в среднегодовом исчислении). При этом учитываются и перепродажи ценных бумаг всех видов, и результаты их переоценки[21].
Доходность портфеля ценных бумаг за период можно определить по формуле:
где 
—доходы от вложений в ценные бумаги;
И— вложения в ценные бумаги.
Также необходимо определить ряд показателей, характеризующих доходность и качество активов.
|
|
|
1.Средний уровень доходности по размещенным средствам.
где ДА – доходные активы.
2. Рентабельность активов
где ЧП – чистая прибыль банка;
А – активы;
3.Процентная маржа
где ПУ – проценты уплаченные.
Достаточно важным является коэффициент защищенности от риска, характеризующий максимальный размер потерь, которые банк может покрыть, не затрагивая основной капитал и средства клиентов[27]. Минимальных и максимальных значений для данного коэффициента не устанавливается. Для оценки уровня защищенности рекомендуется сравнивать значения коэффициентов за ряд лет.
где Р – резервы;
РФ – резервный фонд.
На основе всего вышеизложенной информации в дипломном проекте предлагается использовать следующую систему коэффициентов при анализе активных операций банка, их доходности и качества (таблица 4).
Таблица 4 – Коэффициенты для анализа активов банка
| Показатель | Формула | Расшифровка |
| Анализ диверсифицированности активов | ||
| Структура активов | 
|  - вид актива,
А – активы всего.
|
| Темпы роста активов | 
|  - актив в начале года,
 - актив а конце года.
|
| Доля доходных активов | 
| ДА – доходные активы. |
Продолжение таблицы 4
| Показатель | Формула | Расшифровка |
| Анализ ликвидности активов | ||
| Норматив мгновенной ликвидности | 
| Лам – высоколиквидные активы, Овм - обязательства по счетам до востребования |
| Норматив текущей ликвидности | 
| Лат – ликвидные активы, которые могут быть поучены за 30 дн. Овт - обязательства банка сроком исполнения до 30 дн. |
| Норматив долгосрочной ликвидности | 
| Крд - Задолженность банку сроком свыше 1 года, К- собственный капитал, ОД – обязательства по кредитам и депозитам сроком исполнения свыше 1 года. |
| Оценка доходности и качества активных операций | ||
| Уровень сомнительной задолженности | 
| ПЗ – просроченная задолженность; К – кредитные вложения. |
| Рентабельность активов | 
| ЧП – чистая прибыль банка, А – активы. |
| Средняя процентная ставка по размещенным средствам | 
| ПП – полученные проценты по доходным активам, ДА – доходные активы. |
| Эффективность ссудных операций | 
| ПП – полученные проценты по ссудным операциям, КЗ – кредитная задолженность. |
| Доходность инвестиционных операций | 
|  —доходы от вложений в ценные бумаги;
И— вложения в ценные бумаги.
|
Продолжение таблицы 4
| Показатель | Формула | Расшифровка |
| Доходность прочих доходных активов | 
| ПП – полученные проценты по прочим доходным активам,
 - прочие доходные активы.
|
| Процентная маржа | 
| ПД – процентные доходы, ПР – процентные расходы, А – активы. |
| Коэффициент защищенности от риска | 
| Р – резервы, РФ – резервный фонд, ДА – доходные активы. |
| Доля резервов на возможные потери по ссудам в кредитном портфеле | 
| Р - резервы на возможные потери по ссудам, КЗ – кредитная задолженность. |
| Доля резервов на возможные потери в портфеле ценных бумаг | 
| Р - резервы на возможные потери, И – вложения в ценные бумаги. |
| Соотношение темпов роста доходных активов и полученных по ним доходов | 
|  - темп роста доходных активов,
- темп роста доходов.
|
| Соотношение темпов роста резервов на возможные потери по ссудам и кредитного портфеля | 
|  - темп роста резервов на возможные потери по ссудам,
- темп роста кредитного портфеля.
|
Продолжение таблицы 4
| Показатель | Формула | Расшифровка |
| Соотношение темпов роста резервов на возможные потери и портфеля ценных бумаг | 
|  - темп роста резервов на возможные потери по портфелю ценных бумаг,
- темп роста портфеля ценных бумаг.
|
| Спрэд | 
| ПД – процентные доходы, ПР – процентные расходы, ДА – доходные активы, ПлП – платные пассивы. |
Выводы по разделу
Активные операциибанка представляют собой операции, в результате которых свободные денежные ресурсы банка (собственные и привлеченные) находят целесообразное применение, рассчитанное на получение доходов.
Экономическое содержание активных операций кредитных организаций проявляется в их классификации (ссудные, кассовые, инвестиционные, фондовые, комиссионные и т.д.). Существует и множество иных классификаций активных операций, основанных на различных принципах – степень рискованности, уровень доходности, уровень ликвидности, вид валюты, срок.
Деятельность коммерческого банка регулируется Центральным Банком Российской Федерации. В сфере управления активными операциями ЦБ РФ вводит следующие ограничения: обязательное формирование резервов и установление нормативов (мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности).
2 АНАЛИЗ АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ ООО КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА «АЛТАЙЭНЕРГОБАНК»
Дата добавления: 2018-02-15; просмотров: 1416; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!