Денежный оборот и система расчетов на предприятии
Ежедневно предприятия осуществляют большое количество денежных операций со своими сотрудниками, партнерами, арендаторами и т.п. Основную роль в расчетах предприятия составляют расчеты с поставщиками сырья и получение прибыли за приобретенную продукцию. Первый вид расчетов обозначается как отток средств, второй – как их приток. Обычно эти потоки не совпадают во времени.
Денежный оборот совершается с помощью денежных единиц (в налично-денежном и безналичном оборотах), не обладающих стоимостью, равной их номиналу. Главные составляющие денежного оборота: налично-денежный и безналичный обороты. Основная часть его платежный оборот, в котором деньги функционируют как средство платежа, используются для погашения долговых обязательств. Он производится как в наличной, так и в безналичной формах.
Денежный оборот совершается с помощью денежных единиц (в налично-денежном и безналичном оборотах), не обладающих стоимостью, равной их номиналу. Поэтому стоимостным сейчас можно считать только товарный оборот.
Деньги, находящиеся в обороте, выполняют три функции: платежа, обращения и накопления. Последнюю функцию деньги осуществляют потому, что их движение невозможно без остановок. Когда же они временно прекращают свое движение, они и выполняют функцию накопления. Функцию меры стоимости деньги, находящиеся в денежном обороте, не выполняют. Эту функцию деньги выполнили до вхождения в денежный оборот при установлении с их помощью цен на товары. Поэтому выполнение функции меры стоимости влияет только на потребность в деньгах для денежного оборота, следовательно, и на величину денежного оборота.
|
|
|
Денежный оборот складывается из отдельных каналов движения денег между:
· Центральным банком и коммерческими банками;
· Коммерческими банками;
· Предприятиями и организациями;
· Банками и предприятиями и организациями;
· Банками и населением;
· Предприятиями, организациями и населением;
· Физическими лицами;
· Банками и финансовыми институтами различного назначения;
· Финансовыми институтами различного назначения и населением.
По каждому из этих каналов деньги совершают встречное движение. Структуру денежного оборота можно определить по разным признакам. Из них наиболее распространенными является классификация денежного оборота в зависимости от формы функционирующих в нем денег. По этому признаку денежный оборот подразделяется на безналичный и налично-денежный обороты. Однако, несмотря на все важность такой классификации, она не отражает экономического содержания отдельных частей денежного оборота. Поэтому наряду с данным признаком классификации денежного оборота следует использовать и другой признак - характер отношений, которые обслуживает та или иная части денежного оборота.
|
|
|
В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом
хозяйственной жизни. Хозяйственные связи - необходимое условие деятельности
предприятий, так как они обеспечивают бесперебойность снабжения,
непрерывность процесса производства и своевременность отгрузки и реализации
продукции. Оформляются и закрепляются хозяйственные связи договорами,
согласно которым одно предприятие выступает поставщиком товарно-
материальных ценностей, работ или услуг, а другое - их покупателем,
потребителем, а значит, и плательщиком.
Денежные расчеты могут принимать как наличную, так и безналичную
форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег
гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом
случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому
применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а
также заинтересованность государства в их развитии как по вышеотмеченной
причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических
|
|
|
процессов.
Четкая организация расчетов между поставщиками и покупателями
оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных
средств и своевременное поступление денежных средств.
У предприятия возникают взаимоотношения с персоналом, выполняющим
производственное задание, что также влечет за собой расчеты с работниками
предприятия, с органами социального обеспечения и другими организациями и
лицами. Все эти расчеты осуществляются в денежной форме.
Между предприятиями, учреждениями и организациями расчеты производятся
безналично. Безналичные расчеты ведутся путем перечисления (перевода)
денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью
различных банковских операций (кредитных и расчетных), замещающих наличные
деньги в обороте. При этом посредником при расчетах между предприятиями и
организациями выступают соответствующие учреждения банков (государственные
и коммерческие).
Отношения между банками и клиентами носят договорный характер. Клиенты
самостоятельно выбирают банки для кредитно-расчетного обслуживания и могут
производить все виды банковских операций в одном (по расчетным операциям)
|
|
|
или нескольких банках (по кредитным операциям).
Кредитные отношения банков с предприятиями оформляются кредитными
договорами.
Кроме расчетных счетов, в банках открываются текущие и специальные
счета для хранения средств строго целевого назначения (Приватизационный
фонд, аккредитивы, и чековые книжки).
Расчетные счета открываются предприятиям, являющимся юридическими
лицами и имеющим самостоятельный баланс и др.
На расчетном счете сосредотачиваются свободные денежные средства и
поступления за реализованную продукцию, выполненные работы и услуги,
краткосрочные и долгосрочные ссуды, получаемые от банка и прочие
зачисления.
С расчетного счета производятся почти все платежи предприятия: оплата
поставщикам за материалы, погашение задолженности бюджету, соцстраху,
получение денег в кассу для выдачи заработной платы, материальной помощи,
премий и т.п. Выдача денег, а также безналичные перечисления с этого счета
банком осуществляются, как правило, на основании приказа предприятия -
владельца расчетного счета или с его согласия (акцепта).
Безналичные расчеты за товары и услуги, а также в связи с финансовыми
обязательствами осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет
специфические особенности в характере и движении расчетных документов.
Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах
лимитов, установленных банками, по согласованию с руководителями
предприятий. При необходимости лимиты остатков касс пересматриваются.
Предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх
установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки,
согласованные с обслуживающими банками.
Наличные деньги могут быть сданы в дневные и вечерние кассы банков,
инкассаторам и в объединенные кассы при предприятиях для последующей сдачи
в банк, а также предприятиям связи для перечисления на счета в банках на
основе заключенных договоров.
В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах
лимитов, устанавливаемых обслуживающими их учреждениями банков по
согласованию с руководителями этих предприятий.
Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями
банков ежегодно всем предприятиям, независимо от организационно - правовой
формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично -
денежные расчеты.
Для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие
представляет в учреждение банка, осуществляющее его расчетно - кассовое
обслуживание, расчет по форме "Расчет на установление предприятию лимита
остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из
выручки, поступающей в его кассу".
Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично - денежного
оборота предприятий с учетом особенностей режима его деятельности, порядка
и сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков, обеспечения
сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей.
Предприятия могут хранить в своих кассах наличные деньги сверх
установленных лимитов только для выдачи на заработную плату, выплаты
социального характера и стипендии не свыше 3 рабочих дней (для предприятий,
расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, -
до 5 дней), включая день получения денег в учреждении банка. По истечении
этого срока не использованные по назначению суммы наличных денег сдаются в
учреждения банков и в последующем указанные средства выдаются в
очередности, установленной федеральными законами, иными правовыми актами
Российской Федерации и разрабатываемыми в соответствии с ними банковскими
правилами.
Следовательно, можно сделать вывод о том, что между налично-денежным и
безналичным обращением существуют взаимосвязь и взаимозависимость: деньги
постоянно переходят из одной сферы обращения в другую, наличные деньги
меняют форму на счета в кредитном учреждении и обратно. Безналичный оборот
возникает при внесении наличных денег на счет в кредитном учреждении,
следовательно, безналичное обращение немыслимо при отсутствии наличного.
Одновременно наличные деньги появляются у клиента при снятии их со счета в
кредитном учреждении.
Таким образом, наличное и безналичное обращение образует общий
денежный оборот страны, в котором действуют единые деньги одного
наименования.
Дата добавления: 2018-02-15; просмотров: 682; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!