Определение величины дебиторской 



Задолженности

 

Дебиторская задолженность возникает у предприятий в том случае, если оплата реализуемой продукции, в том числе и энергии, производится с некоторым отставанием во времени. Фактически предприятие дает в долг свою продукцию − кредитует потребителей. Такое кредитование потребителей − общераспространенная практика в нормальной рыночной экономике и является средством конкурентной борьбы в целях увеличения объема сбыта. Реализация продукции на льготных условиях с отсрочкой платежа обычно приводит к увеличению сбыта. В инфляционной экономике кредитование потребителей не всегда является оправданным, по этой причине преобладающей формой расчетов является предоплата.

Однако с увеличением дебиторской задолженности увеличиваются затраты на ее обслуживание (увеличение технической работы) и велик риск возникновения безнадежных долгов. Снижение риска безнадежных долгов, прежде всего, может быть достигнуто за счет отбора потенциальных покупателей и определения условий оплаты продукции, предусматриваемых в контрактах.

Дебиторская задолженность может выступать в следующих формах:

– задолженность потребителей за энергию (покупатели и заказчики);

– векселя к получению (также форма задолженности потребителей);

– выданные авансы за планируемое получение каких - либо материальных ценностей, услуг или выполненных работ.

Можно выделить три причины возникновения дебиторской задолженности для энергетических предприятий.

Нормальная дебиторская (абонентская) задолженность возникает вследствие особенностей расчетов с потребителями тепловой и электрической энергии. Потребление идет непрерывно, а оплата происходит в определенные договором сроки.

Другой причиной возникновения задолженности являются общие правила проведения расчетов через банковские учреждения, которые приводят к разрыву во времени между выпиской счетов к оплате и зачислением средств на счета энергетического предприятия.

Причиной возникновения дебиторской задолженности могут быть также претензии к поставщикам топлива (переплата за количество и качество топлива).

Применительно к энергетическим предприятиям формирование дебиторской задолженности имеет свои особенности, которые определяются следующими обстоятельствами:

· наличием или отсутствием возможности выбора потребителем поставщика энергии (наличие конкуренции);

· наличием или отсутствием организации, согласной или обязанной поставлять энергию потребителю (признание или непризнание публичного характера договора энергоснабжения);

· принципом формирования энергетического предприятия (вертикальная интеграция или горизонтальная интеграция).

· степенью дефицитности вертикально интегрированной компании.   

На протяжении многих лет основой энергоснабжения по­требителей электрической энергией и в значительной степени тепловой энергией были энергоснабжающие организации, пред­ставляющие собой, как правило, верти­кально интегрированные региональные предприятия по производству, передаче и сбыту электрической и тепловой энергии. Наряду с ними в процессе энергоснабжения участвовали и участвуют также и муниципальные предприятия, выполняющие наряду с техническим функциями функцию перепродавца покупаемой у вертикально интегрированного предприятия энергии. Учитывая инфраструктурный характер деятельности всех эти предприятий, они рассматривались в качестве естественных монополий, обязанных обеспечивать всех потребителей, расположенных в их зоне обслуживания (публичный характер договора энергоснабжения [ст. 426 ГК РФ]).

Для рассматриваемых условий величина дебиторской задолженности потребителя определяется следующими параметрами:

· объемом потребления данного потребителя;

· величиной тарифа за потребляемую энергию.

· условиями оплаты в соответствие с договором (наличие или отсутствие авансовых платежей, периодичность оплаты);

· степенью выполнения потребителем закрепленных в договоре сроков и объемов оплаты за потребленную энергию.

В целом по вертикально интегрированному энергетическому предприятию средняя нормальная величина дебиторской задолженности может быть определена по выражению

 , (3.25)

где − среднесуточный отпуск энергии потребителю;

− величина тарифа за отпускаемую энергию для потребителя;

− норма дебиторской задолженности в днях, которую можно принять как половину длительности расчетного периода в соответствии с договором энергоснабжения;

А – величина авансового платежа потребителя.

 

Пример. Потребитель А характеризуется среднесуточным потреблением в 1 млн кВт∙ч при значении среднего тарифа 1 руб/ кВт∙ч и периодичностью оплаты в 10 дней. Сумма аванса составляет 30 % потребляемой за период энергии.

Потребитель Б характеризуется среднесуточным потреблением в 0.5 млн кВт∙ч при значении среднего тарифа 1,2 руб/ кВт∙ч и периодичностью оплаты в 30 дней. Сумма аванса составляет 20 % потребляемой за период энергии.

Стоимость потребленной энергии потребителем А за расчетный период составит 10 млн руб., величина аванса – 3 млн руб.

Стоимость потребленной энергии потребителем Б за расчетный период составит 18 млн руб., величина аванса – 3,6 млн руб.

Средняя величина дебиторской задолженности потребителей

 7,4 млн руб.

Нетрудно заметить, что при некоторой величине аванса дебиторская задолженность будет отсутствовать, а также то, что при нарушении потребителем сроков оплаты дебиторская задолженность будет превышать ее нормальную величину.

Для определения величины финансовых средств, необходимых для финансирования дебиторской задолженности, значения тарифов на отпускаемую энергию следует заменить на значения себестоимости полезно отпускаемой энергии:

 

 , (3.26)

где −себестоимость единицы полезного отпуска энергии.

Величина финансовых средств может быть определена и в целом по энергопредприятию исходя из средневзвешенной нормы задолженности в днях.

Пример. Полная себестоимость полезного отпуска за квартал составляет 1000 млн руб. Сумма авансовых платежей 100 млн руб. Себестоимость суточного полезного отпуска за минусом авансовых платежей 10 млн руб. При средневзвешенной норме дебиторской задолженности в 10 дней потребность в финансовых средствах под данную задолженность 100 млн руб.

 

Но основная проблема заключается во времени наступления потребности в финансовых средствах для финансирования дебиторской задолженности. После первого этапа реформирования в электроэнергетике большинство региональных энергетических предприятий значительную часть отпускаемой конечным потребителям электроэнергии закупали на оптовом рынке, в том числе в конкурентном секторе. В соответствие с финансовым регламентом как в регулируемой, так и в нерегулируемой части оптового рынка покупатель (региональное энергетическое предприятие) осуществляет авансовые платежи за поставляемые энергию и мощность. В этих условиях региональное энергетическое предприятие либо должно также использовать авансовую схему расчетов во взаимоотношениях со своими потребителями, либо допускать наличие кассового разрыва, который должен покрываться кредитными ресурсами с соответствующей оплатой процентов.

Как уже отмечалось выше, общая проблема дебиторской задолженности в связи с неплатежеспособностью потребителей для большинства энергетических предприятий решена положительно. Тем не менее, это означает лишь следующее:

- часть потребителей (как правило, промышленные потребители) оплачивают энергию по авансовой схеме;

- другая часть потребителей имеют значительную величину задолженности перед энергоснабжающей организацией (например, население) ввиду принятой схемы расчетов за потребляемую энергию.

Кроме этого, имеет место и нарушение договорных условий по оплате за потребленную энергию. Как отмечается в [8], к наиболее проблемным потребителям в 2004 г. относились предприя­тия ЖКХ и оптовые потребители-пере­продавцы ОПП ввиду дефицита средств местных бюджетов в размере 9 млрд руб.

 Наиболее распространенная схема платежей за электрическую энергию приведена в табл. 3.18.

Такой же подход применяется и при оплате за отпускаемую тепловую энергию (табл. 3.19).

Таблица 3.18. Графики поступления платежей по договорам

Электроснабжения

Группа потребителей График платежей
Население До 10 числа месяца Х+1 – 100 % потребления

Двухставочные потребители

До 1 числа месяца Х – авансовый платеж за мощность (около 50 % всего платежа)
До 5, 15 и 25 числа месяца Х – авансовые платежи в размере 1/3 месячного потребления электроэнергии каждый
До 10 числа месяца Х+1 – окончательный расчет

Прочие, в т.ч. бюджетные потребители

До 5, 15 и 25 числа месяца Х – авансовые платежи в размере 1/3 месячного потребления электроэнергии каждый
До 10 числа месяца Х+1 – окончательный расчет

По аналогичным причинам возникает дебиторская задолженность у АО-станций, поставщиков энергии на оптовый рынок. В этом случае в качестве покупателя выступает региональное энергоснабжающее предприятие. Регламент финансовых расчетов на оптовом рынке электроэнергии, действовавший в 2004 году, определял сроки оплаты за поставляемую электроэнергию и мощность (табл. 3.20):

Таблица 3.19. Графики поступления платежей по договорам

Теплоснабжения

Группа потребителей График платежей

Потребители-перепродавцы для населения

До 1-го числа текущего месяца – 30 %
До 11-го числа текущего месяца – 30 %
До 21-го числа текущего месяца – 30 %

Промышленные потребители

До 1 числа месяца Х авансовый платёж в размере 33 % от общей суммы месячной договорной величины теплопотребления
До 11 числа месяца Х авансовый платёж в размере 33 % от общей суммы месячной договорной величины теплопотребления
До 21 числа месяца Х авансовый платёж в размере 34 % от общей суммы месячной договорной величины теплопотребления
Бюджетные потребители Начало расчетного месяца

Таблица 3.20. Порядок платежей на оптовом рынке

Сектор рынка График платежей
Сектор свободной торговли Расчеты по финансовым обязательствам производится ежедневно. Окончательные расчеты производятся по окончании расчетного периода (месяца)
Регулируемый сектор Предварительная оплата электроэнергии и мощности осуществляется покупателем электроэнергии и мощности в размере одной четвертой части суммы предварительного платежа 7, 14, 21 и 28 числа каждого расчетного месяца. Окончательные расчеты производятся по окончании расчетного периода (месяца)

Принятие в марте 2003 г. Закона об электроэнергетике [9], закрепившего новые принципы организации рыночных отношений в электроэнергетике, увеличивает число предприятий, участвующих в процессе энергоснабжения потребителей, усложняет систему договорных отношений, что приводит к увеличению числа хозяйствующих субъектов, имеющих дебиторскую задолженность (рис.3.2).  

 

 

 

 


Рис. 3.2. Структура договорных отношений на рынке

Электроэнергии

 

Основным субъектом рынка становятся энергосбытовые (ЭСО, ГП) компании, которые должны иметь договорные и расчетные отношения со всеми остальными субъектами рынка.

При этом все сбытовые компании разделяются на две группы:

· конкурентные сбытовые компании, имеющие право выбора контрагентов среди поставщиков и покупателей энергии (отсутствие обязательности обслуживания всех потребителей);

· сбытовые компании – гарантирующие поставщики (ГП),  обязанные обеспечивать электри­ческой энергией любого обратившегося потребителя.

В новой модели рынка электроэнергии возникают «новые обладатели» дебиторской задолженности:

1. Региональные энергетические компании (РКГ) по поставкам электроэнергии сбытовым компаниям.

2. Территориальные сетевые организации (ТСО) по поставкам услуг по передаче учету энергии для сбытовых компаний.

3. Межрегиональные сетевые компании (МСК) по поставкам услуг по передаче и учету энергии для ТСО.

4. Диспетчерские службы по оказанию услуг обеспечения системной надежности.

В общем случае величина дебиторской задолженности для новых ее обладателей будет определяться теми же принципами, что и для вертикально интегрированного предприятия, с учетом специфики оказываемых услуг и показателя, выбранного для измерения объема оказываемых услуг (аналогично формуле 3.25):

 , (3.27)

где − объем оказываемой услуги потребителю;

−цена оказываемой услуги.

 Так, например, для диспетчерских служб (системный оператор) в качестве измерителя объема услуг используется объем полезного отпуска электрической энергии, отпускаемой энергоснабжающими организациями−субъектами оптового рынка, потребителям за соответствующий период года, предшествующий расчетному.


Дата добавления: 2018-02-15; просмотров: 112; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:






Мы поможем в написании ваших работ!