Дт 50 (51, 52) Кт 75 «Расчеты с учредителями» субсчет «Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал».



Поступления сверх номинальной стоимости акций (долей), выраженные деньгами, также отражаются по этой строке.

В ЗАО «Ададымское» за 2009 и 2010 гг. ни каких записей по данной строке не совершалось. Это означает что на предприятии не было эмиссий акций за два года.

Строка 360 «Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями».

В этой строке следует показать суммы займов и кредитов, полученные организацией от банков или других организаций. Полученные заемные средства, в зависимости от срока, на который берется кредит или заем, учитываются следующими проводками.

Если средства краткосрочные, то делается проводка:

Дт 50 (51, 52) Кт 66 «Краткосрочные кредиты и займы».

Если средства долгосрочные, то делается проводка:

Дт 50 (51, 52) Кт 67 «Долгосрочные кредиты и займы».

За 2010 год на предприятии ЗАО «Ададымское» поступило 93 336 000 рублей от других организаций, что на 17 296 000 рублей меньше, чем в 2009 году. Этим мы можем сказать, что предприятие улучшило финансовую стабильность на 8,4 %.

После того как в форме № 4 будут указаны суммы поступлений в организацию денег по финансовой деятельности, необходимо заполнить строки, в которых отражается их расходование по этой деятельности. Само собой разумеется, что все показатели, касающиеся использования денежных средств, заключаются в круглые скобки.

Строка 365 «из них банком».

В этой строке следует показать суммы займов и кредитов, полученные организацией от банков. В отчетном году ЗАО «Ададымское» снизило поступления от займов и кредитов, предоставленных банками, на 26 294 000 рублей (7,2 %).

Строка 380 «Погашение займов и кредитов (без процентов)».

Здесь показывается сумма возвращенных кредитов и займов. Чтобы заполнить эту строку, нужно взять дебетовые обороты по счетам 66 и 67, которые корреспондируют со счетами учета денежных средств.

ЗАО «Ададымское» в 2010 году повысило погашение кредитов и займов на 17 715 000 рублей, в сравнении с 2009 годом, где сумма погашения составила (54 700 000) рублей.

Уже из названия самой строки понятно, что уплаченные проценты в ней не отражаются. Эти суммы указываются выше, они входят в состав строки «Денежные средства, направленные на выплату дивидендов и процентов» в разделе, относящемся к текущей деятельности.

Строка 390 «Погашение обязательств по финансовой аренде».

Другое название финансовой аренды — это лизинг. Поэтому данная строка понадобится тем организациям, которые уплачивают лизинговые платежи или выкупную стоимость полученного по договору лизинга имущества.

Здесь потребуется собрать обороты по Дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами» (субсчет «Задолженность по лизинговым платежам») в корреспонденции со счетами учета денежных средств.

Записей по данной строке за 2009-2010 гг. нет, тем самым можно сделать вывод, что ЗАО «Ададымское» не имеет на балансе ни какой финансовой аренды.

Строка 410 «Чистые денежные средства от финансовой деятельности».

Как и в предыдущих разделах, находим нетто-поток денежных средств по финансовой деятельности.

Показатель этой строки формируется как разность между суммами денежных средств, полученными организацией от проводимой ею финансовой деятельности, и суммами денежных средств, израсходованными на эти цели. Другими словами, складываются все поступления (приток денег) и вычитают все выплаты (отток денег). Итог расчета отражается с учетом знака результата (отрицательный результат показывается в круглых скобках):

Стр. 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400;

Например, за 2010 год:

93 336 000 – 72 415 000 = 20 921 000 (рублей).

После определения показателей, характеризующих движение денежных средств по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации, вам следует приступить к заполнению трех итоговых строк Отчета о движении денежных средств.

Строка 420 «Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов».

Эта строка показывает итог, нетто-поток денежных средств от всех трех видов деятельности. Для ее получения нужно результаты потоков всех видов деятельности сложить:

Стр. 200 + 340 + 410;

Например, в 2010 году произошло чистое увеличение денежных средств:

20 921 000 – 17 890 000 = 3 031 000 (рублей).

 При этом отрицательные показатели нужно не прибавлять, а вычитать. Значение строки может быть как положительным, так и отрицательным. Если сформировалась отрицательная величина, ее заключают в круглые скобки.

В сравнении предыдущего периода с отчетным, можно сделать вывод что, нетто-поток денежных средств от всех трех видов деятельности в 2010 году увеличился на 2 779 000 рублей.

Однако что такое денежные эквиваленты? В российском законодательстве отсутствует понятие денежных эквивалентов. Поэтому, по всей видимости, придется использовать определение, приведенное в МСФО 7 «Отчеты о движении денежных средств». Под эквивалентом денежных средств понимаются краткосрочные, высоколиквидные вложения, легко обратимые в определенную сумму денежных средств и подвергающиеся незначительному риску изменения их стоимости.


Дата добавления: 2018-02-15; просмотров: 399; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:






Мы поможем в написании ваших работ!