Расчеты с подотчетными лицами»
| Дебет | Кредит | ||||||
| Операция | Корреспондирующий счёт | Сумма | Операция | Корреспондирующий счёт | Сумма | ||
| Дата | № | Дата | № | ||||
| Сальдо на 1 июня Июнь Оборот за июнь Сальдо на 1 июля | 5 | 50 | 3 000 3 600 3 600 3 000 | Июнь Июнь Оборот за июнь | 14 15 | 26 50 | 2 380 1 220 3 600 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
| Дебет | Кредит | ||||||
| Операция | Корреспондирующий счёт | Сумма | Операция | Корреспондирующий счёт | Сумма | ||
| Дата | № | Дата | № | ||||
| Июнь Июнь Оборот за июнь | 3 18 | 51 51 | 6 136 17 800 23 936 | Сальдо на 1 июня Июнь Июнь Июнь Июнь Оборот за июнь Сальдо на 1 июля | 2 2 13 13 | 10 19 25 26 | 4 000 5 200 936 15 000 6 800 27 936 8 000 |
Уставный капитал»
| Дебет | Кредит | ||||||
| Операция | Корреспондирующий счёт | Сумма | Операция | Корреспондирующий счёт | Сумма | ||
| Дата | № | Дата | № | ||||
| Оборот за июнь | 0 | Сальдо на 1 июня Оборот за июнь Сальдо на 1 июля | 1 200 000 0 1 200 000 | ||||
Резервный фонд»
| Дебет | Кредит | ||||||
| Операция | Корреспондирующий счёт | Сумма | Операция | Корреспондирующий счёт | Сумма | ||
| Дата | № | Дата | № | ||||
| Оборот за июнь | 0 | Сальдо на 1 июня Оборот за июнь Сальдо на 1 июля | 140 000 0 140 000 | ||||
Нераспределенная прибыль»
| Дебет | Кредит | ||||||
| Операция | Корреспондирующий счёт | Сумма | Операция | Корреспондирующий счёт | Сумма | ||
| Дата | № | Дата | № | ||||
| Сальдо на 1 июня Оборот за июнь Сальдо на 1 июля | 29 000 0 29 000 | Оборот за июнь | 0 | ||||
Продажи»
| Дебет | Кредит | ||||||
| Операция | Корреспондирующий счёт | Сумма | Операция | Корреспондирующий счёт | Сумма | ||
| Дата | № | Дата | № | ||||
| Июнь Июнь Июнь Июнь Июнь Оборот за июнь Сальдо на 1 июля | 22 23 27 28 31 | 43 43 44 68 99 | 170 000 5 527 8 000 30 600 31 773 245 860 0 | Июнь Июнь Оборот за июнь | 24 31 | 62 99 | 239 200 6 660 245 860 |
Прибыль и убытки»
| Дебет | Кредит | ||||||
| Операция | Корреспондирующий счёт | Сумма | Операция | Корреспондирующий счёт | Сумма | ||
| Дата | № | Дата | № | ||||
| Июнь | 31 | 90 | 6 660 | Сальдо на 1 июня Июнь Сальдо на 1 июля | 31 | 90 | 52 500 31 773 25 113 |
Аналитические счета
Материалы» (продукция А)
| Дебет | Кредит | ||||||
| Операция | Корреспондирующий счёт | Сумма | Операция | Корреспондирующий счёт | Сумма | ||
| Дата | № | Дата | № | ||||
| Сальдо на 1 июня Июнь Июнь Оборот за июнь Сальдо на 1 июля | 1 1 | 60 60 | 312 000 80 100 23 000 103 100 360 033 | Июнь Июнь Оборот за июнь | 6 7 | 20 20 | 49 800 5 267 55 067 |
Материалы» (продукция Б)
| Дебет | Кредит | ||||||
| Операция | Корреспондирующий счёт | Сумма | Операция | Корреспондирующий счёт | Сумма | ||
| Дата | № | Дата | № | ||||
| Сальдо на 1 июня Июнь Июнь Оборот за июнь Сальдо на 1 июля | 1 1 | 60 60 | 312 000 80 100 23 000 103 100 369 543 | Июнь Июнь Оборот за июнь | 6 7 | 20 20 | 41 200 4 357 45 557 |
Основное производство» (продукция А)
| Дебет | Кредит | ||||||
| Операция | Корреспондирующий счёт | Сумма | Операция | Корреспондирующий счёт | Сумма | ||
| Дата | № | Дата | № | ||||
| Сальдо на 1 июня Июнь Июнь Июнь Июнь Июнь Июнь Оборот за июнь Сальдо на 1 июля | 6 7 8 9 17 17 | 10 10 70 69 25 26 | 30 000 49 800 5 267 29 500 7 670 9 971 29 274 131 482 22 000 | Июнь Июнь Оборот за июнь | 19 21 | 43 43 | 120 300 19 182 139 482 |
Основное производство» (продукция Б)
| Дебет | Кредит | ||||||
| Операция | Корреспондирующий счёт | Сумма | Операция | Корреспондирующий счёт | Сумма | ||
| Дата | № | Дата | № | ||||
| Сальдо на 1 июня Июнь Июнь Июнь Июнь Июнь Июнь Оборот за июнь Сальдо на 1 июля | 6 7 8 9 17 17 | 10 10 70 69 25 26 | 20 000 41 200 4 357 20 500 5 330 6 929 20 343 98 659 28 000 | Июнь Июнь Оборот за июнь | 19 21 | 43 43 | 103 000 -12 341 90 659 |
Расчеты с покупателями и заказчиками» (продукция А)
| Дебет | Кредит | ||||||
| Операция | Корреспондирующий счёт | Сумма | Операция | Корреспондирующий счёт | Сумма | ||
| Дата | № | Дата | № | ||||
| Сальдо на 1 июня Июнь Сальдо на 1 июля | 24 | 90 | 356 430 117 880 365 210 | Июнь Июнь Оборот за июнь | 16 25 | 51 44 | 100 100 9 000 109 100 |
Расчеты с покупателями и заказчиками» (продукция Б)
| Дебет | Кредит | ||||||
| Операция | Корреспондирующий счёт | Сумма | Операция | Корреспондирующий счёт | Сумма | ||
| Дата | № | Дата | № | ||||
| Сальдо на 1 июня Июнь Сальдо на 1 июля | 24 | 90 | 356 430 121 320 343 850 | Июнь Июнь Оборот за июнь | 16 25 | 51 44 | 120 900 9 000 129 900 |
Продажи» (продукция А)
| Дебет | Кредит | ||||||
| Операция | Корреспондирующий счёт | Сумма | Операция | Корреспондирующий счёт | Сумма | ||
| Дата | № | Дата | № | ||||
| Июнь Июнь Июнь Июнь Оборот за июнь | 22 23 27 28 | 43 43 44 68 | 94 000 10 120 3 500 16 920 124 540 | Июнь Июнь Оборот за июнь Сальдо на 1 июля | 24 31 | 62 99 | 117 880 6 660 124 540 |
Продажи» (продукция Б)
| Дебет | Кредит | ||||||
| Операция | Корреспондирующий счёт | Сумма | Операция | Корреспондирующий счёт | Сумма | ||
| Дата | № | Дата | № | ||||
| Июнь Июнь Июнь Июнь Июнь Оборот за июнь | 22 23 27 28 31 | 43 43 44 68 99 | 76 000 -4 593 4 500 13 680 31 733 121 320 | Июнь Оборот за июнь Сальдо на 1 июля | 24 | 62 | 121 320 121 320 0 |
Таблица 11.
Бухгалтерский баланс
| АКТИВ | Код строки | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Нематериальные активы (04, 05) | 110 | 60 000 | 60 000 |
| Основные средства (01, 02, 03) | 120 | 450 000 | 445 400 |
| Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) | 130 | ||
| Доходные вложения в материальные ценности (03) | 135 | ||
| Долгосрочные финансовые вложения (06, 82) | 140 | ||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
| ИТОГО по разделу I | 190 | 510 000 | 505 400 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы | 210 | ||
| в том числе: сырье, материалы и др. аналогичные ценности (10, 12, 13, 16) | 211 | 312 000 | 319 676 |
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) | 213 | 50 000 45 000 | 50 000 50 100 |
| готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41) | 214 | 66 000 | 120 614 |
| товары отгруженные (45) | 215 | ||
| расходы будущих периодов (31) | 216 | ||
| прочие запасы и затраты | 217 | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 220 | 0 | 19 494 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | ||
| в том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 82) | 241 | 356 430 | 365 630 |
| векселя к получению (62) | 242 | ||
| задолженность дочерних и зависимых обществ (78) | 243 | ||
| задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) | 244 | ||
| авансы выданные (61) | 245 | ||
| прочие дебиторы | 246 | 3 000 | 3 000 |
| Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) | 250 | ||
| в том числе: займы, предоставленные организациями на срок менее 12 месяцев | 251 | ||
| собственные акции, выкупленные у акционеров | 252 | ||
| прочие краткосрочные финансовые вложения | 253 | ||
| Денежные средства | 260 | ||
| в том числе: касса (50) | 261 | 2 000 | 5 957 |
| расчетные счета (51) | 262 | 261 070 | 108 089 |
| валютные счета (52) | 263 | ||
| прочие денежные средства (55, 56, 57) | 264 | 29 000 | 29 000 |
| Прочие оборотные активы | 270 | ||
| ИТОГО по разделу II | 290 | 1 124 500 | 1 071 560 |
| БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | 300 | 1 634 500 | 1 576 960 |
| ПАССИВ | Код строки | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ | |||
| Уставный капитал (85) | 410 | 1 200 000 | 1 200 000 |
| Добавочный капитал (97) | 420 | ||
| Резервный капитал (86) | 430 | 140 000 | 140 000 |
| Фонд социальной сферы (88) | 440 | ||
| Целевые финансирование и поступления (96) | 450 | ||
| Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) | 460 | ||
| Непокрытый убыток прошлых лет (88) | 465 | 52 500 | 77 573 |
| Нераспределенная прибыль отчетного года (88) | 470 | Х | |
| Непокрытый убыток отчетного года (88) | 475 | Х | |
| ИТОГО по разделу III | 490 | 1 392 500 | 1 417 573 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты (92, 95) | 510 | ||
| в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 511 | ||
| займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 512 | ||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
| ИТОГО по разделу IV | 590 | ||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты (90, 94) | 610 | ||
| Кредиторская задолженность | 620 | ||
| в том числе: поставщики и подрядчики (60, 76) | 621 | 100 000 4 000 | 90 000 8 000 |
| векселя к уплате (60) | 622 | ||
| задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) | 623 | ||
| задолженность перед персоналом организации (70) | 624 | 36 000 | 20 787 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | 625 | 14 000 | 18 000 |
| задолженность перед бюджетом (68) | 626 | 18 000 | 22 600 |
| авансы полученные (64) | 627 | ||
| прочие кредиторы | 628 | 70 000 | |
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) | 630 | ||
| Доходы будущих периодов (83) | 640 | ||
| Резервы предстоящих расходов (89) | 650 | ||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||
| ИТОГО по разделу V | 690 | 172 000 | 159 387 |
| БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) | 700 | 1 634 500 | 1 576 960 |
Заключение
Итак, группировка по определенным признакам бухгалтерских документов осуществляется с целью их изучения и правильного использования. Как было выяснено в ходе работы, такими признаками являются: назначение, порядок составления, способ отражения хозяйственных операций, место составления, качественные признаки. По назначению документы бывают распорядительные, оправдательные; комбинированные и документы учетного оформления. По порядку составления они подразделяются на первичные и сводные документы. В зависимости от порядка отражения хозяйственных операций они могут быть разовыми и накопительными документами. По месту составления различают внутренние и внешние документы. Внутренними являются документы, составленные на данном предприятии. Внешние документы поступают от других предприятий. По качественным признакам документы могут быть полноценными и неполноценными. Полноценным является такой документ, который составлен по установленной форме, имеет все обязательные реквизиты и правильно отражает действительно совершенную и законную хозяйственную операцию. Документ, не удовлетворяющий этим требованиям, является неполноценным. Фиктивным документом является вымышленный документ, изготовленный по образцам подлинных документов. Подложный документ - фальшивый документ, изготовленный с соблюдением установленной формы. Подложным документом также может быть подлинный документ с частично измененными реквизитами. Всякое управленческое решение всегда базируется на информации по рассматриваемому вопросу или управляемому объекту. От объективности, достоверности, оперативности и полноты информации зависит правильность и своевременность принятого решения. Носителем информации, т.е. результатом отражения фактов выступает документ. Хозяйственные операции, совершаемы в организации, оформляются документами, которые служат первичной учетной информацией, на основе которой ведется бухгалтерский учет. Классификация документов довольно разнообразна. Документы классифицируются по самым различным однородным признакам: назначению, порядку составления, содержанию хозяйственных операций, способу отражения операций, месту составления, порядку заполнения. Документ, регистрируя явление, выполняет функцию учета и является доказательством чего-либо, т.е. документ многофункционален. Информация, зафиксированная в документе, является основанием не только для принятия решения, но и доказательством его исполнения, источником для анализа и обобщения, т.е. документ в управленческой деятельности выступает как предмет труда и результат труда.
Список литературы
1. Налоговый кодекс РФ. – М.: ГроссМедиа, 2011.
2. Гражданский кодекс РФ. Части 1 и II. – Новосибирск: Сиб. унив изд-во, 2011.
3. Алибеков Ш. И. Судебно-бухгалтерская экспертиза. - «Юстицинформ», 2009.
4. Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета. - Издательский центр «МАРТ», 2011.
5. Бабаев Ю.А. Теория бухгалтерского учета: Учебник. - М.: ЮНИТИ, 2009.
6. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет: Учебник. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2011.
7. Бакаев А. С., Безруких П. С., Врублевский Н. Д. и др. Бухгалтерский учет. М.: Бухгалтерский учет, 2010.
8. Воронина Л.И. Теория бухгалтерского учета. – М., 2011.
9. Гончарова К.Н., Середа Т.П. Бухгалтерские проводки (по новому плану счетов). Ростов Н/Д.: изд-во «Феникс», 2010.
10. Гущина, И.Э. Финансовый учет /Под ред. И.Э. Гущиной. - М.: Издательский дом ПБК-Прайс, 2010.
11. Дудченко, О.Н. Заработная плата: расчет и учет: Учебно-практическое пособие/ О.Н. Дудченко. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство «Экзамен», 2010.
12. Егоров, С.К., Денисова, К.Я. Основы бухгалтерского учёта: Учебное пособие/ Под ред. Проф. С.К. Егоровой. - М.: Юристъ, 2009.
13. Документы в бухгалтерском учете, их значение и классификация. Е. В. Бехтерева, «Горячая линия бухгалтера», 2009.
14. Документы в бухгалтерском учете, их значение и классификация. Е. В. Бехтерева, «Горячая линия бухгалтера», 2011.
15. Каморджанова Н.А., Карташова И.В. Бухгалтерский учет. - СПб.: Питер, 2010.
16. Кожинов В.Я. План и корреспонденция счетов бухгалтерского учета. 7000 типовых проводок. М.: Изд-во Экзамен, 2010.
17. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие. 4-е изд., - М.: ИНФРА-М, 2009.
18. Кондраков Н.П. «Бухгалтерский учет». - М., 2010.
19. Камышанов П.И., Камышанов П.А., Камышанова Л.И. Современная бухгалтерия и аудит на предприятиях: - М, Элиста.: АПП «Джангар», 2010.
20. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учеб. Пособие. – М.: ИНФРА-М, 2011.
21. Рогуленко Т.Н., Харьков В.П. Бухгалтерский учет. Учебник. 2 издание, -М., 2010.
22. Семенихин В.В. Учетная политика на 2011 год в целях бухгалтерского учета и налогообложения: практическое руководство. – М.: Эксмо, 2010.
23. Филина, Ф.Н. Трудовой кодекс для бухгалтера / под ред. Ф.Н. Филиной.- 2-е изд., перераб. и доп.-М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2010.
24. Хэндриксен Э.С., Ван Бреда М.Ф. Теория бухгалтерского учета: Перевод с английского/Под ред. проф. Я.В. Соколова. – М.: Финансы и статистика, 2011.
25. Ширкина, Е.И. Аудиторская проверка внутренних расчетных операций/ Бухгалтерский учёт. – М., 2009.
ПРИЛОЖЕНИЕ
Рис. 1.Состав документов бухгалтерского учета
Таблица 1.
Дата добавления: 2018-02-15; просмотров: 800; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!