Расчеты с подотчетными лицами»



Дебет

Кредит

Операция

Корреспондирующий

счёт

Сумма

Операция

Корреспондирующий

счёт

Сумма

Дата Дата
Сальдо на 1 июня Июнь Оборот за июнь Сальдо на 1 июля   5   50 3 000 3 600 3 600 3 000 Июнь Июнь Оборот за июнь 14 15 26 50 2 380 1 220 3 600

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Дебет

Кредит

Операция

Корреспондирующий

счёт

Сумма

Операция

Корреспондирующий

счёт

Сумма

Дата Дата
Июнь Июнь Оборот за июнь 3 18   51 51 6 136 17 800 23 936 Сальдо на 1 июня Июнь Июнь Июнь Июнь Оборот за июнь Сальдо на 1 июля     2 2 13 13     10 19 25 26 4 000   5 200 936 15 000 6 800 27 936 8 000

Уставный капитал»

Дебет

Кредит

Операция

Корреспондирующий

счёт

Сумма

Операция

Корреспондирующий

счёт

Сумма

Дата Дата
Оборот за июнь     0 Сальдо на 1 июня Оборот за июнь Сальдо на 1 июля     1 200 000 0 1 200 000

Резервный фонд»

Дебет

Кредит

Операция

Корреспондирующий

счёт

Сумма

Операция

Корреспондирующий

счёт

Сумма

Дата Дата
Оборот за июнь     0 Сальдо на 1 июня Оборот за июнь Сальдо на 1 июля     140 000 0 140 000

Нераспределенная прибыль»

Дебет

Кредит

Операция

Корреспондирующий

счёт

Сумма

Операция

Корреспондирующий

счёт

Сумма

Дата Дата
Сальдо на 1 июня Оборот за июнь Сальдо на 1 июля     29 000 0 29 000 Оборот за июнь     0

Продажи»

Дебет

Кредит

Операция

Корреспондирующий

счёт

Сумма

Операция

Корреспондирующий счёт

Сумма

Дата Дата
Июнь Июнь Июнь Июнь Июнь Оборот за июнь Сальдо на 1 июля 22 23 27 28 31 43 43 44 68 99 170 000 5 527 8 000 30 600 31 773 245 860 0 Июнь Июнь Оборот за июнь     24 31 62 99   239 200 6 660 245 860

Прибыль и убытки»

Дебет

Кредит

Операция

Корреспондирующий

счёт

Сумма

Операция

Корреспондирующий

счёт

Сумма

Дата Дата
Июнь 31 90 6 660 Сальдо на 1 июня Июнь Сальдо на 1 июля   31   90 52 500 31 773 25 113

Аналитические счета

Материалы» (продукция А)

Дебет

Кредит

Операция

Корреспондирующий

счёт

Сумма

Операция

Корреспондирующий

счёт

Сумма

Дата Дата
Сальдо на 1 июня Июнь Июнь Оборот за июнь Сальдо на 1 июля   1 1       60 60 312 000 80 100 23 000 103 100 360 033 Июнь Июнь Оборот за июнь 6 7 20 20 49 800 5 267 55 067

Материалы» (продукция Б)

Дебет

Кредит

Операция

Корреспондирующий

счёт

Сумма

Операция

Корреспондирующий

счёт

Сумма

Дата Дата
Сальдо на 1 июня Июнь Июнь Оборот за июнь Сальдо на 1 июля   1 1       60 60 312 000 80 100 23 000 103 100 369 543 Июнь Июнь Оборот за июнь 6 7 20 20 41 200 4 357 45 557

Основное производство» (продукция А)

Дебет

Кредит

Операция

Корреспондирующий

счёт

Сумма

Операция

Корреспондирующий

счёт

Сумма

Дата Дата
Сальдо на 1 июня Июнь Июнь Июнь Июнь Июнь Июнь Оборот за июнь Сальдо на 1 июля   6 7 8 9 17 17     10 10 70 69 25 26   30 000 49 800 5 267 29 500 7 670 9 971 29 274 131 482 22 000 Июнь Июнь Оборот за июнь 19 21   43 43   120 300 19 182 139 482

Основное производство» (продукция Б)

Дебет

Кредит

Операция

Корреспондирующий

счёт

Сумма

Операция

Корреспондирующий

счёт

Сумма

Дата Дата
Сальдо на 1 июня Июнь Июнь Июнь Июнь Июнь Июнь Оборот за июнь Сальдо на 1 июля   6 7 8 9 17 17     10 10 70 69 25 26   20 000 41 200 4 357 20 500 5 330 6 929 20 343 98 659 28 000 Июнь Июнь Оборот за июнь 19 21 43 43 103 000  -12 341 90 659

Расчеты с покупателями и заказчиками» (продукция А)

Дебет

Кредит

Операция

Корреспондирующий

счёт

Сумма

Операция

Корреспондирующий

счёт

Сумма

Дата Дата
Сальдо на 1 июня Июнь Сальдо на 1 июля   24   90 356 430 117 880 365 210 Июнь Июнь Оборот за июнь 16 25 51 44 100 100 9 000 109 100

Расчеты с покупателями и заказчиками» (продукция Б)

Дебет

Кредит

Операция

Корреспондирующий

счёт

Сумма

Операция

Корреспондирующий

счёт

Сумма

Дата Дата
Сальдо на 1 июня Июнь Сальдо на 1 июля   24   90 356 430 121 320 343 850 Июнь Июнь Оборот за июнь 16 25 51 44 120 900 9 000 129 900

Продажи» (продукция А)

Дебет

Кредит

Операция

Корреспондирующий

счёт

Сумма

Операция

Корреспондирующий

счёт

Сумма

Дата Дата
Июнь Июнь Июнь Июнь Оборот за июнь 22 23 27 28 43 43 44 68   94 000 10 120 3 500 16 920 124 540 Июнь Июнь Оборот за июнь Сальдо на 1 июля 24 31 62 99 117 880 6 660 124 540

Продажи» (продукция Б)

Дебет

Кредит

Операция

Корреспондирующий

счёт

Сумма

Операция

Корреспондирующий

счёт

Сумма

Дата Дата
Июнь Июнь Июнь Июнь Июнь Оборот за июнь 22 23 27 28 31 43 43 44 68 99 76 000 -4 593 4 500 13 680 31 733 121 320 Июнь Оборот за июнь Сальдо на 1 июля   24 62 121 320 121 320   0

Таблица 11.

Бухгалтерский баланс

АКТИВ Код строки На начало отчетного периода На конец отчетного периода
1 2 3 4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ      
Нематериальные активы (04, 05) 110 60 000 60 000
Основные средства (01, 02, 03) 120 450 000 445 400
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) 130    
Доходные вложения в материальные ценности (03) 135    
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82) 140    
Прочие внеоборотные активы 150    
ИТОГО по разделу I 190 510 000 505 400
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ      
Запасы 210    
в том числе: сырье, материалы и др. аналогичные ценности (10, 12, 13, 16) 211 312 000 319 676
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) 213 50 000 45 000 50 000 50 100
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41) 214 66 000 120 614
товары отгруженные (45) 215    
расходы будущих периодов (31) 216    
прочие запасы и затраты 217    
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) 220 0 19 494
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240    
в том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 82) 241 356 430 365 630
векселя к получению (62) 242    
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) 243    
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) 244    
авансы выданные (61) 245    
прочие дебиторы 246 3 000 3 000
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) 250    
в том числе: займы, предоставленные организациями на срок менее 12 месяцев 251    
собственные акции, выкупленные у акционеров 252    
прочие краткосрочные финансовые вложения 253    
Денежные средства 260    
в том числе: касса (50) 261 2 000 5 957
расчетные счета (51) 262 261 070 108 089
валютные счета (52) 263    
прочие денежные средства (55, 56, 57) 264 29 000 29 000
Прочие оборотные активы 270    
ИТОГО по разделу II 290 1 124 500 1 071 560
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) 300 1 634 500 1 576 960
ПАССИВ Код строки На начало отчетного периода На конец отчетного периода
1 2 3 4
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ      
Уставный капитал (85) 410 1 200 000 1 200 000
Добавочный капитал (97) 420    
Резервный капитал (86) 430 140 000 140 000
Фонд социальной сферы (88) 440    
Целевые финансирование и поступления (96) 450    
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) 460    
Непокрытый убыток прошлых лет (88) 465 52 500 77 573
Нераспределенная прибыль отчетного года (88) 470 Х  
Непокрытый убыток отчетного года (88) 475 Х  
ИТОГО по разделу III 490 1 392 500 1 417 573
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА      
Займы и кредиты (92, 95) 510    
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 511    
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 512    
Прочие долгосрочные обязательства 520    
ИТОГО по разделу IV 590    
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА      
Займы и кредиты (90, 94) 610    
Кредиторская задолженность 620    
в том числе: поставщики и подрядчики (60, 76) 621 100 000 4 000 90 000 8 000
векселя к уплате (60) 622    
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) 623    
задолженность перед персоналом организации (70) 624 36 000 20 787
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) 625 14 000 18 000
задолженность перед бюджетом (68) 626 18 000 22 600
авансы полученные (64) 627    
прочие кредиторы 628 70 000  
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) 630    
Доходы будущих периодов (83) 640    
Резервы предстоящих расходов (89) 650    
Прочие краткосрочные обязательства 660    
ИТОГО по разделу V 690 172 000 159 387
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) 700 1 634 500 1 576 960

Заключение

 

Итак, группировка по определенным признакам бухгалтерских документов осуществляется с целью их изучения и правильного использования. Как было выяснено в ходе работы, такими признаками являются: назначение, порядок составления, способ отражения хозяйственных операций, место составления, качественные признаки. По назначению документы бывают распорядительные, оправдательные; комбинированные и документы учетного оформления. По порядку составления они подразделяются на первичные и сводные документы. В зависимости от порядка отражения хозяйственных операций они могут быть разовыми и накопительными документами. По месту составления различают внутренние и внешние документы. Внутренними являются документы, составленные на данном предприятии. Внешние документы поступают от других предприятий. По качественным признакам документы могут быть полноценными и неполноценными. Полноценным является такой документ, который составлен по установленной форме, имеет все обязательные реквизиты и правильно отражает действительно совершенную и законную хозяйственную операцию. Документ, не удовлетворяющий этим требованиям, является неполноценным.                                                     Фиктивным документом является вымышленный документ, изготовленный по образцам подлинных документов.                              Подложный документ - фальшивый документ, изготовленный с соблюдением установленной формы. Подложным документом также может быть подлинный документ с частично измененными реквизитами.           Всякое управленческое решение всегда базируется на информации по рассматриваемому вопросу или управляемому объекту. От объективности, достоверности, оперативности и полноты информации зависит правильность и своевременность принятого решения. Носителем информации, т.е. результатом отражения фактов выступает документ.                        Хозяйственные операции, совершаемы в организации, оформляются документами, которые служат первичной учетной информацией, на основе которой ведется бухгалтерский учет. Классификация документов довольно разнообразна. Документы классифицируются по самым различным однородным признакам: назначению, порядку составления, содержанию хозяйственных операций, способу отражения операций, месту составления, порядку заполнения.                                                                       Документ, регистрируя явление, выполняет функцию учета и является доказательством чего-либо, т.е. документ многофункционален. Информация, зафиксированная в документе, является основанием не только для принятия решения, но и доказательством его исполнения, источником для анализа и обобщения, т.е. документ в управленческой деятельности выступает как предмет труда и результат труда.

 

Список литературы

 

1. Налоговый кодекс РФ. – М.: ГроссМедиа, 2011.

2. Гражданский кодекс РФ. Части 1 и II. – Новосибирск: Сиб. унив изд-во, 2011.

3. Алибеков Ш. И. Судебно-бухгалтерская экспертиза. - «Юстицинформ», 2009.

4. Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета. - Издательский центр «МАРТ», 2011.

5. Бабаев Ю.А. Теория бухгалтерского учета: Учебник. - М.: ЮНИТИ, 2009.

6. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет: Учебник. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2011.

7. Бакаев А. С., Безруких П. С., Врублевский Н. Д. и др. Бухгалтерский учет. М.: Бухгалтерский учет, 2010.

8. Воронина Л.И. Теория бухгалтерского учета. – М., 2011.

9. Гончарова К.Н., Середа Т.П. Бухгалтерские проводки (по новому плану счетов). Ростов Н/Д.: изд-во «Феникс», 2010.

10. Гущина, И.Э. Финансовый учет /Под ред. И.Э. Гущиной. - М.: Издательский дом ПБК-Прайс, 2010.

11. Дудченко, О.Н. Заработная плата: расчет и учет: Учебно-практическое пособие/ О.Н. Дудченко. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство «Экзамен», 2010.

12. Егоров, С.К., Денисова, К.Я. Основы бухгалтерского учёта: Учебное пособие/ Под ред. Проф. С.К. Егоровой. - М.: Юристъ, 2009.

13. Документы в бухгалтерском учете, их значение и классификация. Е. В. Бехтерева, «Горячая линия бухгалтера», 2009.

14. Документы в бухгалтерском учете, их значение и классификация. Е. В. Бехтерева, «Горячая линия бухгалтера», 2011.

15. Каморджанова Н.А., Карташова И.В. Бухгалтерский учет. - СПб.: Питер, 2010.

16. Кожинов В.Я. План и корреспонденция счетов бухгалтерского учета. 7000 типовых проводок. М.: Изд-во Экзамен, 2010.

17. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие. 4-е изд., - М.: ИНФРА-М, 2009.

18. Кондраков Н.П. «Бухгалтерский учет». - М., 2010.

19. Камышанов П.И., Камышанов П.А., Камышанова Л.И. Современная бухгалтерия и аудит на предприятиях: - М, Элиста.: АПП «Джангар», 2010.

20. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учеб. Пособие. – М.: ИНФРА-М, 2011.

21. Рогуленко Т.Н., Харьков В.П. Бухгалтерский учет. Учебник. 2 издание, -М., 2010.

22. Семенихин В.В. Учетная политика на 2011 год в целях бухгалтерского учета и налогообложения: практическое руководство. – М.: Эксмо, 2010.

23. Филина, Ф.Н. Трудовой кодекс для бухгалтера / под ред. Ф.Н. Филиной.- 2-е изд., перераб. и доп.-М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2010.

24. Хэндриксен Э.С., Ван Бреда М.Ф. Теория бухгалтерского учета: Перевод с английского/Под ред. проф. Я.В. Соколова. – М.: Финансы и статистика, 2011.

25. Ширкина, Е.И. Аудиторская проверка внутренних расчетных операций/ Бухгалтерский учёт. – М., 2009.

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ

Рис. 1.Состав документов бухгалтерского учета

Таблица 1.


Дата добавления: 2018-02-15; просмотров: 255; ЗАКАЗАТЬ РАБОТУ