Остатки по синтетическим и аналитическим счетам ЗАО «Электроника» на 01.06.200__ г.



Наименование синтетических и аналитических счетов Дебет Кредит
01 Основные средства 700 000  
02 Амортизация основных средств   250 000
04 Нематериальные активы 90 000  
05 Амортизация нематериальных активов   30 000
10 Материалы (по фактической себестоимости), в том числе: стоимость по учетным ценам -300000; транспортно-заготовительные расходы -12000 312 000  
20 Основное производство, в том числе: производство продукции А – 30000; производство продукции В – 20000 50 000  
26 Общехозяйственные расходы -  
43   Готовая продукция: а) по плановой (нормативной) себестоимости – всего в том числе: продукция А продукция В б) отклонение фактической себестоимости от плановой (нормативной) – всего, в том числе: продукция А (экономия) продукция В (перерасход)     30 000 35 000   -3 000 +4 000  
44 Расходы на продажу 45 000  
50 Касса 2 000  
51 Расчетный счет 261 070  
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками   100 000
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 356 430  
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам   70 000
68 Расчеты по налогам и сборам   18 000
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению   14 000
70 Расчеты с персоналом по оплате труда   36 000
71 Расчеты с подотчетными лицами 3 000  
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами   4 000
80 Уставной фонд   1 200 000
82 Резервный фонд   140 000
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 29 000  
99 Прибыли и убытки   52 500

Таблица 3.

Хозяйственные операции ЗАО «Электроника» за июнь 200_ г.

Содержание хозяйственной деятельности Сумма в рублях
1 Оприходованы на склад основные материалы, приобретенные у поставщиков. В счете поставщика значится: стоимость материалов по ценам приобретения НДС по приобретенным материалам (18%) транспортные расходы НДС 18 %     80 100 ? 23 000 ?
  Итого ?
2 Начислено автотранспортному предприятию за услуги по доставке материалов от станции железной дороги до склада предприятия НДС 18%   5 200 ?
  Итого: ?
3 По данным операций № 1, 2 определить и перечислить с расчетного счета суммы задолженности: - поставщикам за приобретенные материалы - транспортной организации за оказанные услуги     ? ?
  Итого: ?
4 Получены в кассу деньги с расчетного счета: на выдачу заработной платы на оплату командировочных расходов на хозяйственно-операционные расходы   88 300 4 500 2 200
  Итого: 95 000
5 Выдано из кассы в подотчет на командировочные расходы 3 600
6 Списаны материалы по учетным (покупным) ценам, израсходованные на производство - всего, в том числе на изготовление: продукции А продукции В   91 000   49 800 41 200
7 Списана сумма транспортно-заготовительных расходов, относящихся к материалам, израсходованным в основном производстве - всего, в том числе на производство: продукции А продукции В. Расчет оформить в табл. 6.   ?   ? ?
8 Начислена заработная плата за июнь: а) работникам основного производства – всего: в том числе на изготовление: продукции А продукции В б) аппарату заводоуправления   50 000   29 500 20 500 29 950
  Итого 79 950
9 Произведены отчисления единого социального налога (26%): а) основных производственных рабочих – всего, в том числе на производство: продукции А продукции В б) работников аппарата управления   ?   ? ? ?
10 Удержано из заработной платы рабочих и служащих: подоходный налог 13% 6 500
  Итого: 6 500
11 Выдана из кассы заработная плата за май и аванс (50% от месячной зарплаты) за июнь (см. сальдо на 01 июня и операции №8-10)   ?
12 Начислена амортизация основных средств: а) основного производства б) общехозяйственного назначения   1 900 2 700
  Итого: 4 600
13 Начислено кредиторам: а) за коммунальные услуги для нужд: - основных цехов - заводоуправления     6 000 5 000
  Итого: 11 000
    б) за электроэнергию, израсходованную на общехозяйственные нужды: - основных цехов - заводоуправления   9 000 1 800
  Итого: 10 800
  Всего: 21 800
14 Согласно авансовым отчетам, списаны командировочные расходы аппарата управления   2 380
15 Остатки неиспользованных сумм возвращены в кассу, а перерасход выдан подотчетному лицу из кассы (см. операции № 5, 14)   ?
16 На расчетный счет ЗАО поступили платежи от покупателей за проданную продукцию по отпускным ценам (включая НДС): стоимость продукции А стоимость продукции В (см. сальдо на 1.06.)     100 100 120 900
  Итого: 22 100
17 Распределены и списаны общепроизводственные и общехозяйственные расходы, подлежащие включению в себестоимость: продукции А продукции В Суммы распределить в соответствии с расчетом (табл. 5).     ? ?
18 Перечислено с расчетного счета: а) кредиторам за оказанные услуги (операция №13 и сальдо сч.76 на начало месяца); б) единый социальный налог (операция №9 и сальдо сч.69 на начало месяца); в) бюджету подоходный налог (операция №10 и сальдо сч.68 на начало месяца); г) поставщикам (см. задолженность по балансу сч.60); д) в погашение краткосрочной ссуды банка     ? ? ? ? 70 000
  Итого: ?
19 Оприходована на склад выпущенная в течение месяца готовая продукция по плановой (нормативной) себестоимости: продукция А продукция В     120 300 103 000
  Итого: 223 300
20 Фактическую себестоимость продукции по видам определить путем составления расчета (табл. 7). Остатки незавершенного производства на 1 июля: продукции А продукции В     22 000  28 000
  Итого: 50 000
21 Определить и отразить на счетах бухгалтерского учета сумму отклонений фактической себестоимости выпущенной продукции от плановой (нормативной) себестоимости для: продукции А продукции В. Расчет сумм отклонений оформить в табл.7.   ? ?
  Итого: ?
22 Отгружена покупателю готовая продукция по плановой (нормативной) себестоимости: продукция А продукция В     94 000 76 000
  Итого: 170 000
23 Сумма отклонений плановой себестоимости от фактической себестоимости отнесена на себестоимость отгруженной продукции: продукции А продукции В. Расчет сумм отклонений, относящихся к реализованной продукции, оформить в табл.8.     ? ?
  Итого: ?
24 Предъявлен счет покупателю за отгруженную продукцию (проданную) по отпускным ценам, включая НДС: продукция А продукция В. Счет оплачен полностью. Деньги поступили на расчетный счет.     117 880 121 320
  Итого: 239 200
25 Начислено транспортной конторе за услуги по перевозке готовой продукции в связи с ее продажей   9 000
26 Оплачены с расчетного счета коммерческие расходы, связанные с продажей продукции (посреднические услуги, реклама и др.)   4 100
27 Согласно расчету в конце месяца списана сумма коммерческих расходов, относящихся к проданной продукции: продукция А продукция В     3 500 4 500
  Итого: ?
28 Начислен НДС по проданной продукции: по продукции А по продукции В (см. операцию №23)   ? ?
  Итого: ?
29 Перечислен с расчетного счета НДС (см. операцию №27) ?
30 Определить фактическую себестоимость отгруженной покупателю продукции: продукции А продукции В (см. табл.8, операцию №26).   ? ?
  Итого: ?
31 Определить и отразить в учете финансовый результат от продажи: продукции А продукции В Расчет оформить в табл.9.   ? ?
  Итого: ?

Таблица 4.

Журнал регистрации хозяйственных операций ЗАО «Электроника» за ___ 200_ г.

Содержание операции

Сумма

Корреспонденция счетов

Дебет Кредит
1 Оприходованы на склад основные материалы, приобретенные у поставщиков. В счете поставщика значится: стоимость материалов по ценам приобретения НДС по приобретенным материалам (18%) транспортные расходы НДС 18 %     80100 14418 23000 4140     10 19 10 19     60 60 60 60
  Итого 121658    
2 Начислено автотранспортному предприятию за услуги по доставке материалов от станции железной дороги до склада предприятия НДС 18%   5200 936   10 19   76 76
  Итого: 6136    
3 По данным операций № 1, 2 определить и перечислить с расчетного счета суммы задолженности: - поставщикам за приобретенные материалы - транспортной организации за оказанные услуги     121658 6136     60 76     51 51
  Итого: 127794    
4 Получены в кассу деньги с расчетного счета: на выдачу заработной платы на оплату командировочных расходов на хозяйственно-операционные расходы   88300 4500 2200   50 50 50   51 51 51
  Итого: 95000    
5 Выдано из кассы в подотчет на командировочные расходы 3600 71 50
6 Списаны материалы по учетным (покупным) ценам, израсходованные на производство – всего, в том числе на изготовление: продукции А продукции В   91000 49800 41200   20   10
7 Списана сумма транспортно-заготовительных расходов, относящихся к материалам, израсходованным в основном производстве – всего, в том числе на производство: продукции А продукции В. Расчет оформить в табл. 6.   9624 5267 4357   20   10
8 Начислена заработная плата за июнь: а) работникам основного производства – всего в том числе на изготовление: продукции А продукции В б) аппарату заводоуправления   50000 29500 20500 29950   20     26   70     70
  Итого 79950    
9 Произведены отчисления единого социального налога (26%): а) основных производственных рабочих – всего, в том числе на производство: продукции А продукции В б) работников аппарата управления   13000 7670 5330 7787   20     26   69     69
10 Удержано из заработной платы рабочих и служащих: подоходный налог 13% 6500 70 68
  Итого: 6500    
11 Выдана из кассы заработная плата за май и аванс (50% от месячной зарплаты) за июнь (см. сальдо на 01 июня и операции №8-10)   88663 70 50
12 Начислена амортизация основных средств: а) основного производства б) общехозяйственного назначения   1900 2700   25 26   02 02
  Итого: 4600    
13 Начислено кредиторам: а) за коммунальные услуги для нужд: - основных цехов - заводоуправления     6000 5000     25 26     76 76
  Итого: 11000    
  б) за электроэнергию, израсходованную на общехозяйственные нужды: - основных цехов - заводоуправления   9000 1800   25 26   76 76
  Итого: 10800    
  Всего: 21800    
14 Согласно авансовым отчетам, списаны командировочные расходы аппарата управления 2380 26 71
15 Остатки неиспользованных сумм возвращены в кассу, а перерасход выдан подотчетному лицу из кассы (см. операции № 5, 14)   1220 50 71
16 На расчетный счет ЗАО поступили платежи от покупателей за проданную продукцию по отпускным ценам, включая НДС (см. сальдо на 1.06.): стоимость продукции А стоимость продукции В     100100 120900     51       62
  Итого: 221000    
17 Распределены и списаны общепроизводственные и общехозяйственные расходы, подлежащие включению в себестоимость: продукции А продукции В продукции А продукции В Суммы распределить в соответствии с расчетом (табл. 5).     9 971 6 929 29 274 20 343     20 20 20 20       25 25 26 26
18 Перечислено с расчетного счета: а) кредиторам за оказанные услуги (операция №13 и сальдо сч.76 на начало месяца); б) единый социальный налог (операция №9 и сальдо сч.69 на начало месяца); в) бюджету подоходный налог (операция №10 и сальдо сч.68 на начало месяца); г) поставщикам (см. задолженность по балансу сч.60); д) в погашение краткосрочной ссуды банка     17800 16787   24500 10000 70000     76 69   68 60 66     51 51   51 51 51
  Итого: 139087    
19 Оприходована на склад выпущенная в течение месяца готовая продукция по плановой (нормативной) себестоимости: продукция А продукция В     120300 103000   43   20
  Итого: 223300    
20 Фактическую себестоимость продукции по видам определить путем составления расчета (табл. 7). Остатки незавершенного производства на 1 июля: продукции А продукции В   22000 28000    
  Итого: 50000    
21 Определить и отразить на счетах бухгалтерского учета сумму отклонений фактической себестоимости выпущенной продукции от плановой (нормативной) себестоимости для: продукции А продукции В. Расчет сумм отклонений оформить в табл.7.   +19182 -12341   43   20
  Итого: 6841    
22 Отгружена покупателю готовая продукция по плановой (нормативной) себестоимости: продукция А продукция В     94000 76000     90     43
  Итого: 170000    
23 Сумма отклонений плановой себестоимости от фактической себестоимости отнесена на себестоимость отгруженной продукции: продукции А продукции В. Расчет сумм отклонений, относящихся к реализованной продукции, оформить в табл.8.     +10120 -4593     90         43    
  Итого: 5527    
24 Предъявлен счет покупателю за отгруженную продукцию (проданную) по отпускным ценам, включая НДС: продукция А продукция В. Счет оплачен полностью. Деньги поступили на расчетный счет     117880 121320     62       90  
  Итого: 239200    
25 Начислено транспортной конторе за услуги по перевозке готовой продукции в связи с ее продажей   9000 44 62
26 Оплачены с расчетного счета коммерческие расходы, связанные с продажей продукции (посреднические услуги, реклама и др.)   4100 44 51
27 Согласно расчету в конце месяца списана сумма коммерческих расходов, относящихся к проданной продукции: продукция А продукция В     3500 4500     90     44
  Итого: 8000    
28 Начислен НДС по проданной продукции (см. операцию №23): по продукции А по продукции В   16920 13680   90     68  
  Итого: 30600    
29 Перечислен с расчетного счета НДС (см. операцию №27) 8000 68 51
30 Определить фактическую себестоимость отгруженной покупателю продукции (см. табл.8, операцию №26): продукции А продукции В     108220 75507      
31 Определить и отразить в учете финансовый результат от продажи:                                                                            продукции А продукции В Расчет оформить в табл.9.   6660 31733   99 90     90 99  
  Итого: 25073    

Таблица 5.

Расчет распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов по объектам производства (строительства) за ______ 200_ г.

Объекты производства (строительства) Всего

В т.ч. по объектам

Показатели А+В А В
1 2 3 4
1. Заработная плата основных производственных рабочих 50 000 29 500 20 500
2. Удельный вес заработной платы по объектам строительства (%) 100 59 41
3 . Общепроизводственные расходы (руб.) 16 900 9 971 6 924
4. Общехозяйственные расходы (руб.) 49 617 29 274 20 343

Примечание к табл.5:                                                                        1. Если по задаче требуется распределить расходы вспомогательных или обслуживающих производств и другие расходы, то расчет дополняется соответствующими показателями, подлежащими распределению, и соответственно базовым показателем распределения.                                 2. Удельный вес заработной платы и других базовых показателей по объектам строительства исчисляется с точностью до 0,01 %.                                3. Полученные в расчете суммы округляются до рублей.

Таблица 6.

Расчет суммы транспортно-заготовительных расходов на остаток и израсходованное в производстве сырье и основные материалы за _____ 200_г.

Показатели Остаток на начало месяца Поступило за месяц Итого (гр.2+3) Средний % ТЗР

Израсходовано на производство

Остаток на конец месяца
    Произведено расходов    

Списано ТЗР на затраты

 
         

Наименование объектов

 
          А В Итого  
1 2 3 4 5 6 7 8 9
1. Сырье и основные материалы по закупочным ценам 300 000 80 100 380 100

10,576

49 800 41 200 91 000 289 100
2. ТЗР 12 000 28 200 40 200 5 267 4 357 9 624 30 576
3. Фактическая себестоимость сырья и основных материалов 312 000 108 300 420 300 55 067 45 557 100 624 7 988

Примечание к табл.6:                                                                        1. Расчет составляется на основании данных аналитических счетов по счету 10 « Материалы » субсчет « Сырье и материалы».                           2.Средний процент транспортно-заготовительных расходов исчисляется с точностью до 0,01 %.                                                       3. Полученные в расчете суммы округляются до рублей.

Таблица 7.

Расчет фактической производственной себестоимости выпущенной продукции (стоимости законченного и сданного в эксплуатацию объекта) за _____ 200_ г.

№ п/п Показатели

Наименование объектов

Всего
1 2 3 4 5
1 Остатки незавершенного производства на начало месяца 30 000 20 000 50 000
2 Затраты на производство за отчетный период 131 482 98 659 230 141
3 Остатки незавершенного производства на конец отчетного периода 22 000 28 000 50 000
4 Фактическая производственная себестоимость готовой продукции (объекта строительства) (п. 1 + п.2 - п.3) 139 482 90 659 230 141
5 Сметная стоимость готовой продукции (построенного и сданного в эксплуатацию строительного объекта) 120 300 103 000 223 300
6 Отклонение фактической себестоимости от сметной стоимости (п.4 - п.5) экономия (-), перерасход (+). +19 182 -12 341 + 6 841

Таблица 8.

Расчет суммы отклонений фактической производственной себестоимости от стоимости по плановой (нормативной) себестоимости, относящейся к реализованной продукции за_____ 200_ г.

 

Показатели

 

Готовая продукция по плановым (нормативным) ценам Сумма отклонений фактической себестоимости от стоимости по плановым ценам, относящимся к выпущенной продукции Фактическая себестоимость продукции (ст. 1 + ст. 2)
1 2 3

1

Остаток на начало месяца

А 30 000 -3 000 27 000
В 35 000 +4 000 39 000

2

Поступило за месяц из производства

А 120 300 +19 182 139 482
В 103 000 -12 341 90 659

3

Итого (стр.1+стр.2)

А 150 300 +16 182 166 482
В 138 000 -8 341 129 659

4

Средний % отклонения фактической себестоимости от плановой (стр.3, ст. 2*100%/ ст. 1)

А

10,766

В

-6,044

5

Реализовано готовой продукции за месяц, списано отклонений

А 94 000 10 120 104 120
В 76 000 4 593 71 407
Итого (А+В) 170 000 5 527 175 527

6

Остаток на конец месяца (стр.3 – стр.5)

А 56 300 +6 052 62 362
В 62 000 -3 748 58 252
Итого (А+В) 118 300 2 304 120 614

Примечания к табл.8:                                                               1.Расчет составляется на основе данных счетов: 20 «Основное производство»; 43 «Готовая продукция»; 90 «Продажи».                                        2.Средний процент фактической себестоимости исчисляется с точностью до 0,001.                                                                                   3. Полученные в расчете суммы округляются до целого числа.

Таблица 9.

Расчет результатов от реализации готовой продукции (законченных объектов строительства) за ____ 200_ г.

№ п/п

 

 

Наименование готовой продукции (строительного объекта)

Выручка от реализации продукции (без НДС)

Фактическая себестоимость продукции

Результат от реализации готовой (строительной) продукции (работ, услуг)

Доход Убыток Всего
1 2 3 4 5 6 7
1 А 100 960 107 620 -6 660
2 В 107 640 75 907 31 733

ИТОГО:

208 600 183 527 31 733 -6 660 25 073

Таблица 10.

Оборотно-сальдовая ведомость синтетического учета за ___200_ г.

Счет

Остаток на 1 июня

Оборот за июнь

Остаток на 1 июля


Дата добавления: 2018-02-15; просмотров: 226; ЗАКАЗАТЬ РАБОТУ