Документальное оформление (формы) наличных расчетов

⇐ ПредыдущаяСтр 14 из 20Следующая ⇒

Перечисленные выше три основные документа регламентируют, главным образом, учетно-бухгалтерские и технические вопросы, связанные с оформлением и ведением кассовых операций - операций по приему и передаче денег. Вместе с тем ряд их предписаний интересен с гражданско-правовой точки зрения, поскольку они касаются документов, доказывающих факты получения и выдачи (передачи) наличных денег между юридическими лицами, а также между юридическим и физическим лицом. Такие документы нельзя считать в строгом смысле этого слова "долговыми", ибо они не удостоверяют наличность и действительность долгового обязательства. Однако поскольку эти документы фиксируют такой юридически значимый факт, как передача денег (во исполнение ли, или для возникновения обязательства), они могут и должны использоваться для доказывания фактического наличия хозяйственных отношений, облеченных в гражданско-правовую форму. Такие документы, в практике называемые денежными, весьма напоминают расчетные документы; определенный способ документального оформления наличных денежных расчетов можно было бы именовать, по аналогии с известным термином, "формами наличных расчетов".

Нами имеются в виду следующие документы, оформляющие наличные расчеты:

1) Денежный чек (п. 4, 5 Порядка кассовых операций; п. 2.4.1 и сл. Положения о кассовых операциях) - составляется юридическим лицом (чекодателем) приказу конкретного физического лица (как правило, материально-ответственного работника) (чекодержателя), который предъявляет чек в банк-плательщик и получает наличные деньги для нужд юридического лица. Денежный чек должен быть подписан руководителем юридического лица и его главным бухгалтером, а также заверен печатью чекодателя. На время проверки правильности оформления чека и подготовки денежной наличности к выдаче предъявителю чека выдается контрольная марка, удостоверяющая право последнего потребовать возврата сданного для проверки чека. Непосредственно перед выдачей денег контрольная марка отбирается банком и наклеивается на чек.

Наличие у банка оформленного таким образом чека с распиской чекодержателя в получении платежа свидетельствует о состоявшейся выдаче (передаче) денежных средств в определенной сумме банком юридическому лицу и служит доказательством исполнения банком своей обязанности по договору банковского счета в части выдачи наличных денег. В таком же порядке получают денежные средства со своих банковских счетов граждане-предприниматели, с тем лишь исключением, что для действительности чека достаточно только одной подписи, а сам чек выдается собственному приказу чекодателя.

2) Авансовый отчет (п. 10, 11 Порядка кассовых операций) - составляется юридическим лицом (выдающим аванс) на имя физического лица (получателя аванса, так называемого "подотчетного лица") для выдачи первым последнему денег на цели, связанные со служебными командировками. Наличие составленного и подписанного подотчетным лицом авансового отчета свидетельствует о состоявшейся выдаче (передаче) денежных средств в определенной сумме юридическим лицом гражданину (как правило, своему работнику). В отличие от большинства других денежных документов авансовый отчет устанавливает обязанность подотчетного лица в течение 3-х рабочих дней по истечении срока, на который были выданы деньги, или со дня возвращения из командировки, предъявить в бухгалтерию юридического лица, давшего аванс, отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним (возвратить неизрасходованные суммы).

3) Приходный кассовый ордер и квитанция к нему (п. 13, 19-21 Порядка кассовых операций; п. 2.1.1, 2.1.4 и сл., раздел 2.6 Положения о кассовых операциях) - составляется юридическим лицом, принимающим наличные деньги от другого юридического либо физического лица. Сам приходный ордер остается в кассе организации-составителя и выполняет чисто учетные функции (объясняет, откуда в кассе юридического лица появились наличные), а квитанция к приходному ордеру отрезается и выдается лицу, внесшему деньги в кассу. Наличие квитанции к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата, у лица, указанного в этой квитанции, доказывает факт передачи денег в определенной сумме по определенному (указанному в квитанции) основанию. Квитанция к приходному кассовому ордеру, таким образом, будучи надлежащим образом оформленной, может служить доказательством исполнения любого денежного обязательства (какого именно - это должно быть указано в квитанции в графе "Основание платежа"). Кроме того, из-за наличия на квитанции оттиска контрольно-кассовой машины, штампа "Оплачено", либо подписи лица, уполномоченного совершать сделки от имени организации-составителя приходного ордера, квитанция к приходному кассовому ордеру выполняет функции товарного и кассового чеков, а посему является доказательством не только исполнения денежного обязательства, но и заключения сделки, которая это обязательство породила (например, договора розничной купли-продажи, см. об этом ст. 493 ГК).

Значение квитанции к приходному кассовому ордеру имеет кассовый чек. Будучи надорванным, проткнутым или иным образом погашенным он удостоверяет заключение и исполнение договора розничной купли-продажи обеими его сторонами, а значит, необходим для предъявления покупателем претензий к продавцу, вытекающих из нарушения последним договора. Кассовый чек, не содержащий отметок о погашении, удостоверяет заключение договора розничной купли-продажи, его исполнение со стороны покупателя и дает покупателю право требовать передачи ему оплаченного товара. Кредитные организации оформляют прием денежной наличности особым документом, который называется объявление на взнос наличными (см. о нем далее), кроме перечисленных выше случаев, в которых поступление денег оформляется посредством приходного кассового ордера.

4) Расходный кассовый ордер (п. 14-21 Порядка кассовых операций; раздел 2.6 Положения о кассовых операциях) - составляется юридическим лицом (в т.ч. кредитной организацией), выдающим (передающим) наличные деньги другому юридическому либо физическому лицу. Надлежащим образом оформленный расходный ордер остается в документации юридического лица - его составителя и служит доказательством передачи денежных средств (получение их третьим лицом) во исполнение определенного (указанного в ордере) денежного обязательства только при условии наличия на нем собственноручно выполненной надписи о полученной сумме цифрами и прописью и дате ее получения, заверенной подписью лица, получившего денежные средства (расписки получателя). При составлении так называемых "общих расходных ордеров", т.е. ордеров, оформляющих выдачу нескольких сумм различным лицам, расписки отбираются от получателей в виде их подписей в платежных (расчетно-платежных) ведомостях (см. далее). Если денежные средства были выданы представителю получателя, то к расходному ордеру для его действительности и доказательной силы должна быть приложена доверенность, удостоверяющая полномочия представителя на получение денежных средств.

Легитимация лица, управомоченного на получение денежных средств по конкретному расходному ордеру, осуществляется путем предъявления лицом паспорта или иного документа, удостоверяющего личность, содержащего фотографию и личную подпись владельца. Если лицо является представителем получателя, то оно должно также предъявить доверенность, в которой оно идентифицировано именно признаками предъявленного им документа об удостоверении его личности.

Расходные кассовые ордера применяются для обслуживания как рублевого, так и валютного оборота денежной наличности (см., в частности, раздел 4 Инструкции о работе обменных пунктов).

5) Платежная (расчетно-платежная) ведомость (п. 14-21 Порядка кассовых операций) - своеобразный аналог общего расходного кассового ордера, грубо говоря, перечень нескольких лиц, имеющих право на получение определенных сумм наличных денег, выполненный в табличной форме. Все изложенные выше правила о процессе выдачи денег по расходному кассовому ордеру вполне приложимы и к выдаче денег по ведомости с той только разницей, что расписка получателя в ведомости состоит из одной только личной подписи получателя, а размер полученной суммы обозначается только цифрами, причем не обязательно самим получателем. Доказательственное значение ведомости - то же, что и у расходного кассового ордера.

6) Заявление (заявление-обязательство) на выдачу денег (упоминается в п. 14 Порядка кассовых операций) - аналог расходного кассового ордера. Применяется, главным образом, для документирования (документального оформления) фактов предоставления сумм займов и (в банках) кредитов. Заявление-обязательство отличается от простого заявления главным образом тем, что содержит, помимо собственно заявления (просьбы) о выдаче денег, указание получателя о своей обязанности возвратить их в определенный срок; иногда там же помещается указание об обязанности уплатить проценты по определенной ставке.

7) Счет, счет-фактура (упоминается в п. 14 Порядка кассовых операций) - аналог квитанции к приходному кассовому ордеру. Составленный получателем платежа (как правило - в качестве цены за определенные товары, работы или услуги) счет (в двух или трех экземплярах) предъявляется плательщику (об этом процессе говорят, что "счет выставляется"). В зависимости от условий договора, связывающего плательщика и получателя платежа, плательщик либо (а) обязуется оплатить счет в определенный срок, о чем делает отметку на одном из экземпляров счета и возвращает его получателю платежа, либо (б) фактически оплачивает счет. В первом случае получатель денег отгружает товары (выполняет работы, оказывает услуги) против акцепта счета, во втором - против платежа. Факт оплаты счета отмечается получателем платежа на одном из его экземпляров, который остается у плательщика. Акцептованный и оплаченный счета удостоверяют заключение договоров на указанных в них условиях, а оплаченный счет - также и исполнение обязанности передачи денег по заключенному договору.

В ряде случаев (обыкновенно - при оформлении договоров с предприятиями розничной торговли и бытового обслуживания населения) счета за проданные товары, выполненные работы и оказанные услуги заменяются товарными чеками или квитанциями, заверенными подписью продавца, кассира либо приемщика заказа и снабженными отметкой об оплате либо оттиском контрольно-кассовой машины.

8) Квитанции к платежным (переводным) извещениям (регулировались п. 2.6 ранее действовавшего Положения о кассовых операциях) - составляются плательщиками (как правило, физическими лицами в уплату обязательных и коммунальных платежей) при уплате денежных средств через банки или организации связи. Платежное извещение направляется посредником, принявшим платеж, получателю платежа, а квитанция с (в зависимости от случая) либо оттиском контрольно-кассовой машины, либо - подписью кассира и кассовым чеком, либо - с календарным штемпелем организации связи выдается плательщику и служит доказательством исполнения им указанного в квитанции денежного обязательства в указанной сумме в пользу определенного получателя платежа.

9) Объявление на взнос наличными и квитанция к нему (раздел 2.1, п. 2.2.4 и сл. Положения о кассовых операциях) - документ, оформляющий прием денежной наличности от юридических лиц в приходную кассу кредитной организации.

Объявление на взнос наличными представляет собой комплект документов, состоящий из собственно объявления, ордера и квитанции, заполняемых представителем плательщика, на бланке, соответствующем образцу, приведенному в Приложении N 3 к Положению о кассовых операциях. После приема денег и сверки сумм кассовый работник кредитной организации, принявшей деньги, подписывает объявление на взнос наличными, квитанцию и ордер к нему, ставит печать на квитанции и выдает ее плательщику. Объявление на взнос наличными кассовый работник оставляет у себя, ордер к объявлению передает соответствующему операционному работнику. Подписанная кассовым работником и заверенная печатью кредитной организации квитанция к объявлению на взнос наличными, находящаяся у плательщика, является доказательством передачи денег в сумме, указанной в квитанции, кредитной организации.

10) Вторые экземпляры препроводительных ведомостей - накладные к сумкам с денежной наличностью и явочные карточки инкассаторов (п. 2.1.11, 2.2.9, 2.2.14, 2.3.6 и др. Положения) - документы, удостоверяющие факт передачи юридическим лицом работнику кредитной организации (инкассатору) денежной наличности в определенной сумме и упаковке. Инкассатор, предъявивший операционному работнику вечерней банковской кассы указанные документы, обязан сдать операционному работнику указанное в них количество полных сумок с денежной наличностью. Факт приема полных сумок с денежной наличностью, а также факт возврата пустых (неиспользованных) сумок отмечается операционным работником в явочных карточках, возвращаемых им инкассатору.

Рассмотренные документы применяются для обслуживания как рублевого, так и валютного оборота денежной наличности.

11) Документ, выдаваемый физическому лицу при осуществлении операций с наличной валютой и чеками (Приложение N 6 к Инструкции о валютных операциях). Это - заменитель широко известной Справки формы N 0406007, введенной еще Письмом ЦБ РФ от 14 ноября 1994 г. N 122, т.е. документ, составляемый уполномоченным банком по требованию клиента - физического лица (резидента или нерезидента), служащий доказательством факта совершения валютной операции в уполномоченном банке. Будучи заполненным с указанием реквизитов документа, удостоверяющего личность гражданина - участника операции, такой документ дает право вывоза из Российской Федерации купленной физическим лицом наличной иностранной валюты и служит разрешением на вывоз из Российской Федерации наличной иностранной валюты. При вывозе из Российской Федерации наличной иностранной валюты физическими лицами (резидентами и нерезидентами) документ подлежит сдаче российской пограничной таможне.

Справка выдается физическому лицу только после совершения им валютно-обменной операции одновременно с выдачей этому лицу соответствующих ценностей.

12) Квитанция в приеме на инкассо (приложение N 7 к Инструкции о валютных операциях) - удостоверяет прием банком на инкассо наличной иностранной валюты и (или) платежных документов в иностранной валюте.

Особую категорию наличных денежных расчетов образуют расчеты, осуществляемые с использованием автоматов. Примерами подобных операций могут быть расчеты, связанные с оплатой наличными деньгами различного рода товаров и услуг (автоматы по розничной продаже газет, прохладительных напитков, иных товаров потребительского назначения; автоматы по продаже билетов и карт экспресс-оплаты; автоматы, предназначенные для оплаты услуг операторов телефонной сети, размена денег, обмена валюты и т.п.; игральные автоматы), снятием наличных денег со специальных текущих (карточных) счетов через банкоматы и внесением наличных денег на такие счета. Легко заметить, что с точки зрения гражданского права все эти случаи расчетов должны быть классифицированы на два следующих вида: (1) расчеты, не связанные с исполнением денежных обязательств, и (2) расчеты, направленные на такое исполнение. В самом деле, гражданин, совершающий действия, направленные на оплату товаров или услуг при помощи выставленного в публичном месте автомата, действует по собственной инициативе, не будучи носителем какого-либо денежного обязательства. Его действия, в т.ч. по внесению наличных денег, служат условиями возникновения обязательства лица, выставившего автомат, предоставить определенный товар либо оказать определенную услугу (ст. 498 ГК) и в этом смысле подобны действиям покупателя по внесению предоплаты: если таковая фактически будет внесена - то на продавца ляжет обязанность по предоставлению определенного товара, если нет - ничего не произойдет и вносить предоплату покупателя никто не сможет заставить. Второй вид расчетов имеет место при совершении гражданином операций по получению наличных через банкомат: им совершаются определенные действия (вставка карты в специальное отверстие на корпусе банкомата, ввод необходимых сведений о предстоящей операции, ее характере и сумме, а также ввод специального идентификационного номера - PIN-кода), которые с точки зрения гражданского права должны быть квалифицированы как предъявление требования к банку, обслуживающему специальный карточный счет, о выдаче наличных с этого счета, т.е. требование об исполнении денежного обязательства по договору банковского счета. Выдача наличных составляет исполнение такого обязательства.

Делу оформления любых наличных расчетов, производимых с использованием автоматических устройств (в т.ч. расчетов, связанных с исполнением денежных обязательств), служат документы, печатаемые этими устройствами и называемые чеками либо квитанциями. Юридическое значение таких документов совпадает с юридическим значением кассовых чеков (см. выше); их правовой режим определяется лицом - владельцем соответствующего автомата. Исключение составляют документы, печатаемые банкоматами, правовой режим которых урегулирован гл. 3 Положения об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт, утвержденного ЦБ РФ 24 декабря 2004 г. за N 266-П *(108).

§ 14. Юридическая природа безналичных расчетов

Уже неоднократно цитированные нами нормы ГК и Закона о ЦБ о том, что платежи осуществляются путем не только наличных, но и безналичных расчетов, означают, что безналичные расчеты по своим правовым последствиям приравнены к расчетам наличным. Последствия эти состоят в платеже, т.е. в исполнении денежного обязательства.

С другой стороны, нельзя не отдавать себе отчета в том, что если стороны договора по своей инициативе предусматривают или, руководствуясь указаниями нормативных актов, вынуждены избрать для применения безналичный расчет по денежному обязательству, говорить о прекращении денежного обязательства исполнением (передачей денег) можно лишь весьма условно, ибо сущность безналичных расчетов как раз и состоит именно в отсутствии передачи денег. Безналичные расчеты (так называемое "перечисление" денег) не предполагают фактической передачи денег из банка плательщика в банк получателя. Безналичные расчеты заключаются в изменении записей по банковским счетам плательщика, получателя и обслуживающих их банков. Даже переводы, производимые кредитными организациями без использования банковских счетов клиентов, все равно в конечном счете предполагают использование собственных корреспондентских счетов: исполнение одной кредитной организацией поручения о выдаче (перечислении) денежных средств, полученной от другой организации, приводит к неизбежным изменениям их взаимного расчетно-платежного баланса. Можно сказать, что отличительными чертами безналичных расчетов, которые не позволяют отождествлять их с исполнением обязательства с помощью передачи денег, являются: (1) отсутствие физической передачи (перемещения) денег; (2) вовлечение в правоотношения безналичных расчетов третьих лиц - банков, обслуживающих должника и кредитора денежного обязательства. В принципе, последнее не является обязательным: повсеместно практикуемые двух- и многосторонние зачеты денежных требований, в т.ч. централизованные (например, с участием биржевой расчетной палаты или клиринговой организации), не что иное, как осуществление безналичных расчетов без участия кредитных организаций. Но именно расчеты с использованием банковских счетов клиентов - плательщиков и получателей денежных средств - безналичные расчеты в узком (собственном) смысле слова - и представляют собой наиболее своеобразную, с гражданско-правовой точки зрения, операцию.

Как известно, договор банковского счета удостоверяет право требования клиента (владельца счета) к банку о выдаче (либо перечислении по реквизитам, указанным клиентом) денежных средств в пределах сумм, находящихся (числящихся) на счете. Если это верно, то выражение "перечислить деньги" (со счета плательщика на счет получателя) должно означать совершение таких действий, которые приведут, с одной стороны, к уменьшению суммы требования плательщика к своему обслуживающему банку, а с другой - к увеличению суммы денежных требований получателя к обслуживающему его банку. Следовательно, всякое условие договора о безналичных расчетах должно интерпретироваться юристом как согласие получателя средств на замену плательщиком собственно исполнения денежного обязательства (платежа наличными) совершением таких действий, которые приведут к увеличению размера денежных требований получателя к обслуживающему его банку на сумму причитающегося ему денежного платежа. Подобное увеличение скорее всего отразится на состоянии банковского счета плательщика, сумма денежных требований на котором уменьшится. Возможно, что по поручению плательщика необходимые действия совершат третьи лица - в таком случае уменьшатся остатки на их счетах и, кроме того, тем или другим образом изменятся их правовые отношения с плательщиком. В конечном итоге увеличение суммы денежных требований получателя денег к обслуживающему его банку происходит за счет уменьшения того или другого имущества плательщика.

В первом издании настоящей работы мы квалифицировали условие контракта о безналичных расчетах как, во-первых, условие о возложении исполнения денежного обязательства на третьих лиц (банки должника (плательщика) и кредитора (получателя)) и, во-вторых, о новации денежного обязательства в обязательство факультативное: либо плательщик должен уплатить деньги, либо - обеспечить перевод своего долга перед кредитором на банк, обслуживающий кредитора. При этом мы сделали оговорку о том, что выражение "перевод долга" употребляем здесь в переносном смысле, ибо долг, принимаемый на себя банком перед получателем платежа, имеет самостоятельное основание (договор банковского счета) и вообще никак не связан с долгом, существовавшим ранее. В настоящем издании мы уточняем эту нашу позицию по следующим двум моментам.

Во-первых, необходимо сместить прежде неверно расставленные акценты. Центром тяжести условия о безналичных расчетах является, конечно же, изменение условий денежного обязательства. Вопрос о том, что обязательства, вытекающие из такого изменения, могут быть исполнены только при привлечении для этой цели третьих лиц - банков, обслуживающих плательщика и получателя денег, - вопрос чисто технический, а точнее даже - чисто технологический, обусловленный исключительно технологией осуществления безналичных расчетов. Видеть в этом акте возложение исполнения обязательства на третьих лиц неправильно. Плательщик ни на кого ничего не возлагает; он лишь совершает такие юридические действия, которые производят последствия, предусмотренные условием о безналичных расчетах.

Во-вторых, квалифицируя изменение условий денежного обязательства как новацию мы, конечно же, были не точны в том, что после подобных изменений плательщик сохраняет возможность исполнить лежащее на нем обязательство как посредством передачи денег (наличных), так и посредством безналичных расчетов. Если бы это было так, то никакой новации здесь не было бы, поскольку само денежное обязательство сохраняется как раз в неизменном виде. Другой вопрос, что рядом с ним возникает новое правоотношение, содержанием которого является возможность плательщика прекратить свое денежное обязательство не только путем его исполнения, но и посредством предоставления его замены. Подобное соглашение больше походило бы на соглашение об отступном, нежели о новации. Отвергать возможность его заключения, естественно, не приходится: в большинстве договоров с физическими лицами-плательщиками условие о денежном обязательстве сопровождается указанием о возможности его прекращения как путем исполнения (внесением денег в кассу контрагента-получателя платежа), так и путем безналичных расчетов (перечисления денежных средств на банковский счет получателя).

Но нет причин отвергать и ситуацию, в которой эффектом заключения сторонами условия о безналичных расчетах является такое изменение условий денежного обязательства, которое повлечет за собой возможность его прекращения уже не путем передачи денег, а иным, причем единственно возможным способом - путем увеличения суммы денежных требований получателя денег к обслуживающему его банку. Строго говоря, здесь предусматривается прекращение денежного обязательства с его заменой обязательством осуществить безналичный расчет. Таковое не только исполняется иным способом (что уже само по себе подпадает под понятие новации), но и имеет иной предмет (прежде были только деньги, после - только денежные требования). И это также случай, вписывающийся в ст. 414 ГК. С заключением такого условия о безналичных расчетах денежное обязательство между плательщиком и получателем средств в его классическом виде прекращается посредством его новации в обязательство плательщика увеличить денежные требования получателя на сумму платежа, которая была предметом прекратившегося обязательства. Далее такое обязательство мы будем условно именовать расчетным обязательством.

Наконец, в-третьих, считаем необходимым еще раз подчеркнуть, что, говоря о переводе долга как юридическом результате безналичных расчетов, мы не имеем в виду перевод долга в том значении этого термина, который употреблен в ст. 391 и 392 ГК. Конечно же, на банк, обслуживающий получателя платежа, ни при каких условиях не ложится (не переводится) денежный долг контрагента-плательщика по его договору с контрагентом-получателем денег; если речь шла, скажем, о денежном платеже по договору купли-продажи, то исполнение расчетного обязательства не приведет к замене личности должника в этом обязательстве с контрагента-покупателя на банк, его обслуживающий. Денежный долг банка по договору банковского счета, конечно, никак не связан с денежным долгом (требованием) его клиента по иному договору. Но вот обратная зависимость, безусловно, налицо: основное обязательство плательщика перед получателем прекращается с установлением денежного долга банка, обслуживающего получателя денежных средств, перед этим последним, фигурирующим в качестве его клиента по договору банковского счета. Подобная процедура также могла бы быть названа новацией, если бы тому не препятствовало содержание ст. 414 нашего ГК, согласно которой новация означает замену одного долга другим между одними и теми же лицами; здесь же, как видим, меняется не только долг, но и личность одного из контрагентов (должника): место плательщика в денежном (или расчетном) обязательстве по основному договору занимает банк, ведущий банковский счет получателя. В дальнейшем мы будем называть эффект безналичных расчетов заменой обязательства.

Рассмотрим конкретный пример. Если покупатель А. должен заплатить по договору купли-продажи 100 миллионов рублей продавцу В. путем "перечисления денежных средств", то в переводе на юридический язык это означает: "Покупатель А. обязан обеспечить замену собственного расчетного долга перед продавцом В. на денежный (расчетный) долг банка, который обслуживает продавца В. Для достижения этой цели покупатель А. совершает ряд юридических действий в отношении обслуживающего его банка (возможность их совершения предопределяется наличием договора банковского счета А. с этим банком), чем побуждает его к совершению аналогичных юридических действий в отношении банка-корреспондента, который, в свою очередь, действует подобным образом в отношении следующего банка-корреспондента и т.д., восходя до банка, обслуживающего получателя платежа. Последний, в силу наличия у него договора банковского счета с продавцом В., обязывающего банк, в частности, к "зачислению поступивших на счет денежных средств", обязан кредитовать счет В. на сумму установленных ему требований банком-корреспондентом".

На уровне обыденной лексики сказанное можно описать примерно так.

А. Рассуждения продавца (получателя денег).

"Я, - говорит продавец, - имею право требовать с тебя, дорогой покупатель, сумму денег. То есть ты должен ее мне. Но, записывая в договор фразу о расчетах (не о платежах, а именно о расчетах!) перечислением средств со счета на счет, я соглашаюсь заменить твой денежный долг твоим расчетным обязательством. Исполнение тобой этого расчетного обязательства должно привести к возникновению денежно-расчетного долга обслуживающего меня банка по договору моего банковского счета. (Используя собственные правовые отношения с банком ты, уважаемый покупатель, можешь потребовать от него переоформления записи о долге тебе по твоему счету на запись о долге третьего банка перед ним по корреспондентскому счету. Твой банк, в свою очередь, предпримет действия по переоформлению этого долга на долг третьего банка перед моим банком или непосредственно передо мной.) Но все, что я закрыл в квадратные скобки - меня не интересует, поскольку, привлекая для исполнения своего расчетного обязательства третьих лиц, ты несешь ответственность за их действия как за свои собственные (статья 403 ГК). Мне важно только то, чтобы к определенному в договоре сроку мой банк прислал бы мне выписку с моего счета, из которой было бы ясно видно, что его долг ко мне увеличился на перечисленную тобой сумму".

Б. Рассуждения покупателя (плательщика).

"Я, - говорит покупатель, обращаясь к продавцу, - должен тебе по договору деньги. Но я не хочу быть тебе их должным, хочу сложить с себя это обязательство, прекратить его. Я не могу прекратить его исполнением (заплатить деньги), ибо мы договорились (в т.ч. и исходя из существующего ограничения на предельный размер расчетов наличными между юридическими лицами) о замене моего денежного обязательства на обязательство расчетное. Я могу и должен сделать так, чтобы не я был тебе должным, а обслуживающий тебя банк. Если тебя это устраивает, то я готов заменить свой расчетный долг расчетно-денежным долгом банка, в котором ты держишь счет, по этому счету. Конечно, связаться непосредственно с обслуживающим тебя банком я не в состоянии. Но это сделает по моей просьбе мой банк (непосредственно или опять же, подобно мне, через один или несколько других банков - вопрос технологии и ситуации). Кстати, вот договор моего счета, а вот выписка с этого счета. Договор подтверждает, что мой банк готов содействовать мне в данной операции, а выписка - что он имеет возможность и несет передо мной договорную обязанность это сделать".

Правовыми средствами для достижения этой цели являются институты (1) изменения условий денежного обязательства путем заключения соглашения о возможности замены его исполнения предоставлением отступного (установлением требования получателя платежа к обслуживающему его банку по договору банковского счета), либо прекращения денежного обязательства путем его новации в обязательство расчетное, (2) замены денежного и (или) расчетного долгов плательщика расчетно-денежным долгом банка, обслуживающего получателя и (3) возложения исполнения обязательства по переводу долга на третье лицо, основанием которого является договор банковского счета. Сами же денежные обязательства с условием безналичных расчетов уже не могут быть квалифицированы как чисто денежные. Они должны рассматриваться либо в качестве обязательств факультативных, где основным является денежное обязательство, исполнение по которому может быть заменено эффектом безналичных расчетов, либо в качестве самостоятельного расчетного обязательства - обязательства плательщика заменить собственный денежный долг по договору с получателем на долг банка, обслуживающего получателя денежных средств.

Обращаем особое внимание на следующие обстоятельства.

(1) С точки зрения теории гражданского права, проведение безналичных расчетов по денежному обязательству не может служить его исполнением, поскольку не происходит платежа по денежному обязательству (как считает, например, статья 140 ГК). Безналичные расчеты - это либо способ прекращения денежного обязательства плательщика, либо способ исполнения (и, стало быть, прекращения) обязательства расчетного, заменившего собою денежное. В том и другом случае договорное денежное требование получателя платежа к плательщику заменяется его расчетно-денежным требованием к обслуживающему банку по договору банковского счета.

(2) Распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему банку о перечислении средств не может расцениваться как уступка денежного требования к банку клиентом третьему лицу. При такой квалификации действий плательщика денежное обязательство следует считать прекратившимся с момента исполнения банком распоряжения клиента о перечислении средств (с момента уступки права требования), а не с момента их зачисления на корсчет банка, обслуживающего получателя средств, что прямо противоречит современной российской практике. Распоряжение владельца счета должно квалифицироваться как распоряжение о возложении исполнения расчетного обязательства на третье лицо.

(3) Арест денежных средств, числящихся на счете, представляет собой разновидность такой меры обеспечения иска, как запрещение совершать определенные действия. Содержанием ареста является запрет на осуществление прав по договору банковского счета в отношении денежных средств, числящихся на этом счете.

В заключение кратко коснемся одного вопроса, который, строго говоря, хотя и не имеет непосредственного отношения к нашей теме, но постоянно поднимается в современной литературе. Это вопрос о "праве собственности клиента на находящиеся на счете денежные средства". Рассмотрим две ситуации: (1) основанием производства записи о денежном требовании по счету стало внесение клиентом наличных в банковскую кассу и (2) запись на счете выполнена в процессе так называемого зачисления поступивших клиенту денежных средств.

В первом случае вопроса о праве собственности клиента на денежные знаки (купюры и (или) монеты), переданные в кассу, возникать не может потому, что клиент не в состоянии индивидуализировать объект этого права. Объект всякого абсолютного права должен быть индивидуально определенной субстанцией - только так можно указать всем другим (кроме управомоченного) лицам, от посягательств на что, на какой объект, им следует воздерживаться. Объектом права собственности может быть только индивидуально определенная вещь. Деньги (наличные), будучи используемы именно как деньги, никогда не определяются индивидуальными признаками. Теоретически, конечно, можно представить себе ситуацию, когда в кассу банка вносится, например, десять купюр определенного достоинства с приложением к ним ведомости или перечня их индивидуализирующих признаков (обозначений серий и номеров) *(109). Практически так делается лишь при приеме сомнительных денежных знаков для экспертизы, а также при продаже коллекционных денежных знаков, т.е. именно в тех немногочисленных случаях, когда деньги передаются и принимаются не как деньги, а в ином своем качестве. Деньги же как деньги никогда не принимаются покупюрно - только суммой (сто, тысяча, десять тысяч, миллион рублей и т.д.). Собственником же денежной суммы (например, одного миллиона рублей) быть невозможно, что называется, по определению ибо право собственности не может быть установлено ни на что иное, кроме индивидуально-определенной вещи. Понятие денежной суммы - понятие идеальное (счетное), вовсе не принадлежащее к миру вещей; даже если игнорировать это обстоятельство и пытаться представить известную денежную сумму в виде денежных знаков, произвольно выбранных из более широкой их совокупности, вплоть до осуществления этого выбора - обособления известных купюр от всех остальных денежных знаков, находящихся в банковской кассе (хотя бы и таким элементарным способом, как отдельно сложенной кассиром стопкой или обандероленной упаковкой), говорить об объекте права собственности (индивидуально определенной вещи) клиента нет никакой возможности. Да и так ли уж важно клиенту, выдадут ли ему те же самые денежные знаки, которые он вносил на счет, или какие-то иные (такие же), эквивалентные внесенной сумме? Естественно, это не имеет никакого практического значения. В итоге получается, что пресловутое "право собственности" клиента на внесенные на счет наличные сводится к его возможности требовать от банка, обслуживающего счет, либо выдачи внесенной суммы наличными (теми же или иными денежными знаками - не имеет значения), либо производства расчетов в пределах этой суммы. Но что есть требование, как не органическая составляющая обязательственного правоотношения? Пресловутый "собственник" денег на счете в действительности оказывается классическим кредитором - обладателем права требования определенной денежной суммы, числящейся на счете.

Кажущийся сложным вопрос об основании перехода права собственности на денежные знаки от клиента к банку в действительности никакой сложности не представляет. Таким основанием является сложный фактический состав, состоящий, во-первых, из договора между банком и клиентом, во-вторых, из факта передачи вещей (денежных знаков) и, в-третьих, из факта их смешения с другими однородными вещами банка. Каждый акт приема кассой денежных знаков с их помещением среди прочих однородных (одного номинала) купюр и монет влечет прекращение существования таких объектов, как совокупность денежных знаков, обособленная владением клиента, и совокупность денежных знаков, обособленная владением банка; немедленно за таким прекращением следует возникновение новой вещи - новой совокупности денежных купюр, обособленных владением банка, - и ее поступление в собственность банка - добросовестного приобретателя. Основание - норма п. 3 ст. 302 ГК, в силу которой на всякий добросовестно приобретенный денежный знак устанавливается (бесповоротно и безусловно) право собственности.

Во втором случае нет возможности говорить о праве собственности на безналичные средства не только со стороны клиента, но и со стороны самого банка, обслуживающего этого клиента. Причина проста - отсутствие какой бы то ни было вещи, о собственности на которую можно было бы рассуждать. Наличные, внесенные в кассу банка, обособлены от всех иных наличных именно своим нахождением в определенном помещении и (или) хранилище - сейфе, кассовом аппарате, на столе кассира, в инкассаторской суме и т.п. Вот объект права собственности банка и те предметы, передачей которых будут удовлетворяться клиентские требования. Но о каких вещах можно говорить в том случае, когда имеются в виду простые счетные (учетные) записи по банковским счетам - записи о денежных требованиях и долгах? От того, что на счет банка "зачислены" те или иные денежные средства, во владение банка не поступает никаких вещей. О чем это говорит? Только о том, что безналичных денег как объекта права собственности не только не существует, но и не может существовать вообще.

§ 15. Источники гражданско-правового регулирования безналичных расчетов

Правовое регулирование безналичных расчетов в современной России осуществляется, в основном, нормами:

1) глав 45 и 46 ГК, а в части, не противоречащей им, -

2) Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденным ЦБ РФ 3 октября 2002 г. за N 2-П *(110);

3) Положением о порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами на территории РФ, утвержденным ЦБ РФ 1 апреля 2003 г. за N 222-П *(111);

4) Положением об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт, утвержденным ЦБ РФ 24 декабря 2004 г. за N 266-П *(112).

Некоторое значение для интересующей нас темы представляет также Положение Центрального банка РФ N 198-П от 7 октября 2002 г. "О порядке расчета и взимания платы за расчетные услуги Банка России", к числу которых, как это видно из п. 1.2 данного Положения, относятся "услуги по переводу денежных средств через расчетную сеть Банка России, а также: услуги по изготовлению бумажных копий электронных платежных документов (далее - ЭПД) по результатам совершения расчетной операции".

Возможность осуществления безналичных расчетов, как правило, связана с наличием у лица банковского счета, режим которого предусматривает проведение безналичных расчетов за счет учтенных на нем сумм, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов (п. 2 и 3 ст. 861 ГК). Банковские счета организаций и граждан-предпринимателей, которые используются для безналичных расчетов по сделкам, заключенным для достижения целей своей основной деятельности, принято называть расчетными. Наименование это, однако, не должно толковаться ограничительно, в том смысле, что безналичные расчеты можно осуществлять только с расчетных счетов. Это неверно, ибо всякий банковский счет открывается, прежде всего, для осуществления расчетов; так называемое "ведение счета" подразумевает не что иное, как исполнение банком поручений владельца счета относительно производства безналичных расчетов. Совершение расчетных операций по расчетным счетам юридических лиц и граждан-предпринимателей и составляет предмет регламентации норм названных выше глав Гражданского кодекса, а также Положения о безналичных расчетах.

В противоположность последнему акту Положение о безналичных расчетах граждан применяется не только к случаям совершения расчетных операций по счетам, но и к ситуациям, когда расчеты производятся без открытия банковских счетов. В то же время круг субъектов, на которых распространяется действие этого Положения, гораздо уже - в него входят только граждане, не являющиеся предпринимателями. Разумеется, к их расчетам по банковским счетам в полной мере применяются все нормы глав 45 и 46 ГК.

Наконец, Положение о банковских картах регламентирует как наличные, так и безналичные расчеты, осуществляемые с применением электронных средств легитимации (банковских пластиковых карт) и телекоммуникационных средств связи. Обязательной предпосылкой осуществления таких расчетов по платежным и кредитным картам является наличие у лица-владельца карты банковского счета (обычно именуемого специальным карточным), режим которого позволяет осуществлять как операции по зачислению на него безналичных денежных средств, так и операции по списанию. На такие счета в полной мере распространяются все нормы ГК о договорах банковского счета и расчетах.

Осуществляя безналичные расчеты по банковским счетам, банк обязан соблюдать установленные законодательством сроки совершения отдельных действий во исполнение своих обязанностей. Эти сроки суть следующие: (1) для зачисления поступивших на счет денежных средств - день поступления в банк соответствующего платежного документа, либо следующий за ним день (ч. 1 ст. 849 ГК); (2) для выдачи или перечисления со счета денежных средств - день поступления в банк соответствующего платежного документа от клиента, либо следующий за ним день (ч. 2 ст. 849 ГК); (3) общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах субъекта Российской Федерации, пяти дней - в пределах Российской Федерации (ч. 3 ст. 80 Закона о Центральном банке РФ (Банке России). Причем: срок (1) может быть сокращен договором банковского счета, а срок (2) - изменен как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения законом, изданными в соответствии с ним банковскими правилами или договором банковского счета. За нарушение сроков (1) и (2), а также за необоснованное списание средств банком со счета банк обязан уплатить на сумму, зачисление (списание, выдача) которой просрочено, или на необоснованно списанную сумму проценты порядке и в размере, предусмотренных статьей 395 ГК (ст. 856 ГК). Это положение ГК подтверждает то обстоятельство, что договор банковского счета является основанием возникновения денежных, а не каких-либо иных обязательств банка перед владельцем счета.

Обращает на себя внимание, что практически все современное законодательное регулирование процессов осуществления безналичных расчетов построено без учета специфики юридической природы данной конструкции. Все имеющиеся нормы представляют собой скорее технические правила, диктуемые практикой и текущим моментом, но не относящиеся к праву никоим образом.

§ 16. Техника исполнения денежных обязательств путем безналичных расчетов в различных их формах

Под формами безналичных расчетов понимаются предусмотренные законом, банковскими правилами и обычаями делового оборота способы документального оформления и подтверждения волеизъявления владельца банковского счета или (в установленных законом случаях) - третьего лица (см. об этом п. 2 ст. 847, ст. 854 ГК), на перечисление денежных сумм, числящихся на банковском счете. ГК (п. 1 ст. 862) устанавливает, что при осуществлении безналичных расчетов допускаются расчеты в формах (1) платежных поручений, (2) по аккредитиву, (3) чеками, (4) по инкассо. Общие требования, предъявляемые к такого рода расчетным документам, закреплены в главе 2 Положения о безналичных расчетах и приложениях 1-16 к нему. Особенности оформления расчетных документов при осуществлении электронных расчетов через учреждения Банка России установлены его Указанием от 24 апреля 2003 г. N 1274-У.

Из числа "иных форм" безналичных расчетов, применяемых сегодня в Российской Федерации, можно назвать, пожалуй, только банковский перевод, применяемый, главным образом, в отношениях с участием физических лиц, а также в сфере международных расчетов. Расчеты платежными требованиями-поручениями и платежными требованиями, используемыми как инкассовые поручения, - это разновидности расчетов по инкассо, выделенные по видам инкассируемых документов. Наконец, широко известные расчеты, осуществляемые посредством зачета взаимных требований и посредством обязательных (плановых) платежей, представляют собой не формы, а особый порядок безналичных расчетов, поскольку при их осуществлении все равно используются платежные поручения.

Как узнать, какую именно форму безналичных расчетов избрали стороны той или иной конкретной сделки? Как правило, сведения о форме безналичных расчетов включаются в договор одновременно с условием о цене либо в качестве самостоятельного условия. Стороны по договору вправе избрать и установить в договоре любую из форм расчетов, указанных в пункте 1 ст. 862 ГК. Как совершенно справедливо разъяснено в п. 1.4 и 1.5 Положения о безналичных расчетах "формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами... Банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном законодательством порядке без участия банков".

В случае, если стороны по договору не определили, в какой именно из форм планируется осуществлять безналичные расчеты, а также если идет речь о расчетах по внедоговорному обязательству (платеж по векселю, возмещение вреда, возврат неосновательно полученного, уплата налоговых платежей и т.п.), применяются расчеты платежными поручениями (в международной торговле - банковскими переводами). Это правило можно считать банковским обычаем. Применительно к ситуации, когда речь идет о расчете за поставленные по договору поставки товары, данная презумпция закреплена законодательно (п. 1 ст. 516 ГК).

До недавнего времени (до 1 января 2005 г.) нормами п. 1 ст. 15 Федерального закона от 14 июля 1997 г. N 100-ФЗ "О государственном регулировании агропромышленного производства" устанавливалось, что безналичные расчеты юридических лиц с товаропроизводителями (поставщиками) сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия, находящимися на территории Российской Федерации, производятся по инкассо, если иной порядок расчетов не предусмотрен в договоре (ч. 1), а при наличии устойчивых хозяйственных связей указанные расчеты осуществляются посредством обязательных платежей не реже трех раз в месяц (ч. 3). Руководствуясь нормой п. 2 ст. 535, а также - правилом ч. 2 п. 2 ст. 3 ГК, следовало заключить, что эти предписания Федерального закона не должны были бы применяться, как не соответствующие норме ст. 516 ГК.

Подобный вывод, однако, был бы неправильным в отношении ст. 124 также ныне не действующего Транспортного устава железных дорог РФ от 8 января 1998 г. N 2-ФЗ, предусматривавшей возможность безакцептного взыскания железными дорогами сумм некоторых штрафов. И хотя безакцептное списание представляет собой частный случай расчетов по инкассо, расчеты по взысканию штрафов не являются разновидностью расчетов, предусмотренных ст. 516 ГК.

Дата добавления: 2020-04-25; просмотров: 215; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

⇐ Предыдущая 9 10 11 12 131415 16 17 18 Следующая ⇒

Мы поможем в написании ваших работ!