Горизонтальный анализ динамики структуры баланса

⇐ ПредыдущаяСтр 3 из 3

Изменения в структуре баланса

Статьи

2007

2008

2009

2007

2008

2009

Актив

I. Внеоборотные активы

1)Нематериальные активы

54 887

53 833

52 778

0,88%

0,72%

0,91%

2) Основные средства

5 616 236

5 203 811

4 688 280

89,78%

70,05%

80,48%

3) Незавершенное строительство

79 962

103 463

1,28%

1,39%

1,78%

4) Отложенные налоговые активы

34 695

36 123

33 549

0,55%

0,49%

0,58%

Итого раздел I

5 785 780

5 397 230

4 878 070

92,49%

72,66%

83,74%

II. Оборотные Активы

5) Сырье, материалы

483 100

532 681

684 563

7,72%

7,17%

11,75%

6) Готовая продукция

170 889

1 557 052

192 412

2,73%

20,96%

3,30%

7) НДС

2 343

0,04%

0,03%

0,04%

8) Дебиторская задолженность

-191 699

-84 616

8 096

-3,06%

-1,14%

0,14%

9) Денежные средства

5 339

23 501

60 085

0,09%

0,32%

1,03%

Итого раздел II

469 972

2 030 961

947 499

7,51%

27,34%

16,26%

Итого Актив

6 255 752

7 428 191

5 825 569

100,00%

Пассив

III. Капитал

10) Уставный капитал

596 400

9,53%

8,03%

10,24%

11) Нераспределенная прибыль

-432 342

784 260

816 691

-6,91%

10,56%

14,02%

Итого раздел III

164 058

1 380 660

1 413 091

2,62%

18,59%

24,26%

V. Краткосрочные обязательства

12) Краткосрочные займы и кредиты

1 270 000

500 000

20,30%

6,73%

0,00%

13) Задолженность поставщикам и подрядчикам

-396 029

-614 719

-1 035 730

-6,33%

-8,28%

-17,78%

14) Задолженность перед персоналом

253 554

640 759

170 990

4,05%

8,63%

2,94%

15) Задолженность перед государственными и внебюджетными фондами

-97 512

-36 425

24 384

-1,56%

-0,49%

0,42%

16) Задолженность по налогам и сборам

-19 061

-13 111

-11 246

-0,30%

-0,18%

-0,19%

17) Прочие кредиторы

5 080 742

5 571 028

5 264 080

81,22%

75,00%

90,36%

Итого раздел V

6 091 694

6 047 532

4 412 478

97,38%

81,41%

75,74%

Итого Пассив

6 255 752

7 428 192

5 825 569

100,00%

Сущность горизонтального анализа заключается в определении и структуры итоговых финансовых показателей и выявлении влияния каждой позиции отчетности на результат в целом.

На протяжении всего исследуемого периода – 2007-2009 гг. – основную часть внеоборотных активов составляют основные средства, основную часть оборотных – запасы. В валюте баланса внеоборотные активы составили в 2007 году – 92,5%, в 2008 – 72,66%, в 2009 – 83,74%.

В 2007 году уставный капитал являлся основной составляющей всего капитала предприятия, однако, в 2008 и 2009 годах нераспределенная прибыль имеет больший удельный вес.

Наиболее сильное влияние на показатели раздела Обязательства оказывает задолженность перед прочими кредиторами на протяжении всего периода. Чуть меньшее значение имеет задолженность по займам в 2007 и 2008 годах, сумма по которым в 2009 году составила 0 рублей.

Наибольший удельный вес среди обязательств предприятия неизменно имеют краткосрочные обязательства.

Коэффициентный анализ

Суть его заключается в сопоставлении рассчитанных по данным отчетности коэффициентов с общепринятыми стандартными коэффициентами, нормами, и с численными данными деятельности предприятия за предшествующие годы. Эти коэффициенты позволяют определить тот круг сведений, который необходим для принятия решений, предоставляют возможность глубже оценить положение данной отчетной единицы в системе хозяйствования и тенденции его изменения. Большим преимуществом коэффициентов является также и то, что они сглаживают негативное влияние инфляционных процессов.

Основные показатели

Отчетные даты

01.01.2007

31.12.2007

01.01.2008

31.12.2008

01.01.2009

31.12.2009

а) Совокупные активы (Валюта Баланса)

4 063 801

6 255 754

7 428 193

5 825 569

б) Внеоборотные активы

3 654 778

5 785 781

5 397 231

4 878 070

в) Оборотные активы

409 023

469 973

2 030 962

947 499

г) Долгосрочная дебиторская задолженность

-39 284

-191 699

-84 616

8 096

д) Ликвидные активы

38 527

5 339

23 501

60 085

е) Наиболее ликвидные оборотные активы

38 527

5 339

23 501

60 085

и) Собственные средства

1 746 694

164 058

1 380 660

1 413 091

к) Обязательства

2 317 568

6 091 694

6 047 533

4 412 478

м) Текущие обязательства

2 317 568

6 091 694

6 047 533

4 412 478

н) Выручка нетто (на отчетную дату; нарастающим итогом)

7 440 043

7 144 919

8 322 626

н) Выручка нетто (за период)

7 440 043

-7 440 043

7 144 919

-7 144 919

8 322 626

о) Валовая выручка (на отчетную дату; нарастающим итогом)

8 779 251

8 431 004

9 820 699

о) Валовая выручка (за период)

8 779 251

-8 779 251

8 431 004

-8 431 004

9 820 699

п) Среднемесячная выручка (по валовой выручке)

2 633 775 222

-2 633 775 222

2 529 301 326

-2 529 301 326

2 946 209 604

п) Среднемесячная выручка (по выручке нетто)

2 232 012 900

-2 232 012 900

2 143 475 700

-2 143 475 700

2 496 787 800

р) Чистая прибыль (на отчетную дату; нарастающим итогом)

-303 442

784 261

925 953

р) Чистая прибыль/убыток (за период)

-303 442

303 442

784 261

-784 261

925 953

Коэффициенты, характеризующие
платежеспособность

Отчетные даты

01.01.2007

31.12.2007

01.01.2008

31.12.2008

01.01.2009

31.12.2009

2. Коэффициент абсолютной ликвидности

0,0166

0,0009

0,0039

0,0136

3. Коэффициент текущей ликвидности

0,0166

0,0009

0,0039

0,0136

4. Показатель обеспеченности обязательств активами

1,5936

0,9507

0,8964

1,1191

5. Степень платежеспособности по текущим обязательствам

0,0023

-0,0023

0,0024

-0,0024

0,0015

5. Степень платежеспособности по текущим обязательствам

0,0027

-0,0027

0,0028

-0,0028

0,0018

Коэффициенты, характеризующие
финансовую устойчивость

Отчетные даты

01.01.2007

31.12.2007

01.01.2008

31.12.2008

01.01.2009

31.12.2009

6. Коэффициент автономии (финансовой независимости)

0,4298

0,0262

0,1859

0,2426

7. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (доля собственных оборотных средств в оборотных активах).

-4,6650

-11,9618

-1,9777

-3,6570

9. Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам.

-0,0097

-0,0306

-0,0114

0,0014

Коэффициенты, характеризующие
деловую активность

Отчетные даты

01.01.2007

31.12.2007

01.01.2008

31.12.2008

01.01.2009

31.12.2009

10. Рентабельность активов

0,0000

-0,0485

0,0485

0,1056

-0,1056

0,1589

11. Норма чистой прибыли

-0,0408

0,1098

0,1113

Коэффициент абсолютной ликвидности (2) показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время. Он характеризует платежеспособность предприятия на момент составления баланса. Норма для этого коэффициента: 0,2-0,5. Коэффициент текущей ликвидности (3) позволяет установить факт покрытия оборотных обязательств предприятия в состав которых включены запасы и затраты. Его норма составляет >2-2,5. Таким образом несложно сделать вывод о критическом состоянии предприятия, так как оно практически не имеет средств для оплаты краткосрочных обязательств. Коэффициент автономии (6) отражает стабильность предприятия за определенный интервал времени и степень покрытия обязательств предприятия собственными силами. Исходя из его показателей можно сделать вывод, что в 2007 году предприятие находилось в крайне неустойчивом положении , имела место сильная зависимость от заемного капитала. Но уже с 2008 года показатели начали расти, что свидетельствует о постепенном возвращении равновесия в финансах предприятия. Рекомендуемый критерий для этого показателя: >0,5.

Рост рентабельности активов означает снижение затрат и увеличение спроса на продукцию, что подтверждается увеличением нормы чистой прибыли.

Динамика показателей ликвидности, прибыльности и рентабельности предприятия отражена в виде диаграмм в разделе Приложения.

VII . Заключение

Несмотря на то, что предприятие за отчетный период увеличило выпуск продукции, увеличилась прибыль, повысилась рентабельность производства, продажи, выпуска продукции, финансовое положение предприятия неудовлетворительное.

Основными причинами состояния является зависимость предприятия от заемного капитала, увеличение дебиторской и кредиторской задолженности.

Для улучшения финансового положения предприятия необходимо:

• увеличить долю уставного капитала, возможно за счет привлечения инвестора;

• контролировать состояние расчетов по дебиторской и кредиторской задолженности;

• сократить объемы незавершенного строительства, обеспечив ввод в эксплуатацию объектов;

• увеличить производительность труда за счет автоматизации производственных процессов, внедрения новой техники;

• в процессе производства использовать новые технологии, инновационные предложения с целью понижения затрат на сырье и материалы, что повлияет на снижение себестоимости;

• постоянно повышать профессионализм и квалификацию промышленно-производственного персонала;

• усилить маркетинговую службу для улучшения реализации продукции.

В ходе прохождения практики на предприятии ЗАО Живая Вода я закрепила полученные ранее знания, освоила их практическое применение, научилась составлять полную отчетность предприятия, писать учетную политику, оперировать с наиболее важными счетами баланса, работать в бухгалтерской программе БЭСТ. Также мной были изучены системы бухгалтерского, управленческого и финансового учета предприятия.

Дата добавления: 2020-01-07; просмотров: 148; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

⇐ Предыдущая 1 23

Мы поможем в написании ваших работ!