Выписка из журнала хозяйственных операций АО «Сигма»
| № п/п | Содержание операции | Д-т | К-т | Сумма | |||
| 1 | Отражена выручка от продажи продукции | 62 | 90/1 | 840000 | |||
| 2 | Списана себестоимость проданной продукции | 90/2 | 43 | 480000 | |||
| 3 | Начислен НДС с проданной продукции (посчитать) | ? | ? | ? | |||
| 4 | Учтены расходы по доставке продукции сторонней организацией до станции отправления и ее погрузке на ж/д платформы | 44 | 76 | 10000 | |||
| 5 | Отражен НДС по оказанным услугам (посчитать) | 19 | 76 | ? | |||
| 6 | Списаны расходы на продажу | 90/2 | 44 | ? | |||
| 7 | Начислена заработная плата аппарату управления | 26 | 70 | 30000 | |||
| 8 | Начислен ЕСН | 26 | 69 | 10830 | |||
| 9 | Начислена амортизация по ОС управления | 26 | 02 | 3000 | |||
| 10 | Начислена амортизация по программному обеспечению | 26 | 05 | 950 | |||
| 11 | Включены в состав общехозяйственных расходов, стоимость канцелярских принадлежностей и топлива автомобиля, обслуживающего заводоуправление | 26 | 10 | 6000 | |||
| 12 | Учтены командировочные расходы | 26 | 71 | 4070 | |||
| 13 | Списаны коммунальные расходы по содержанию здания заводоуправления | 26 | 60,76 | 14150 | |||
| 14 | Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость продукции (сумму посчитать) | 90/2 | 26 | ? | |||
| 15 | Отражен финансовый результат от продажи продукции (посчитать) | ? | ? | ? | |||
| 16 | Начислены проценты по депозитам | 76 | 91/1 | 2000 | |||
| 17 | Начислены проценты за пользование банком денежных средств, назодящихся на расчетном счете организации
| 76 | 91/1 | 5000 | |||
| 18 | Продано основное средство: а) выручка от продажи б) сумма НДС (найти) в) списана амортизация по выбывшему объекту г) списана остаточная стоимость объекта | 76 91/2 02 91/2 | 91/1 68 01 01 | 30000 ? 4000 23000 | |||
| 19 | Проданы материалы: а) выручка от продажи б) сумма НДС (найти) в) учетная стоимость | 76 91/2 91/2 | 91/1 68 10 | 6000 ? 4000 | |||
| 20 | Реализованы ценные бумаги: а) выручка от продажи б) списана балансовая стоимость ценных бумаг | 76 91/2 | 91/1 58 | 25000 2200 | |||
| 21 | Вследствие физического износа списано производственное оборудование: а) списана амортизация по выбывшим объектам б) списана остаточная стоимость объектов в) начислена зарплата работникам, участвовавшим в демонтаже оборудования г) оприходованы материалы от ликвидации оборудования | 02 91/2 91/2 10 | 01 01 70 91/1 | 39761 239 1366 600 | |||
| 22 | Начислен налог на имущество | 91/2 | 68 | 28100 | |||
| 23 | Списана кредиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности Списан НДС (сумму посчитать) | 60 91/2 | 91/1 19 | 15100 ? | |||
| 24 | Признана должником сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора
Начислен НДС с суммы штрафа (посчитать) Поступила на расчетный счет сумма штрафа | 76 91/2 51 | 91/1 68 76 | 6000 ? 6000 | |||
| 25 | В процессе инвентаризации выявлены излишки материалов | ? | ? | 700 | |||
| 26 | Отражены в учете положительные курсовые разницы | 52 | 91/1 | 2000 | |||
| 27 | Начислены к уплате сторонней организации присужденные штрафы Уплачена сумма штрафов | 91/2 76 | 76 51 | 33000 33000 | |||
| 28 | Образован резерв по сомнительным долгам | 91/2 | 63 | 18483 | |||
| 29 | Отражен финансовый результат организации, полученный от прочих операций (посчитать) | ? | ? | ? | |||
На основании полученных данных сформировать недостающие бухгалтерские записи, заполнить форму отчетности «Отчет о финансовых результатах»
ПРИЛОЖЕНИЕ В
Выписка из журнала хозяйственных операций ООО «Изобилие»
Величина капитала ООО «Изобилие» на 31декабря 2017г.:
Уставный капитал 1 000 000 руб.
Добавочный капитал 330 000 руб.
|
|
|
Резервный капитал 5 000 000 руб.
Нераспределенная прибыль (не покрытый убыток) 25 000 000 руб.
Показатели за 2018г. Бухгалтерские операции за отчетный период:
1. Увеличение добавочного капитала в результате
переоценки объекта основных средств 120 000 руб.
2. Чистая прибыль отчетного года составила 9 723 000 руб.
3. Фактические затраты организации на выкуп
собственных акций составили 100 000 руб.
4. Дивиденды распределенные в отчетном году
за счет прибыли 10 373 000 руб.
5. Увеличение резервного капитала за счет
нераспределенной прибыли 3 990 000 руб.
В 2017 г. организацией ошибочно не было :
ü списана в затраты и в себестоимость продаж стоимость материалов (300 000 руб.), использованных для осуществления работ,
ü выручка от выполнения которых признана в 2017 г. В связи с этим в 2017 г. организацией на 60 000 руб. завышены сумма начисленного условного расхода по налогу на прибыль и сумма обязательства перед бюджетом.
В 2018 г. организацией исправлена данная ошибка, признанная существенной.
|
|
|
Изменение капитала за 2017 г. за счет чистой прибыли (убытка) должно быть уменьшено на ? тыс. руб. .
Показатель нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) на 31 декабря 2017 г. корректируется таким образом, как если бы ошибка 2017 г. не была допущена.
На 31 декабря 2017 г.:
Общая сумма капитала организации должна быть уменьшена на ? тыс. руб. ,
в том числе:
нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – уменьшена на ? тыс. руб.;
другие статьи капитала – без изменения.
Необходимо :
1. Составить бухгалтерские проводки;
2. Провести корректировку нераспределенной прибыли (непокрытого убытка);
3. Заполнить Отчет «О изменениях в капитале»
ПРИЛОЖЕНИЕ Г
Дата добавления: 2019-11-25; просмотров: 312; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!