ПРАКТИКО-ОРИЕНТИРОВАННЫЕ ЗАДАНИЯ
Тема 1. Предмет и задачи дисциплины, структура дисциплины. Налоговый контроль, его содержание и значение.
Для выполнения задания рекомендуется подготовить ответы, применяя действующую редакцию НК РФ. Для наглядности следует занести ответы в таблицу (или блок-схему), избегая многословности и подробного цитирования НК РФ.
1. Понятие «налоговый контроль» и его место в системе налогового администрирования (по публикациям в периодической печати, учебной литературе и научных изданиях привести 4-5 примеров и оформить ответ в таблице).
2. Характеристика соответствующих функций государственных органов, уполномоченных в области налогового контроля (сравнить права, обязанности и ответственность налоговых органов, органов внутренних дел, следственных органов, таможенных органов при осуществлении налогового контроля – ответ оформить в виде таблицы)
3. Налоговый мониторинг как новая форма налогового контроля – составить блок-схему взаимодействия налогоплательщика и налогового органа при заключении соглашения.
4. Особенности проведения налогового контроля в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами – составить блок-схему.
5. Современные направления осуществления налоговыми органами налогового контроля (по публикациям в периодической печати, учебной литературе и научных изданиях выделить пять-шесть направлений, ответ оформить в таблице, сопоставив их с положениями, содержащимися в Основных направлениях налоговой политики).
|
|
|
Тема 2. Камеральная налоговая проверка, ее назначение и порядок проведения.
Для решения задания следует определить размер штрафных санкций, которые будут начислены по результатам камеральной налоговой проверки организации, а также соответствующую ст. НК РФ, которая будет применена.
1. Налоговая декларация по налогу на прибыль за 2016 год представлена в налоговый орган 30 апреля 2016 года (налог к уплате в бюджет составил 0 руб.).
2. Налоговая декларация по НДФЛ за 2016 год представлена индивидуальным предпринимателемв налоговый орган 20 мая 2017 года (налог к уплате в бюджет составил 300000 руб.).
3. Налоговая декларация по ЕНВД за третий квартал 2017 года представлена в налоговый орган 29 октября 2017 года (налог к уплате в бюджет составил 90 000 руб.).
4. Налоговая декларация по земельному налогу за 2016 год представлена в налоговый орган 12 июня 2017 года (налог к уплате в бюджет составил 900 000 руб.).
5. Налоговая декларация по налогу на прибыль за 2016 год представлена в налоговый орган 19 апреля 2017 года (налог к уплате в бюджет составил 100 руб.).
6. Налоговая декларация по налогу на имущество организаций за 2015 год представлена в налоговый орган 19 марта 2017 года (налог к уплате в бюджет составил 3 000 руб.).
|
|
|
7. Налоговый расчет по авансовым платежам по налогу на имущество организаций за первый квартал 2017 года представлен в налоговый орган 12 мая 2017 года (авансовый платеж составил 30 000 руб.).
8. Налоговая декларация по водному налогу за третий квартал 2017 года представлена в налоговый орган 29 октября 2017 года (налог к уплате в бюджет составил 30 руб.).
9. Налоговая декларация по транспортному налогу за 2016 год представлена организацией в налоговый орган 12 июня 2017 года (налог к уплате в бюджет составил 800 000 руб.).
10. Налоговый расчет по форме 6-НДФЛ за 2016 год представлен в налоговый орган налоговым агентом 25 июня 2017 года.
Тема 3. Выездная налоговая проверка, ее назначение и содержание. Порядок планирования и проведения выездных налоговых проверок.
При решении заданий необходимо определить вид, величину критерия и целесообразность включения налогоплательщика в план выездных налоговых проверок с учетом приведенных данных и критериев, установленных Приказом ФНС России «Об утверждении концепции системы планирования выездных налоговых проверок» от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ (с изменениями и дополнениями).
|
|
|
1. Величина уплаченных налогов за анализируемый период 2015 года организацией, осуществляющей образовательные услуги, составила 700 000 руб., выручка с учетом НДС 18% составила 2000 000 руб. Значение величины критерия округляется до сотых долей процента.
2. Прибыль от продажи товаров организацией, осуществляющей лесозаготовки, составляет 1 800 000 руб. за 2015 год, себестоимость проданных товаров составила 11 000 000 руб., чистая прибыль – 200 000 руб. Значение величины критерия округляется до сотых долей процента.
3. Прибыль организации, осуществляющей сдачу недвижимости в аренду, составляет 2 200 000 руб. за 2015 год, доходы – 22 000 000 руб., стоимость активов - 19 000 000 руб. Значение величины критерия округляется до сотых долей процента.
4. Величина доходов индивидуального предпринимателя составляет 529 000 руб. за налоговый период. Расходы, произведенные за налоговый период, составили 525 000 руб., в т.ч. документально подтверждены и экономически обоснованы расходы на 524 000 руб. Значение величины критерия округляется до сотых долей процента.
5. За анализируемый период величина НДС к уплате в бюджет составляет 20 000 000 руб.,налоговые вычеты – 19 000 000 руб. Значение величины критерия округляется до сотых долей процента.
|
|
|
6. Величина уплаченных налогов за 2015 год организацией, осуществляющей производство автомобилей, составила 400 000 руб., выручка с учетом НДС (ставка - 18%) составила 8 000 000 руб. Значение величины критерия округляется до сотых долей процента.
7. В соответствии с декларацией по налогу на прибыль за 2015 год доходы организации от составили 170 000 000 руб. Расходы, уменьшающие сумму доходов, составили 165 000 000 руб. За 2016 год доходы составили 172 000 000 руб., а расходы - 168 000 000 руб.Значение величины критерия округляется до сотых долей процента.
8. Согласно данным справок о доходах физических лиц за календарный год фонд оплаты труда организации, которая занимается издательской деятельностью в субъекте РФ, составил 30 000 000 руб. Среднесписочная численность по состоянию на 1 января - 2000 чел. Средний уровень заработной платы в издательской сфере для субъекта РФ - 15 000 руб. Значение величины критерия округляется до рублей.
9. Выручка издательства за 2015 год составила 120 000 000 руб., прибыль - 17 000 000 руб. Стоимость активов организации – 600 000 000 руб. Значение величины критерия округляется до сотых долей процента.
10. Среднесписочная численность наемных работников у индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения, составляет 98 человек.
Дата добавления: 2019-03-09; просмотров: 414; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!