ОСНОВАНИЕ ДЛЯ ОФОРМЛЕНИЯ ПЛАТЁЖКИ
Что значит очередность платежа в платежном поручении
02 декабря 2018, 1:32
Содержание
· 1 Зачем необходима
· 2 Как правильно проставить
· 3 Что делать, если очередность указана неверно
В повседневной деятельности организации количество различных оплат может быть достаточно большим, поэтому наиболее важные из них с точки зрения закона должны проводиться раньше других. Наиболее весомыми выступают обязательные платежи. А именно – оплата налогов и взносов во внебюджетные фонды. Поэтому в поле 21 распоряжения на перечисление денег предусмотрен специальный реквизит – очередность платежа. Разберемся, как проставлять очередность платежа в платежном поручении в 2019 году и для чего вообще нужен этот показатель.
ЗАЧЕМ НЕОБХОДИМА
Для начала следует понимать, что значит очередность платежа в платежном поручении на перечисление денег.
По общему правилу поручение от клиента на перечисление налога в бюджет банк обязан выполнить в течение следующего дня после оформления такого поручения в силу п. 2. ст 60 НК. Если же для перечисления налогов денежных сумм на счете у клиента недостаточно, то списывать средства клиента будут в строго определенном порядке, который установлен ст. 855 ГК РФ.
Из законодательства вытекает, что очередность платежа в платежном поручении зависит от того, добровольно либо принудительно должна идти оплата.
Указанной статьёй Гражданского кодекса определена следующая очередь денежного списания:
|
|
|
| 1 | 1 Выплаты, которые происходят по исполнительным актам о возмещении нанесенного вреда здоровью или жизни Уплата алиментов |
| 2 | 2 Перечисления согласно исполнительным листам на выплату выходных пособий при увольнении или задолженностей по зарплате Оплата авторских гонораров |
| 3 | 3 Оплата задолженности по налогам, сборам и взносам Выдача заработной платы сотрудникам |
| 4 | 4 Денежные выплаты по прочим исполнительным актам |
| 5 | 5 Все остальные платежные документы в календарной последовательности их поступления |
Как видно, очередность алиментов в платежном поручении всегда идёт под номером один и имеет приоритет перед остальными требованиями и поручениями к счёту плательщика. По сути, это один из способов защиты семейных ценностей.
Обязательные платежи 1-й, 2-й, 4-й и частично 3-й очередности могут быть проведены банком без согласия клиента, поскольку основанием для перечисления денег выступает исполнительный документ. Поэтому в сформированном платежном поручении организация может проставить только 3-ю или 5-ю очередность.
Общий принцип очерёдности такой: все платежки, которые относятся к одной очереди, выполняются в календарном порядке их поступления в банк.
|
|
|
КАК ПРАВИЛЬНО ПРОСТАВИТЬ
Что касается налогов, очередность платежа в платежном поручении 2019 года на их перечисление в соответствующей строке платёжки имеет значение «5», когда имеет место добровольная уплата без каких-либо квитанций от ИФНС. В свою очередь, оплата налогов на основании требования инспекции должна быть выполнена банком в третью очередь. Принудительная оплата пеней на основании поручения налогового органа – тоже исполняется в третью очередь.
Таким образом, все налоговые платежи, которые идут на основании распоряжения самого клиента, банк выполняет только в пятую очередь.
НДФЛ
Например, по НДФЛ очередность платежа в платежном поручении 2019 года в большинстве случаев имеет значение «5». То есть плательщик или налоговый агент не нарушает установленные законом сроки перечисления подоходного налога в казну, а также нет старых долгов перед бюджетом по этому налогу.
Также см. «Что указывать в поле «Очередность платежа» в платежном поручении по НДФЛ».
Что указывать в поле «Очередность платежа» в платежном поручении по НДФЛ
12 января 2018, 20:27
Содержание
· 1 Где на бланке
|
|
|
· 2 Что указать
· 3 Очерёдность по ГК РФ
· 4 Как избежать отказа
Рассказываем про правила заполнения поля «Очередность платежа» в платежном поручении по НДФЛ в 2018 году. Что означает это поле платёжки на перечисление подоходного налога и какие правила действуют в отношении него.
ГДЕ НА БЛАНКЕ
По закону заполнение платежного поручения в 2018 году по НДФЛ выполняют на бланке, который закреплён Приложением № 2 Положения ЦБ РФ от 19 июня 2012 года № 383-П.
Как видно, «Очередность платежа» в платежном поручении по НДФЛ в 2018 году – это поле 21.
ЧТО УКАЗАТЬ
По общему правилу рассматриваемое поле может принимать одно из пяти значений – от «1» до «5». Поясним почему.
Напомним, что платежные поручения, поступающие от организаций и коммерсантов – налоговых агентов по НДФЛ – кредитные учреждения исполняют по мере их поступления. В то же время, когда денежных средств на счёте предприятия, очевидно, недостаточно, чтобы расплатиться по всем обязательным отчислениям, очередность исполнения платежа играет роль.
ОЧЕРЁДНОСТЬ ПО ГК РФ
Очередность списания денег со счета определяет статья 855 Гражданского кодекса РФ. На 2018 год порядок очередей таков:
| Очередность платежей в 2017 году
| |||
| Номер очереди | Вид платежа | ||
| 1 | Отчисления по документам исполнительного производства на компенсацию вреда жизни и здоровью. Кром того, исполнение документов о принудительном взыскании алиментов. | ||
| 2 | Отчисления по документам исполнительного производства, которые предписывают перечислить бывшим и действующим сотрудникам выходные пособия и оплату труда. Кроме того, выплата авторских гонораров. | ||
| 3 | Текущая оплата труда сотрудников. В этой же очереди – списание задолженности по обязательным платежам, но именно по распоряжению налогового органа (внебюджетного фонда). | ||
| 4 | Отчисления на основании исполнительных документов по другим требованиям денежного характера | ||
| 5 | Все остальные платежи в порядке очередности по календарной дате. Например, текущие (добровольные) платежи по налогам и страховым взносам. В том числе, которые делают налоговые агенты по НДФЛ. | ||
Сразу отметим, что порядок списания денежных средств, закреплённый статьей 855 ГК РФ, полностью соответствует значению очередности платежа в платежном поручении по НДФЛ в 2018 году.
Таким образом, в стандартной ситуации – когда у фирмы достаточно средств на своих расчетных счетах – проблемы с очередность быть не должно. Поэтому бухгалтер организации в поле «Очередность платежа» в платежном поручении по НДФЛ в 2018 году спокойно проставляет значение «5». Поскольку подоходный налог входит в 5-ю очередь после отчислений по исполнительным документам и зарплатным выплатам, которые должна сделать бухгалтерия предприятия (см. таблицу).
КАК ИЗБЕЖАТЬ ОТКАЗА
На практике некоторые подразделения банков при приёме платёжек на НДФЛ могут отказать в их принятии в связи с неправильным указанием очередности платежа. Однако эта позиция противоречит закону.
Есть Положение о правилах перевода денег, которое утверждено Центробанком России 19.06.2012 года № 383-П. Согласно ему, кредитные учреждения самостоятельно утверждают внутренние документы о порядке приема к исполнению (отзыва, возврата, аннулирования) распоряжений и платежных поручений. Однако они не должны идти вразрез с Положением № 383-П.
В реквизите «Очередность платежа» в платежном поручении по НДФЛ в 2018 году:
§ цифрой указывают очередность в соответствии с Федеральным законом (Кодексом);
§ не указывают в случаях, установленных банком.
Минфин полагает, что Положение ЦБ РФ № 383-П не предусматривает отказ банка в приеме к исполнению платежного поручения по причине неправильного указания в соответствующем реквизите очередности платежа.
Таким образом, банк не должен отказать в принятии платёжки по НДФЛ, если неправильно проставлена очередность платежа в поле 21. Этот вывод следует из письма Министерства финансов РФ от 20 января 2014 года № 02-03-11/1603. В большинстве случаев оно должно иметь значение «5».
Также см. «Платежное поручение по требованию ИФНС: особенности заполнения».
Платежное поручение по требованию ИФНС: особенности заполнения
02 января 2018, 18:06
§
Содержание
· 1 Основание для оформления платёжки
· 2 Нюансы
· 3 Идентификатор платежа (УИП)
· 4 Штраф
Иногда возникает необходимость провести заполнение платежного поручения по требованию от ИФНС. В 2018 году, так и ранее, чтобы это правильно сделать надо учесть ряд моментов. О них и пойдёт речь в нашей консультации.
ОСНОВАНИЕ ДЛЯ ОФОРМЛЕНИЯ ПЛАТЁЖКИ
Когда говорят о платежном поручении по решению налогового органа, подразумевают следующую ситуацию:
1. Плательщик (фирма/ИП) в силу закона обязан самостоятельно рассчитывать налог к перечислению в казну и оформлять соответствующий платёжный документ.
2. Установленный законом срок на добровольное погашение текущего налогового долга прошёл.
3. Из налоговой инспекции поступило требование провести налоговый платёж в прописанный в нём срок.
Надо отметить, что для заполнения платежного поручения по решению налогового органа используют тот же бланк, что и при добровольном погашении текущих обязательных платежей. Он закреплён положением Центробанка России от 19 июня 2012 года № 383-П. Эта форма имеет индекс 0401060.
НЮАНСЫ
Свои особенности имеет порядок заполнение платежного поручения по требованию ИФНС в 2018 году. Это касается полей, которые должны быть традиционно заполнены. Основные нюансы рассмотрены ниже в таблице.
| Заполнение платёжки на основании требования от ИФНС | |
| Поле | Что указать |
| 106 «Основание платежа» | Значение должно быть – «ТР». То есть происходит погашение долга на основании полученного от налогового органа требования. |
| 107 «Показатель налогового периода» | Приводят крайний срок уплаты, установленный в пришедшем из ИФНС требовании об уплате налогов, сборов, взносов. Формат заполнения этого поля должен быть строго таким: «ДД.ММ.ГГГГ» К примеру, если речь идет об опоздавшем авансовом платеже по налогу за 2-й квартал 2017 года, то поле 107 должно быть таким: КВ.02.2017 |
| 108 «Номер документа» | Номер требования об уплате налога, страхового взноса, сбора (без промежуточных знаков). В остальных случаях данное поле вообще не заполняют. |
| 109 «Дата документа» | В это поле переносят дату требования налогового органа об уплате налога, страхового взноса, сбора. Она размещена рядом с номером требования. В остальных случаях при добровольном отчислении текущих платежей указывают дату подписания налоговой отчётности (декларации). |
В поле 106 «Основание платежа» проставьте именно «ЗД» если по своей воле погашаете задолженности по истекшим налоговым периодам, но при этом требования от ИФНС на уплату налога (сбора, страхового взноса) не поступали.
ИДЕНТИФИКАТОР ПЛАТЕЖА (УИП)
Также особое внимание надо проявлять к полю 22 – «Уникальный идентификатор платежа» (УИП). Это состоит из 20 или 25 знаков. По общему правилу УИП нужно отражать в платёжке только в том случае, если он установлен получателем средств. Кроме того, последний должен довести его значение до плательщика (п. 1.1 указания ЦБ РФ от 15.07.2013 № 3025-У).
При перечислении сумм текущих налогов, сборов, страховых взносов, рассчитанных плательщиком самостоятельно, дополнительная идентификация таких платежей не нужна. В этом случае идентификаторами служат КБК, ИНН, КПП и другие реквизиты платежных поручений. В поле 22 «Код» достаточно указать «0». При этом банк:
§ не может отказать в исполнении такого поручения;
§ не вправе требовать заполнения поля «Код», если указан ИНН плательщика (письмо ФНС от 08.04.2016 № ЗН-4-1/6133).
В то же время заполнение платежного поручения по требованию ИФНС за 2018 год обязывает перенести в платёжку значение УИП, которое должно быть указано в выставленном требовании.
В остальном заполнение полей платежного поручения по требованию ИФНС не имеет принципиальных особенностей.
ШТРАФ
Когда надо оформить платежное поручение на штраф по решению ИФНС 2018 года, следует помнить, что в КБК цифры с 14-й по 17-ю будут – 3000. Кроме того:
§ поле 105 – ОКТМО муниципального образования, где аккумулируют средства от уплаты штрафов;
§ поле 106 – «ТР»;
§ поле 107 («Налоговый период») – «0»;
§ поле 108 – номер требования (знак «№» ставить не нужно);
§ поле 109 – дата документа из поля 108 в формате «ДД.ММ.ГГГГ»;
§ после 110 – не заполняют;
§ поле 22 («Код») – УИН (если в требовании его нет, то «0»);
§ поле 101 – «01» для юрлиц и «09» для «ИП»;
§ «Очередность платежа» – 5.
В основном это все особенности уплаты штрафа в ИФНС платежным поручением в 2018 году.
НДС
В отношении НДС очередность платежа в платежном поручении 2019 года подчиняется общему подходу:
§ при самостоятельном перечислении надо указать 5-ю очередь;
§ при взыскании этого налога в принудительном порядке – 3-я очередь (п. 2 письма Минфина от 20.01.2014 № 02-03-11/1603).
Страховые взносы
Аналогичной будет и очередность платежа в платежном поручении в 2019 году страховых взносов. В связи с недавними глобальными подвижками в законодательстве, эти обязательные отчисления стали аналогичны по статусу с налогами. Если к вам нет претензий по отчислению взносов, то ставьте «5».
Зарплата
Согласно приведённой градации, очередность зарплаты в платежном поручении зависит от того, задержал ранее её выдачу работодатель либо нет. Так, текущая оплата труда (за минувший месяц и т. п.) отнесена к 3-й очереди, а её выплата со счёта предприятия по исполнительному листу – идёт как 2-я очередь.
Матпомощь
Какова очередность платежа в платежном поручении материальной помощи? На наш взгляд, логика должна быть такой: если фирма/ИП не обязана в силу закона её выдавать, то это однозначно 5-я очередь. В остальных ситуациях надо смотреть документ-основание, по которому человек должен получить матпомощь.
Также см. «Кому положена материальная помощь к отпуску».
Кому положена материальная помощь к отпуску
26 мая 2016, 15:04
§
Содержание
· 1 Не обязанность, а право
· 2 Обязательность материальной помощи к отпуску
· 3 Правила оформления заявления
НЕ ОБЯЗАННОСТЬ, А ПРАВО
Статья 136 ТК РФ предусматривает выплату сотруднику отпускных в обязательном порядке. При этом про материальную помощь к отпуску законодательство ничего не говорит.
Одновременно статьи 135 и 144 указанного документа устанавливают компенсационные и стимулирующие надбавки, оговаривают вопросы премирования и системы оплаты труда в коммерческих организациях и бюджетных учреждениях согласно коллективным соглашениям, договорам и другим внутренним документам предприятий. Это указывает на возможность получения подобной матпомощи к отпуску в организациях бюджетной сферы.
Из этого следует, что материальная помощь к отпуску имеет характер дополнительной выплаты. Поэтому все вопросы о ее размере, сроке и условиях выплаты устанавливает внутренняя документация конкретного предприятия, ИП. Это могут быть коллективные договоры, положения о премировании либо о профсоюзе (если выплата дополнительных пособий лежит в зоне его компетенции).
Размер помощи зависит от организации. Как правило, он привязан к окладу работника либо отдельной сумме, утвержденной документально. Уровень финансовой успешности компании играет в этом ключевую роль.
Дата добавления: 2019-03-09; просмотров: 282; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!