Документальное оформление материальной ответственности



Частное профессиональное образовательное учреждение

«Магнитогорский колледж современного образования»

 

Отчет по учебной практике

ПМ.05 «Выполнение работ по одной или нескольким профессиям рабочих, должностям служащих

  Студентки группы : АБ 11-18 Прокопьевой Полины Павловны очной формы обучения Руководитель: Кравченко Анна Владимировна  
    Магнитогорск, 2018

Оглавление

 

Правила организации кассы на предприятии. 3

Нормативная правовая база организации кассы на предприятии. 3

Основные правила хранения наличных денежных средств и ценных бумаг. 3

Основные правила организации ведения кассовых операций 3

Документальное оформление материальной ответственности. 5

Понятие о материальной ответственности кассира. 5

Требования к заполнению.. 5

Правила приема, выдачи наличных денег и оформление кассовых документов 6

Заключение. 11

Глоссарий. 12

Список использованных источников. 13

Приложение №1. 14

Приложение №2. 17

Приложение № 3. 19

 

 

Правила организации кассы на предприятии

Нормативная правовая база организации кассы на предприятии.

Центральный банк России 12 октября 2011 года утвердил Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ № 373-П.Документ вступил в силу с 1 января 2012 года и определяет порядок ведения кассовых операций с наличными деньгами на территории Российской Федерации в целях организации на ней наличного денежного обращения. Оно распространяется на:

  • юридических лиц, ведущих бухгалтерский учет;
  • организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения;
  • физических лиц, ведущих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, то есть на индивидуальных предпринимателей.

Основные правила хранения наличных денежных средств и ценных бумаг.

Для хранения денежных средств и выполнения расчетов ими на каждом предприятии, в организации или учреждении создается касса. На крупных предприятиях может иметь филиалы в подразделениях. Касса представляет собой специально оборудованное изолированное помещение, имеющее сигнализацию, устройства, препятствующие проникновению туда посторонних лиц, несгораемые металлические шкафы для хранения денег и ценных бумаг. Двери в кассу во время совершения операций должны быть заперты с внутренней стороны. Доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе, воспрещается.

Все наличные деньги и ценные бумаги должны храниться, как правило, в несгораемых металлических шкафах, а в отдельных случаях - в комбинированных, и обычных металлических шкафах, которые по окончанию работы кассы закрываются ключом и опечатываются сургучной печатью кассира. Ключи от металлических шкафов и печати хранятся у кассиров, а учтенные дубликаты ключей в опечатанных кассирами пакетах, шкатулках и др. хранятся у руководителей предприятия, не реже одного раза в квартал комиссией проводится их проверка.

Основные правила организации ведения кассовых операций следующие:

  • юридическое лицо, индивидуальный предприниматель обязаны вести кассовую книгу, записи в которой должны быть сделаны на основании приходных кассовых ордеров и расходных кассовых ордеров (полное оприходование в кассу наличных денег);
  • не допускается накопления в кассе наличных денег сверх установленного лимита остатка наличных денег, за исключением дней выдачи зарплаты;
  • хранение свободных денежных средств должно осуществляться на банковских счетах в банках, за исключением дней выдачи зарплаты.

Кассовые операции ведутся у юридического лица, индивидуального предпринимателя кассовым или иным работником, определенным указанными лицами из числа своих работников, с установлением ему соответствующих должностных прав и обязанностей, с которыми кассовый работник должен ознакомиться под роспись. Допускается ведение кассовых операций руководителем.

Формы документов для ведения кассовых операций соответствуют Общероссийскому классификатору управленческой документации ОК 011 93, утвержденному Постановлением Госстандарта РФ от 30.12.1993 №299

Кассовые операции могут вестись с применением программно-технических комплексов, в том числе оснащенных функцией приема наличных денег, принадлежащих или не принадлежащих на праве собственности юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю.

Уполномоченный представитель юридического лица, индивидуальный предприниматель или его уполномоченный представитель могут вносить наличные деньги для зачисления, перечисления или перевода их на банковский счет юридического лица, индивидуального предпринимателя:

  • в банк;
  • в организацию, входящую в систему ЦБ РФ, уставом которой ей предоставлено право осуществления перевозки, инкассации наличных денег, а также кассовых операций в части приема и обработки наличных денег;
  • в организацию федеральной почтовой связи.

При этом уполномоченный представитель обособленного подразделения может вносить наличные деньги для зачисления, перечисления или перевода на банковский счет юридического лица в вышеуказанные организации в порядке, установленном юридическим лицом, и юридическому лицу.

Мероприятия по обеспечению сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке, порядок и сроки проведения проверок фактического наличия наличных денег определяются юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели должны внутренними документами определить порядок обеспечения сохранности ведения кассовых операций, в том числе порядок их хранения и транспортировки, а также порядок и сроки проведения ревизии кассы.

Сверхлимитные суммы должны храниться на банковских счетах в банках. Накопление наличных денег в кассе сверх установленного лимита допускается в дни выплат заработной платы и стипендий, а также выплат, включенных в соответствии с методологией, принятой для заполнения форм федерального государственного статистического наблюдения, в фонд заработной платы и выплаты социального характера.

Документальное оформление материальной ответственности


Дата добавления: 2019-02-26; просмотров: 2096; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:






Мы поможем в написании ваших работ!