Отгрузка в 2018 году, изменение стоимости в 2019 году
Ситуация:поставщик отгрузил товары в 2018 году. В 2019 году поставщик предоставил скидку на эти товары. Или увеличил их стоимость по согласованию с покупателем.
Поставщик. Оформите корректировочный счет-фактуру на изменение стоимости товаров (п. 3 ст. 168 НК). Зафиксируйте в нем ту же ставку, которую указали в счете-фактуре на отгрузку, — 18 процентов (письмо ФНС от 23.10.2018 № СД-4-3/20667).
Корректировочный счет-фактуру на уменьшение зарегистрируйте в книге покупок с кодом 18. Если стоимость увеличилась, зарегистрируйте счет-фактуру в книге продаж с кодом 01. При этом отразите корректировочный счет-фактуру за тот квартал, в котором оформили документы на изменение стоимости (п. 10 ст. 154, п. 10ст. 172 НК).
Покупатель на общей системе. Корректировочный счет-фактуру на уменьшение зарегистрируйте в книге продаж с кодом 18. Либо отразите в книге продаж первичку на изменение стоимости, если получили ее раньше счета-фактуры (подп. 4 п. 3 ст. 170 НК).
Корректировочный счет-фактуру на увеличение стоимости отразите в книге покупок с кодом 01 на дату, когда получили его от поставщика.
Покупатель на упрощенке. Если вы уже списали стоимость товаров и НДС, а затем получили счет-фактуру на уменьшение, то внесите изменения в книгу учета. Разницу в стоимости и сумме НДС отразите со знаком «минус». Если стоимость увеличилась, то разницу, в том числе сумму НДС, можно учесть в расходах на объекте «доходы минус расходы».
|
|
|
Рекомендации для поставщика
| Ситуация | Что делать |
| Отгрузка в 2018 году. Оплату покупатель перечислил в 2019 году | Начислите НДС с отгрузки по ставке 18 процентов. На дату оплаты никаких корректировок делать не нужно |
| Отгрузка в 2018 году. Счет-фактуру поставщик выставит в январе 2019 года | В счете-фактуре укажите ставку 18 процентов |
| Покупатель перечислил аванс в 2018 году. Затем цену увеличили на 2 процента. Поставщик отгрузит товары в 2019 году | С аванса рассчитайте НДС по ставке 18/118. С отгрузки — по ставке 20 процентов. На дату отгрузки заявите вычет авансового НДС по ставке 18/118. На доплату, полученную в 2018 году, составьте авансовый или корректировочный счет-фактуру. На доплату в 2019 году до отгрузки — корректировочный счет-фактуру. На доплату после отгрузки счет-фактуру не оформляйте |
| Покупатель перечислил аванс в 2018 году уже с учетом новой ставки НДС. Поставщик отгрузит товары в 2019 году | Рассчитайте НДС с аванса по ставке 18/118. С отгрузки начислите НДС по ставке 20 процентов. Заявите к вычету авансовый НДС по ставке 18/118 |
| Покупатель перечислил аванс в 2018 году по прежней цене с учетом ставки 18 процентов. В договоре сказано, что цена включает НДС. Увеличивать цену покупатель отказался. Отгрузка в 2019 году | С аванса рассчитайте НДС по ставке 18/118. В 2019 году выделите НДС по новой ставке из прежней цены. На дату отгрузки заявите вычет НДС с аванса по ставке 18/118 |
| Отгрузка в 2018 году. Право собственности к покупателю переходит в 2019 году | Начислите НДС по ставке 18 процентов |
| Покупатель перечислил аванс в 2018 году. В 2019 году договор изменили или расторгли, и поставщик вернул аванс | Заявите к вычету НДС с аванса по ставке 18/118 |
| Отгрузка в 2018 году. В 2019 году в счете-фактуре нашли ошибку | В исправленном счете-фактуре отразите ставку 18 процентов |
| Отгрузка в 2018 году. В 2019 году поставщик выставил корректировочный счет-фактуру | В корректировочном счете-фактуре укажите ставку 18 процентов |
Рекомендации для покупателя на общей системе
|
|
|
Дата добавления: 2019-02-22; просмотров: 236; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!