ТЕСТИ ДЛЯ ПІДСУМКОВОГО КОНТРОЛЮ ЗНАНЬ

⇐ ПредыдущаяСтр 53 из 53

1. Бухгалтерський баланс являє собою звіт про стан справ підприємства:

а) за декілька років;

б) на певну дату;

в) за звітний період;

г) за попередній і звітний періоди.

2. В якій оцінці входять до валюти балансу нематеріальні активи?

а) за ціною закупки;

б) за нормативною собівартістю;

в) за первісною вартістю;

г) за залишковою вартістю.

3. В якій оцінці входить до балансу дебіторська заборгованість за товари, роботи та послуги?

а) за первісною вартістю;

б) за реалізаційною вартістю;

в) за залишковою вартістю.

г) за нормативною собівартістю;

4. В якій оцінці відображаються в балансі запаси готової продукції?

а) за фактичною виробничою собівартістю;

б) за нормативною собівартістю;

в) залежно від варіанта облікової політики;

г) за реалізаційною вартістю.

5. Основні джерела аналізу фінансового стану — це:

а) баланс (ф.1);

б) звіт про фінансові результати (ф. 2) і примітки до фінансового звіту;

в) звіт про рух грошових коштів (ф. 3);

г) звіт про власний капітал (ф. 4).

6. В балансі ліквідності проводиться перелік статей балансу:

а) за ступенем зменшення ліквідності засобів;

б) за ступенем збільшення ліквідності засобів;

в) за ступенем зростання строків погашення зобов'язань;

г) за ступенем зменшення строків погашення зобов'язань.

7. До складу фінансової звітності за П(С)БО входять:

а) активи, зобов'язання, доходи і витрати, власний капітал;

б) баланс, звіт про прибутки і збитки, звіт про рух грошових коштів, звіт про зміни власного капіталу;

в) баланс, звіт про фінансові результати, звіт про фінансово-майновий стан, пояснювальна записка;

г) баланс, звіт про фінансові результати, звіт про власний капітал, звіт про рух грошових коштів, примітки.

8. Залишок за статтею балансу «Резерв сумнівних боргів» на кінець звітного періоду зріс, а валова сума дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги зменшилася. Внаслідок цього:

а) знизилася балансова вартість дебіторської заборгованості;

б) збільшився власний капітал за рахунок зростання резервів;

в) підвищилася балансова вартість оборотних активів;

г) чиста реалізаційна вартість дебіторської заборгованості не змінилася.

9. Створення резерву сумнівних боргів призводить до таких змін за статтями фінансових звітів:

а) зменшення як дебіторської заборгованості, так і резерву сумнівних боргів;

б) зниження дебіторської заборгованості та збільшення резерву сумнівних боргів;

в) зростання резерву сумнівних боргів та скорочення прибутку від вкладення капіталу;

г) зменшення як дебіторської заборгованості, так і фінансових витрат.

10. Відстрочене податкове зобов'язання виникає (ряд. 060 балансу), коли:

а) підприємство не має достатніх грошових коштів для сплати обов'язкових податкових платежів;

б) підприємство переносить частину своїх поточних податкових зобов'язань у довгострокові;

в) підприємство припустилося помилки при визначенні загальної суми податкових зобов'язань за ряд минулих років і змушене перенести їх на майбутні періоди;

г) оподаткований прибуток, визначений згідно з чинним податковим законодавством, менший за обліковий прибуток, визначений за звітом про фінансові результати.

11. Критерії визнання активів, установлені ПБО 2:

а) матеріальна форма;

б) наявність права власності;

в) контроль за активами внаслідок минулих подій, надходження майбутніх економічних вигод та можливість достовірної оцінки активів;

г) намір придбати активи, одержати в майбутньому економічні вигоди та можливість достовірної оцінки активів.

12. Основний капітал підприємства:

а) основні засоби;

б)запаси;

в) нематеріальні активи;

г) інші довгострокові інвестиції;

13. Оборотний капітал:

а) довгострокова дебіторська заборгованість;

б)запаси;

в) дебіторська заборгованість;

г) грошові кошти та їх еквіваленти;

14. Джерела формування поточних активів (робочого капіталу):

а) власний оборотний капітал;

б) короткостроковий позиковий капітал;

в) власний капітал;

г) грошові кошти та їх еквіваленти.

15. Перманентний капітал:

а) власний капітал;

б) власний оборотний капітал;

в) короткостроковий позиковий капітал;

г) всі відповіді правильні.

16. Розрахунок суми власного капіталу, який використовується в обороті за даними балансу:

а) підсумок першого розділу пасиву балансу плюс довгострокові зобов'язання і мінус підсумок першого розділу активу балансу;

б) підсумок першого розділу пасиву балансу плюс підсумок четвертого розділу балансу і мінус підсумок першого розділу активу балансу;

в) підсумок другого і третього розділів активу балансу мінус підсумок четвертого розділу пасиву балансу.

г) правильна відповідь відсутня.

17. Обчислення суми власного оборотного капіталу підприємства:

а) загальна сума поточних активів мінус загальна сума короткострокових зобов'язань;

б) запаси і дебіторська заборгованість мінус короткострокові кредити банку;

в) відношення поточних зобов'язань до поточних активів.

г) всі відповіді правильні.

18. Основні складові частини майна підприємства:

а) необоротні активи, оборотні кошти, витрати майбутніх періодів;

б) дебіторська заборгованість, кредиторська заборгованість;

в) дебіторська заборгованість, кредиторська заборгованість, доходи майбутніх періодів.

г) правильна відповідь відсутня.

19. Методика аналізу майна підприємства:

а) порівняння даних на кінець звітного періоду з даними на початок звітного періоду в розрізі окремих складових частин майна;

б) розрахунок питомої ваги окремих складових частин майна у валюті балансу і зіставлення одержаних результатів;

в) відношення основних засобів до оборотного капіталу.

г) правильна відповідь відсутня.

20. Показники оцінки майнового стану підприємства, що застосовуються на підприємстві:

а) коефіцієнт інтенсивної роботи обладнання;

б) коефіцієнт відновлення — показує, що частину майна складають нові основні засоби;

в) коефіцієнт вибуття — показує, що частина основних засобів (майна підприємства) вибула через знос та з інших причин.

г) всі відповіді правильні.

21. Основні джерела коштів, вкладених у майно підприємства:

а) власний капітал;

б) позиковий капітал;

в) оборотний капітал;

г) всі відповіді правильні.

22. Наявність власних оборотних коштів визначається:

б) підсумок першого розділу пасиву балансу плюс підсумок четвертого розділу пасиву балансу і мінус підсумок першого розділу активу балансу;

в) підсумок другого і третього розділів активу балансу мінус підсумок четвертого розділу балансу.

г) правильна відповідь відсутня.

23. Ліквідність — це:

а) спроможність підприємства перетворювати свої активи в гроші для покриття всіх необхідних платежів у міру настання їх строку;

б) спроможність підприємства погасити короткострокову заборгованість своїми коштами;

в) можливість реалізації матеріальних і інших цінностей підприємства для перетворювання їх у грошові кошти.

г) правильна відповідь відсутня.

24. Найбільш ліквідні активи:

а) грошові кошти та їх еквіваленти;

б)товари;

в) одержані векселі;

г) відстрочені податкові активи.

25. Активи, що швидко реалізуються, — це:

а) дебіторська заборгованість;

б) виробничі запаси;

в) готова продукція;

г) інші оборотні активи.

26. Активи, що реалізуються повільно:

а) нематеріальні активи;

б) виробничі запаси;

в) незавершене виробництво;

г) поточні фінансові інвестиції.

27. Активи, які складно реалізувати (неліквідні), — це:

а) основні засоби;

б) нематеріальні активи;

в) інші оборотні активи;

г) довгострокові фінансові інвестиції.

28. Коефіцієнт ліквідності, що показує, яка частина поточної заборгованості може бути погашена на дату складання балансу:

а) коефіцієнт абсолютної ліквідності;

б) коефіцієнт швидкої ліквідності;

в) коефіцієнт покриття (поточний коефіцієнт).

г) правильна відповідь відсутня.

29. Коефіцієнт ліквідності, що показує, яка частина поточної заборгованості може бути погашена за рахунок не тільки грошових коштів, а й очікуваних фінансових надходжень:

а) коефіцієнт швидкої ліквідності;

б) коефіцієнт покриття (поточний);

в) коефіцієнт абсолютної ліквідності.

г) правильна відповідь відсутня.

30. За допомогою якого коефіцієнта можна встановити, якою мірою поточні активи покривають поточні зобов'язання?

а) загальний коефіцієнт ліквідності;

б) коефіцієнт абсолютної ліквідності;

в) коефіцієнт швидкої ліквідності.

г) правильна відповідь відсутня.

31. Коефіцієнт ліквідності досяг 0,2. Як він зміниться, якщо грошові кошти підприємства зростуть на 50%, а обсяг поточних активів зменшиться на 20%?

а) досягне 2,0;

б) дорівнюватиме 0,5;

в) становитиме 0,26;

г) дорівнюватиме 0,375.

32. Який коефіцієнт ліквідності характеризує відношення всіх поточних активів до короткострокових зобов’язань?

а) коефіцієнт покриття (загальний коефіцієнт ліквідності);

б) коефіцієнт швидкої ліквідності;

в) коефіцієнт абсолютної ліквідності.

г) правильна відповідь відсутня.

33. Який коефіцієнт ліквідності характеризує відношення грошових коштів та їх еквівалентів, цінних паперів, що швидко реалізуються, до короткострокових зобов'язань?

а) коефіцієнт абсолютної ліквідності;

б) коефіцієнт швидкої ліквідності;

в) загальний коефіцієнт ліквідності.

г) правильна відповідь відсутня.

34. Який коефіцієнт ліквідності характеризує відношення грошових коштів та їх еквівалентів і дебіторської заборгованості до короткострокових зобов’язань?

а) коефіцієнт швидкої ліквідності;

б) коефіцієнт абсолютної ліквідності;

в) загальний коефіцієнт ліквідності.

г) правильна відповідь відсутня.

35. Коефіцієнт абсолютної ліквідності залежить від:

а) структури запасів;

б) коштів на розрахунковому рахунку;

в) структури дебіторської і кредиторської заборгованості;

г) розміру власного капіталу.

36. Найбільш мобільною частиною ліквідних засобів є:

а) короткострокові фінансові вкладення;

б) грошові кошти;

в) дебіторська заборгованість;

г) запаси.

37. Активи повільної реалізації:

а) запаси;

б) нематеріальні активи;

в) незавершене виробництво;

г) дебіторська заборгованість.

38. Платоспроможність підприємства — це:

а) наявність у підприємства грошових коштів і еквівалентів, достатніх для розрахунків по кредиторській заборгованості, що вимагає негайного погашення;

б) можливість реалізації матеріальних і інших цінностей для перетворення їх у грошові кошти;

в) можливість цінностей легко перетворюватися в ліквідні кошти або гроші.

г) правильна відповідь відсутня.

39. Платіжний баланс (календар) складається:

а) на звітну дату (місяць, квартал, рік);

б) за п'ятиденку;

в) за один день;

г) всі відповіді правильні.

40. Якщо сальдо платіжного балансу в активі, то це означає, що підприємство:

а) платоспроможне;

б) неплатоспроможне;

в) означає перевищення грошових коштів над короткостроковими зобов'язаннями.

г) всі відповіді правильні.

41. Платіжний баланс (календар) в активі відображає:

а) грошові кошти та їх еквіваленти;

б) розрахунки з дебіторами;

в) поточні фінансові інвестиції;

г) одержані векселі.

42. Платіжний баланс (календар) у пасиві відбиває:

а) короткострокові кредити;

б) видані векселі;

в) кредиторську заборгованість;

г) інші поточні зобов'язання.

43. Який коефіцієнт платоспроможності характеризує відношення грошових коштів та їх еквівалентів до короткострокових зобов'язань по погашенню кредиту і кредиторської заборгованості?

а) грошовий коефіцієнт платоспроможності;

б) розрахунковий коефіцієнт платоспроможності;

в) ліквідний коефіцієнт платоспроможності.

г) всі відповіді правильні.

44. Який коефіцієнт платоспроможності характеризує відношення грошових коштів та їх еквівалентів, а також дебіторської заборгованості до короткострокових зобов'язань?

а) коефіцієнт розрахункової платоспроможності;

б) розрахунковий коефіцієнт платоспроможності;

в) грошовий коефіцієнт платоспроможності.

г) всі відповіді правильні.

45. Який коефіцієнт платоспроможності характеризує відношення оборотних коштів підприємства до власних і позикових джерел формування?

а) коефіцієнт ліквідної платоспроможності;

б) коефіцієнт грошової платоспроможності;

в) коефіцієнт розрахункової платоспроможності.

г) всі відповіді правильні.

46. Які коефіцієнти, що характеризують структуру балансу, свідчать про платоспроможність підприємства?

а) загальний коефіцієнт ліквідності (норматив 1,5);

б) коефіцієнт забезпеченості власними капіталами (норматив 0,3);

в) коефіцієнт розрахункової платоспроможності;

г) всі відповіді правильні.

47. В яких випадках підприємство є неплатоспроможним, якщо коефіцієнт забезпеченості власними коштами буде:

а) 0,2;

б) 0,1;

в) 0,3;

г) правильна відповідь відсутня.

48. В яких випадках підприємство є неплатоспроможним, якщо загальний коефіцієнт ліквідності:

а) 1,8;

б) 1,2;

в) 1,5;

г) правильна відповідь відсутня.

49. Показники, що характеризують фінансову стійкість підприємства:

а) рентабельність продаж;

б) тривалість обороту оборотних засобів;

в) коефіцієнт фінансової залежності;

г) коефіцієнт фінансової стабільності.

50. Відношення залученого капіталу до власного характеризує:

а) коефіцієнт автономії;

б) коефіцієнт фінансової залежності;

в) коефіцієнт фінансової стабільності;

г) коефіцієнт фінансового ризику.

51. Чим більше значення коефіцієнта автономії та менше значення коефіцієнта фінансового ризику, тим:

а) більш стійкий фінансовий стан підприємства;

б) більш нестійкий фінансовий стан підприємства;

в) більша ймовірність банкрутства підприємства.

г) правильна відповідь відсутня.

52. Який коефіцієнт фінансової стійкості характеризує відношення власного капіталу до валюти балансу?

а) коефіцієнт концентрації капіталу;

б) коефіцієнт маневреності капіталу;

в) коефіцієнт фінансової залежності.

г) правильна відповідь відсутня.

53. Який коефіцієнт фінансової стійкості характеризує відношення валюти балансу до власного капіталу?

а) коефіцієнт маневреності власного капіталу;

б) коефіцієнт фінансової залежності;

в) коефіцієнт структури залученого капіталу.

г) правильна відповідь відсутня.

54. Який коефіцієнт фінансової стійкості характеризує відношення власних оборотних коштів до власного капіталу?

а) коефіцієнт маневреності капіталу;

б) коефіцієнт стійкості економічного зростання;

в) коефіцієнт фінансової залежності.

г) правильна відповідь відсутня.

55. Який коефіцієнт фінансової стійкості характеризує відношення залученого капіталу плюс короткострокові кредити банків до власного капіталу?

а) коефіцієнт співвідношення власних і залучених коштів;

б) коефіцієнт структури довгострокових вкладень;

в) коефіцієнт довгострокового залучення позичених коштів.

г) правильна відповідь відсутня.

56. Який коефіцієнт фінансової стійкості характеризує відношення оборотних коштів мінус поточні зобов'язання до оборотних коштів?

а) коефіцієнт співвідношення власних і залучених коштів;

б) коефіцієнт забезпечення оборотних коштів власними оборотними коштами;

в) коефіцієнт маневреності капіталу.

г) правильна відповідь відсутня.

57. Який коефіцієнт характеризується відношенням виробничих активів плюс витрати майбутніх періодів до балансової вартості майна?

а) коефіцієнт структури залученого капіталу;

б) коефіцієнт фінансової незалежності;

в) коефіцієнт відношення виробничих активів і вартості майна.

г) правильна відповідь відсутня.

58. Який коефіцієнт характеризується відношенням чистого прибутку плюс витрати по виплаті процентів до витрат по виплаті процентів за кредити?

а) коефіцієнт окупності процентів за кредити;

б) коефіцієнт маневреності капіталу;

в) коефіцієнт фінансової залежності.

г) правильна відповідь відсутня.

59. Який коефіцієнт характеризує відношення різниці між чистим прибутком і дивідендами, виплаченими акціонерами, до власного капіталу?

а) коефіцієнт стійкості економічного зростання;

б) коефіцієнт співвідношення необоротних активів і власних коштів;

в) коефіцієнт маневреності власного капіталу.

г) правильна відповідь відсутня.

60. Якщо запаси і витрати менші за суму власного оборотного капіталу та кредитів банку, а коефіцієнт забезпеченості запасів і витрат джерелами коштів більший за одиницю, то це свідчить про:

а) абсолютну фінансову стійкість;

б) нормальну фінансову стійкість;

в) нестійкий фінансовий стан;

г) кризовий фінансовий стан.

61. Якщо на підприємстві запаси і витрати більші за джерела формування запасів, крім того, є кредити і позики, не погашені в строк, а також прострочена кредиторська і дебіторська заборгованість, то це означає:

а) абсолютну фінансову стійкість;

б) нормальну фінансову стійкість;

в) нестійкий фінансовий стан;

г) кризовий фінансовий стан.

62. Плече фінансового важеля або коефіцієнт фінансового ризику— це:

а) відношення залученого капіталу до власного;

б) відношення власного капіталу до довгострокових зобов'язань;

в) відношення оборотного капіталу до короткострокових зобов'язань.

г) правильна відповідь відсутня.

63. Коефіцієнт оборотності оборотних коштів характеризує:

а) розмір реалізованої продукції, який припадає на одну гривню виробничих фондів;

б) середню тривалість одного обороту;

в) величину оборотних коштів за відповідний звітний період;

г) витрати виробничих фондів на гривню товарної продукції.

64. Який показник характеризує швидкість обороту обігових коштів підприємства?

а) коефіцієнт оборотності;

б) коефіцієнт завантаження;

в) тривалість одного обороту;

г) рентабельність обігових коштів.

65. Оборотні кошти підприємства використовуються ефективніше тоді, коли:

а) більша частина їх зайнята у сфері обігу;

б) більшість їх зайнята у сфері виробництва;

в) рівномірно зайняті як у сфері виробництва, так і у сфері обігу.

г) правильна відповідь відсутня.

66. Скорочення тривалості виробничого циклу дає можливість:

а) збільшити тривалість одного обороту;

б) підвищити коефіцієнт завантаження оборотних коштів;

в) вивільнити оборотні кошти;

г) скоротити кількість оборотних коштів.

67. Суму вивільненого або додатково залученого майна внаслідок зміни його оборотності можна визначити:

а) помноживши фактичну тривалість обороту (у днях) на різницю між одноденним оборотом по реалізації за звітний та минулий періоди;

б) помноживши фактичний одноденний оборот по реалізації на різницю показників оборотності (у днях) минулого та звітного періодів;

в) поділивши фактичний одноденний оборот по реалізації на різницю показників оборотності (у днях) минулого та звітного періодів.

г) правильна відповідь відсутня.

68. Як визначається коефіцієнт оборотності?

а) відношенням обсягу реалізації продукції до середніх залишків оборотних засобів;

б) відношенням середніх залишків оборотних засобів до обсягу реалізації;

в) добутком коефіцієнтів оборотності та закріплення.

г) правильна відповідь відсутня.

69. Як визначається оборотність у днях (кількість оборотів обігових коштів)?

а) відношенням середнього залишку оборотних коштів до виручки від реалізації;

б) відношенням середнього залишку обігових коштів, помноженого на кількість днів аналізованого періоду, до виручки від реалізації;

в) відповіді а) і б) правильні.

г) правильна відповідь відсутня.

70. Тривалість одного обороту в днях — це:

а) відношення обсягу реалізованої продукції до середніх залишків обігових коштів;

б) відношення числа днів, що аналізується, до оборотності оборотних коштів;

в) відношення середніх залишків оборотних коштів до обсягу реалізації.

г) правильна відповідь відсутня.

71. Сума обігових коштів, що авансується на гривню виручки від реалізації, показує:

а) коефіцієнт оборотності оборотних коштів;

б) коефіцієнт завантаження коштів в обороті;

в) оборотність оборотних коштів.

г) правильна відповідь відсутня.

72. Які причини можуть вплинути на зміну оборотності оборотних коштів?

а) зміна тривалості обороту;

б) зміна обсягу виручки від реалізації;

в) зміна коефіцієнта оборотності обігових коштів;

г) зміна середнього залишку оборотних засобів.

73. Сума грошових коштів, що була вивільнена з обороту внаслідок прискорення оборотності оборотних коштів або навпаки, розраховується як:

а) різниця в оборотності обігових коштів в днях, помножена на фактичну одноденну виручку від реалізації;

б) фактична одноденна виручка поділена на фактичну оборотність оборотних коштів;

в) різниця в оборотності оборотних коштів у днях, поділена на фактичну одноденну виручку від реалізації.

г) правильна відповідь відсутня.

74. Які показники характеризують використання оборотних засобів?

а) фондомісткість, фондовіддача;

б) продуктивність праці, рентабельність капіталу;

в) коефіцієнт оборотності, тривалість одного обороту оборотних коштів, коефіцієнт завантаження коштів в обороті.

г) правильна відповідь відсутня.

75. Прискорення оборотності оборотних засобів призводить до:

а) залучення оборотних засобів у господарський оборот;

б) погіршення фінансового стану підприємства та його платоспроможності;

в) вивільнення оборотних засобів з господарського обороту.

г) правильна відповідь відсутня.

76. Які фактори впливають на прискорення або сповільнення оборотності обігових засобів?

а) зміна тривалості, трудомісткості виробничого циклу;

б) ритмічність випуску та відвантаження продукції;

в) платоспроможність покупців;

г) стан розрахунків з постачальниками.

77. Вивільнення грошових коштів з обороту відбувається внаслідок:

а) прискорення оборотності;

б) скорочення тривалості одного обороту;

в) зменшення потрібної суми коштів;

г) усі відповіді правильні.

78. Мінімальна сума грошей, що необхідна для проведення господарських операцій, визначається:

а) відношенням операційних витрат до оборотності грошових коштів;

б) відношенням кількості днів періоду, що аналізується, до операційних витрат;

в) відношенням оборотності грошових коштів до операційних витрат.

г) правильна відповідь відсутня.

79. Оборотність грошових коштів — це:

а) відношення кількості днів періоду, що аналізується, до циклу оборотності грошових коштів;

б) відношення операційних витрат до середніх залишків обігових коштів;

в) відношення операційних витрат до тривалості періоду, що аналізується.

г) правильна відповідь відсутня.

80. Тривалість періоду обігу грошових коштів характеризує:

а) коефіцієнт оборотності грошових коштів;

б) тривалість періоду обороту грошових коштів;

в) мінімальну суму грошей, що необхідна підприємству для проведення господарських операцій.

г) правильна відповідь відсутня.

81. В яких випадках співвідношення грошових коштів у складі поточних активів вказуватиме на фінансові проблеми підприємства?

а) коли це співвідношення скорочуватиметься;

б) коли це співвідношення не буде змінюватися;

в) коли це співвідношення збільшуватиметься.

г) правильна відповідь а і в.

82. Грошові кошти від операційної діяльності — це:

а) виручка від продажу обладнання;

б) виручка від продажу готової продукції;

в) отримані дивіденди;

г) зміна поточних зобов'язань.

83. Надходження коштів від дебіторів необхідно відображати у складі:

а) операційної діяльності;

б) інвестиційної діяльності;

в) фінансової діяльності;

г) не слід відображати у звіті про рух грошових коштів.

84. Прикладом грошових потоків від інвестиційної діяльності є:

а) надходження від продажу готової продукції;

б) одержання позики в грошовій формі;

в) оплата за придбані довгострокові облігації;

г) жоден з наведених прикладів.

85. Згідно з непрямим методом чистий рух грошових коштів від операційної діяльності визначається шляхом коригування:

а) залишків на статтях балансу;

б) залишків на статтях звіту про власний капітал;

в) фінансового результату від звичайної діяльності до оподаткування;

г) на підставі даних обліку про власний капітал.

86. Підприємство одержало від страхової компанії страховку в зв'язку із стихійним лихом — 1 млн. грн. У звіті про рух грошових коштів ця сума буде відображена у складі:

а) операційної діяльності;

б) інвестиційної діяльності;

в) фінансової діяльності;

г) надзвичайних операцій.

87. Підприємство здійснює операції в іноземній валюті. Яким чином нереалізовані прибутки та збитки від змін у курсі валют будуть відображені у звіті про рух грошових коштів?

а) як рух грошових коштів від операційної діяльності;

б) ніяк, бо нереалізовані прибутки та збитки від змін у курсі валют не є рухом грошових коштів;

в) окремо від руху грошових коштів, від операційної, інвестиційної та фінансової діяльності з метою узгодження залишку грошових коштів на початок і кінець звітного періоду;

г) як рух грошових коштів від фінансової діяльності.

88. Підприємство одержало позику 100 тис. грн. під 60% річних на 4 місяці. На 31.12.2008 р. воно розрахувалося по відсотках, але не повернуло основну суму позики. Яким чином ці операції вплинули на рух грошових коштів у 2009 році?

а) чисті надходження грошових коштів від операційної діяльності становили 80 тис. грн.;

б) чисті використання грошових коштів у результаті фінансової діяльності склали 100 тис. грн.;

в) чисті надходження грошових коштів від фінансової діяльності становили 100 тис. грн., використання грошових коштів у результаті операційної діяльності —20 тис. грн.;

г) чисті надходження грошових коштів від фінансової діяльності дорівнювали 100 тис. грн., використання коштів у результаті інвестиційної діяльності — 20 тис. грн.

89. Залишок за статтею балансу «Резерв сумнівних боргів» на кінець звітного періоду зріс, а валова сума дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги зменшилася. Внаслідок цього:

а) зменшилася балансова вартість дебіторської заборгованості;

б) збільшився власний капітал за рахунок зростання резервів;

в) підвищилася балансова вартість оборотних активів;

г) чиста реалізаційна вартість цієї дебіторської заборгованості не змінилася.

90. Відображення дебіторської заборгованості у балансі підприємства за чистою вартістю відповідає такій якісній характеристиці фінансової звітності:

а) обачності;

б) достовірності;

в) суттєвості;

г) нейтральності.

91. Створення резерву сумнівних боргів приводить до таких змін за статтями фінансових звітів:

а) зменшення як дебіторської заборгованості так і резерву сумнівних боргів;

б) зниження дебіторської заборгованості і збільшення резерву сумнівних боргів;

в) зростання резерву сумнівних боргів та скорочення прибутку від вкладень капіталу;

г) зменшення як дебіторської заборгованості, так і фінансових витрат.

92. Середній період оплати дебіторської заборгованості покупцями - це:

а) відношення дебіторської заборгованості до обсягу продажу за розрахунковий період;

б) відношення добутку дебіторської заборгованості та кількості календарних днів в аналізованому періоді до обсягу продажу за цей період;

в) відношення дебіторської заборгованості до обсягу кредиторської заборгованості;

г) усі відповіді не правильні.

93. Період погашення кредиторської заборгованості розраховується:

а) відношенням середньої величини кредиторської заборгованості, помноженої на кількість днів аналізованого періоду, до суми погашених короткострокових зобов'язань;

б) відношенням середньої величини кредиторської заборгованості до кількості днів аналізованого періоду;

в) відношенням середньої величини кредиторської заборгованості до суми погашених короткострокових зобов'язань.

г) правильна відповідь відсутня.

94. Середня оборотність кредиторської заборгованості (кількість оборотів) — це:

а) відношення виручки від реалізації до середньої кредиторської заборгованості;

б) відношення середньої кредиторської заборгованості до виручки від реалізації;

в) відношення виручки від реалізації, помноженої на кількість днів аналізованого періоду, до середньої кредиторської заборгованості.

г) правильна відповідь відсутня.

95. Оборотність кредиторської заборгованості (у днях):

а) відношення кількості днів аналізованого періоду до оборотності кредиторської заборгованості;

б) відношення середньої кредиторської заборгованості до виручки від реалізації;

в) відношення середньої кредиторської заборгованості, помноженої на кількість днів аналізованого періоду, до виручки від реалізації;

г) усі відповіді не правильні.

96. Якщо на підприємстві сума дебіторської заборгованості більша за суму кредиторської заборгованості, а темпи зростання кредиторської заборгованості нижчі за темпи підвищення дебіторської заборгованості, то це:

а) призводить до дефіциту коштів, тобто до неплатоспроможності підприємства;

б) посилює фінансову стійкість підприємства;

в) сприяє фінансовій незалежності підприємства.

г) правильна відповідь відсутня.

97. При аналізі структури пасиву балансу кредиторська заборгованість буде віднесена до:

а) власного капіталу;

б) короткострокових зобов'язань;

в) позикових коштів;

г) правильні відповіді б) і в).

98. Рентабельність власного капіталу визначається:

а) відношенням чистого прибутку до середньої вартості капіталу;

б) відношенням прибутку від реалізації робіт і послуг до середньорічної вартості амортизованого майна і матеріальних поточних активів;

в) відношенням валового прибутку до середньорічної вартості амортизованого майна і матеріальних поточних активів.

г) правильна відповідь відсутня.

99. Коефіцієнт оборотності капіталу розраховується:

а) відношенням чистої виручки від реалізації продукції до середньорічної вартості капіталу;

б) відношенням прибутку від реалізації продукції до середньорічної

вартості капіталу;

в) відношенням середньорічної вартості капіталу до чистої виручки

від реалізації продукції.

г) правильна відповідь відсутня.

100. Коефіцієнт окупності власного капіталу обчислюється:

а) відношенням чистого прибутку до власного капіталу;

б) відношенням чистої виручки від реалізації продукції до власного капіталу;

в) відношенням виручки від реалізації, помноженої на кількість днів аналізованого періоду, до власного капіталу;

г) правильна відповідь відсутня.

ТЕРМІНОЛОГІЧНИЙ СЛОВНИК

АВАЛЬ (ВЕКСЕЛЬНЕ ПОРУЧИТЕЛЬСТВО) - повна або часткова оплата векселя.

АВАНС - грошові кошти, що видаються в рахунок майбутнього встановленого платежу.

АГРЕСИВНА СТРАТЕГІЯ ФІНАНСУВАННЯ ОБОРОТНОГО КАПІТАЛУ — стратегія фінансування, при якій довгострокові пасиви підприємства покривають необоротні (фіксовані) активи і постійний оборотний капітал (системну частину поточних активів). При цьому чистий оборотний капітал дорівнює мінімальній величині оборотних коштів, необхідних для здійснення виробничо-господарської діяльності підприємства, а змінний оборотний капітал (варіативна частина поточних активів) повністю покривається короткостроковою кредиторською заборгованістю.

АКТИВИ БАЛАНСУ містять відомості про розміщення капіталу, що є у розпорядженні підприємства, тобто про вкладення в конкретне майно і матеріальні цінності, про витрати підприємства на виробництво і реалізацію продукції і про залишки вільної грошової готівки. Кожному виду розміщеного капіталу відповідає окрема стаття балансу.

АКТИВИ ВИСОКОЛІКВІДНІ - сума короткострокових фінансових вкладень і коштів підприємства.

АКТИВИ ПОТОЧНІ — сума оборотного капіталу підприємства за винятком податку на додану вартість і дебіторської заборгованості, платежі з якої очікуються більше ніж через 12 місяців.

АКТИВНИЙ РИНОК - ринок, якому притаманні такі умови: предмети, що продаються та купуються на цьому ринку, є однорідними; у будь-який час можна знайти зацікавлених продавців і покупців; інформація про ринкові ціни є загальнодоступною.

АКТУАРНІ ПРИБУТКИ (ЗБИТКИ) - прибутки (збитки), які є різницею між попередніми актуарними припущеннями і тим, що фактично відбулося, з урахуванням зміни актуарних припущень.

АКТУАРНІ ПРИПУЩЕННЯ - демографічні та фінансові припущення, що використовуються для обчислення теперішньої вартості зобов'язання за програмою з визначеною виплатою.

АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО - організаційно-правова форма комерційної організації, статутний капітал якої формується шляхом випуску акцій. Акціонерне товариство визнається юридичною особою і відповідає за зобов'язаннями в межах майна, що належить йому.

АКЦІОНЕРНИЙ КАПІТАЛ — кошти, отримані акціонерним товариством від його власників (акціонерів). Акціонерний капітал включає статутний капітал, додатковий капітал і нерозподілений прибуток. Акціонерний капітал існує у формі звичайних і привілейованих акцій, причому останні можуть бути як конвертованими, такі неконвертованими.

АМОРТИЗАЦІЯ - являє собою поступове перенесення вартості основного капіталу на створювану продукцію протягом певного періоду часу з метою надання фінансової звітності. Амортизаційні відрахування, зазначені в податковій декларації підприємства, розглядаються як статті його витрат. Таким чином, амортизація знижує величину оподатковуваного прибутку.

АНАЛІЗ — метод дослідження, що полягає в розгляді окремих сторін, властивостей, складових частин предмета аналізу.

АНАЛІЗ БЕЗЗБИТКОВОСТІ - аналіз результатів діяльності підприємства на підставі співвідношення величин випуску, прибутку і витрат, що дозволяє визначити рівні доходів і витрат при різній діловій активності підприємства.

АНАЛІЗ ВИТРАТ — аналіз величини, структури і динаміки витрат з метою виявлення шляхів їх можливого зниження і більш ефективного використання ресурсів підприємства.

АНАЛІЗ ЛІКВІДНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА - аналіз можливості підприємства покрити свої фінансові зобов'язання.

АНАЛІЗ РУХУ ГРОШОВИХ КОШТІВ - визначення моментів і величин припливів і відтоків готівки підприємства.

АНДЕРРАЙТИНГ - 1) розміщення цінних паперів за публічною підпискою через посередників, функції яких звичайно виконують інвестиційні банки; 2) підписка на акції; 3) приймання нерухомості (майна, угод тощо) на страхування.

АНУЇТЕТ (annuity) — ряд рівних грошових платежів (виплат або надходжень), що відбуваються через рівні проміжки часу. У випадку звичайного ануїтету (ordinary annuity) грошовий потік починається наприкінці поточного періоду. Прикладом звичайного ануїтету є іпотека.

БАЛАНСОВА ВАРТІСТЬ — облікова вартість елемента активу, дорівнює його первісній вартості за винятком накопиченої амортизації.

БАНКІВСЬКИЙ КРЕДИТ — кошти, що надаються банком у борг клієнту на певний термін під певні відсотки і для цільового використання.

БАНКРУТСТВО — нездатність підприємства або будь-якого іншого господарюючого суб'єкта задовольняти вимоги кредиторів з оплати продукції (робіт, послуг), включаючи неможливість забезпечити обов'язкові платежі в бюджет і позабюджетні фонди у зв'язку з перевищенням зобов'язань боржника над його майном.

БЕЗНАДІЙНИЙ БОРГ — сума простроченої дебіторської заборгованості, імовірність погашення якої з погляду підприємства мала.

БІЗНЕС-ПЛАН — опис способу дій у вигляді здійснення підприємницької діяльності, бізнес-операцій, угод і реалізації бізнес-проектів. Бізнес-план містить опис цілей і завдань підприємницької операції, характеристику підприємницького продукту, коло споживачів товару, потреб, що він повинен задовольняти, тощо. Орієнтовна структура бізнес-плану включає виробничий план, план маркетингу, організаційний план, фінансовий план і оцінку ризику.

БІЗНЕС-РИЗИК — один з видів фінансових ризиків, характерних у першу чергу для акціонерних товариств, полягає в неможливості для підприємства підтримати рівень доходу на акцію на знижуваному рівні.

БУХГАЛТЕРСЬКА ЗВІТНІСТЬ - єдина система показників, що відображають майновий і фінансовий стан економічного суб'єкта і результати його господарської діяльності, що складається на основі даних бухгалтерського обліку за наслідками звітного періоду і за станом на звітну дату за встановленими формами.

БУХГАЛТЕРСЬКИЙ БАЛАНС - форма бухгалтерської звітності, що відображає стан господарських засобів підприємства і їх джерел в грошовій оцінці на певну дату. Складається з двох частин — активу і пасиву, підсумки яких повинні бути рівні.

БЮДЖЕТ ПІДПРИЄМСТВА - фінансовий план підприємства, що включає грошові доходи і витрати, сплановані і детально розписані на певний період для досягнення поставлених цілей виробничо-господарської діяльності.

ВАРТІСТЬ КАПІТАЛУ — ціна сукупних елементів капіталу, що становлять його структуру, з позиції доцільності їх формування за рахунок внутрішніх і зовнішніх джерел для продуктивного використання в господарській діяльності підприємства.

ВЕКСЕЛЬ — безумовне письмове боргове зобов'язання, видане однією стороною (векселедавцем) іншій стороні (векселе-держателю).

ВЕКСЕЛЬ ПРОСТИЙ — нічим не обумовлене письмове боргове зобов'язання векселедавця (боржника) сплатити після настання терміну погашення грошову суму власнику векселя.

ВЕРТИКАЛЬНЕ ЗЛИТТЯ ПІДПРИЄМСТВ - форма реорганізації, при якій відбувається об'єднання підприємств, що мають однаковий напрямок виробничо-господарської діяльності.

ВЕРТИКАЛЬНИЙ (СТРУКТУРНИЙ) АНАЛІЗ БАЛАНСУ-визначення структури підсумкових фінансових показників підприємства з метою виявлення ступеня впливу кожної позиції бухгалтерської звітності (рядка бухгалтерського балансу) на фінансовий результат у цілому.

ВИРОБНИЧИЙ ЛІВЕРИДЖ — кількісно характеризується співвідношенням між постійними і змінними витратами в загальній собівартості і впливає на фінансові результати діяльності підприємства. У розрахунковій схемі він визначає ланцюжок показника «прибуток до вирахування відсотків і податків».

ВИТРАТИ — спосіб забезпечення виконання зобов'язань, зокрема договори позики.

ВИТРАТИ МАЙБУТНІХ ПЕРІОДІВ - витрати, які зроблені підприємством у даному звітному періоді, але підлягають урахуванню в собівартості продукції (робіт, послуг) у майбутніх періодах.

ВІД'ЄМНИЙ ГРОШОВИЙ ПОТІК (ВІДТІК ГРОШОВИХ КОШТІВ) — сукупність виплат грошових коштів організацією в процесі здійснення всіх видів її господарських операцій.

ВІДКЛАДЕНІ ПОДАТКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ - суми податку на прибуток, що підлягають сплаті в майбутніх періодах відносно тимчасових різниць оподаткування.

ВІДСОТОК — це грошова плата, що стягується або виплачувана за використання грошей.

ВІДТВОРЕННЯ — безперервно відновлюваний процес виробництва, що супроводжується кругообігом капіталу.

ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ — власні фінансові ресурси підприємства, сформовані за рахунок первинного капіталу, наданого власником, інших внесків юридичних і фізичних осіб, резервів, накопичених підприємством. Спрямований на забезпечення потреби в основних і оборотних коштах підприємства.

ВЛАСНІ ОБОРОТНІ КОШТИ - різниця між величиною власного капіталу і сумою вкладень у фіксовані (необоротні) активи підприємства.

ГОРИЗОНТАЛЬНИЙ (ЧАСОВИЙ) АНАЛІЗ БАЛАНСУ - порівняння кожної позиції бухгалтерського балансу з попереднім періодом діяльності з метою виявлення напрямків і закономірностей змін.

ГРОШОВИЙ ПОТІК ВІД ІНВЕСТИЦІЙНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ — потік коштів, що утворюється в результаті реальних інвестицій підприємства. Визначається як чиста зміна постійних активів підприємства.

ГРОШОВИЙ ПОТІК ВІД ОПЕРАЦІЙНОЇ (ПОТОЧНОЇ) ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА - це надходження від щоденної роботи підприємства. Рух грошей відображає операції, пов'язані з формуванням бухгалтерського і чистого прибутку. Додатний грошовий потік формує фінансову стійкість підприємства. Від'ємний грошовий потік за поточною діяльністю свідчить про нестачу грошових ресурсів навіть для простого відтворення.

ГРОШОВИЙ ПОТІК ВІД ФІНАНСОВОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА — потік коштів, що утворюється за рахунок залучення підприємством нових джерел фінансування (у першу чергу за рахунок емісії акцій), а також за рахунок збільшення кредитних (процентних) облігацій. При визначенні величини

ГРОШОВИЙ ПОТІК ПІДПРИЄМСТВА - сукупність розподілених у часі надходжень і виплат коштів, генерованих його господарською діяльністю.

ГРОШОВІ ПОТОКИ ВІД АКТИВІВ - включають три компоненти: грошові потоки від поточної (операційної) діяльності; грошові потоки від інвестиційної діяльності; грошові потоки від фінансової діяльності.

грошового потоку від фінансової діяльності із загального потоку коштів, що утворюється за рахунок перелічених джерел, необхідно виключити виплачені підприємством дивіденди.

ГУДВІЛ — частина нематеріальних активів підприємства, що залежить від позитивного іміджу, наявності стабільних ділових зв'язків, популярності фірмового найменування і фірмової марки.

ДЕБІТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНІСТЬ - сума рахунків до отримання; форма тимчасового вилучення коштів з обороту підприємства, що виникло в результаті постачання товарів, робіт або послуг в кредит.

ДЕФЛЯЦІЯ — процес, зворотний інфляції; виражається в подорожчанні грошей і збільшенні їхньої покупної здатності щодо товарів і послуг, а також підвищенні курсу національної валюти стосовно до курсів іноземних валют.

ДИВЕРСИФІКОВАНІСТЬ ВИРОБНИЦТВА (ДІЯЛЬНОСТІ) ПІДПРИЄМСТВА - перехід від виробничої структури, що базується на виробництві одного продукту, до багатопрофільного виробництва з широкою номенклатурою продукції, що випускається.

ДИВІДЕНД - доход, виплачуваний власникам акцій з прибутку акціонерного товариства за підсумками господарської діяльності після сплати податків. Величина дивідендів установлюється на підставі рішення загальних зборів акціонерів, впливає на ліквідність акцій.

ДИСКОНТУВАННЯ — визначення поточного еквівалента коштів, очікуваних до одержання у певний момент часу.

ДИФЕРЕНЦІАЛ ФІНАНСОВОГО ЛІВЕРИДЖУ - показує зміни у співвідношенні коефіцієнта валової рентабельності активів підприємства і середнього розміру відсотків за кредит.

ДОВГОСТРОКОВІ АКТИВИ - матеріальні і нематеріальні активи підприємства з терміном служби (періодом використання) більш одного року. До довгострокових активів відносять основні засоби, незавершені капітальні вкладення, довгострокові фінансові вкладення і інші аналогічні активи.

ДОВГОСТРОКОВІ ФІНАНСОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ - до них належать всі форми функціонуючого на підприємстві позикового капіталу з терміном його використання більше одного року. Основними формами цих зобов'язань є довгострокові кредити банків і довгострокові позикові кошти, термін погашення яких ще не настав або не погашені в передбачений термін.

ДОДАТКОВИЙ КАПІТАЛ - як джерело коштів підприємства утворюється, як правило, у результаті переоцінки основних засобів та інших матеріальних цінностей. Нормативними документами забороняється використовувати його на цілі споживання.

ДОДАТНИЙ ГРОШОВИЙ ПОТІК (ПРИПЛИВ ГРОШОВИХ КОШТІВ) — сукупність надходжень грошових коштів на підприємство від всіх видів господарських операцій.

ДОХОДНІСТЬ ПРОДУКЦІЇ - порівняльна величина, що характеризує відношення отриманого доходу до базового показника.

ЕКОНОМІЧНА ЕФЕКТИВНІСТЬ - відносний показник, що характеризує співвідношення між результатами і витратами, здійсненими для досягнення цих результатів.

ЕКОНОМІЧНИЙ ЕФЕКТ — абсолютний показник, що характеризує результат діяльності в грошовій оцінці. Він може виражатися в додатковій сумі продажів, валового або чистого доходу, чистого прибутку, грошового потоку.

ЕФЕКТ ОПЕРАЦІЙНОГО (ВИРОБНИЧОГО) ВАЖЕЛЯ -ефект, що полягає в тому, що будь-яка зміна виручки від реалізації продукції (робіт, послуг) породжує більш сильну зміна прибутку підприємства.

ЕФЕКТ ФІНАНСОВОГО ВАЖЕЛЯ - можливе збільшення до рентабельності власних коштів підприємства, одержуване завдяки використанню позикових коштів, незважаючи на платність останніх. Ефект фінансового важеля розраховується як добуток диференціала (являє собою різницю між економічною рентабельністю активів і середньою розрахунковою ставкою відсотка з позикових коштів) і плеча важеля, що є співвідношенням між позиковими і власними коштами і характеризує силу впливу.

ЕФЕКТ ФІНАНСОВОГО ЛІВЕРИДЖУ - відображає рівень додатково генерованого прибутку на власний капітал при використанні позикових коштів.

ЕФЕКТИВНА РІЧНА ПРОЦЕНТНА СТАВКА (effective annual rate) — дійсна процентна ставка за кредитом або ощадним рахунком, що враховує нарахування складних відсотків, еквівалентна процентній ставці з періодом виплати один раз у рік.

ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ КРЕДИТУ — товарно-матеріальні цінності, нерухомість, цінні папери, витрати виробництва і майбутній випуск продукції, службовці для кредитора заставою повного і своєчасного повернення боржником отриманої позики і сплати відсотків.

ЗАГАЛЬНИЙ КАПІТАЛ (ВКЛАДЕНИЙ КАПІТАЛ) - загальна сума господарських коштів підприємства на певну дату, що дорівнює підсумку (валюті) балансу.

ЗАПАС ФІНАНСОВОЇ СТІЙКОСТІ - відношення різниці між поточним обсягом реалізації (продажів) продукції підприємства і обсягом реалізації (продажів) цієї продукції в точці беззбитковості до поточного обсягу реалізації (продажів) продукції, виражене у відсотках.

ЗАСТАВА — спосіб забезпечення зобов'язання, при якому кредитор (заставодержатель) здобуває право у випадку невиконання боржником своїх фінансових зобов'язань вимагати їх погашення за рахунок заставленого майна.

ІНВЕСТИЦІЇ — це вкладення капіталу з метою його наступного зростання.

ІНВЕСТИЦІЇ РЕАЛЬНІ — вкладення грошей та інших видів майнових і інтелектуальних цінностей в основний капітал і товарно-матеріальні запаси підприємства.

ІНВЕСТИЦІЇ ФІНАНСОВІ — вкладення грошей та інших видів майнових і інтелектуальних цінностей в акції, облігації та інші цінні папери.

ІНВЕСТИЦІЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ - вкладення інвестицій і здійснення практичних дій з метою одержання прибутку і (або) досягнення іншого корисного ефекту.

ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ПРОЕКТ - обгрунтування економічної доцільності, обсягу і термінів здійснення капітальних вкладень, у тому числі необхідна проектно-кошторисна документація, розроблена відповідно до законодавства України і затверджених у встановленому порядку стандартів (норм і правил), а також опис практичних дій щодо здійснення інвестицій.

ІНВЕСТОР — юридична або фізична особа, що приймає рішення і здійснює прямі і (або) портфельні вкладення власних, позикових або залучених майнових або інтелектуальних цінностей в інвестиційний проект.

інвестор може вимагати додаткового доходу у вигляді премії за ліквідність.

ІННОВАЦІЯ — інвестиція в новації, включаючи вкладення коштів у розробку нової техніки, технології, наукові дослідження.

ІНФЛЯЦІЯ — знецінення паперових грошей і безготівкових коштів. Виникає внаслідок переповнення каналів обігу паперовими грошима понад потребу в них і надмірності попиту. Результатом знецінювання грошей є падіння їхньої купівельної спроможності щодо суми цін на товари і послуги.

ІПОТЕЧНИЙ КРЕДИТ — кредит під заставу нерухомості (підприємства, будови, будівлі, споруди і інших об'єктів) в забезпечення зобов'язань.

КАПІТАЛ — фінансові ресурси підприємства, необхідні для організації його господарської діяльності і використовувані в господарському обороті для одержання доходів і прибутку.

КАПІТАЛЬНІ ВКЛАДЕННЯ - інвестиції в основний капітал (основні засоби), у тому числі витрати на нове будівництво, розширення, реконструкцію і технічне переозброєння діючих підприємств, придбання машин, устаткування, інструмента, інвентарю, проектно-дослідні роботи та інші витрати.

КЛІРИНГ — система безготівкових розрахунків за товари, цінні папери і послуги на підставі взаємних вимог і зобов'язань.

КОЕФІЦІЄНТ АБСОЛЮТНОЇ ЛІКВІДНОСТІ - співвідношення між сумою високоліквідних активів і величиною короткострокових зобов'язань підприємства.

КОЕФІЦІЄНТ АВТОНОМІЇ — співвідношення між сумою власного капіталу і величиною активів підприємства.

КОЕФІЦІЄНТ ВІДНОВЛЕННЯ ПЛАТОСПРОМОЖНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА — відносний параметр, що показує здатність підприємства відновити свої платіжні спроможності, тобто погасити поточні зобов'язання за нормативний період.

КОЕФІЦІЄНТ ДОВГОСТРОКОВОГО ЗАЛУЧЕННЯ ПОЗИКОВИХ КОШТІВ — відношення між сумою довгострокових зобов'язань підприємства і величиною його постійного (перманентного) капіталу.

КОЕФІЦІЄНТ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ ВЛАСНИМИ КОШТАМИ — характеризує наявність у власних оборотних коштів підприємства, необхідних для його фінансової стабільності.

КОЕФІЦІЄНТ ЗАБЕЗПЕЧЕНОСТІ ДОВГОСТРОКОВИХ ІНВЕСТИЦІЙ — показує, яка частка інвестованого (постійного) капіталу іммобілізована у фіксовані (необоротні) активи підприємства. Розраховується як співвідношення між сумою необоротних активів і величиною постійного (перманентного) капіталу підприємства.

КОЕФІЦІЄНТ ЗАБЕЗПЕЧЕНОСТІ ЗАПАСІВ І ВИТРАТ ВЛАСНИМИ ОБОРОТНИМИ КОШТАМИ - показує, якою мірою товарно-матеріальні запаси підприємства покриті власними джерелами і не мають потреби в залученні позикових джерел фінансування. Розраховується як співвідношення між величиною власних оборотних коштів підприємства і сумою його товарно-матеріальних запасів.

КОЕФІЦІЄНТ МАНЕВРЕНОСТІ ВЛАСНИХ КОШТІВ - співвідношення між величиною власних оборотних коштів і сумою власного капіталу підприємства.

КОЕФІЦІЄНТ МАНЕВРЕНОСТІ ЧИСТИХ МОБІЛЬНИХ ЗАСОБІВ ЗА КОШТАМИ — співвідношення між сумою коштів і величиною чистих мобільних коштів підприємства.

КОЕФІЦІЄНТ МАНЕВРЕНОСТІ ЧИСТИХ МОБІЛЬНИХ ЗАСОБІВ ЗА ТОВАРНО-МАТЕРІАЛЬНИМИ ЗАПАСАМИ - співвідношення між сумою товарно-матеріальних запасів і величиною чистих мобільних коштів підприємства.

КОЕФІЦІЄНТ ОБІГОВОСТІ - показує, скільки разів за звітний період ті або інші активи підприємства перетворюються в кошти. У процесі фінансового аналізу визначають оборотність активів, власного капіталу, основних фондів, виробничих фондів, товарно-матеріальних запасів, дебіторської і кредиторської заборгованості підприємства.

КОЕФІЦІЄНТ ПОКРИТТЯ — визначається відношенням суми оборотних коштів до загальної суми поточних зобов'язань перед кредиторами банків, інших позовних коштів і розрахунків з кредиторами і характеризує достатність оборотних коштів підприємства для погашення своїх боргів.

КОЕФІЦІЄНТ ПОКРИТТЯ ІНВЕСТИЦІЙ - показує частку постійного капіталу в загальній сумі активів підприємства.

КОЕФІЦІЄНТ ПОТОЧНОЇ (ЗАГАЛЬНОЮ) ЛІКВІДНОСТІ (ПОКРИТТЯ) показує співвідношення між сумою поточних активів і величиною короткострокових зобов'язань підприємства.

КОЕФІЦІЄНТ РЕІНВЕСТУВАННЯ - показує, яка частина чистого прибутку може бути вкладена в підприємство після виплати дивідендів. Розраховується як частка від розподілу величини реінвестованого прибутку на величину чистого прибутку підприємства.

КОЕФІЦІЄНТ ФІНАНСОВОГО ЛІВЕРИДЖУ - характеризує величину позикового капіталу в розрахунку на одиницю власного капіталу.

КОЕФІЦІЄНТ ШВИДКОЇ (КРИТИЧНОЇ) ЛІКВІДНОСТІ (ПРОМІЖНОГО ПОКРИТТЯ) - співвідношення між сумою високоліквідних активів, дебіторської заборгованості, термін погашення якої менше 12 місяців, інших оборотних активів і величиною короткострокових зобов'язань підприємства.

КОЕФІЦІЄНТ, ЩО ХАРАКТЕРИЗУЄ СПІВВІДНОШЕННЯ МІЖ ПОЗИКОВИМ І ВЛАСНИМ КАПІТАЛОМ (ПЛЕЧЕ ФІНАНСОВОГО ВАЖЕЛЯ) — показує співвідношення між позиковим і власним капіталом підприємства.

КОМЕРЦІЙНИЙ КРЕДИТ — товарна форма кредиту, що виникає при відстроченні платежу; боргове зобов'язання, оформлене векселем.

КОНВЕРТОВАНИЙ ЦІННИЙ ПАПІР - цінний папір, що за певних умов може бути обміняний на інший цінний папір. Конвертація цінних паперів, як правило, передбачає їх обмін на інші акції.

КОНСОЛІДОВАНА ФІНАНСОВА ЗВІТНІСТЬ - фінансова звітність групи компаній, складена як фінансова звітність єдиної компанії.

КОН'ЮНКТУРА РИНКУ — стан ринку, що характеризується співвідношенням попиту та пропозиції на товари, послуги та інші

КОРОТКОСТРОКОВІ ПАСИВИ (поточні зобов'язання) - це зобов'язання підприємства перед постачальниками, працівниками, банками, державою та ін. Як правило, основна питома вага в поточних зобов'язаннях припадає на банківські позички і неоплачені рахунки інших підприємств.

КОРОТКОСТРОКОВІ ФІНАНСОВІ ВКЛАДЕННЯ - фінансові вкладення, розраховані на короткий період (до 1 року), у високоліквідні цінні папери, зокрема короткострокові казначейські зобов'язання держави, облігації, акції, депозитні сертифікати, короткострокові векселі, тимчасова фінансова допомога іншим підприємствам.

КОРОТКОСТРОКОВІ ФІНАНСОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ - короткострокові кредити і позики служать джерелом покриття оборотних активів. До них належать усі форми залученого позикового капіталу з терміном його використання до одного року.

КОТИРУВАННЯ — встановлення курсу цінних паперів відповідно до діючих законодавчих норм і практики, що склалася.

КОШТОРИС — фінансовий документ, що містить інформацію про утворення і витрачання грошових коштів відповідно до їх цільового призначення.

КРЕДИТ — надання грошей або товарів у борг на термін на умовах поворотності і із сплатою відсотка.

КРЕДИТНИЙ РИЗИК - небезпека несплати позичальником основного боргу і відсотків, що належать кредиторові, тобто ризик неповернення кредиту.

КРЕДИТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНІСТЬ - заборгованість, що виникає при розрахунках з постачальниками і іншими кредиторами; тимчасове використання в грошовому обігу коштів кредитора.

КРИЗА ПЛАТОСПРОМОЖНОСТІ - взаємні неплатежі підприємств, викликані дефіцитом готівкової або безготівкової грошової маси.

КРИТИЧНА НЕПЛАТОСПРОМОЖНІСТЬ ПІДПРИЄМСТВА — характеризує відповідний фінансовий стан потенційного банкрутства, якщо на початок і кінець звітного кварталу, що передує поданню заяви про порушення справи про банкрутство, маються ознаки поточної неплатоспроможності.

ЛІЗИНГ — надання в оренду різних технічних засобів, будинків і споруд переважно на середньо- і довгостроковий період. Здійснюється в рамках тристоронньої угоди: лізингова фірма (орендодавець) придбаває у виробника (власника) майно на вибір клієнта (орендаря), що передається в розпорядження (оренду) останньому. Відносини сторін оформляються лізинговою угодою (контрактом).

ЛІКВІДНІСТЬ — здатність підприємства швидко погашати свою заборгованість; характеризує готовність і швидкість, з якою оборотні кошти можуть бути перетворені на грошові в результаті їх реалізації.

ЛІКВІДНІСТЬ БАЛАНСУ ПІДПРИЄМСТВА - ступінь покриття зобов'язань підприємства його активами, термін погашення яких у грошовій формі відповідає терміну погашення зобов'язань.

ЛІКВІДНІСТЬ ДЕБІТОРСЬКОЇ ЗАБОРГОВАНОСТІ -швидкість, з якою вона буде перетворена на грошові кошти; ліквідність залежить від рівня обіговості.

ЛІКВІДНІСТЬ КАПІТАЛУ ПІДПРИЄМСТВА - здатність капіталу підприємства перетворюватися в грошові кошти.

МАРЖИНАЛЬНИЙ (ВАЛОВИЙ) ПРИБУТОК - різниця між виручкою від продажу продукції і змінними витратами. Він відрізняється від суми прибутку від продажу на величину постійних витрат.

МАРЖИНАЛЬНИЙ ДОХОД - граничний додатковий доход, отриманий у результаті продажу додаткової одиниці продукту.

МЕТОД ГАЛУЗЕВИХ КОЕФІЦІЄНТІВ - передбачає визначення приблизної вартості підприємства за формулами, виведеними на базі галузевої статистики.

МЕТОД ДИСКОНТУВАННЯ ГРОШОВИХ ПОТОКІВ - базується на прогнозуванні цих потоків від даного підприємства. Майбутні грошові потоки перераховуються за дисконтною ставкою в теперішню вартість. Дисконтна ставка повинна відповідати нормі доходності, необхідній інвестору.

МЕТОД КРИТИЧНОГО ОБСЯГУ ПРОДАЖІВ - стосовно до оцінки і досягнення необхідного рівня лівериджу полягає у визначенні для кожної конкретної виробничої ситуації обсягу випуску продукції, що забезпечує беззбиткову діяльність.

МЕТОДИКА ГРАНИЧНОГО АНАЛІЗУ - математичний метод розв'язання задачі оптимізації прибутку, заснований на пошуку максимуму прибутку як функції від двох аргументів — ціни і обсягу продажів виробленого продукту.

МОНІТОРИНГ ФІНАНСОВИЙ - систематичне порівняння дійсного фінансового становища (стану) підприємства з бажаним.

МОНІТОРИНГОВІ ВИТРАТИ - витрати, пов'язані з контролем фінансово-господарської діяльності підприємства, здійснювані з метою приведення фактичного стану підприємства у відповідність до вимог угод з кредиторами, інвесторами та акціонерами. Прикладом моніторингових витрат є витрати на розробку системи контролінгу виробничої і фінансової діяльності підприємства, а також на консалтинг і аудит.

НЕМАТЕРІАЛЬНІ АКТИВИ — вартість об'єктів промислової і інтелектуальної власності та інших майнових прав. Відображають вкладення коштів підприємства (його витрати) у нематеріальні об'єкти, що використовуються протягом довгострокового періоду в господарській діяльності і приносять доход. До нематеріальних активів належать права користування земельними ділянками, природними ресурсами, патенти, ліцензії, ноу-хау, авторські права, програмне забезпечення, торговельні марки, товарні і фірмові знаки тощо.

НЕПЛАТОСПРОМОЖНІСТЬ ПІДПРИЄМСТВА - нездатність підприємства на даний момент (момент складання балансу) погасити свої поточні зобов'язання.

НОМІНАЛЬНА ВАРТІСТЬ ЦІННОГО ПАПЕРА - заздалегідь установлена вартість цінного папера; номінальна вартість, зазначена на цінному папері.

ОБІГ ОБОРОТНИХ КОШТІВ - період трансформації грошових коштів з однієї форми в іншу. Характеризує тривалість переходу оборотних коштів зі сфери виробництва у вигляді ресурсів у сферу обігу у вигляді готової продукції, яка у міру реалізації трансформується в грошові кошти.

ОБІГОВІСТЬ — показник, що характеризує швидкість обороту коштів або зобов'язань підприємства. Обіговість даного виду коштів або зобов'язань розраховується як частка від розподілу 365 днів на період їх обороту.

ОБЛІКОВА ПОЛІТИКА — принципи, процедури, правила ведення бухгалтерського обліку, прийняті компанією, для узагальнення фактів господарської діяльності, підготовки і подання бухгалтерської фінансової звітності.

ОБОРОТНІ АКТИВИ (МОБІЛЬНІ) - кошти підприємства, а також ті види активів, що будуть перетворені в гроші або спожиті не пізніше ніж через рік (легкорегульовані цінні папери, рахунки дебіторів, товарно-матеріальні запаси, витрати майбутніх періодів).

ОПЕРАТИВНЕ ПЛАНУВАННЯ - структурований процес, за допомогою якого відбувається розподіл ресурсів підприємства за структурними підрозділами і виробленою продукцією, а також визначаються показники для різних структурних підрозділів.

ОПЕРАЦІЙНИЙ ВАЖІЛЬ - кількісна оцінка зміни прибутку підприємства залежно від зміни обсягів реалізації продукції. Розраховується як відношення постійних витрат підприємства до величини його прибутку.

ОПЕРАЦІЙНИЙ ЦИКЛ - період часу між придбанням матеріалів, використовуваних у виробничому процесі, і їх продажем в обмін на грошові кошти або інструменти, що легко перетворюються в грошові кошти.

ОСНОВНИЙ КАПІТАЛ — вкладення коштів з довгостроковими цілями в нерухомість, інтелектуальну власність, будівництво, спільні підприємства та інші необоротні активи.

ОСНОВНІ ЗАСОБИ — являють собою кошти, інвестовані в основні фонди виробничого і невиробничого призначення.

ПАСИВИ — сума фінансових ресурсів підприємства. Пасиви включають власний капітал підприємства, довгострокові (з терміном погашення більше року) і короткострокові (з терміном погашення до одного року) пасиви.

ПАСИВИ ПОТОЧНІ — величина короткострокових зобов'язань підприємства, що включають короткострокові позикові кошти, кредиторську заборгованість, розрахунки за дивідендами та інші короткострокові пасиви підприємства.

ПЕРІОД ОКУПНОСТІ - показник ефективності інвестицій, що характеризує термін, протягом якого вони повністю окупаються. Розраховується діленням загальної суми інвестицій на середньорічний грошовий потік, приведений до справжньої вартості.

ПІДПРИЄМНИЦЬКА ДІЯЛЬНІСТЬ - ініціативна, самостійна діяльність господарюючого суб'єкта, орієнтована на потреби ринку, метою якої є отримання прибутку.

ПЛАНУВАННЯ — процес, що забезпечує збалансовану взаємодію окремих видів ресурсів в рамках обраного об'єкта управління, встановлює пропорції і темпи зростання.

ПЛАТОСПРОМОЖНІСТЬ — здатність (готовність) підприємства погашати всі свої платіжні зобов'язання при настанні термінів платежу.

ПЛЕЧЕ ФІНАНСОВОГО ВАЖЕЛЯ - співвідношення позикових і власних коштів у загальному обсязі капіталу підприємства. Характеризує силу впливу фінансового важеля.

ПОДАТКОВИЙ КОРЕКТОР ФІНАНСОВОГО ЛІВЕРИДЖУ — показує ступінь прояву ефекту фінансового лівериджу у зв'язку з різним рівнем оподаткування прибутку підприємства.

ПОДАТОК — обов'язковий внесок до бюджету, здійснюваний платниками податку відповідно до законодавчих актів.

ПОЗИКА — надання грошей у позику за певну плату, що встановлюється зазвичай у відсотках до суми виданої позики.

ПОЗИКОВИЙ КАПІТАЛ — капітал банків і інших організацій, використовуваний підприємствами в грошовому обороті на умовах кредитного договору.

ПОПИТ — платоспроможна потреба покупців, тобто забезпечена грошима частина потреб покупця в товарах, послугах, що реалізуються в товарній формі.

ПОРІГ РЕНТАБЕЛЬНОСТІ — величина виручки від реалізації продукції (робіт, послуг) підприємства, що цілком покриває його сукупні поточні витрати (постійні і змінні). Поріг рентабельності являє собою точку нульового прибутку (нульових збитків підприємства).

ПОСТІЙНИЙ (ПЕРМАНЕНТНИЙ, ВЛАСНИЙ І ПРИРІВНЯНИЙ ДО НЬОГО) КАПІТАЛ - сума власного капіталу і довгострокових пасивів підприємства.

ПОСТІЙНИЙ ОБОРОТНИЙ КАПІТАЛ (СИСТЕМНА ЧАСТИНА ПОТОЧНИХ АКТИВІВ) - поточні активи підприємства, що знаходяться в його постійному розпорядженні. Постійний оборотний капітал включає ту частину коштів, дебіторської заборгованості і виробничих запасів, величина яких відносно постійна протягом усього виробничого циклу виготовлення продукції.

ПОТОЧНА НЕПЛАТОСПРОМОЖНІСТЬ - характеризує такий фінансовий стан підприємства, при якому на певний конкретний період часу через випадковий збіг обставин недостатньо суми наявних у нього коштів і високоліквідних активів для погашення поточного боргу, що відповідає законодавчому визначенню.

ПРИБУТКОВІСТЬ — порівняльний показник, що характеризує частку прибутку в одному з вартісних оцінних показників. Цей же показник, виражений у відсотках, є рівнем рентабельності.

ПРИБУТКОВІСТЬ ВЛАСНОГО КАПІТАЛУ - показник, що характеризує відношення суми чистого прибутку в певному періоді до середньої вартості власного капіталу в цьому ж періоді.

ПРИБУТКОВІСТЬ ІНВЕСТИЦІЙ - показник, що характеризує відношення річної суми чистого прибутку до обсягу інвестицій. Він показує роль прибутку у формуванні загальної прибутковості інвестицій.

ПРИБУТОК — фінансовий результат від всіх видів діяльності підприємства.

РЕАЛЬНА СТАВКА ДОХОДНОСТІ - зароблена кредитором номінальна процентна ставка, відкоректована з урахуванням зміни купівельної спроможності грошей.

РЕЗЕРВНИЙ КАПІТАЛ — входить до складу власного капіталу підприємства, формується за рахунок чистого прибутку. Він може утворюватися відповідно до законодавства або відповідно до установчих документів підприємства.

РЕІНВЕСТУВАННЯ — використання нерозподіленого прибутку для цілей фінансування розширення діяльності підприємства.

РЕІНЖИНІРИНГ — сукупність методів і засобів, призначених для кардинального поліпшення основних показників діяльності підприємства шляхом аналізу і перепроектування існуючих бізнес-процесів. Реінжиніринг передбачає фундаментальне переосмислення і радикальне перепроектування бізнес-процесів з метою досягнення різких, стрибкоподібних поліпшень існуючих показників діяльності підприємства (вартості виробленої продукції, її якості, сервісного обслуговування і т. д.). Реінжиніринг може бути зворотним і прямим.

РЕНТАБЕЛЬНІСТЬ - один з основних показників, що характеризують ефективність використання всього майна підприємства незалежно від джерел його фінансування. Розраховується як частка від ділення прибутку (валового, чистого, від реалізації) на середньорічну величину активів. На практиці використовуються показники загальної рентабельності активів, чистої рентабельності активів, рентабельності активів з прибутку від реалізації продукції (робіт, послуг) підприємства.

РЕНТАБЕЛЬНІСТЬ ВЛАСНОГО КАПІТАЛУ - відношення прибутку (валового, чистого, від реалізації) до середньорічної величини власного капіталу. На практиці використовуються показники загальної рентабельності власного капіталу і чистої рентабельності власного капіталу з прибутку від реалізації продукції (робіт, послуг) підприємства.

РЕНТАБЕЛЬНІСТЬ ПРОДАЖІВ - відношення прибутку від реалізації продукції до витрат, пов'язаних з виробництвом і реалізацією цієї продукції.

РИЗИК ВИРОБНИЧИЙ (БІЗНЕС-РИЗИК) - ризик, більшою мірою обумовлений галузевими особливостями бізнесу, тобто структурою активів, в які фірма вирішила вкласти свій капітал. Чим вище частка умовно-постійних витрат в загальній їх сумі, тим вище виробничий ризик.

РИЗИК ВТРАТИ КАПІТАЛУ - найвищий рівень ризику, названий «катастрофічним», критерієм якого є можливість втрати всіх власних активів в результаті банкрутства.

РИЗИК ІНВЕСТИЦІЙНИЙ - імовірність виникнення фінансових втрат у процесі здійснення інвестиційної діяльності підприємства. Відповідно до можливостей інвестиційної діяльності виділяються два основних види інвестиційного ризику: ризик фінансового інвестування (ризики на ринку цінних паперів) і ризик реального інвестування (проектні ризики).

РИЗИК ЛІКВІДНОСТІ — особлива форма ризику, пов'язана з низькою ліквідністю об'єктів інвестування або з високим періодом інвестиційного процесу. За наявності такого ризику

РИЗИК ПІДПРИЄМНИЦЬКИЙ - імовірність виникнення збитків або недоодержання доходів порівняно з прогнозованим варіантом. Основні види підприємницького ризику: виробничий, комерційний і фінансовий. Виробничий ризик пов'язаний з виробництвом продукції (робіт, послуг) або зі здійсненням будь-яких інших видів виробничої діяльності. Комерційний ризик виникає в процесі реалізації продукції (робіт, послуг), виробленої або закупленої підприємством. Фінансовий ризик виникає у сфері відносин підприємства з банками та іншими фінансовими інститутами.

САНАЦІЯ — система заходів (видача позичок, субсидій тощо), проведених для поліпшення фінансового стану підприємств з метою запобігання їх банкрутства або підвищення конкурентоспроможності, особливо в періоди економічних криз.

СЕРЕДНЬОЗВАЖЕНА ВАРТІСТЬ КАПІТАЛУ - це облікова ставка, прийнята в операціях, пов'язаних з рухом грошової готівки компанії в цілому.

СТАВКА ДИСКОНТУВАННЯ - процентна ставка, використовувана для визначення поточної вартості майбутніх грошових потоків.

СТАТУТНИЙ КАПІТАЛ - капітал, величина якого зафіксована в статуті підприємства (акціонерного товариства); утворюється з коштів, отриманих підприємством (акціонерним товариством) у результаті продажу акцій.

СТРУКТУРА КАПІТАЛУ - 1) співвідношення між складовими власного і позикового капіталу або основного і оборотного капіталу; 2) співвідношення між складовими портфеля цінних паперів підприємства.

СУБ'ЄКТИ ІНВЕСТИЦІЙНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ - інвестори, замовники, підрядчики, користувачі об'єктів капітальних вкладень та інші особи, що здійснюють вкладення і використання інвестицій.

СУКУПНИЙ ГРОШОВИЙ ПОТІК - сума грошових потоків від операційної (поточної, основної), інвестиційної і фінансової діяльності підприємства.

ТЕРМІН АМОРТИЗАЦІЇ — період, протягом якого передбачений повний фізичний і моральний знос довгострокових активів.

ТОЧКА БЕЗЗБИТКОВОЇ (ОКУПНОСТІ) - обсяг реалізації, при якому виручка від продажу дорівнює її повній собівартості, тобто забезпечується нульовий фінансовий результат (вже немає збитків, але немає ще і прибутку).

ТРАНСТИНГ — спосіб вторинного одержання доходу шляхом вкладення в цінні папери прибутку, отриманого від первісного вкладення капіталу в підприємництво.

ТРАНСФЕРНА ЦІНА — ціна, використовувана всередині підприємства при розрахунках між його самостійними підрозділами.

ТРАНСФЕРТ — 1) перенесення угоди з одного рахунка на іншій; 2) переведення іменних цінних паперів з одного власника на іншого; 3) переказ грошей з однієї фінансової установи в іншу або з країни в країну.

ТРЕНДОВИЙ АНАЛІЗ — збір і обробка даних за різні періоди та порівняння кожної позиції звітності з аналогічними показниками попередніх періодів з метою визначення тренду, тобто основної тенденції розвитку показника, без обліку випадкових впливів та індивідуальних особливостей, що характеризують окремі періоди аналізу.

ФАКТОРИНГ — продаж підприємством дебіторської заборгованості за зниженою ціною спеціалізованої компанії (фактора) або фінансової організації з метою одержання фінансових ресурсів.

ФІКТИВНИЙ КАПІТАЛ - капітал, представлений у цінних паперах.

ФІНАНСИ — являють собою економічні відносини, що виникають у суб'єктів господарювання і держави з приводу формування, розподілу і використання централізованих і децентралізованих коштів для забезпечення умов розширеного відтворення, стимулювання і задоволення соціальних нестатків суспільства.

ФІНАНСИ ПІДПРИЄМСТВА - система грошових відносин, за допомогою яких здійснюються формування, розподіл, використання грошових фондів і грошових коштів. Фінанси виникають з появою грошей.

ФІНАНСОВА ДІАГНОСТИКА ПІДПРИЄМСТВА - визначення найбільш важливих показників, що характеризують фінансовий стан підприємства, у тому числі прибутків і збитків, змін у структурі активів і пасивів, розрахунках з дебіторами і кредиторами; виконується на основі наявної бухгалтерської звітності.

ФІНАНСОВА ІНФОРМАЦІЯ - система фінансових показників, призначена для прийняття рішення і розрахована на конкретних користувачів.

ФІНАНСОВА РІВНОВАГА — таке співвідношення власних і позикових коштів підприємства, при якому за рахунок власних коштів цілком погашаються колишні і нові борги. Розрахована за певними правилами, точка фінансової рівноваги не дозволяє підприємству, з одного боку, збільшувати позикові кошти, а з іншого боку — нераціонально використовувати вже накопичені власні кошти.

ФІНАНСОВА СТІЙКІСТЬ — платоспроможність у часі з дотриманням умови фінансової рівноваги між власними і позиковими джерелами фінансування.

ФІНАНСОВА СТРАТЕГІЯ — комплекс заходів, спрямованих на досягнення перспективної фінансової мети.

ФІНАНСОВЕ ПЛАНУВАННЯ - науковий процес обґрунтування на певний період руху фінансових ресурсів підприємства і відповідних фінансових відносин. При цьому об'єктом планування є фінансова діяльність підприємства.

ФІНАНСОВИЙ АНАЛІЗ ПІДПРИЄМСТВА - вивчення ключових параметрів і коефіцієнтів, що характеризують фінансовий стан підприємства, у тому числі його прибутків і збитків, змін у структурі активів і пасивів, розрахунках з дебіторами і кредиторами, фінансової стійкості, ділової активності, рентабельності тощо.

ФІНАНСОВИЙ ВАЖІЛЬ — прийом дії фінансового методу. До фінансових важелів відносять: прибуток, амортизацію, дивіденди, процентні ставки, курси цінних паперів і валют, різні види і форми кредитів.

ФІНАНСОВИЙ ЛІВЕРИДЖ - показує ступінь використання підприємством позикових коштів. Чим більшою мірою підприємство фінансується за рахунок одержання позик, тим більшою мірою застосовується фінансовий ліверидж.

ФІНАНСОВИЙ МЕХАНІЗМ - система дії фінансових важелів, що здійснюють організацію, планування, стимулювання, регулювання і використання фінансових ресурсів. У структуру фінансового механізму входять: фінансові методи, фінансові важелі, правове, нормативне, інформаційне забезпечення.

ФІНАНСОВИЙ МЕХАНІЗМ ПІДПРИЄМСТВА - сукупність погоджених між собою вироблених на підставі фінансової політики управлінських рішень, пов'язаних з формуванням, розподілом та використанням фінансових ресурсів підприємства і організацією обороту його коштів.

ФІНАНСОВИЙ РИНОК — організована або неформальна система торгівлі фінансовими інструментами.

ФІНАНСОВИЙ ЦИКЛ — час, протягом якого кошти підприємства вкладено у створені запаси, незавершене виробництво, готову продукцію і дебіторську заборгованість з урахуванням часу обігу кредиторської заборгованості, оскільки вона компенсує віднесення коштів до дебіторської заборгованості.

ФІНАНСОВІ ІНСТРУМЕНТИ - різні форми коротко- і довгострокового інвестування, торгівля якими здійснюється на фінансових ринках; включають опціон, облігації, ф'ючерси, ноу-хау тощо.

ФІНАНСОВІ КОЕФІЦІЄНТИ - набір показників (коефіцієнтів), що використовуються для дослідження ефективності діяльності підприємства і вимірювання ступеня ризику його операцій. Виділяють чотири групи фінансових коефіцієнтів: поточної платоспроможності (ліквідності), структури капіталу, оборотності і рентабельності.

ФІНАНСОВІ ПОСЕРЕДНИКИ - до них належать такі фінансові інститути: комерційні банки, різні ощадні установи, страхові компанії, пенсійні фонди, фінансові компанії і взаємні фонди. Ці посередники знаходяться між кінцевими позичальниками і кредиторами, перетворюючи прямі вимоги на грошові ресурси в опосередковані.

ФІНАНСОВІ РЕСУРСИ ГОСПОДАРЮЮЧИХ СУБ'ЄКТІВ - сукупність грошових доходів і надходжень зовні (залучені і позикові кошти), призначених для розвитку виробництва, виконання фінансових зобов'язань підприємства, фінансування поточних витрат і створення резервів.

ФІНАНСОВІ РЕСУРСИ ПІДПРИЄМСТВА - сукупність грошових доходів і надходжень, формованих при створенні підприємства і в процесі його діяльності, а також мобілізованих на фінансовому ринку, призначених для розвитку виробництва, виконання фінансових зобов'язань підприємства, фінансування поточних витрат і створення резервів.

ФРАНЧАЙЗИНГ — система передачі або продажу ліцензій на технологію і товарний знак. При цьому фірма (франчайзор), що має високий імідж на ринку, передає невідомій споживачам фірмі (франчайзіату) право, тобто ліцензію (франчайз), на діяльність за своєю технологією і під своїм товарним знаком і одержує за це певний доход (компесацію).

ХЕДЖУВАННЯ СПРАВЕДЛИВОЇ ВАРТОСТІ - хеджування змін справедливої вартості визнаного активу чи зобов'язання або ідентифікованої частини такого активу чи зобов'язання, яка відноситься до конкретного ризику і впливатиме на чистий прибуток (збиток).

ХЕДЖУВАННЯ ГРОШОВИХ ПОТОКІВ - хеджування зміни грошових потоків щодо ризику, пов'язаного з визнаним активом чи зобов'язанням або з прогнозованою операцією, що впливатиме на чистий прибуток (збиток).

ХЕДЖУВАННЯ — система управління фінансами, що дозволяє мінімізувати ступінь ризику, пов'язаного з тією або іншою фінансовою операцією. При хеджуванні система укладання термінових контрактів і угод враховує імовірні в майбутньому зміни обмінних валютних курсів і має на меті уникнути несприятливих наслідків цих змін.

ХЕДЖУВАННЯ ФІНАНСОВИХ ІНВЕСТИЦІЙ У ГОСПОДАРСЬКІ ОДИНИЦІ ЗА МЕЖАМИ УКРАЇНИ - хеджування зміни вартості активів та зобов'язань господарської одиниці за межами України внаслідок зміни валютних курсів.

ЦІННИЙ ПАПІР — документ, що засвідчує майнові права, здійснення або передача яких можливі лише при пред'явленні даного документа.

цінності, рівнем інноваційної і підприємницької активності, рівнем цін, курсом цінних паперів і відсотками за депозитами і кредитами, а також рядом інших показників.

ЦІНОВИЙ РИЗИК - імовірність цінових змін внаслідок валютного, відсоткового та ринкового ризиків.

ЧИСТИЙ ГРОШОВИЙ ПОТІК - різниця між додатним і від'ємним грошовими потоками (між надходженням і витратою грошових коштів).

ЧИСТИЙ ДИСКОНТОВАНИЙ ПРИБУТОК - різниця між доходами підприємства за деякий період і витратами, пов'язаними з одержанням цих доходів, приведена до поточної вартості базового періоду.

ЧИСТИЙ ОБОРОТНИЙ КАПІТАЛ - перевищення поточних активів над поточними пасивами.

ЧИСТИЙ ПРИБУТОК ПІДПРИЄМСТВА - різниця між валовим прибутком і податком на прибуток. Чистий прибуток являє собою перевищення доходів підприємства над усіма витратами. З чистого прибутку виплачуються дивіденди акціонерам і здійснюються інвестиції у виробництво.

ЧИСТИЙ ФЛОУТ — різниця між залишком грошових коштів на рахунках підприємства і їх залишком на банківських рахунках.

ЧИСТІ МОБІЛЬНІ ЗАСОБИ — різниця між величиною поточних активів і сумою короткострокових зобов'язань (поточних пасивів) підприємства.

ЯКІСТЬ ДЕБІТОРСЬКОЇ ЗАБОРГОВАНОСТІ - вірогідність її отримання в повній сумі. Показниками цієї вірогідності є термін утворення заборгованості, питома вага простроченої заборгованості в загальній її сумі.

ПРЕДМЕТНИЙ ПОКАЖЧИК

Абсолютна стійкість підприємства 60

Абсолютні показники фінансової стійкості 59

Активи 73, 266

Аналіз відносних показників 28

Аналіз показників фінансової стійкості 60

Аналіз джерел формування оборотного капіталу 49

Аналіз джерел формування основного капіталу 48

Аналіз дебіторської заборгованості 46

Аналіз ефективності використання капіталу 107, 269

Аналіз кредиторської заборгованості 51

Аналіз ліквідності балансу 73, 76

Аналіз майна підприємства 41

Аналіз оборотного капіталу 43

Аналіз оборотності капіталу 109

Аналіз платоспроможності підприємства 78

Аналіз прибутковості капіталу 110

Аналіз руху грошових коштів 91, 269, 271, 273

Аналіз пасивів підприємства 47

Аналіз умов кредитування 121

Аналіз формування капіталу 36

Баланс підприємства 38

Банкрутство 190, 268

Бізнес-ризик 206, 268

Бюджетна оцінка ефективності інвестицій 151, 269

Валютний ризик 206

Вертикальний аналіз 28, 269

Види фінансового аналізу 20

Види фінансування 37

Виробничий ліверидж 134

Виробничий ризик 203

Виробничо-фінансовий ліверидж 134

Вихідний грошовий потік 91

Власний капітал 104

Власний оборотний капітал 51

Внутрішня фінансова стійкість підприємства 58

Вхідний грошовий потік 91

Горизонтальний аналіз 28, 270

Грошові кошти 89

Грошові потоки 89, 268, 271

Дебіторська заборгованість 45, 272

Депозитний ризик 205

Диверсифікація 210, 272

Ділова активність підприємства 145

Еквіваленти коштів 89

Економічна оцінка ефективності інвестицій 151

Експрес – аналіз балансу 38

Етапи фінансового аналізу неплатоспроможних підприємств 186

Ефект фінансового важеля 113, 273

Завдання аналізу ліквідності балансу 75

Загальна оцінка фінансового стану 36

Загальна фінансова стійкість підприємства 58

Зміст фінансового аналізу 19

Зовнішня фінансова стійкість підприємства 58

Зона фінансової стійкості 65, 274

Зона безпеки підприємства 65

Інвестиційна діяльність 92, 274

Інвестиційний ризик 206

Інфляційний ризик 204, 275

Інформаційна база фінансового аналізу 23

Капітал підприємства 104, 275

Капіталомісткість 111

Класифікація капіталу підприємства 105

Класифікація фінансових показників 29

Коефіцієнт абсолютної ліквідності 78, 275

Коефіцієнт автономії 62, 275

Коефіцієнт використанні капіталу 108

Коефіцієнт критичної ліквідності 80

Коефіцієнт маневреності 62, 276

Коефіцієнт надходження капіталу 107

Коефіцієнт обігу 44, 276

Коефіцієнт платоспроможності 80, 275

Коефіцієнт покриття 78, 277

Коефіцієнт фінансової залежності 62

Коефіцієнт швидкої ліквідності 78, 277

Комерційний ризик 203

Користувачі фінансової звітності 26

Кредитний ризик 205, 278

Кредиторська заборгованість 51, 278

Кредитоспроможність 119

Кризове фінансове положення 60, 278

Ліверидж 132, 269, 273

Ліквідність 72, 267, 279

Маржинальний доход 65, 279

Мета аналізу грошових коштів 89

Мета фінансового аналізу 20

Метод експертних оцінок 207

Методи складання звіту про рух грошових коштів 93, 94

Методи фінансового аналізу 27

Моделі прогнозування банкрутства 195

Напрямки аналізу капіталу підприємства 107

Неплатоспроможність 184, 281

Нестійкій фінансовий стан 60

Оборотний капітал 109, 281

Оборотність коштів 97

Ознаки платоспроможності 71

Операційна діяльність 92

Операційний цикл 90, 281

Операційні витрати 97

Основний капітал 42, 51, 282

Пасиви 74, 282

Перманентний капітал 48

Перспективна платоспроможність 72

Платоспроможність 71, 282

Плече фінансового важеля 114, 277, 282

Податковий ризик 205

Показники ділової активності 146

Показники аналізу інвестиційної привабливості 153

Показники ліквідності 81

Показники оцінки кредитоспроможності позичальника 125

Показники оцінки стану неплатоспроможності підприємств 191

Порівняльний аналіз кредиторської та дебіторської заборгованості 52

Поріг рентабельності 65, 283

Поточна платоспроможність 71, 283

Процентний ризик 206

Ризик зменшення фінансової стійкості 203

Ризик неплатоспроможності 204

Розрахунково-аналітичні методи 208

Санація 194, 286

Статистичні методи 208

Суть фінансового аналізу 21

Типи фінансової стійкості підприємства 60

Тривалість обігу 44, 91

Тривалість операційного циклу 91

Тривалість фінансового циклу 91

Фактори впливу на грошовий оборот підприємства 99

Фінансова діяльність 92

Фінансова оцінка ефективності інвестицій 151

Фінансова потреба підприємства 97

Фінансова стійкість підприємства 58, 288

Фінансовий цикл 90, 289

Фінансовий аналіз 20, 288

Фінансовий ліверидж 134, 288

Фінансовий ризик 203

Форми аналізу капіталу підприємства 106

Хеджування 210, 290

Чистий грошовий потік 94, 291

Шляхи нейтралізації ризиків 209

Шляхи прискорення оборотності 112

Якість дебіторської заборгованості 45, 291

СПИСОК ЛІТЕРАТУРИ

1. Закон України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність» № 996-ХІ від 16.07.99 р.

2. „Методичні рекомендації щодо виявлення ознак неплатоспроможності підприємства та ознак дій з приховування банкрутства, фіктивного банкрутства чи доведення до банкрутства”, затверджені Наказом Міністерства економіки України від 19.01.2006 р. № 14.

3. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності», затверджене наказом Міністерства фінансів України № 87 від 31.03.99 р.

4. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 2 «Баланс», затверджене наказом Міністерства фінансів України № 87 від 31.03.99 р.

5. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 3 «Звіт про фінансові результати», затверджене наказом Міністерства фінансів України № 87 від 31.03.99 р.

6. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 4 «Звіт про рух грошових коштів», затверджене наказом Міністерства фінансів України № 87 від 31.03.99 р.

7. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 5 «Звіт про власний капітал», затверджене наказом Міністерства фінансів України № 87 від 31.03.99 р.

8. Абрютина М.С. Финансовьій анализ коммерческой деятельности: Учебн. пособие. - М: Изд - во «Финпресс», 2002. - 176с.

9. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация. Пер. с англ. / Научн. ред. перевода чл. - корр. РАН И.И. Елисеева. Гл. редактор серии проф. Я.В. Соколов. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 624с.

10. Білик М.Д., Павловська О.В., Притуляк Н.М., Невмержицька Н.Ю. Фінансовий аналіз. – К., КНЕУ, 2005 – 592 с.

11. Бочаров В.В. Финансовьій анализ. - Санкт-Петербург: Питер, 2002. - 240с.

12. Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия: Уч.-практ. пособие. - М.: Изд-во «Финпресс», 2002.-208с.

13. Економічний аналіз: Навч. посібник / М.А. Болюх, В.З. Бурчевський, М.І. Горбаток; За редакцією акад. НАНУ, проф. М.Г. Чумаченка. - К.: КНЕУ, 2001. - 540с.

14. Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика: Учеб. пособие. – СПб.: Издательский дом "бизнес-пресса", 2006. – 304с.

15. Ізмайлова К.В. Фінансовий аналіз : Навч. посібник - К.: МАУП, 2000.-152с.

16. Кіндрацька Г.І., Білик М.С., Загородній А.Г. Економічний аналіз. – К., Знання, 2008. – 487 с.

17. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. - Изд-во 5-е пераб. и доп. - М.: Центр зкономики и маркетинга, 2001. - 256с.

18. Ковалев В.В. Финансовьій анализ: методы и процедуры. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 360с.

19. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - 3-е изд., перераб. и доп.-М.: Финансы и статистика, 2000. - 512 с.

20. Копилюк О.І., Штангрет А.М. Фінансова санація та банкрутство підприємства : Навч. посібник .- К.: ЦНЛ , 2005. - 168с.

21. Крамаренко Г.А. Финансовьій анализ: Учеб. пособие. Днепропетровск: ДАУБР, 2000. - 152 с.

22. Крамаренко Г.О. Фінансовий аналіз і планування. – Київ: Центр навчальної літератури, 2003.- 224 с.

23. Крамаренко Г.О., Чорна О.Є. Фінансовий аналіз. Підручник. – К., Центр учбової літератури, 2008 – 392 с.

24. Лахтіонова Л.А. Фінансовий аналіз на сільськогосподарських підприємствах: Навч. посібник. - К.: КНЕУ, 2004. - 365с.

25. Лахтіонова Л.А. Методичні вказівки до вивчення дисципліни "Фінансовий аналіз". - Магістерські програми. Облік і аудит: Програма "Облік і аудит в управлінні сільськогосподарськими формуваннями " - 2001/2002 навч. рік. / Колектив авторів під ред. В.Г.Линника. - К.: КНЕУ, 2002. - 235 с

26. Лахтіонова Л.А. Методичні вказівки до вивчення дисципліни ''Фінансовий аналіз". - Магістерські програми. Облік і аудит: Програма "Облік і аудит в управлінні підприємницькою діяльністю" - 2000/2001 навч. рік. / Колектив авторів під ред. М.В.Кужельного. - К.: КНЕУ, 2001. - 213с.

27. Лахтіонова Л.А. Фінансовий аналіз сільськогосподарських підприємств: Навч.посіб.- К., КНЕУ, 2005. – 365 с.

28. Лахтіонова Л.А. Фінансовий аналіз суб'єктів господарювання. Монографія. - К.: КНЕУ, 2001. - 389 с.

29. Любушин Н.П., Лещева В.Б. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. пособие для вузов / Под ред. проф. Н.П. Любушина. - М.: ЮНИТИ-Дана, 2004. - 471с.

30. Мних Є.В. Економічний аналіз. Підручник. - К.: ЦНЛ,2003.- 213 с.

31. Подольська В.О., Яріш О.В. Фінансовий аналіз: Навч. Посібник. – К., Центр навчальної літератури, 2007, 488 с.

32. Попович П.Я. Економічний аналіз діяльності суб’єктів господарювання. – Тернопіль, Економічна думка, 2004 – 416 с.

33. Попович П.Я. Економічний аналіз суб’єктів господарювання. – Київ, «Знання», 2008 – 630 с.

34. Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия: Учебник для Вузов. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2003. - 407с.

35. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий: Учебное пособие /7-е изд., испр. - Минск: Новое знание, 2002. - 704с.

36. Старостенко Г.Г., Мірко Н.В. Фінансовий аналіз: Навч. посібник – К.: Центр навчальної літератури, 2006. – 224с.

37. Тарасенко Н.В. економічний аналіз діяльності промислового підприємства. – Львів: ЛБІ НБУ, 2000. – 485с.

38. Терещенко О.О. Фінансова санація та банкрутство підприємств: Навч. посіб. - К.: КНЕУ, 2000. -412с.

39. Терещенко О.О. Фінансова санація та банкрутство підприємства : Навч. посібник .-К.:КНЕУ, 2004. - 441с.

40. Фінанси підприємств: Підручник / Керівник авт. кол. і наук. ред. проф. А.М.Поддєрьогін. – 4-те вид., перероб. та доп. – К.: КНЕУ, 2002. – 571с.

41. Фінансовий менеджмент: Навч. посібник / За ред. проф. Г.К. Кірейцева. - К.: ЦУЛ, 2002. - 496с.

42. Фінансовий аналіз /Шиян Д.В.: Навчальний посібник.-К.:А.СК,2003.

43. Фінансовий аналіз і планування. Крамаренко Г.О.: Навч. посібник.- К.: ЦУЛ, 2003.

44. Фінансово-економічний аналіз. Підручник. Під загальною редакцією Буряка П.Ю.- К., ВД «Професіонал», 2004. - 528 с.

45. Фокіна Н.П. Методика виявлення загрози банкрутства за оцінкою показників фінансового стану // Актуальні Проблеми Економіки. – 2003. - №7. – С.56-63.

46. Фролова В.Г. Фінансовий аналіз: Навч. методич. посіб. для самост. вивч. та практ. занять . - К.: Вид-во Європ. ун-ту, 2005.

47. Хелферт Э. Техника финансового анализа / Пер. с англ. / Под ред. Л.П.Белых – М.: Аудит. ЮНИТИ, 1996. – 663с.

48. Цал-Цалко Ю.С. Фінансова звітність підприємств та її аналіз: Навч. посібник. - 2-е вид., перероб. і доп. - К.: ЦУЛ, 2002. - 360с.

49. Четыркин Е.М. Финансовый анализ производственных инвестиций.- 2-е изд., испр. и доп. - М.: Дело, 2001. - 256с.

50. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.:ИНФРА, 2001.-181 с.

Додаток А

БАЛАНС Форма № 1

на 31 грудня 2008 р.

АКТИВ		Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
1		2	3	4
	I. Необоротні активи
	Нематеріальні активи:
	залишкова вартість	010	3	3
	первiсна вартiсть	011	5	4
	накопичена амортизація	012	(2)	(2)
	Незавершене будівництво	020
	Основні засоби:
	залишкова вартiсть	030	782	718
	первiсна вартiсть	031	928	948
	знос	032	(146)	(230)
	Довгострокові біологічні активи:
	справедлива (залишкова) вартість	035
	первiсна вартiсть	036
	накопичена амортизація	037
	Довгостроковi фiнансовi інвестиції:
	які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств	040	58	12
	Інші фінансові інвестиції	045	1	1
	Довгострокова дебіторська заборгованість	050
	Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості*	055
	первiсна вартiсть інвестиційної нерухомості*	056
	знос інвестиційної нерухомості*	057
	Відстрочені податкові активи	060
	Гудвіл*	065
	Iншi необоротнi активи	070
	Гудвіл при консолідації**	075
	Усього за роздiлом I	080	844	733
	II. Оборотні активи
	Виробничi запаси	100	24	15
	Поточні біологічні активи	110
	Незавершене виробництво	120
	Готова продукцiя	130	365	274
	Товари	140	746	1257
	Векселі одержані	150
	Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги :
	чиста реалізаційна вартість	160	125	127
	первісна вартість	161	140	135
	резерв сумнівних боргів	162	(15)	(8)
	Дебіторська заборгованість за розрахунками
	Продовження дод.А
	1	2	3	4
	з бюджетом	170	43	70
	за виданими авансами	180	2
	із нарахованих доходів	190
	із внутрішніх розрахунків	200
	Інша поточна дебіторська заборгованість	210	6
	Частка меншості**	215
	Поточні фінансові інвестиції	220
	Грошові кошти та їх еквіваленти:
	в національній валюті	230	62	21
	у т.ч. в касі*	231
	в іноземній валюті	240
	Інші оборотні активи	250
	Усього за роздiлом II	260	1373	1764
	III.Витрати майбутніх періодів	270	5	5
	IV.Необоротні активи та групи вибуття*	275
	БАЛАНС	280	2222	2502
	ПАСИВ	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
	I. Власний капітал
	Статутний капiтал	300	545	545
	Пайовий капітал	310
	Додатковий вкладений капiтал	320
	Інший додатковий капітал	330
	Резервний капітал	340
	Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	350	254	319
	Неоплачений капітал	360	(15)	(-)
	Вилучений капітал	370
	Накопичена курсова різниця**	375
	Усього за роздiлом I	380	784	864
	Частка меншості**	385
	ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів
	Забезпечення виплат персоналу	400
	Інші забезпечення	410
	Сума страхових резервів*	415
	Сума часток перестраховиків у страхових резервах*	416
	Залишок сформованого призового фонду, що підлягає виплаті переможцям лотереї*	417
	Залишок сформованого резерву на виплату джек-поту, не забезпеченого сплатою участі у лотереї*	418
	Цільове фінансування	420
	Усього за розділом IІ	430
	IIІ. Довгострокові зобов'язання
	Довгострокові кредити банків	440	75	43
	Інші довгострокові фінансові зобов'язання	450
	Відстрочені податкові зобов'язання	460
	Інші довгострокові зобов'язання	470
	Продовження дод.А
	1	2	3	4
	Усього за розділом IІІ	480	75	43
	ІV. Поточні зобов'язання
	Короткострокові кредити банків	500	400	699
	Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями	510
	Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями	510
	Векселі видані	520	28	28
	Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	530	901	834
	Поточні зобов'язання за розрахунками:
	з одержаних авансів	540
	з бюджетом	550
	з позабюджетних платежів	560	1
	зі страхування	570	10	11
	з оплати праці	580	23	22
	з учасниками	590
	із внутрішніх розрахунків	600		1
	Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу*	605
	Інші поточні зобов'язання	610
	Усього за розділом ІV	620	1363	1595
	V. Доходи майбутніх періодів	630
	БАЛАНС	640	2222	2502

Додаток Б

БАЛАНС на 31 грудня 2008 р.

АКТИВ	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
І. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість	010	-	9
первісна вартість	011	-	15
знос	012	( - )	( 6 )
Незавершене будівництво	020	-	25
Основні засоби:
залишкова вартість	030	57	903
первісна вартість	031	598	1505
знос	032	( 541 )	( 602 )
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств	040
інші фінансові інвестиції	045
Довгострокова дебіторська заборгованість	050
Відстрочені податкові активи	060	87	281
Інші необоротні активи	070
Усього за розділом І	080	144	1218
ІІ. Оборотні активи
Запаси:
виробничі запаси	100	238	187
тварини на вирощуванні та відгодівлі	110
незавершене виробництво	120
готова продукція	130
товари	140	1312	1870
Векселі одержані	150
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість	160	339	108
первісна вартість	161	339	144
резерв сумнівних боргів	162	( - )	( 36 )
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
З бюджетом	170	-	84
за виданими авансами	180	-	125
З нарахованих доходів	190
із внутрішніх розрахунків	200
Інша поточна дебіторська заборгованість	210	399	298
Поточні фінансові інвестиції	220
Грошові кошти та їх еквіваленти:
В національній валюті	230	789	598
В іноземній валюті	240
Інші оборотні активи	250	-	41
Усього за розділом ІІ	260	3077	3311
ІІІ. Витрати майбутніх періодів	270	13	29
Баланс	280	3234	4558
ПАСИВ	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
І. Власний капітал
Статутний капітал	300	2350	2350
Пайовий капітал	310
Додатковий вкладений капітал	320
Інший додатковий капітал	330	761	661
Резервний капітал	340	-	36
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	350	400	312
Неоплачений капітал	360	( 1100 )	( 299 )
Вилучений капітал	370	( )	( )
Усього за розділом І	380	2411	3060
II. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу	400
Інші забезпечення	410
Страхові резерви	415
Частка перестраховиків у страхових резервах	416	( )	( )
Цільове фінансування	420
Усього за розділом ІІ	430
Забезпечення виплат персоналу	400
Інші забезпечення	410
Страхові резерви	415
Частка перестраховиків у страхових резервах	416	( )	( )
Цільове фінансування	420
Усього за розділом ІІ	430
ІІІ. Довгострокові зобов’язання
Довгострокові кредити банків	440
Інші довгострокові фінансові зобов’язання	450
Відстрочені податкові зобов’язання	460
Інші довгострокові зобов’язання	470
Усього за розділом ІІІ	480
IV. Поточні зобов’язання
Короткострокові кредити банків	500	189	255
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями	510
Векселі видані	520
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	530	160	157
Поточні зобов’язання за розрахунками:
з одержаних авансів	540	92	618
з бюджетом	550	132	306
з позабюджетних платежів	560
зі страхування	570	10	-
з оплати праці	580	122	30
з учасниками	590	-	23
із внутрішніх розрахунків	600
Інші поточні зобов’язання	610	115	106
Усього за розділом IV	620	820	1495
V. Доходи майбутніх періодів	630	3	3
Баланс	640	3234	4558

Додаток В

ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
за 2008 рік

Форма № 2

І. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ

Стаття	Код рядка	За звітний період	За попередній період
Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	010	720	600
Податок на додану вартість	015	( 120 )	( 100 )
Акцизний збір	020	( - )	( )
	025	( )	( )
Інші вирахування з доходу	030	( 5 )	( )
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	035	595	500
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)	040	( 486 )	( 380 )
Валовий прибуток	050	109	120
збиток	055
інші операційні доходи	060	373	250
Адміністративні витрати	070	( 215 )	( 200 )
Витрати на збут	080	( 168 )	( 120 )
Інші операційні витрати	090	( 51 )	( 15 )
Фінансові результати від операційної діяльності:
прибуток	100	48	35
збиток	105
Дохід від участі в капіталі	110
Інші фінансові доходи	120
Інші доходи	130	23	20
Фінансові витрати	140	( 36 )	( 17 )
Втрати від участі в капіталі	150	( )	( )
Інші витрати	160	( 5 )	( 2 )
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:
прибуток	170	30	36
збиток	175
Податок на прибуток від звичайної діяльності	180	( 11 )	( 12 )
Фінансові результати від звичайної діяльності:
прибуток	190	19	24
збиток	195
Надзвичайні:
доходи	200
витрати	205	( )	( )
Податки з надзвичайного прибутку	210	( )	( )
Чистий:
прибуток	220	19	24
збиток	225	( )	( )

ІІ. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ

Найменування показника	Код рядка	За звітний період	За попередній період
1	2	3	4
Матеріальні затрати	230	148	120
Витрати на оплату праці	240	84	75
Відрахування на соціальні заходи	250	37	32
Амортизація	260	68	59
Інші операційні витрати	270	97	88
Разом	280	434	374

ІІІ. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ

Назва статті	Код рядка	За звітний період	За попередній період
1	2	3	4
Середньорічна кількість простих акцій	300
Скоригована середньорічна кількість простих акцій	310
Чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію	320
Скоригований чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію	330
Дивіденди на одну просту акцію	340

Додаток Д

ЗВІТ ПРО РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ

за 2008 рік Форма № 3

Стаття	Код рядка	За звітний період		За попередній період
Стаття	Код рядка	надходження	видаток	надходження	видаток
1	2	3	4	5	6
І. Рух коштів у результаті операційної діяльності
Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування	010	30
Коригування на:
амортизацію необоротних активів	020	68	Х		Х
збільшення (зменшення) забезпечень	030
збиток (прибуток) від нереалізованих курсових різниць	040
збиток (прибуток) від неопераційної діяльності	050		18
Витрати на сплату відсотків	060	36	Х		Х
Прибуток (збиток) від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах	070	116
Зменшення (збільшення):
оборотних активів	080		397
витрат майбутніх періодів	090		17
Збільшення (зменшення):
поточних зобов’язань	100	328
доходів майбутніх періодів	110
Грошові кошти від операційної діяльності	120	30
Сплачені:
відсотки	130	Х	32	Х
податки на прибуток	140	Х	39	Х
Чистий рух коштів до надзвичайних подій	150		41
Рух коштів від надзвичайних подій	160
Чистий рух коштів від операційної діяльності	170		41
ІІ. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності
Реалізація: фінансових інвестицій	180		Х		Х
необоротних активів	190		Х		Х
майнових комплексів	200
Отримані:
відсотки	210		Х		Х
дивіденди	220		Х		Х
Інші надходження	230		X		Х
Придбання:
фінансових інвестицій	240	X		X
необоротних активів	250	X	182	X
майнових комплексів	260	X		X
Інші платежі	270	X		X
Чистий рух коштів до надзвичайних подій	280		170
1	2	3	4	5	6
Рух коштів від надзвичайних подій	290
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності	300		170
ІІІ. Рух коштів у результаті фінансової діяльності
Надходження власного капіталу	310		X		X
Отримані позики	320		X		X
Інші надходження	330		X		X
Погашення позик	340	X	96	X
Сплачені дивіденди	350	X	46	X
Інші платежі	360	X		X
Чистий рух коштів до надзвичайних подій	370
Рух коштів від надзвичайних подій	380
Чистий рух коштів від фінансової діяльності	390
Чистий рух коштів за звітний період	400		191
Залишок коштів на початок року	410	789	X		X
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів	420
Залишок коштів на кінець року	430	598	X		X

Додаток Е

ЗВІТ ПРО ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ за 2008 рік Форма № 4

Стаття

Код рядка

Статутний капітал

Пайовий капітал

Додатковий вкладений капітал

Інший додатковий капітал

Резервний капітал

Нерозподілений прибуток

Неоплачений капітал

Вилучений капітал

Разом

Залишок на початок року

010

2350

761

400

(1100)

2411

Коригування:

Зміна облікової політики

020

Виправлення помилок

030

(87)

Інші зміни

040

Скоригований залишок на початок року

050

2350

674

400

(1100 )

( )

2324

Переоцінка активів: Дооцінка основних засобів

060

Уцінка основних засобів

070

( )

Дооцінка незавершеного будівництва

080

Уцінка незавершеного будівництва

090

( )

Дооцінка нематеріальних активів

100

Уцінка нематеріальних активів

110

( )

120

Чистий прибуток (збиток) за звітний період

130

Розподіл прибутку:

Виплати власникам (дивіденди)

140

( 72 )

(72 )

Спрямування прибутку до статутного капіталу

150

( )

Відрахування до Резервного капіталу

160

(36 )

170

Внески учасників:

Внески до капіталу

180

Погашення заборгованості з капіталу

190

802

200

Вилучення капіталу:

Викуп акцій (часток)

210

( )

Перепродаж викуплених акцій (часток)

220

Анулювання викуплених акцій (часток)

230

( )

Вилучення частки в капіталі

240

( )

Зменшення номінальної вартості акцій

250

( )

Інші зміни в капіталі:

Списання невідшкодованих збитків

260

( )

Безкоштовно отримані активи

270

(13)

280

Разом змін в капіталі

290

(13)

(89)

802

736

Залишок на кінець року

300

2350

661

311

( 298 )

( )

3060

Дата добавления: 2019-02-13; просмотров: 256; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

⇐ Предыдущая 44 45 46 47 48 49 50 51 5253

Мы поможем в написании ваших работ!