ТЕНДЕНЦИИ В СФЕРЕ ОТМЫВАНИЯ ДЕНЕГ В ЕВРОПЕЙСКОМ СОЮЗЕ.
Часть 5
МОШЕННИЧЕСТВО
ТЕКСТ 1. ЗАКОН И ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПРЕСТУПЛЕНИЯ В ЕВРОПЕ.
Мошенничество, направленное против Сообщества и настоящего Союза, не является вопросом совершения мелких хищений, относится к сфере масштабных организованных финансовых преступлений. Европейский договор от 1841 года, подписанный множеством европейских государств, создал объединенный (единый) фронт, направленный против преступлений в форме мошенничества. Мошенничество определяется как преднамеренное искажение правды, преследующее цель побудить другую сторону расстаться с какой-либо ценностью или отказаться от своих законных прав, и включает в себя подделку юридических документов или их фальсификацию.
Возрастающая либерализация всех форм торговли, включая сектор оказания финансовых услуг, приводит к интернационализации европейской отрасли страхования, делая ее более уязвимой для мошенничества.
Мошенничество, связанное с банкротством, является преступлением. Банкротство – это юридически задекларированная неспособность или ухудшение способности лица или организации расплачиваться с кредиторами. Кредиторы могут подать прошение о возбуждении дела о несостоятельности против `должника` (“ненамеренное банкротство”) с целью возмещения части того, чем они владели, или инициировать процедуру реструктуризации долга. В большинстве случаев, однако, банкротство инициируется должником (“добровольное банкротство”), который сам подает прошение о банкротстве лица или организации. Обычные уголовные преступления в сфере банкротства включают в себя укрывательство активов, укрывательство или порчу документов, конфликт интересов, мошеннические требования, мошеннические заявления и декларации, фиксацию абсолютного права собственности или перераспределение обязательств (в рамках соглашений).
|
|
|
Налог на добавочную стоимость (НДС) становится чрезвычайно легкой мишенью для определенного рода мошеннических операций, таких как «карусель», которые могут быть очень дорогими с точки зрения потерь от налоговых поступлений для государства. НДС является потребительским налогом, облагающим прибавленную стоимость. НДС является непрямым налогом, по этой причине налог взимается с тех, кто не несет всей полноты издержек по уплате налогов.
Существуют различные виды потребительского мошенничества, связанные с осуществлением «шопинга на дому» при проведении распродаж по каталогам, оказанием интернет – услуг, раздачей призов и проведением лотерей, проведением интернет – аукционов, акций в области здравоохранения и организации путешествий.
|
|
|
ТЕКСТ 2. МОШЕННИЧЕСКИЕ ДЕЙСТВИЯ ПО ИСПОЛЬЗОВАНИЮ КРЕДИТНЫХ КАРТ В ОБЛАСТИ ТОРГОВЛИ
Коммерсанты, работающие в области торговли, должны быть осведомлены о мошенничествах с кредитной картой, жертвами которого становятся представители малого бизнеса. Недавние аферы с использованием телефонной связи в некоторых регионах США были связаны с попытками мошенников, устанавливающих контакты с представителями малого бизнеса, получить информацию о кредитной карте. Мошенник может представиться сотрудником местного отделения полиции или в качестве сотрудника компании, выдавшей кредитную карту и предпринять попытку заставить коммерсантов передать номера кредитных карт, используемых покупателями.
Представляясь полицейскими детективами, воры, как правило, утверждали, что ими задержаны лица, подозреваемые в мошенничестве с кредитной картой. Затем мошенник пытается убедить собеседника в необходимости предоставления информации по последним операциям, проведенным с использованием кредитной карты.
Если мошенник представляется служащим компаний MasterCard, Visa или других компаний, работающих с кредитными картами, он может использовать в качестве предлога тот факт, что машина, обслуживающая кредитную карту коммерсанта перешла в автономный режим работы.
|
|
|
Затем аферист заявляет, что ему необходимо ввести данные по транзакциям с кредитной карты в ручном режиме и запросить информацию по номеру кредитной карточки. Похититель может пообещать перезвонить после первичного ввода информации.
Всякий раз когда бы торговец или потребитель не получили телефонный звонок от постороннего лица, личность которого не может быть установлена (проверена), лучшее, что можно сделать в этой ситуации – повестить трубку. Быстрый ответный звонок в полицейский участок или компанию по обслуживанию кредитных карт поможет проверить, действительно ли они являлись источником ранее полученного телефонного звонка.
В случае совершения факта мошенничества или возникновения угрозы его совершения, коммерсанты должны установить контакт с местным отделением полиции и представить отчет о происшествии.
Часть 6
ТЕНДЕНЦИИ В СФЕРЕ ОТМЫВАНИЯ ДЕНЕГ В ЕВРОПЕЙСКОМ СОЮЗЕ.
Т ЕКСТ 1
Мошенник-специалист по отмыванию денег переводит незаконную выручку из одной формы в другую, причем зачастую - в скоротечной последовательности. Основная тенденция состоит в приобретении материальных вещественных благ, таких как автомобили, катера, самолеты, предметы роскоши, недвижимое имущество, благородные металлы, за наличные деньги, полученными в результате ведения преступной деятельности.
|
|
|
Подставная компании («компании – пустышки») или компании, служащие "ширмой", обычно создаются преднамеренно для ведения преступного бизнеса в широком диапазоне, в частности – в сфере финансового мошенничества. Они не участвуют в обычной коммерческой деятельности и оформлены на подставных (фиктивных) лиц. Цели их деятельности являются практически исключительно криминальными и они часто сталкиваются с риском «правового принуждения» (уголовного преследования) со стороны правоохранительных органов, изучающих реальную природу (основу) их существования. Именно поэтому они закрываются вскоре после того, как были открыты, бухгалтерские книги физически уничтожаются, чтобы скрыть все следы, которые могли бы помочь в процессе проведения расследований.
Мировая банковская система – это мечта аферистов в области отмывания денег. Безналичные транзакции, электронная торговля и компьютеризированный клиринг являются средствами, которые позволяют переместить «мегабайты денег» в любую точку быстро и с легкостью. В настоящее время, преступники действуют через оффшорные финансовые «гавани» со слабым финансовым регулированием и плохим банковским надзором. Они также используют банковскую тайну и скрывают данные о собственниках активов, учреждая поставные компании и оффшорные трасты в местах, где согласно юрисдикции никто не задает вопросов об акционерах.
Вывоз наличной валюты, обычно в 100-долларовых банкнотах и, подчас, использование дипломатического прикрытия – наиболее предпочтительные методы открытия депозитных счетов в банках, где не задают лишних вопросов.
Использование казино в оффшорных центрах является излюбленным методом конвертации финансовых средств: наличная валюта обменивается на игровые фишки, затем аферисты некоторое время играют а столом, а затем обменивают фишки обратно. Вместо чека, некоторые казино предлагают немедленное электронное перечисление `выигрыша` на оффшорный банковский счет.
Исследования брокерских рынков показали какие объемы средств, нажитых незаконным путем, отмываются в этой области. Особое упоминание необходимо сделать относительно страховых компаний, которые являются все более популярным механизмом отмывания, как это было в Германии, особенно в премиум-секторе страхования.
ТЕКСТ 2
Произвольный анализ уголовных дел, прошедших процедуру слушания, демонстрирует, что в настоящее время появляется новая категория профессиональных специалистов в области отмывания денег.
Эти профессионалы появились, как своего рода «белые воротнички» уголовного мира, действуя в качестве финансовых советников отдельных лиц или организаций наподобие фирм. В Соединенном Королевстве они появились, главным образом, в качестве юрисконсультов (солиситоров, солиситор - адвокат, консультирующий клиента и выступающий только в судах низшей инстанции). В Италии они зачастую являются членами преступной организации или очень близкими к ней, работая как ее отделение и оказывая специфические услуги по отмыванию денег. Они продают высококачественное обслуживание, контакты, опыт и знания относительно процедур движения денежных средств, осуществляемых посредством использования последних электронных технологий, особенно в таких международных финансовых центрах, как Германия или Соединенное Королевство, любому дельцу или преступнику, готовому оплачивать их услуги. Более искушенные финансовые менеджеры управляют доходами преступных дельцов, используя широкий диапазон финансовых инструментов. Возможности, предоставляемые наиболее важными международными финансовыми и фондовыми биржевыми центрами в Европейском Союзе включают в себя бесконечное разнообразие возможностей для диверсификации. Они зачастую управляют фондами третьих лиц на бесконтрактной основе, предоставляя услуги по фидуциарным договорам, финансовому менеджменту, обслуживанию фондов, счетов третьих лиц и трастовых компаний.
Такие профессионалы имеют преступные организации в числе своих многих клиентов, что предоставляет в их распоряжение определенные механизмы, используемые другими клиентами, желающими перевезти золото контрабандно или скрыть свои доходы от налогового инспектора. Некоторые денежные брокеры скупают наличные деньги оптом по соответствующей дисконтной ставке. Преступные организации имеют таким образом возможность возвращать свои доходы из торговых точек различных стран не прибегая к каким-либо самостоятельным действиям.
Эти специалисты однажды действовали как брокеры; назначая комиссию за управление движением наличных денег и другими транзакциями; сегодня они все чаще скупают финансовые средства со скидкой и управляют их размещением, получая прибыль путем инвестирования в легальный бизнес.
Именно в последние несколько лет был выстроен международный режим, направленный на борьбу с отмыванием денег, а внутри него была сформирована европейская сеть, которая включает в себя учреждения, механизмы, а также жесткие и мягкие нормы. Европейская Директива против Отмывания денег 1991 года - главный инструмент для будущего развития в этой сети. Директива вносит свой вклад в решение предстоящих задач, сочетая в себе принципы все более свободного обращения активов и конкурентности европейских рынков и принцип снижения рисков проникновения на них криминальных структур.
Часть 7
Дата добавления: 2019-02-12; просмотров: 100; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!