Статья 111. Порядок и особенности исчисления налога с оборота

144.5. Суммы налога, взимаемого за выбросы в атмосферный воздух загрязняющих веществ стационарными источниками загрязнения (Пвс), исчисляются плательщиками налога самостоятельно ежемесячно исходя из фактических объемов выбросов, ставок налога по формуле:

n

Пвс = ∑ (Ми х Нпи),

и = 1,

где Ми – фактический объем выбросов и-того загрязняющего вещества в тоннах (т);

Нпи – ставки налога в текущем году за тонну и-того загрязняющего вещества в российских рублях с копейками.

144.6. Суммы налога, взимаемые за сбросы загрязняющих веществ в водные объекты (Пс), исчисляются плательщиками самостоятельно ежемесячно исходя из фактических объемов сбросов, ставок налога и корректирующих коэффициентов по формуле:

n

Пс = ∑ (Мли х Нпи х Кос),

и = 1,

где Мли – объем сброса и-того загрязняющего вещества в тоннах (т);

Нпи – ставки налога в текущем году за тонну и-того вида загрязняющего вещества в российских рублях с копейками;

Кос – коэффициент, который равняется 1,5 и применяется в случае сброса загрязняющих веществ в пруды и озера (в другом случае коэффициент равняется 1).

144.7. Суммы налога, взимаемого за размещение отходов (Потх.), исчисляются плательщиками самостоятельно ежемесячно исходя из фактических объемов размещения отходов, ставок налога и корректирующих коэффициентов по формуле:

n

Потх. = ∑ (Мои х Нпи х Кт х Катм.),

и = 1,

где Мои – объем отходов и–того вида в тоннах (т);

Нпи – ставки налога в текущем году за тонну и-того вида отходов;

Кт – корректирующий коэффициент, учитывающий расположение места размещения отходов и приведенный в пункте 143.6 статьи 143 настоящего Закона;

Катм. – корректирующий коэффициент, равный 3 и применяется в случае размещения отходов на свалках, которые не обеспечивают полного исключения загрязнения атмосферного воздуха или водных объектов.

144.8. Суммы налога, взимаемого за временное размещение радиоактивных отходов (включая уже накопленные) их производителями сверх установленный особенными условиями лицензий срок, исчисляются плательщиками налога ежеквартально на основании ставок налога, указанных в данном пункте настоящей статьи Закона, и пропорционально сроку хранения таких отходов сверх установленного срока по формуле:

S хранения = N х V х T хранения,

где S хранения – сумма налога, который взимается за временное хранение радиоактивных отходов их производителями сверх установленный особенными условиями лицензий срок, рассчитанная за базовый налоговый (отчетный) период, календарный месяц, в российских рублях с копейками;

N – ставка налога, взимаемого за временное размещение радиоактивных отходов (включая уже накопленные) их производителями сверх установленный особенными условиями лицензий срок;

V – фактический объем радиоактивных отходов, которые хранятся у производителя таких отходов сверх установленный особенными условиями лицензии срок, куб. метров (куб. сантиметров радиоактивных отходов, представленных как источники ионизирующего излучения);

T хранения – количество полных календарных месяцев, на протяжении которых отходы хранятся сверх установленный особенными условиями лицензии срок.

144.9. Базовый налоговый (отчетный) период равняется календарному месяцу.

144.10. В случае, если:

144.10.1 плательщик налога имеет несколько стационарных источников загрязнения в пределах нескольких населенных пунктов (сел, поселков или городов) или за их пределами, то такой плательщик налога обязан подать в соответствующий орган доходов и сборов по месту расположения стационарного источника загрязнения налоговую декларацию относительно каждого стационарного источника загрязнения отдельно;

144.10.2 плательщик налога имеет несколько стационарных источников загрязнения в пределах одного населенного пункта (села, поселка или города) или за его пределами, то такой плательщик налога может подавать в соответствующий орган доходов и сборов одну налоговую декларацию за такие источники загрязнения;

144.10.3 плательщик налога находится на учете в городе с районным делением, такой плательщик может подавать одну налоговую декларацию за выбросы, сбросы всеми своими источниками загрязнения, если эти источники расположены на территории такого города, по месту пребывания плательщика на налоговом учете.

144.11. Плательщик обязан самостоятельно уплатить сумму налога в течение 10 календарных дней после установленного предельного срока подачи декларации.

Глава 21. Плата за использование недр

Статья 145. Плата за использование недр

145.1. Плата за пользование недрами – платеж, взимаемый в виде:

а) платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых;

б) платы за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых.

145.2. Не являются плательщиками платы за недра плательщики упрощенного налога ІІІ группы.

Статья 146. Плата за пользование недрами для добычи полезных ископаемых

146.1. Плательщиками платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых (далее – плательщики) являются субъекты хозяйствования, которые осуществляют хозяйственную деятельность по добыче полезных ископаемых на территории Донецкой Народной Республики.

146.2. Для целей налогообложения плательщики платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых осуществляют отдельный (от других видов операционной деятельности) бухгалтерский учет расходов и доходов по каждому виду минерального сырья по каждому участку недр, на котором производится добыча полезных ископаемых.

146.3. Объект налогообложения платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых по каждому используемому участку недр, является объем добытого в отчетном периоде полезного ископаемого (минерального сырья) или объем погашенных запасов полезных ископаемых.

146.3.1. К объекту налогообложения относится:

а) объем полезного ископаемого (минерального сырья), добытого из недр на территории Донецкой Народной Республики;

б) объем полезного ископаемого (минерального сырья), добытого из отходов (потерь, хвостов и тому подобное) горнодобывающего производства, в том числе объем минерального сырья, которое образуется в результате выполнения первичной переработки;

в) объем погашенных запасов полезных ископаемых.

146.3.2. К объекту налогообложения не относятся:

а) дренажные и сопутствующе-пластовые подземные воды, которые добываются при разработке месторождений полезных ископаемых или при строительстве и эксплуатации подземных сооружений, и использование которых не предусматривает получения экономической выгоды с передачей или без передачи права собственности на них, за исключением объемов, использующихся для собственных технологических потребностей, связанных с добычей полезных ископаемых;

б) объемы минеральных вод, добытые детскими специализированными санаторно-курортными заведениями, в части объемов, использующихся для лечения на их территории;

в) объемы запасов полезных ископаемых, оставленные в охранных и барьерных целиках (между шахтами), в том числе в целиках общешахтного назначения, для предотвращения обрушения земной поверхности, прорыва воды в горные выработки и сохранения наземных или подземных объектов.

Виды добытого полезного ископаемого (минерального сырья) определяются плательщиком в соответствии с кодификацией товаров и услуг с учетом утвержденных плательщиком схем движения добытого полезного ископаемого (минерального сырья) на производственных участках и местах хранения с учетом состава исходного сырья, условий конкретного производства, особенностей технологического процесса и требований к конечной продукции.

146.4. Базой налогообложения является стоимость объемов, добытых в отчетном периоде полезных ископаемых (минерального сырья), которые отдельно исчисляются для каждого вида полезного ископаемого (минерального сырья) для каждого участка недр на базовых условиях поставки (склад готовой продукции горнодобывающего предприятия).

Порядок определения стоимости единицы соответствующего вида добытого полезного ископаемого (минерального сырья) установлен пунктом 146.5 настоящей статьи.

Для видов полезных ископаемых, для которых в таблице пункта 146.8 настоящей статьи утверждены абсолютные ставки платы (Сазн) в стоимостном (денежном) выражении, база налогообложения тождественна объекту налогообложения.

146.5. Определение стоимости единицы добытого полезного ископаемого (минерального сырья).

146.5.1. Стоимость соответствующего вида добытого в отчетном периоде полезного ископаемого (минерального сырья) исчисляется плательщиком для каждого участка недр на базовых условиях поставки (склад готовой продукции горнодобывающего предприятия) по фактическим ценам реализации соответствующего вида добытого полезного ископаемого (минерального сырья).

146.5.2. Стоимость единицы соответствующего вида добытого полезного ископаемого (минерального сырья) устанавливается плательщиком по величине суммы дохода, полученного (начисленного) от выполненных в отчетном периоде хозяйственных обязательств по реализации соответствующего объема (количества) такого вида добытого полезного ископаемого (минерального сырья).

Сумма дохода, полученного (начисленного) от реализации соответствующего вида добытого полезного ископаемого (минерального сырья) за отчетный период уменьшается на сумму расходов плательщика, связанных с доставкой (перевозкой, транспортировкой) объема (количества) соответствующего вида добытого полезного ископаемого (минерального сырья) потребителю в размерах, установленных в договоре купли-продажи согласно условиям поставки.

Суммы предварительной оплаты стоимости объема (количества) соответствующего вида добытого полезного ископаемого (минерального сырья), поступивших до момента фактического выполнения хозяйственных обязательств (фактической поставки) или до момента наступления срока выполнения хозяйственных обязательств (поставки) по соответствующему договору, включаются в сумму дохода для исчисления стоимости единицы соответствующего вида добытого полезного ископаемого (минерального сырья) в отчетном периоде, если такие хозяйственные обязательства (поставки) выполнены или должны были быть выполнены по соответствующему договору.

Сумма дохода, полученная от реализации объема (количества) соответствующего вида добытого полезного ископаемого (минерального сырья) в иностранной валюте, пересчитывается по официальному курсу российского рубля к украинской гривне, доллару США, евро, установленному Центральным Республиканским Банком Донецкой Народной Республики на дату реализации таких полезных ископаемых.

146.5.3. К расходам плательщика, связанным с доставкой (перевозкой, транспортировкой) добытого полезного ископаемого (минерального сырья) потребителю, относятся:

а) расходы, связанные с доставкой (перевозкой, транспортировкой) добытого полезного ископаемого (минерального сырья) со склада готовой продукции плательщика (узла учета, входа в магистральный трубопровод, пункта отгрузки потребителю или на переработку, пределы раздела сетей с потребителем) потребителю, а именно:

с доставкой (перевозкой, транспортировкой) магистральными трубопроводами, железнодорожным, водным и другим транспортом;

со сливом, наливом, погрузкой, разгрузкой и перегрузкой;

с оплатой услуг портов, в частности портовых сборов;

с оплатой транспортно-экспедиторских услуг;

б) расходы по обязательному страхованию грузов, исчисленные в соответствии с законодательством;

в) таможенные платежи, в случае реализации за пределы таможенной территории Донецкой Народной Республики.

146.5.4. Стоимость единицы каждого вида добытого полезного ископаемого (минерального сырья) исчисляется как соотношение суммы дохода, полученного плательщиком от реализации соответствующего вида добытого полезного ископаемого (минерального сырья), определенного в соответствии с пунктом 146.5.2 настоящей статьи, и объема (количества) соответствующего вида реализованного добытого полезного ископаемого (минерального сырья), который определяется по данным бухгалтерского учета запасов готовой продукции плательщика.

146.6. Порядок исчисления налоговых обязательств по уплате за пользование недрами для добычи полезных ископаемых.

146.6.1. Для видов полезных ископаемых, для которых в таблице пункта 146.8 настоящей статьи ставки платы (Свнз) установлены в относительных показателях (процентах), налоговые обязательства по уплате за пользование недрами для добычи полезных ископаемых (Пзн) для соответствующего вида добытого полезного ископаемого (минерального сырья) в пределах одного участка недр за отчетный период исчисляются по такой формуле:

Пзн = Vф х Вкк х Свнз

где Vф – объем (количество) соответствующего вида добытого полезного ископаемого (минерального сырья) в отчетном периоде (в единицах массы или объема);

Вкк – стоимость единицы соответствующего вида добытого полезного ископаемого (минерального сырья), исчисленная согласно пункта 146.5 настоящей статьи;

Свнз – величина ставки платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых (в процентах), установленная в пункте 146.8 настоящей статьи;

146.6.2. Для видов полезных ископаемых, указанных в пункте 146.8 настоящей статьи установлены абсолютные ставки платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых (Сазн) в стоимостном (денежном) выражении, налоговые обязательства по уплате (Пзн) для соответствующего вида добытых полезных ископаемых (минерального сырья) или погашенных запасов полезных ископаемых в пределах одного участка недр за отчетный период исчисляются по такой формуле:

Пзн = Vф х Сазн

где Vф – объем (количество) соответствующего вида добытых полезных ископаемых (минерального сырья) или погашенных запасов полезных ископаемых в пределах одного участка недр в отчетном периоде (в единицах массы или объема);

Сазн – величина, определенная в абсолютных значениях ставки платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых, установленная в пункте 146.8 настоящей статьи;

146.7. Порядок определения объема (количества) добытого полезного ископаемого (минерального сырья) и объема (количества) погашенных запасов полезных ископаемых.

146.7.1. Объем (количество) соответствующего вида добытого полезного ископаемого (минерального сырья) определяется плательщиком платы в журнале учета добытых полезных ископаемых самостоятельно в соответствии с требованиями утвержденных плательщиком схем движения добытого полезного ископаемого (минерального сырья) на производственных участках и местах хранения с учетом состава исходного сырья, условий конкретного производства, особенностей технологического процесса и требований к конечной продукции и нормативным актам, которые регламентируют требования к соответствующему виду товарной продукции горнодобывающих предприятий относительно определения качества сырья и конечного продукта, определения содержимого основного и сопутствующего полезного ископаемого.

В зависимости от соответствующего вида добытого полезного ископаемого (минерального сырья) его количество определяется в единицах массы или объема.

146.8. Ставки платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых.

146.8.1. Ставки платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых устанавливаются в процентах от стоимости товарной продукции горного предприятия – добытого полезного ископаемого (минерального сырья), а также в абсолютных ставках платы в стоимостном (денежном) выражении, в таких размерах:

* Указанные ставки по углю умножаются на корректирующие коэффициенты, устанавливаемые по каждому виду угля ежеквартально на каждый следующий квартал и учитывающие изменение цен на уголь в Донецкой Народной Республике за предыдущий квартал.

Корректирующие коэффициенты определяются и подлежат официальному опубликованию в порядке, установленном Советом Министров Донецкой Народной Республики. Если корректирующий коэффициент не установлен, его значение принимается равным 1.

146.9. Порядок представления налоговых расчетов.

146.9.1. Плательщики платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых, до окончания предельного срока представления налоговых деклараций, определенного главой 8 настоящего Закона и по форме, установленной Министерством доходов и сборов Донецкой Народной Республики, подают за отчетный период, равняющийся календарному месяцу, налоговые расчеты по плате за пользование недрами для добычи полезных ископаемых органу доходов и сборов по местонахождению участка недр, из которого добыты полезные ископаемые.

146.9.2. В случае если место учета плательщика платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых не совпадает с местонахождением участка недр, из которого добыты полезные ископаемые, таким плательщиком подается копия налогового расчета в орган доходов и сборов по месту учета такого плательщика.

146.9.3. Налоговые расчеты по плате за пользование недрами для добычи полезных ископаемых подаются плательщиком, начиная с того налогового периода, в котором начата фактическая добыча полезных ископаемых.

146.10. Порядок уплаты налоговых обязательств:

146.10.1. Плательщик платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых в течение десяти календарных дней после окончания предельного срока представления налогового расчета за отчетный период уплачивает налоговые обязательства в сумме, определенной в расчете по плате, поданному им органу доходов и сборов по местонахождению участка недр, из которого добыты полезные ископаемые.

146.11. Контроль и ответственность плательщиков.

146.11.1. Плательщик несет ответственность за правильность исчисления суммы платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых, полноту и своевременность ее внесения в бюджет, а также за своевременность представления органам доходов и сборов соответствующих расчетов, согласно норм настоящего Закона.

146.11.2. Контроль за правильностью исчисления, своевременностью и полнотой взимания платы за пользование недрами для добычи полезных ископаемых в бюджет осуществляют органы доходов и сборов.

Статья 147. Плата за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых

147.1. Плательщиками платы за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых, являются юридические и физические лица – субъекты хозяйственной деятельности, использующие в пределах территории Донецкой Народной Республики участки недр для:

а) выдерживания виноматериалов, производства и хранения винопродукции;

б) выращивания грибов, овощей, цветов и других растений;

в) хранения пищевых продуктов, промышленных и других товаров, веществ и материалов;

г) осуществления других видов хозяйственной деятельности.

147.2. Объектом налогообложения платой за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых, является объем подземного пространства (участка) недр для выдерживания виноматериалов, производства и хранения винопродукции, выращивания грибов, овощей, цветов и других растений, хранения пищевых продуктов, промышленных и других товаров, веществ и материалов, осуществления других видов хозяйственной деятельности – площадь подземного пространства, которая предоставлена в пользование в специально созданных и существующих горных выработках (отработанных и приспособленных), а также природных полостях (пещерах).

147.3. Плата за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых, не взимается:

147.3.1. за использование транспортных тоннелей и других подземных коммуникаций, коллекторно-дренажных систем и объектов городского коммунального хозяйства;

147.3.2. за использование подземных сооружений на глубине не более 20 метров, построенных открытым способом без засыпки или с последующим грунтовым засыпанием.

147.4. Ставки платы за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых, устанавливаются отдельно для каждого вида пользования недрами в российских рублях к единице измерения в зависимости от полезных свойств недр и степени экологической безопасности во время их использования:

147.5. Порядок исчисления налоговых обязательств и срок уплаты.

147.5.1. Плательщик платы за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых, до окончания, определенного главой 8 настоящего Закона, предельного срока представления налоговых расчетов за отчетный период, который равняется календарному месяцу, подает по форме, установленной Министерством доходов и сборов Донецкой Народной Республики органу доходов и сборов по местонахождению участка недр.

В случае если место учета плательщика не совпадает с местонахождением участка недр, копия налогового расчета по плате за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых, подается органу доходов и сборов по месту его налоговой регистрации.

147.5.2. Плательщик в течение десяти календарных дней по окончании предельного срока представления налогового расчета за отчетный период уплачивает налоговые обязательства по плате за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых, в сумме, определенной в расчете по плате, поданному им органу доходов и сборов по местонахождению участка недр.

147.6. Контроль и ответственность плательщиков.

147.6.1. Плательщик несет ответственность за правильность исчисления суммы платы за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых, полноту и своевременность ее внесения в бюджет, а также за своевременность представления органам доходов и сборов соответствующих расчетов согласно норм настоящего Закона.

Глава 22. Сбор за специальное использование рыбных и других водных живых ресурсов

Статья 148. Общие положения

148.1. Данной главой определяются единые правила взимания сбора за специальное использование рыбных и других водных живых ресурсов.

148.2. Сбор взимается за следующие виды специального использования объектов животного мира:

а) рыболовство, включая добычу водных беспозвоночных животных;

б) использование рыбных и других водных живых ресурсов с целью получения продуктов их жизнедеятельности;

в) добыча (приобретение) рыбных и других водных живых ресурсов с целью их содержания и разведения в полусвободных условиях или в неволе;

г) использование объектов животного мира в научных, культурно-образовательных, воспитательных и эстетических целях в случае их изъятия из природной среды с целью получения прибыли.

148.3. Сбор за специальное использование рыбных и других водных живых ресурсов не взимается с:

а) пользователей, использующих рыбные и другие водные живые ресурсы для дальнейшего воспроизводства, в том числе искусственного, интродукции, акклиматизации и реакклиматизации, а также осуществляющих изъятие рыбных и других водных живых ресурсов при проведении научно-исследовательских, контрольных, мелиоративных и других ловов, связанных с природоохранной деятельностью и улучшением окружающей среды, и ловов, связанных с проведением исследовательско-конструкторских работ по созданию новых конструкций орудий лова;

б) специальных хозяйств, занимающихся разведением и выращиванием рыбных и других водных живых ресурсов в переданных им в пользование водных объектах.

Статья 149. Специальное использование рыбных и других водных живых ресурсов

149.1. К специальному использованию относятся все виды пользования водными живыми ресурсами (за исключением любительского и спортивного рыболовства в водоемах общего пользования), что осуществляются с их изъятием (добыванием, сбором и тому подобное) из естественной и искусственной среды.

149.2. Специальное использование рыбных и других водных живых ресурсов осуществляется предприятиями, учреждениями, организациями, физическими лицами-предпринимателями (далее – пользователями) за соответствующий сбор.

Статья 150. Плательщики сбора

150.1. Плательщиками сбора являются пользователи, осуществляющие добычу (вылов) водных биологических ресурсов.

Статья 151. Ставки сбора

151.1. Ставки сбора устанавливаются в следующих размерах:

Статья 152. Порядок подачи отчетности и уплаты сбора

152.1 Базовый налоговый (отчетный) период для сбора равняется календарному кварталу.

152.2. Налоговая отчетность (расчет) по сбору подаются плательщиками сбора органам доходов и сборов в сроки, определенные для квартального налогового (отчетного) периода, по месту фактического нахождения на учете в органах доходов и сборов.

152.3. Сбор уплачивается плательщиками сбора в сроки, определенные для квартального налогового (отчетного) периода, по месту фактического нахождения на учете в органах доходов и сборов.

152.4. Филиалы, отделения, другие обособленные подразделения пользователя, которые имеют банковские счета, ведут отдельный бухгалтерский учет своей деятельности, составляют отдельный баланс, подают налоговую отчетность и уплачивают сбор по своему месту фактического нахождения на учете.

152.5 Если в состав пользователя входят структурные подразделения, которые не имеют банковских счетов, не ведут отдельный бухгалтерский учет своей деятельности, не составляют отдельный баланс, то декларации сбора подаются и сбор уплачивается пользователем, в состав которого входят такие структурные подразделения, по месту нахождения пользователя.

152.6. Сбор за специальное использование рыбных и других водных живых ресурсов полностью включается в состав валовых расходов согласно главе 12 настоящего Закона.

Статья 153. Исчисление размера сбора

153.1. Размер сбора за специальное использование рыбных и других водных живых ресурсов исчисляется на основе фактических объемов вылова в отчетном периоде и нормативов сбора, определенных статьей 151 настоящего Закона.

153.2. При одновременном использовании нескольких видов водных живых ресурсов плата рассчитывается за каждый вид отдельно.

Статья 154. Ответственность плательщиков сбора и контроль

154.1. Плательщики несут ответственность за полноту исчисления и своевременное внесение в бюджет сбора за специальное использование рыбных и других водных живых ресурсов.

154.2. Внесения сбора за специальное использование рыбных и других водных живых ресурсов не освобождает пользователей от уплаты штрафов и возмещения убытков, причиненных вследствие нарушения требований законодательства.

154.3. Контроль за исчислением и внесением сбора за специальное использование рыбных и других водных живых ресурсов осуществляет Министерство доходов и сборов Донецкой Народной Республики.

Глава 23. Кассовые расчеты

Статья 155. Кассовые расчеты

155.1. Особенности порядка проведения расчетов регулируется Законом Донецкой Народной Республики «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг» и другими нормативными правовыми актами, принятыми в соответствии с настоящим Законом и Законом Донецкой Народной Республики «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг».

Глава 24. Сбор за транзит, продажу и вывоз отдельных видов товаров

Статья 156. Общие положения

156.1. Субъекты хозяйствования, осуществляющие транзит, продажу, вывоз товаров, определенных данной главой, уплачивают сбор за транзит, продажу и вывоз отдельных видов товаров. Уплата данного сбора не освобождает налогоплательщиков от уплаты других налогов и сборов, установленных настоящим Законом.

Статья 157. Плательщики уплаты сбора

157.1. Плательщиками сбора являются субъекты хозяйствования, определенные статьей 15 настоящего Закона, которые осуществляют транзит, продажу, вывоз отдельных видов товаров, указанных в главе 24 настоящего Закона, с ограничениями, указанными в настоящей главе.

157.2. Плательщики сбора за транзит, продажу и вывоз отдельных видов товаров уплачивают сбор самостоятельно, кроме случаев, когда в установленном порядке реализация отдельных видов товаров, указанных в настоящей главе возложена на государственные предприятия. В таком случае такие государственные предприятия выступают как налоговый агент.

157.3. Предоставление, изменение, отмена льгот по уплате сбора за транзит, продажу и вывоз отдельных видов товаров, устанавливается постановлением Совета Министров Донецкой Народной Республики.

157.4. Налогоплательщики, являющиеся непосредственными производителями сельскохозяйственной продукции и зарегистрированные в установленном порядке как плательщики сельскохозяйственного налога, освобождаются от уплаты сбора за перемещение (транзит), продажу и вывоз отдельных видов товаров.

Статья 158. Объект налогообложения

158.1. Объектом налогообложения являются товары, указанные в статье 160 настоящего Закона, относительно которых происходит одно из следующих действий: транзит, продажа, вывоз.

Статья 159. База налогообложения

159.1. Базой налогообложения является объем товаров, указанных в статье 160 настоящего Закона, относительно которых происходит одно из следующих действий: транзит, продажа, вывоз, который выражается в тоннах.

Статья 160. Виды товаров, подлежащих обложению сбором за транзит, продажу и вывоз отдельных видов товаров

160.1. Сбором за транзит, продажу и вывоз отдельных видов товаров облагаются операции по транзиту, продаже и вывозу следующих видов товаров:

а) лом черных металлов;

б) лом цветных металлов;

в) уголь, угольная продукция, угольный концентрат коксующей группы;

г) мука всех сортов;

д) продовольственная пшеница 1, 2 и 3 класса;

е) зерновые культуры.

Статья 161. Ставки сбора

161.1. За транзит, продажу и вывоз отдельных видов товаров, указанных в статье 161 настоящего Закона устанавливаются ставки сбора в таком размере:

161.1.1. по договорам, контрактам, заключенным субъектами хозяйствования Донецкой Народной Республики с субъектами хозяйствования Российской Федерации и других стран (за исключением Украины):

161.1.1.1. за вывоз за территорию Донецкой Народной Республики лома черных металлов – 200 украинских гривен за 1 тонну;

161.1.1.2. за вывоз за территорию Донецкой Народной Республики лома цветных металлов – 1500 украинских гривен за 1 тонну;

161.1.1.3. за вывоз угля, угольной продукции за территорию Донецкой Народной Республики железнодорожным и автомобильным транспортом независимо от пункта прибытия (кроме вывоза угольного концентрата коксующей группы) – 500 российских рублей за 1 тонну.

161.1.1.4. за вывоз угольного концентрата коксующей группы за территорию Донецкой Народной Республики железнодорожным и автомобильным транспортом независимо от пункта прибытия – 200 российских рублей за 1 тонну;

161.1.1.5. за вывоз за территорию Донецкой Народной Республики муки всех сортов – 18000 российских рублей за 1 тонну. Льготы по вывозу муки, квоты на вывоз, а также перечень субъектов хозяйствования, которые имеют право осуществлять такой вывоз, устанавливаются Советом Министров Донецкой Народной Республики;

161.1.1.6. за вывоз за территорию Донецкой Народной Республики продовольственной пшеницы 1, 2, 3 класса – 6000 российских рублей за 1 тонну. Вывоз допускается исключительно при наличии фитосанитарного свидетельства.

161.1.2. по договорам, контрактам, заключенным субъектами хозяйствования Донецкой Народной Республики с субъектами хозяйствования Украины:

161.1.2.1. за вывоз за территорию Донецкой Народной Республики лома черных металлов – 200 украинских гривен за 1 тонну;

161.1.2.2. за вывоз за территорию Донецкой Народной Республики лома цветных металлов – 1500 украинских гривен за 1 тонну;

161.1.2.3. за вывоз угля, угольной продукции за территорию Донецкой Народной Республики (кроме вывоза угольного концентрата коксующей группы) железнодорожным и автомобильным транспортом независимо от пункта прибытия – 300 украинских гривен за 1 тонну;

161.1.2.4. за вывоз угольного концентрата коксующей группы за территорию Донецкой Народной Республики железнодорожным и автомобильным транспортом независимо от пункта прибытия – 100 украинских гривен за 1 тонну;

161.1.2.5. за вывоз за территорию Донецкой Народной Республики муки всех сортов – 9000 украинских гривен за 1 тонну;

161.1.2.6. за вывоз за территорию Донецкой Народной Республики продовольственной пшеницы 1, 2, 3 класса – 3000 украинских гривен за 1 тонну. Вывоз допускается исключительно при наличии фитосанитарного свидетельства.

161.1.3. по договорам, контрактам, заключенным субъектами хозяйствования Донецкой Народной Республики с субъектами хозяйствования Донецкой Народной Республики:

161.1.3.1. за продажу на территории Донецкой Народной Республики лома черных металлов – 200 украинских гривен за 1 тонну;

161.1.3.2. за продажу на территории Донецкой Народной Республики лома цветных металлов – 1500 украинских гривен за 1 тонну;

161.1.3.3. за продажу угля, угольной продукции на территории Донецкой Народной Республики – 200 российских рублей за 1 тонну.

161.2. Сбор, по договорам, контрактам, фиксированным в законных средствах платежа (кроме российского рубля), уплачивается согласно официальному курсу российского рубля к доллару США, евро и украинской гривне, установленному Центральным Республиканским Банком Донецкой Народной Республики на день его уплаты.

161.3. Не подлежит обложению сбором:

161.3.1. передача угля и угольных или торфяных брикетов, бесплатно предоставленных в объемах и согласно перечню профессий льготных категорий работников:

а) работникам по добыче (переработке) угля и углестроительных предприятий;

б) пенсионерам, которые проработали на предприятиях по добыче (переработке) угля, углестроительных предприятиях: на подземных работах – не менее чем 10 лет для мужчин и не менее чем 7 лет 6 месяцев для женщин; на работах, связанных с подземными условиями, – не менее чем 15 лет для мужчин и не менее чем 12 лет 6 месяцев для женщин; на работах технологичной линии на поверхности действующих шахт или на шахтах, которые строятся, разрезах, обогатительных и брикетных фабриках – не менее чем 20 лет для мужчин и не менее чем 15 лет для женщин;

в) инвалидам и ветеранам войны и труда, лицам, награжденным знаками "Шахтерская слава" или "Шахтерская доблесть" I, II, III ступеней, лицам, инвалидность которых настигла вследствие общего заболевания, в случае, когда они пользовались этим правом до наступления инвалидности;

г) семьям работников, которые погибли (умерли) на предприятиях по добыче (переработке) угля, которые получают пенсию в связи с потерей кормильца, а также вдовам умерших пенсионеров, перечисленных в данном пункте, которые при жизни имели такое право;

161.3.2. продажа угля, угольной продукции угледобывающими предприятиями на углеперерабатывающие предприятия Донецкой Народной Республики с целью последующей переработки такого угля, угольной продукции.

161.4. Сбор за транзит лома черных металлов уплачивается субъектами хозяйствования по ставке 200 украинских гривен за 1 тонну.

161.5. Сбор за транзит лома цветных металлов уплачивается субъектами хозяйствования по ставке 1500 украинских гривен за 1 тонну.

Статья 162. Порядок и сроки уплаты сбора

162.1. Для осуществления транзита, продажи и вывоза отдельных видов товаров, указанных в статье 160 настоящего Закона, субъект хозяйствования обязан оформить разрешительные документы, предусмотренные Порядком получения разрешительных документов на перемещение товарно-материальных ценностей, который утверждается приказом Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики и регистрируется в Министерстве юстиции Донецкой Народной Республики.

162.2. Уплата сбора производится в сроки, предусмотренные Порядком получения разрешительных документов на перемещение товарно-материальных ценностей, указанным в пункте 162.1. настоящей статьи.

162.3. Осуществлять уплату сбора за продажу на территории Донецкой Народной Республики зерновых культур имеет право, как продавец, так и покупатель товара.

Статья 163. Отчетность и отчетный период

163.1. Отчетностью по сбору за транзит, продажу и вывоз отдельных видов товаров является заявка, форма которой устанавливается приказом Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики.

163.2. Отчетным периодом является период, указанный в заявке, предусмотренной пунктом 163.1 настоящей статьи.

Глава 25. Специальные налоговые режимы

Глава 25-1. Упрощенный налог

Статья 164. Специфика налога

164.1.Упрощенная система налогообложения – особый механизм взимания налогов и сборов, который устанавливает замену уплаты отдельных налогов и сборов, установленных пунктом 164.2 настоящей статьи, на уплату упрощенного налога в порядке и на условиях, определенных настоящей главой, с одновременным ведением упрощенного учета и отчетности.

164.2. Уплата упрощенного налога освобождает плательщика от уплаты:

164.2.1. налога на прибыль;

164.2.2. налога с оборота.

164.3. Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения, осуществляется налогоплательщиками самостоятельно в порядке, предусмотренном настоящей главой (кроме случаев, указанных в статье 175 настоящего Закона).

Статья 165. Плательщики налога

165.1. Плательщиками упрощенной системы налогообложения признаются:

- юридические лица и физические лица-предприниматели, классифицированные в соответствии со статьей 15 настоящего Закона (кроме лиц, определенных подпунктом 15.3.1. пункта 15.3 статьи 15 настоящего Закона), в том числе субъекты хозяйствования, осуществляющие внешнеэкономическую деятельность, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, предусмотренном этой главой.

165.2. Субъектам упрощенной системы налогообложения – юридическим лицам и физическим лицам-предпринимателям запрещается осуществлять следующие виды деятельности:

165.2.1. торговлю горюче-смазочными материалами (кроме розничной продажи моторных, трансмиссионных и специальных масел, пластичных смазок и специальных тормозных и охлаждающих жидкостей в емкостях до 20 литров);

165.2.2. торговлю алкогольной продукцией и слабоалкогольными напитками;

165.2.3. торговлю табачными изделиями;

165.2.4. обмен валюты;

165.2.5. деятельность по управлению предприятиями;

165.2.6. деятельность в сфере финансовых услуг и посредничества, деятельность страховых брокеров, банков, кредитных союзов, ломбардов, лизинговых компаний, доверительных обществ, инвестиционных фондов и компаний, страховых компаний (кроме деятельности в сфере страхования, которая осуществляется страховыми агентами – физическими лицами-предпринимателями);

165.2.7. производство и торговля фармацевтической группой товаров, биологическими пищевыми добавками;

165.2.8. деятельность в сфере общественного питания (кроме субъектов хозяйствования, осуществляющих деятельность в сфере общественного питания в дошкольных, школьных общеобразовательных организациях, учреждениях здравоохранения, относящихся к государственной системе здравоохранения, учреждениях, организациях культуры, находящихся в государственной и муниципальной форме собственности, государственных органах власти, а также услуг точек быстрого питания, которыми являются точки без посадочных мест и без продажи алкогольной продукции, табачных изделий);

165.2.9. выпуск платежных документов, платежных карт, дорожных чеков и/или их обслуживание, клиринг, прочие формы обеспечения расчетов (в том числе, связанные с предоставлением услуг Интернет-провайдеров, услуг мобильной связи, обеспечением пенсионных и иных социальных выплат);

165.2.10. инжиниринг и прочие виды работ, связанных с оказанием услуг (выполнением работ) по составлению технических заданий, проектных предложений, проведение научных исследований и технико-экономических обследований, выполнение инженерно-разведывательных работ по строительству объектов, разработка технической документации, проектирование и конструкторские обработки объектов техники и технологий, оказание консультаций и авторского надзора во время монтажных пусконаладочных работ, выполнение геологоразведочных и изыскательских работ, приводящих к нарушению почвенного покрова, гидрологического режима местности, а также оказание консультаций, связанных с такими услугами (работами). Перечень таких работ (услуг), приведенных в настоящей статье, не является исчерпывающим и может дополнительно устанавливаться указом Главы Донецкой Народной Республики или постановлением Совета Министров Донецкой Народной Республики;

165.2.11. прием платежей от физических лиц при помощи платежных терминалов субъектами хозяйствования, которые в установленном законодательством порядке получили статус платежного агента (субагента), оператора по приему платежей.

Статья 166. Плательщики упрощенного налога I группы

166.1. Плательщиками упрощенного налога I группы могут быть все субъекты хозяйствования, определенные статьей 165 настоящего Закона (кроме субъектов хозяйствования, которые оказывают автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов автомобильным транспортом), которые соответствуют совокупности следующих критериев:

- численность работников, состоящих в трудовых отношениях – не более 10 человек;

- годовой объем валового дохода не превышает 1 500 000 российских рублей.

Статья 167. Плательщики упрощенного налога ІІ группы

167.1. Плательщиками упрощенного налога ІІ группы могут быть все субъекты хозяйствования, определенные статьей 165 настоящего Закона, годовой объем валового дохода которых составляет не более 60 000 000 российских рублей.

Статья 168. Плательщики упрощенного налога ІІI группы

168.1. Плательщиками упрощенного налога ІІI группы являются субъекты хозяйствования – юридические лица и физические лица-предприниматели, определенные статьей 165 настоящего Закона, осуществляющие добычу, переработку и реализацию угля и угольной продукции годовой объем валового дохода которых составляет не более 240 000 000 российских рублей.

168.2. Для юридических лиц и физических лиц-предпринимателей, осуществляющих:

168.2.1. добычу угля и угольной продукции, численность работников, состоящих в трудовых отношениях должна быть не менее 12 человек, но не превышать 25 человек;

168.2.2. переработку и реализацию угля и угольной продукции, численность работников, состоящих в трудовых отношениях не должна превышать 25 человек.

Статья 169. Ставки налога

169.1. Ставка налога для плательщиков упрощенного налога І группы устанавливается в размере 2,5 процента от суммы дохода, который является объектом налогообложения в соответствии со статьей 172 настоящего Закона, ежемесячно.

169.2. Ставка налога для плательщиков упрощенного налога ІІ группы устанавливается в размере 6 процентов от суммы дохода, который является объектом налогообложения в соответствии со статьей 172 настоящего Закона, ежемесячно.

169.3. Ставка налога для плательщиков упрощенного налога ІІI группы устанавливается в размере 3 процента от суммы дохода, который является объектом налогообложения в соответствии со статьей 172 настоящего Закона, ежемесячно.

Статья 170. Отчетный период

170.1. Отчетным периодом является календарный месяц.

Статья 171. Особенности осуществления деятельности

171.1. Плательщики упрощенного налога I – III групп обязаны получить Свидетельство плательщика упрощенного налога до начала такой деятельности.

171.2. Плательщики упрощенного налога I – III группы обязаны вести учет доходов с применением расчетных квитанций и книги учета расчетных операций, либо с использованием электронных контрольно-кассовых аппаратов, утвержденных (зарегистрированных) в порядке, установленном законодательством.

171.3. Субъекты хозяйствования I группы обязаны вести Книгу учета доходов, кроме субъектов хозяйствования, которые ведут бухгалтерский учет в соответствии с действующим законодательством. Форма Книги учета доходов и порядок ее заполнения утверждается приказом Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики.

171.4. Плательщики упрощенного налога ІІ – III групп обязаны вести книгу учета доходов, кроме субъектов хозяйствования, которые ведут бухгалтерский учет в соответствии с действующим законодательством. Обязательным условием ведения Книги учета доходов является подтверждение первичными документами хозяйственных операций, отраженных в такой книге. Налогоплательщики, находящиеся на общей системе налогообложения, не имеют права включать в состав валовых расходов расходы от плательщиков упрощенного налога, не отраженные ими в Книге учета доходов и не подтвержденные первичными документами.

Статья 172. Объект налогообложения и порядок определения доходов

172.1. Доходом плательщика упрощенного налога является доход, полученный на протяжении отчетного периода в денежной (наличной или безналичной) форме.

172.2. Датой получения дохода плательщика упрощенного налога является дата поступления средств плательщику упрощенного налога в денежной (наличной или безналичной) форме.

172.3. В случае предоставления услуг, выполнения работ по договорам поручения, комиссии, транспортного экспедирования или по агентским договорам доходом является сумма полученного вознаграждения поверенного (агента).

172.4. В сумму дохода плательщика упрощенного налога не включается сумма денежных средств, которая возвращаются покупателю товара (работ, услуг) при возврате товара (работ, услуг), если такой возврат происходит на основании письма – заявления покупателя о возврате денег (в случае проведения оплаты в безналичной форме), либо при наличии чека об оплате за возвращаемый товар (в случае проведения расчетов в наличной форме), а также возврат ошибочно уплаченных денежных средств.

Статья 173. Порядок выбора или перехода на уплату упрощенного налога

173.1. Порядок выбора или перехода на упрощенную систему налогообложения осуществляется в соответствии с требованиями настоящей главы Закона.

173.2. Выбор или переход на упрощенную систему возможен один раз в течение календарного года.

173.3. Для выбора или перехода на уплату упрощенного налога субъект хозяйствования подает в соответствующий орган доходов и сборов заявление.

Заявление подается субъектом хозяйствования лично или направляется в виде почтового отправления с уведомлением о вручении и описью вложения.

Свидетельство плательщика упрощенного налога выдается в течение 10 календарных дней со дня подачи субъектом хозяйствования заявления.

173.4. Зарегистрированные в установленном порядке субъекты хозяйствования, которые до окончания месяца, в котором состоялась государственная регистрация, подали заявление на уплату упрощенного налога, считаются плательщиками упрощенного налога со дня получения органом доходов и сборов заявления, либо с первого числа следующего месяца (по желанию плательщика).

173.5. Субъект хозяйствования, который является плательщиком других налогов, может принять решение о переходе на уплату упрощенного налога путем подачи заявления в соответствующий орган доходов и сборов не позднее, чем за 10 календарных дней до начала следующего календарного месяца.

Переход на уплату упрощенного налога осуществляется в случае соблюдения субъектом хозяйствования, требований, установленных этой главой, и отсутствии задолженности.

173.6. При принятии решения об изменении группы упрощенного налога плательщик обязан подать заявление в соответствующий орган доходов и сборов не позднее, чем за 10 календарных дней до начала следующего календарного месяца, в котором будет изменена группа упрощенного налога.

173.7. В случае отказа в выдаче Свидетельства плательщика упрощенного налога соответствующий орган доходов и сборов обязан в течение 10 календарных дней со дня подачи заявления субъектом хозяйствования, предоставить письменный мотивированный отказ, который может быть обжалован субъектом хозяйствования в установленном порядке.

173.7.1 Причиной отказа может являться:

а) нарушение требований статей 165 – 168 настоящего Закона;

б) нарушение условий перехода на упрощенную систему налогообложения;

в) подача заявления позже предусмотренного срока;

г) наличие задолженности (по налоговым и другим платежам, администрирование которых отнесено к компетенции Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики) на дату подачи заявления.

173.8. В случае изменения места осуществления или вида хозяйственной деятельности плательщик обязан уведомить соответствующий орган доходов и сборов в течение 10 дней после произведенных изменений.

173.9. В случае отказа от упрощенной системы налогообложения и перехода на общую систему налогообложения или прекращения хозяйственной деятельности, субъекты хозяйствования – юридические и физические лица-предприниматели не менее, чем за 10 календарных дней до начала следующего месяца, в котором будет осуществлен переход или прекращена деятельность, подает в орган доходов и сборов соответствующее заявление. Свидетельство плательщика упрощенного налога аннулируется с 1 числа месяца, следующего за тем, в котором подано заявление.

Статья 174. Уплата и подача отчетности по упрощенному налогу

174.1. Плательщики упрощенного налога I – III групп подают налоговую декларацию плательщика упрощенного налога, по форме утвержденной Министерством доходов и сборов Донецкой Народной Республики, не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.

Плательщик обязан самостоятельно уплатить сумму налога в течение 10 календарных дней после установленного граничного срока подачи декларации.

174.2. В случае если последний день срока подачи декларации выпадает на выходной или праздничный день, то последним днем срока подачи декларации считается первый рабочий день после такого выходного или праздничного дня.

174.3. Налоговая декларация составляется нарастающим итогом и подается в соответствующий орган доходов и сборов, в котором состоит на учете налогоплательщик.

174.4. Сумма превышения предельного размера дохода отображается в налоговой декларации за отчетный период, в котором произошло такое превышение.

174.5. Физические лица-предприниматели, являющиеся плательщиками упрощенного налога, не использующие труд наемных работников, освобождаются от уплаты упрощенного налога в течение календарного месяца один раз в календарный год на время отпуска, а также на период болезни, подтвержденной соответствующим документом медицинского характера, если длительность такой болезни равна или превышает 30 календарных дней.

Статья 175. Превышение плательщиком налога условий нахождения на определенной группе упрощенного налога

175.1. При превышении плательщиком упрощенного налога І группы предельного размера валового дохода, установленного статьей 166 настоящего Закона, такие плательщики обязаны по своему выбору – либо перейти на ІІ группу упрощенного налога, либо перейти на общую систему налогообложения начиная с отчетного периода, следующего за периодом такого превышения.

175.1.1. В случае если налогоплательщик выбирает переход на ІІ группу упрощенного налога, он обязан сделать пересчет уплаченного налога в месяце превышения на ставку, установленную для вновь выбранной группы. Такой пересчет делается только к сумме превышения. При этом, переход на другую группу упрощенного налога осуществляется в месяце, следующим за месяцем превышения.

В таком случае, соответствующее заявление о переходе на ІІ группу упрощенного налога подается в орган доходов и сборов не позднее 5 числа календарного месяца, в котором фактически был осуществлен такой переход. К такому заявлению прилагается налоговая декларация за месяц, в котором было осуществлено такое превышение.

Орган доходов и сборов в течение 5 рабочих дней после подачи такого заявления обязан рассмотреть такое заявление и выдать налогоплательщику новое свидетельство плательщика упрощенного налога, с указанием вновь выбранной группы (при этом, оригинал предыдущего свидетельства сдается в орган доходов и сборов в обмен на вновь получаемое). При этом, срок действия данного свидетельства начинается с 1 числа месяца, в котором осуществлен такой переход.

Выбор или переход плательщика на другую группу упрощенного налога при этом до конца календарного года запрещается.

175.1.2. В случае, если налогоплательщик выбирает переход на общую систему налогообложения, он обязан сделать пересчет уплаченного налога в месяце превышения и на сумму такого превышения применить ставку упрощенного налога в размере 6 процентов.

В таком случае, соответствующее заявление о переходе на общую систему налогообложения подается в орган доходов и сборов не позднее 5 числа календарного месяца, в котором фактически был осуществлен такой переход. К такому заявлению прилагается оригинал свидетельства плательщика упрощенного налога и налоговая декларация за месяц, в котором было осуществлено такое превышение.

Осуществление деятельности на общей системе налогообложения, подачу налоговой отчетности и уплату налогов, такой налогоплательщик начинает с отчетного периода, следующего за периодом такого превышения.

175.2. В случае выявления органами доходов и сборов увеличения субъектом хозяйствования численности работников, пребывающих с ним в трудовых отношениях, такой субъект хозяйствования обязан перейти на ІІ группу упрощенного налога или по своему выбору на общую систему налогообложения с месяца, в котором фактически такое увеличение численности было выявлено и уплачивать ставку упрощенного налога, соответствующую вновь выбранной группе или системе налогообложения.

175.3. В случае выявления органами доходов и сборов при проведении контрольно-проверочных мер превышения предельного валового дохода, установленного статьями 166 – 168 настоящего Закона, к такому плательщику налогов применяются штрафные (финансовые) санкции, предусмотренные главой 26 настоящего Закона.

При этом, такой налогоплательщик обязан сдать в орган доходов и сборов свидетельство плательщика упрощенного налога в срок не позднее, чем через 5 рабочих дней после окончания проведения проверки и принятия по ее результатам соответствующего решения и перейти в этот срок на следующую группу упрощенного налога в зависимости от суммы предельного валового дохода, либо на общую систему налогообложения.

В случае административного обжалования плательщиком налогов результатов проверки, свидетельство плательщика упрощенного налога сдается не позднее, чем через 5 рабочих дней после получения решения по результатам рассмотрения его жалобы.

Если по результатам административного обжалования, решение, принятое органами доходов и сборов, осталось без изменений, а жалоба плательщика налога – без удовлетворения, но такой плательщик отказывается или не сдает свидетельство плательщика единого налога в пятидневный срок с момента получения такого решения, орган доходов и сборов, выдавший такое свидетельство аннулирует его не позднее следующего дня с момента граничного срока его сдачи.

175.4. В случае выявления фактов осуществления плательщиком налога видов деятельности, указанных в пункте 165.2 статьи 165 настоящего Закона, такой налогоплательщик обязан перейти на общую систему налогообложения в месяце выявления данного нарушения и уплатить штрафные (финансовые) санкции в порядке, в сроки и в размере, предусмотренном настоящим Законом.

Для целей настоящего пункта, налоговым периодом для перехода на общую систему налогообложения будет являться период с момента выявления нарушения до конца календарного месяца, в котором такое нарушение выявлено.

При этом, с момента выявления такого нарушения на такого налогоплательщика распространяется действие законодательства о применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг.

175.5. Если плательщиком налога подана налоговая декларация, в которой сумма дохода указана с превышением граничного лимита пребывания на избранной им группе упрощенного налога, подача такой декларации приравнивается к подаче налогоплательщиком заявления о переходе на следующую группу упрощенного налога или на общую систему налогообложения. При этом, орган доходов и сборов, выявивший такое превышение, обязан сделать пересчет уплаченного налога в месяце превышения и на сумму такого превышения применить ставку упрощенного налога, предусмотренную для следующей группы (для плательщиков налога І группы) или 6 процентов (для плательщиков налога ІІ группы).

Глава 25-2. Патент

Статья 176. Общие положения

176.1. Патентная система налогообложения или иные режимы налогообложения, предусмотренные законодательством о налогообложении, может применяться налогоплательщиками по их выбору.

176.2. Налогоплательщики, указанные в статье 177 настоящего Закона, которые получали в отчетном периоде, доход только от деятельности, для осуществления которой ими был приобретен патент, освобождаются от уплаты других видов налогов (сборов).

Налогоплательщики, указанные в статье 177 настоящего Закона, не освобождаются от уплаты единого взноса на общеобязательное государственное страхование, взимание и уплата которого предусмотрены действующим законодательством.

176.3. Плательщики, избравшие патентную систему налогообложения и использующие труд наемных работников уплачивают ставку патента за каждого наемного работника в размерах, указанных в статье 182 настоящего Закона, при этом такие плательщики освобождаются от уплаты подоходного налога с дохода, уплачиваемого таким наемным работникам.

Статья 177. Налогоплательщики

177.1. Налогоплательщиками признаются физические лица-предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения в порядке, установленном настоящей главой и получившие право на проведение деятельности на основании приобретенного патента, годовой объем валового дохода у которых не превышает 1 000 000 российских рублей.

177.2. Переход на патентную систему налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется плательщиками добровольно в порядке, установленном настоящей главой, кроме случаев, указанных в статье 178 настоящего Закона.

177.3. Не могут быть налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения субъекты хозяйствования, осуществляющие внешнеэкономическую деятельность.

Статья 178. Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения

178.1. Документом, удостоверяющим право физического лица-предпринимателя на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законодательством введена патентная система налогообложения, является патент.

178.2. Патент выдается по выбору физического лица-предпринимателя, на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года.

178.3. Для получения патента, налогоплательщик не позднее чем за 5 рабочих дней до 1 числа месяца в котором им выбрана патентная система налогообложения, подает в соответствующий орган доходов и сборов заявление:

178.3.1. физическое лицо-предприниматель – в орган доходов и сборов, в котором он пребывает на налоговом учете. Физическое лицо-предприниматель к заявлению прилагает документ, подтверждающий оплату патента за первый месяц его действия.

Порядок выдачи, форма патента и форма заявления на получение патента утверждаются Министерством доходов и сборов Донецкой Народной Республики.

Срок действия патента продлевается путем отметки об уплате на обратной стороне оригинала патента, но не должен превышать 12 календарных месяцев, либо по желанию налогоплательщика выписывается новый патент.

178.4. Орган доходов и сборов в течение пяти рабочих дней со дня получения заявления на получение патента, обязан выдать физическому лицу-предпринимателю патент или направить уведомление об отказе в выдаче патента.

178.5. Основанием для отказа органом доходов и сборов в выдаче патента является:

1) несоответствие указанного в заявлении на получение патента вида деятельности, перечню видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения;

2) указание срока действия патента, не соответствующего положениям настоящей главы;

3) нарушение условия перехода на патентную систему налогообложения;

4) несвоевременное внесение или невнесение платы за патент.

178.6. Физическое лицо-предприниматель считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и обязан перейти на общую систему налогообложения в следующих случаях:

1) если плательщик фактически осуществляет виды деятельности, не указанные в патенте;

2) если плательщик превысил допустимую численность наемных работников;

3) установления осуществления деятельности по адресу или автомобильным транспортом, не указанным в патенте.

178.7. В случае, если физическое лицо-предприниматель в добровольном порядке не переходит на общую систему налогообложения, орган доходов и сборов, в котором стоит на учете такой налогоплательщик имеет право самостоятельно перевести его на общую систему налогообложения.

178.8. Налогоплательщик, утративший право на применение патентной системы налогообложения по основаниям, указанным в пункте 178.6 настоящей статьи обязан проводить начисление, декларирование и уплату налогов на общей системе налогообложения с месяца, в котором им было утрачено право на применение патентной системы.

178.9. При выявлении нарушений, предусмотренных пунктом 178.6 настоящей статьи, физические лица-предприниматели не имеют права выбирать патентную систему налогообложения в течение последовательных трех календарных месяцев с даты такого выявления (добровольного перехода) и погашения штрафных (финансовых) санкций.

178.10. В случаях, предусмотренных пунктом 178.9 настоящей статьи, налогоплательщик имеет право выбрать патентную систему налогообложения не ранее, чем через три месяца после полного погашения штрафных (финансовых) санкций.

178.11. Сумма налога на прибыль, подлежащая уплате за налоговый период, в котором налогоплательщик утратил право на применение патентной системы налогообложения в соответствии с пунктом 178.6 настоящей статьи, уменьшается на сумму налога, уплаченного в связи с применением патентной системы налогообложения.

178.12. В случае неуплаты физическим лицом-предпринимателем платы за патент в течении двух календарных месяцев, предприниматель утрачивает право нахождения на патентной системе налогообложения и переводится на уплату налога на прибыль с первого числа после истечения этого периода. Данный предприниматель может выбрать патентную систему налогообложения только по истечении 6 месяцев после месяца, в котором была полностью погашена задолженность платы за патент и штрафных санкций.

178.13. Налогоплательщик может добровольно отказаться от патентной системы, о чем ему необходимо заявить в орган доходов и сборов. Орган доходов и сборов в течении 5 календарных дней от получения такого заявления аннулирует патент с первого числа следующего месяца, в котором было подано заявление. Сумма, которая уплачена авансом физическим лицом-предпринимателем может быть зачтена в счет уплаты других налогов, путем перебрасывания на другой счет.

178.14. Физические лица-предприниматели, избравшие патентную систему налогообложения, не использующие труд наемных работников, освобождаются от уплаты платы за патент один раз в календарный год на время отпуска, а также на период болезни, подтвержденной соответствующим документом медицинского характера, если длительность такой болезни равна или превышает 30 календарных дней.

178.15. Субъектам, избравшим патентную систему налогообложения, запрещается осуществлять следующие виды деятельности:

а) торговлю горюче-смазочными материалами (кроме розничной продажи моторных, трансмиссионных и специальных масел, пластичных смазок и специальных тормозных и охлаждающих жидкостей в емкостях до 20 литров);

б) торговлю алкогольной продукцией и слабоалкогольными напитками, а также пивом;

в) торговлю табачными изделиями;

г) торговлю фармацевтической группой товаров, биологическими пищевыми добавками;

д) деятельность в сфере общественного питания.

178.16. Лица, избравшие патентную систему налогообложения, ведут Книгу учета доходов в порядке, установленном Министерством доходов и сборов Донецкой Народной Республики.

178.17. В случае превышения предельного валового дохода, установленного пунктом 177.1 статьи 177 настоящего Закона, к такому плательщику применяются штрафные (финансовые) санкции, предусмотренные главой 26 настоящего Закона.

Статья 179. Виды деятельности, в которых применяется патентная система

179.1. Патентная система может применяться при осуществлении следующих видов деятельности:

1) оказание автотранспортных услуг по внутренним перевозкам пассажиров автомобильным транспортом с использованием легкового автомобиля (такси) или малотоннажных автомобилей (маршрутное такси, пассажировместимостью до 20 посадочных мест);

2) торговля товарами на рынках;

3) ремонт, чистка и покраска обуви;

4) индивидуальные парикмахерские услуги;

5) изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;

6) ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов;

7) ремонт и техническое обслуживание часов;

8) услуги фотоателье;

9) услуги по репетиторству на дому;

10) услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;

11) изготовление изделий народных художественных промыслов;

12) услуги по уборке жилых помещений гражданам и ведению домашнего хозяйства на дому у граждан;

13) услуги поваров по изготовлению блюд на дому;

14) индивидуальное пчеловодство;

15) услуги ксерокопирования;

16) продажа вне территории рынка, а именно в киосках и с лотков газет, журналов других периодических изданий, открыток, конвертов, знаков почтовой оплаты, при условии, если доля продажи такой продукции в их товарообороте составляет не менее 80 процентов общего товарооборота;

17) торговля овощами и фруктами в местах выращивания;

18) продажа булочных, кондитерских и порционных кулинарных изделий, мороженого, безалкогольных напитков, сувениров, игрушек и надувных шариков с разносок и ручных возков в театрально-зрелищных и спортивных учреждениях;

19) организация видов отдыха и развлечений связанных с предоставлением услуг тамады (ведущих), музыкальным оформлением праздников и юбилеев;

20) торговля цветами и цветочной продукцией и оформление букетов вне территории рынка;

21) услуги по ремонту одежды и прочих текстильных изделий;

22) услуги по ремонту и реставрации ковров и ковровых изделий;

23) услуги по ремонту кожаных галантерейных и дорожных изделий;

24) услуги по ремонту, реставрации и восстановлению мебели;

25) услуги по ремонту ювелирных изделий;

26) изготовление и вязание трикотажных изделий по индивидуальным заказам;

27) деятельность в сфере развлечений в виде игры в бильярд, участие в которой не предполагает получение ее участниками денежных или имущественных призов (выигрышей) без оказания сопутствующих услуг;

28) оказание автотранспортных услуг по внутренним перевозкам грузов автомобильным транспортом.

179.2. Право на занятие места осуществления деятельности, в том числе на автомобиль, должно быть подтверждено договором аренды или документом о праве собственности (исключение осуществляющим торговлю на рынке).

179.3. Физическое лицо-предприниматель, избравшее патентную систему налогообложения, которое указало для внесения в патент определенный вид деятельности, не имеет право осуществлять другие виды деятельности, не указанные в патенте.

В случае невыполнения условия, предусмотренного настоящим пунктом, такое физическое лицо-предприниматель лишается права пребывать на патентной системе налогообложения.

Статья 180. Налоговый период и налоговая отчетность

180.1. Налоговым периодом признается календарный год, если иное не установлено пунктами 180.2 и 180.3 настоящей статьи.

180.2. Если патент по заявлению налогоплательщика выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.

180.3. Если налогоплательщик прекратил деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности, указанной в заявлении, поданном в орган доходов и сборов.

180.4. Налоговая отчетность подается налогоплательщиком по форме утвержденной Министерством доходов и сборов Донецкой Народной Республики, не позднее 10 февраля года, следующего за отчетным.

В случае, если патент получается плательщиком на срок, указанный в пункте 180.2 настоящей статьи, такой плательщик в срок не позднее чем через 20 дней после окончания срока патента обязан подать в соответствующий орган доходов и сборов налоговую декларацию за весь период действия патента.

Статья 181. Порядок исчисления сбора, порядок и сроки уплаты

181.1. Для видов деятельности, указанных в статье 179 настоящего Закона, устанавливается фиксированная ставка платы за патент, подлежащая уплате.

181.2. Плата за патент производится в следующем порядке:

181.2.1. для физического лица-предпринимателя:

- за первый месяц действия плата за патент уплачивается до подачи заявления или одновременно с подачей заявления о выдаче патента;

- за последующие месяцы действия плата за патент уплачивается не позднее 20 числа месяца, предшествующего месяцу, в котором будут осуществляться виды деятельности, указанные в патенте, включительно.

181.3. Патент действителен при наличии квитанции (или ее копии) об уплате за патент за текущий месяц, паспорта (или его копии), регистрационных данных автомобильного транспорта. Действие патента распространяется на всю территорию Донецкой Народной Республики.

181.4. Патент без оплаты текущих платежей является недействительным.

Статья 182. Налоговая ставка, а также особые условия для приобретения патента и осуществления определенных видов деятельности

182.1. Приобретение патента в сфере предоставления автотранспортных услуг.

182.1.1. Патент на виды деятельности, указанные в подпунктах 1), 28) пункта 179.1 статьи 179 настоящего Закона могут приобретать физические лица-предприниматели.

182.1.2. Патент приобретается на каждый автомобиль, используемый для оказания автотранспортных услуг, указанных в подпунктах 1), 28) пункта 179.1 статьи 179 настоящего Закона.

182.1.3. В патенте указывается регистрационные данные автомобиля, который будет использоваться налогоплательщиком. Патент действителен только в отношении автомобиля, указанного в патенте.

182.1.4. Налоговая ставка на виды деятельности, указанные в подпунктах 1), 28) пункта 179.1 статьи 179 настоящего Закона составляет:

а) за осуществление пассажирских перевозок с использованием легкового автомобиля (такси) – 510 российских рублей в месяц на один автомобиль;

б) за осуществление пассажирских перевозок с использованием малотоннажных автомобилей (маршрутное такси, массой без пассажиров до 6 тонн) – 1020 российских рублей в месяц на один автомобиль;

в) за осуществление грузовых перевозок – 1020 российских рублей в месяц на один автомобиль.

182.2. Приобретение патента при осуществлении торговли на рынках.

182.2.1. Патент для торговли товарами на рынках, указанной в подпункте 2) пункта 179.1 статьи 179 настоящего Закона вправе приобрести физические лица-предприниматели, с привлечением наемных работников не более 3 человек, которые осуществляют продажу товаров (продукции), стоимость которых не превышает 6000 российских рублей за одну единицу товара (продукции). Патент выдается на место осуществления деятельности (на каждую торговую точку) с указанием вида деятельности и на лицо, с указанием паспортных данных лица, осуществляющего данный вид деятельности и идентификационный номер плательщика налогов.

182.2.2. При осуществлении торговли товарами (продукцией) на рынках наличие ценников на товаре или прейскуранта является обязательным.

182.2.3. Для целей настоящего пункта деятельностью по торговле товарами на рынках признается торговая деятельность, осуществляемая на рынках (рыночных площадях) с контейнеров, лотков, прилавков, тележек, возков и в стационарных магазинах на территории рынков, площадь которых не превышает 15 кв. метров.

182.2.4. При подаче заявления обязательно нужно предоставлять справку с рынка, на котором осуществляет деятельность, с указанием торгового места и его площади.

В случае осуществления торговли товарами (продукцией) на рынке с привлечением труда наемных работников, патент приобретается налогоплательщиком на каждого наемного работника отдельно.

182.2.5. Стоимость патента составляет:

– 510 российских рублей в месяц – для физического лица-предпринимателя, осуществляющего торговлю на рынке;

– 510 российских рублей в месяц – на каждого наемного работника физического лица-предпринимателя, осуществляющего торговлю на рынке.

182.3. Патент для оказания услуг, указанных в подпунктах 3), 4), 5), 6), 7), 8), 9), 10), 11), 12), 13), 14), 15), 19), 21), 22), 23), 24), 25), 26) пункта 179.1 статьи 179 настоящего Закона, могут приобретать физические лица-предприниматели, не имеющие наемных работников.

Стоимость патента составляет 510 российских рублей в месяц.

Патент выдается на место осуществления деятельности (на каждый объект) и на лицо, осуществляющее данный вид деятельности, с указанием паспортных данных и идентификационного номера плательщика налогов, место осуществления деятельности. Для подпунктов 4), 6), 8), 9), 10), 12), 13), 14), 19), 24) пункта 179.1 статьи 179 настоящего Закона указание места осуществления деятельности с возможным указанием - выезд по адресу заказчика.

182.4. Патент для торговли, указанных в подпунктах 16), 17), 18), 20) пункта 179.1 статьи 179 настоящего Закона, могут приобретать физические лица-предприниматели, не имеющие наемных работников.

Стоимость патента составляет 510 российских рублей в месяц.

Патент выдается на место осуществления деятельности (на каждую торговую точку) с указанием вида деятельности и на лицо, с указанием паспортных данных лица, осуществляющего данный вид деятельности и идентификационного номера плательщика налогов.

Для видов деятельности, указанных в подпункте 20) пункта 179.1 статьи 179 настоящего Закона, торговая площадь не должна превышать 15 кв. метров.

182.5. Патент для услуг, указанных в подпункте 27) пункта 179.1 статьи 179 настоящего Закона, могут приобретать физические лица-предприниматели, не имеющие наемных работников.

Стоимость патента составляет 1000 российских рублей в месяц.

Патент выдается на один бильярдный стол (за исключением случаев, указанных в четвертом абзаце настоящего пункта), с указанием адреса и места расположения объекта, в котором размещен такой стол и на лицо, с указанием паспортных данных лица, осуществляющего данный вид деятельности и идентификационного номера плательщика налогов.

В случае нахождения нескольких бильярдных столов по одному адресу и одному месту расположения объекта, в котором размещены такие столы, такое физическое лицо-предприниматель, произведя уплату за каждый бильярдный стол, может оформить один патент с указанием общего количества бильярдных столов.

Статья 183. Особенности применения регистраторов расчетных операций субъектами хозяйственной деятельности, которые приобрели патент

183.1. Лица, избравшие патентную систему налогообложения, осуществляют расчеты без применения регистраторов расчетных операций.

183.2. По требованию покупателя (клиента), лица, указанные в пункте 183.1 настоящей статьи, обязаны выдавать документ, подтверждающий прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу).

183.3. Указанный документ выдается в момент оплаты товара (работы, услуги).

Глава 25-3. Сбор за осуществление валютно-обменных операций

Статья 184. Плательщики сбора

184.1. Плательщиками сбора являются субъекты хозяйствования (юридические лица) и их обособленные подразделения, которые получают в установленном настоящей статьей порядке валютные патенты и осуществляют валютно-обменные операции.

Статья 185. Ставки сбора

185.1. Ставка сбора за осуществление валютно-обменных операций составляет 10 000 российских рублей в месяц.

Статья 186. Порядок приобретения валютного патента

186.1. Для осуществления валютно-обменных операций субъект хозяйствования предоставляет в Министерство доходов и сборов Донецкой Народной Республики заявление на получение валютного патента, которое должно содержать следующие сведения:

а) наименование субъекта хозяйствования, код ЕГР;

б) юридический адрес (местонахождение) субъекта хозяйствования, а в случае, если патент приобретается для обособленного подразделения – местонахождение такого обособленного подразделения согласно документа, который удостоверяет право собственности (аренды);

в) фактический адрес (местонахождения) пункта обмена иностранной валюты;

г) дата, номер документа, удостоверяющего право собственности (аренды) помещения в котором будут, осуществляется валютно-обменные операции;

д) данные свидетельства о регистрации финансового учреждения в Центральном Республиканском Банке Донецкой Народной Республики;

е) данные свидетельства о регистрации обособленного подразделения финансового учреждения в Центральном Республиканском Банке Донецкой Народной Республики.

Основанием для приобретения валютного патента является заявление на получение валютного патента, оформленное в соответствии с настоящей статьей. Установление дополнительных условий относительно приобретения валютного патента не разрешается.

186.2. Сведения, указанные в поданном субъектом хозяйствования заявлении, сверяются с оригиналами документов, на основании которых заполнено такое заявление.

Сверка сведений, указанных в предоставленном субъектом хозяйствования заявлении, осуществляется в момент подачи такого заявления. Оригиналы документов, предъявленные субъектом хозяйствования на сверку, в Министерстве доходов и сборов Донецкой Народной Республики не остаются.

В случае несоответствия сведений, указанных в поданном субъектом хозяйствования заявлении, документам, на основании которых оно заполнено или невнесение в заявление всех необходимых сведений, Министерство доходов и сборов Донецкой Народной Республики вправе отказать в выдаче валютного патента.

186.3. Валютный патент выдается лично директору юридического лица или уполномоченному лицу, согласно доверенности, под роспись в течение пяти рабочих дней со дня подачи заявления при условии обязательного предоставления документа (оригинала и копии), подтверждающего уплату сбора за квартал. Датой приобретения валютного патента является указанная в нем дата.

186.4. Бланк валютного патента является документом строгого учета.

В случае утраты или порчи валютного патента плательщику сбора выдается дубликат валютного патента в порядке, установленном настоящей статьей Закона.

186.5. Для осуществления валютно-обменных операций валютные патенты приобретаются отдельно для каждого пункта обмена иностранной валюты.

186.6. Форма заявления на приобретение валютного патента и форма валютного патента устанавливается Министерством доходов и сборов Донецкой Народной Республики.

Статья 187. Порядок и сроки уплаты сбора

187.1. Уплата сбора за осуществление валютно-обменных операций осуществляется в соответствующий бюджет Донецкой Народной Республики по местонахождению пункта обмена иностранной валюты ежеквартально не позднее 15 числа месяца, предшествующего отчетному кварталу.

187.2. Плательщики сбора могут осуществить уплату сбора авансовым взносом до конца календарного года.

Статья 188. Порядок использования валютного патента

188.1. Оригинал валютного патента должен быть размещен в пунктах обмена иностранной валюты.

188.2. Валютный патент должен быть открыт и доступен для осмотра.

188.3. Валютный патент выдается исключительно Министерством доходов и сборов Донецкой Народной Республики.

188.4. Передача валютного патента другому субъекту хозяйствования или другому обособленному подразделению такого субъекта не допускается.

Статья 189. Срок действия валютного патента, особенности действия

189.1. Срок действия валютного патента составляет один календарный год.

189.2. В случае невнесения субъектом хозяйствования сбора, в установленный настоящей статьей срок, действие такого патента аннулируется с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло такое нарушение.

189.3. Контроль за осуществлением валютно-обменных операций, в части наличия валютного патента и своевременной уплаты сбора, а также применения штрафов за нарушение порядка осуществления валютно-обменных операций осуществляется Министерством доходов и сборов Донецкой Народной Республики.

189.4. Форма заявления на получение валютного патента и форма валютного патента утверждается приказом Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики.

Глава 25-4. Сельскохозяйственный налог

Статья 190. Общие положения

190.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (сельскохозяйственный налог) устанавливается настоящим Законом и применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством о налогообложении.

Статья 191. Налогоплательщики

191.1. Налогоплательщиками сельскохозяйственного налога (далее в настоящей главе – налогоплательщики) признаются юридические лица и физические лица-предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями и перешедшие на уплату сельскохозяйственного налога в порядке, установленном настоящей главой.

В целях настоящей главы сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются юридические лица и физические лица-предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию, осуществляющие ее первичную и последующую (промышленную) переработку (в том числе на арендованных основных средствах) и реализующие эту продукцию, при условии, если в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) таких юридических лиц и физических лиц-предпринимателей доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства, составляет не менее 70 процентов.

191.2. Не могут быть субъектами уплаты сельскохозяйственного налога физические лица, которые не являются предпринимателями, ведут подсобное хозяйство на земельных участках, принадлежащих им на праве собственности, что подтверждается соответствующими правоустанавливающими документами, площадь которых не превышает 1 га на один земельный пай и производят на таких земельных участках сельскохозяйственную продукцию для собственного потребления.

Физические лица-предприниматели, осуществляющие виды деятельности, указанные в пункте 191.1 настоящей статьи, на земельных участках, принадлежащих им на праве собственности и/или пользования (в том числе, на условиях аренды), что подтверждается соответствующими правоустанавливающими документами, площадь которых не превышает 1 га на один земельный пай и производят на таких земельных участках сельскохозяйственную продукцию для дальнейшей реализации на рынках и через торговые объекты, расположенные на территории Донецкой Народной Республики, имеют право не регистрироваться как плательщик сельскохозяйственного налога, выбрав при этом общую или упрощенную систему налогообложения.

191.3. Не вправе применять систему налогообложения сельскохозяйственным налогом плательщики, занимающиеся производством подакцизных товаров, кроме предприятий первичного виноделия, которые поставляют виноматериалы.

191.4. Налогоплательщики сельскохозяйственного налога освобождаются от обязанности по уплате в бюджет земельного налога (кроме земельного налога за земельные участки, которые не используются для ведения сельскохозяйственного товаропроизводства), сбора за транзит, продажу и вывоз отдельных видов товаров, сбора за специальное использование воды.

191.5. Уплата сельскохозяйственного налога не освобождает налогоплательщиков от уплаты других налогов и сборов, предусмотренных настоящим Законом (кроме случаев, указанных в пункте 191.4 настоящей статьи).

191.6. Плательщики налога несут ответственность в соответствии с настоящим Законом за правильность исчисления, своевременность представления налоговых деклараций и уплаты сумм налога.

Статья 192. Объект налогообложения

192.1. Объектом налогообложения при применении сельскохозяйственного налога являются валовые доходы, полученные налогоплательщиками сельскохозяйственного налога.

192.2. Для целей этой главы доходы, учитываемые в составе валовых доходов, определяются в соответствии с главой 12 настоящего Закона.

Статья 193. База налогообложения и порядок ее определения

193.1. Базой налогообложения является стоимостное выражение валового дохода, полученного в течение отчетного периода.

193.2. Датой возникновения валовых доходов считается дата зачисления денежных средств от покупателя (заказчика) на банковский счет плательщика налога как оплата товаров, работ, услуг, подлежащих поставке. В случае поставки товаров, работ, услуг за наличный расчет – дата оприходования денежных средств в кассу плательщика налога, а в случае отсутствия таковой – дата инкассации денежных средств в банке, который обслуживает плательщика налога.

193.3. В состав дохода плательщика сельскохозяйственного налога не включается сумма денежных средств, которые возвращаются покупателю при возврате товара.

Статья 194. Ставки и порядок исчисления сельскохозяйственного налога

194.1. Плательщики сельскохозяйственного налога уплачивают налог в следующих размерах (в зависимости от сферы деятельности):

1) выращивание продукции растениеводства и садоводства – 1,5 процента от валового дохода;

2) переработка продукции растениеводства и садоводства – 3 процента от валового дохода;

3) животноводство (выращивание и продажа без переработки) – 1 процент от валового дохода;

4) переработка продукции животноводства – 2 процента от валового дохода.

194.2. В случае получения доходов от нескольких видов сельскохозяйственной деятельности, указанных в пункте 194.1 настоящей статьи, налог рассчитывается отдельно за каждый вид деятельности, согласно установленных ставок.

Статья 195. Отчетный период

195.1. Отчетным периодом является календарный квартал.

195.2. Декларация по сельскохозяйственному налогу производится по специальной форме, утвержденной Министерством доходов и сборов Донецкой Народной Республики, один раз в квартал согласно подпункту 30.3.2. пункта 30.3 статьи 30 настоящего Закона.

Статья 196. Порядок и особенности учета налогоплательщиков

196.1. Юридические лица и физические лица-предприниматели, отвечающие требованиям этой главы обязаны стать на учет в органах доходов и сборов как плательщики сельскохозяйственного налога по месту пребывания на налоговом учете.

196.2. Сельскохозяйственные товаропроизводители для приобретения статуса плательщика налога подают органам доходов и сборов по месту пребывания на налоговом учете не позднее, чем за 15 календарных дней до начала календарного (отчетного) квартала, в котором такой субъект хозяйствования будет осуществлять деятельность как плательщик сельскохозяйственного налога:

а) сведения (справку) о наличии земельных участков, которые участвуют в сельскохозяйственном производстве;

б) заявление о переходе (подтверждении) на уплату сельскохозяйственного налога. Форма заявления устанавливаются Министерством доходов и сборов Донецкой Народной Республики;

в) копию документа, подтверждающего право собственности (пользования) на земельные участки, которые участвуют в сельскохозяйственном производстве;

г) в случае аренды земельных участков – копию договора аренды на такие земельные участки.

Для подтверждения статуса плательщики налога – сельскохозяйственные товаропроизводители ежегодно, до 1 февраля (по состоянию на 1 января) подают органам доходов и сборов по месту пребывания на налоговом учете указанные в настоящем подпункте документы.

196.3. Сельскохозяйственные товаропроизводители, образованные на протяжении года путем проведения реорганизации, подают заявление для приобретения статуса плательщика налога в течение 20 календарных дней месяца, следующего за месяцем окончания реорганизации, в органы доходов и сборов по месту пребывания на налоговом учете, а также информацию о всех правах и обязанностях относительно погашения налоговых обязательств или долгов, переданных ему как правопреемнику.

196.4. Справка о приобретении (подтверждении) статуса плательщика налога выдается органом доходов и сборов по месту пребывания на налоговом учете как плательщика сельскохозяйственного налога не позднее 15 календарных дней с даты представления сельскохозяйственным товаропроизводителем заявления и другой информации, предусмотренной настоящей главой.

196.5. Налогоплательщик снимается с учета как плательщик сельскохозяйственного налога в случае:

196.5.1. если такой плательщик налога реорганизуется или ликвидируется;

196.5.2. если налогоплательщик использует сельскохозяйственные земли не по целевому назначению. В таком случае налогоплательщик по решению органа доходов и сборов переводится на общую систему налогообложения с месяца, в котором такое нарушение было выявлено;

196.5.3. в случае нарушения требований пунктов 191.1 – 191.3 статьи 191 настоящего Закона.

Такой переход на общую систему налогообложения не освобождает налогоплательщика от начисления и уплаты обязательств и штрафных (финансовых) санкций, примененных к нему за другие виды нарушений, предусмотренных настоящим Законом.

Статья 197. Порядок ведения учета

197.1. Субъекты хозяйствования обязаны вести учет показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы сельскохозяйственного налога, на основании данных бухгалтерского учета.

Статья 198. Срок уплаты налога

198.1. Плательщики налога ежемесячно уплачивают авансовый взнос по сельскохозяйственному налогу не позднее 20 числа каждого календарного месяца, который рассчитывается на основании данных бухгалтерского учета в размере ставки налога, указанной в пункте 194.1 статьи 194 настоящего Закона, без представления налоговой декларации, которая предоставляется в сроки, указанные в пункте 195.2 статьи 195 настоящего Закона.

Статья 199. Особенности осуществления деятельности

199.1. Информация о произведенной (реализованной) сельскохозяйственной продукции (изготовленных товарах, оказанных услугах), представляемая налогоплательщиками в органы статистики и Министерство агропромышленной политики и продовольствия Донецкой Народной Республики, не реже одного раза в календарный квартал предоставляется органами статистики и Министерством агропромышленной политики и продовольствия Донецкой Народной Республики в Министерство доходов и сборов Донецкой Народной Республики.

199.2. Органы доходов и сборов используют информацию, поданную плательщиками сельскохозяйственного налога в органы статистики и другие органы исполнительной власти для осуществления контроля за начислением и уплатой налога, а также для определения соотношения предельного количества сельскохозяйственной продукции, которая может быть выращена (произведена) и размера земель сельскохозяйственного назначения, используемых для такого выращивания (производства) (в том числе, для нужд собственного потребления физическими лицами).

199.3. В случае самостоятельного выявления отражения в отчетных документах и/или фактического превышения налогоплательщиком реализации предельного количества продукции, которая может быть выращена (произведена) на 1 га земель сельскохозяйственного назначения, используемых для такого выращивания (производства), такой плательщик обязан перейти на общую систему налогообложения с отчетного периода, в котором такое превышение выявлено и заплатить штрафную санкцию в размере 10 процентов от суммы стоимости продукции, реализованной с таким превышением.

В случае выявления отражения в отчетных документах и/или фактического превышения налогоплательщиком реализации предельного количества продукции, которая может быть выращена (произведена) на 1 га земель сельскохозяйственного назначения, используемых для такого выращивания (производства) органами доходов и сборов при осуществлении контрольно-проверочных мер, в том числе при сверке отчетности, поданной таким плательщиком в органы доходов и сборов и органы, указанные в пункте 199.1. настоящей статьи, такой плательщик обязан перейти на общую систему налогообложения с отчетного периода, в котором такое превышение выявлено и заплатить штрафную санкцию в размере 50 процентов от суммы стоимости продукции, реализованной с таким превышением.

199.4. Налогоплательщики имеют право применять льготу по уплате сельскохозяйственного налога в порядке, установленном Советом Министров Донецкой Народной Республики.

199.5. Субъекты хозяйствования, зарегистрированные как плательщики сельскохозяйственного налога и осуществляющие переработку сельскохозяйственной продукции, указанной в статье 194 настоящего Закона, приобретают сельскохозяйственную продукцию для переработки исключительно у лиц, зарегистрированных в установленном порядке как плательщик сельскохозяйственного налога.

В случае если субъекты хозяйствования, зарегистрированные как плательщики сельскохозяйственного налога и осуществляющие выращивание и переработку сельскохозяйственной продукции, приобретают сельскохозяйственную продукцию для переработки и другого использования в собственной хозяйственной деятельности у лиц, не зарегистрированных в установленном порядке как плательщик сельскохозяйственного налога (кроме случаев, указанных в пункте 191.2 статьи 191 настоящего Закона), расходы на приобретение такой продукции не могут быть отнесены к валовым расходам, указанным в статье 72 настоящего Закона.

Глава 25-5. Налогообложение субъектов хозяйствования, осуществляющих транспортировку и поставку природного газа и энергоносителей на территорию и по территории Донецкой Народной Республики

Статья 200. Налогообложение субъектов хозяйствования, осуществляющих транспортировку и поставку природного газа и энергоносителей на территорию и по территории Донецкой Народной Республики

200.1. Налогообложение субъектов хозяйствования, осуществляющих транспортировку и поставку природного газа и энергоносителей на территорию и по территории Донецкой Народной Республики осуществляется в порядке и на основаниях, установленных нормативными правовыми актами Донецкой Народной Республики.

200.2. Временно, до принятия соответствующих нормативных правовых актов Донецкой Народной Республики, указанных в пункте 200.1 настоящей статьи, налогообложение субъектов хозяйствования, осуществляющих транспортировку и поставку природного газа и энергоносителей на территорию и по территории Донецкой Народной Республики осуществляется по общим правилам, установленным настоящим Законом.

Глава 25-6. Патент на добычу угля (угольной продукции) артелями

Статья 201. Плательщики патента на добычу угля (угольной продукции) артелями

201.1. Плательщики упрощенного налога ІІI группы – артели, указанные в статье 168 настоящего Закона, обязаны для осуществления деятельности по добыче угля и угольной продукции получить специальный патент на осуществление таких видов деятельности.

Статья 202. Ставки платы за патент на добычу угля (угольной продукции) артелями

202.1. Плательщики патента по добыче угля и угольной продукции уплачивают плату за патент в размере 50 000 российских рублей ежемесячно.

202.2. Плата за патент вносится в соответствующий бюджет Донецкой Народной Республики и распределяется в порядке, установленном законодательством Донецкой Народной Республики.

Статья 203. Порядок осуществления деятельности. Форма патента

203.2. Порядок осуществления деятельности субъектами хозяйствования, указанными в статье 201 настоящего Закона, порядок и сроки внесения платы за патент, форма специального патента на добычу угля (угольной продукции) артелями утверждается приказом Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики, который регистрируется в Министерстве юстиции Донецкой Народной Республики.

Глава 26. Ответственность

Статья 204. Понятие налогового нарушения

204.1. Налоговыми нарушениями являются противоправные деяния (действие или бездеятельность) налогоплательщиков, которые привели к неисполнению или ненадлежащему исполнению требований, установленных настоящим Законом и другим законодательством, контроль за соблюдением которого возложен на органы доходов и сборов.

Статья 205. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового нарушения

205.1. Никто не может быть привлечен к ответственности за совершение налогового нарушения иначе, как по основаниям и в порядке, которые предусмотрены настоящим Законом, другими законами, постановлениями Совета Министров, указами Главы Донецкой Народной Республики, контроль за исполнением которых возложен на органы доходов и сборов.

205.2. Никто не может быть привлечен повторно к ответственности за совершение одного и того же налогового нарушения.

205.3. Основанием для привлечения к ответственности за нарушение настоящего Закона, других законов, постановлений Совета Министров, указов Главы Донецкой Народной Республики, контроль за исполнением которого возложен на органы доходов и сборов, является установление факта совершения данного нарушения и принятие по результатам установления такого факта соответствующего решения.

205.4. Привлечение налогоплательщика к ответственности за совершение налогового нарушения не освобождает его должностных лиц от административной, уголовной или иной ответственности в случаях, предусмотренных законодательством Донецкой Народной Республики.

205.5. Привлечение лица к ответственности за совершение налогового нарушения не освобождает его от обязанности уплатить (перечислить) причитающиеся суммы налога (сбора).

Статья 206. Сроки привлечения к ответственности за совершение налогового нарушения

206.1. Плательщик не может быть привлечен к ответственности за совершение налогового нарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания отчетного периода, в течение которого было совершено это нарушение, и до момента вынесения решений о наложении налоговых санкций истекли три года (срок давности).

Исчисление срока давности со дня совершения налогового нарушения применяется в отношении всех налоговых нарушений, кроме предусмотренных статьями 212, 221 – 224 настоящего Закона.

206.2. Течение срока давности привлечения к ответственности приостанавливается, если лицо, привлекаемое к ответственности за налоговое нарушение, активно противодействовало проведению выездной проверки, что стало непреодолимым препятствием для ее проведения и определения органами доходов и сборов сумм налогов, подлежащих уплате в республиканский и местный бюджеты.

Статья 207. Налоговые санкции

207.1. Налоговая санкция является мерой ответственности за совершение налогового нарушения.

207.2. Налоговые санкции устанавливаются и применяются в виде:

207.2.1 штрафных (финансовых) санкций;

207.2.2 конфискация подакцизной продукции, находящейся в незаконном обороте.

207.3. При совершении одним лицом двух и более налоговых нарушений налоговые санкции применяются за каждое нарушение в отдельности без поглощения менее строгой санкции более строгой.

Статья 208. Штрафные (финансовые) санкции

208.1. Штрафная (финансовая) санкция – это плата в виде фиксированной суммы и/или процентов, взимаемая с налогоплательщика в связи с нарушением им требований законодательства о налогообложении и/или другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на органы доходов и сборов.

208.2. Штрафные (финансовые) санкции за нарушение законодательства о налогообложении и/или другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на органы доходов и сборов применяются в порядке и в размерах, установленных настоящим Законом, постановлениями Совета Министров, указами Главы Донецкой Народной Республики, контроль за соблюдением которых возложен на органы доходов и сборов.

208.3. В случае применения органами доходов и сборов к налогоплательщикам штрафных (финансовых) санкций за нарушение налогового законодательства и другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на органы доходов и сборов, такому налогоплательщику направляются (вручаются) соответствующие решения, принятые руководителем (его заместителем) органа доходов и сборов. Форма и порядок принятия решений, устанавливается приказом Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики, зарегистрированным в Министерстве юстиции Донецкой Народной Республики.

208.4. Суммы штрафных (финансовых) санкций зачисляются в бюджеты, в которые зачисляются соответствующие налоги и сборы.

208.5. Суммы штрафных (финансовых) санкций зачисляются в соответствующий бюджет в срок, не превышающий 10 дней с момента вынесения решения о его начислении. В случае административного или судебного обжалования такого решения о начислении штрафных (финансовых) санкций, такая штрафная (финансовая) санкция уплачивается в срок не позднее 10 дней со дня вынесения решения по административной жалобе или вступления в законную силу решения суда.

Статья 209. Конфискация подакцизной продукции, находящейся в незаконном обороте

209.1. Конфискация подакцизной продукции, находящейся в незаконном обороте – это безвозмездное изъятие подакцизной продукции за нарушение законодательства о налогообложении и/или других законов, постановлений Совета Министров, указов Главы Донецкой Народной Республики, контроль за соблюдением которого возложен на органы доходов и сборов.

209.2. В случае применения органами доходов и сборов налоговой санкции в виде конфискации подакцизной продукции, находящейся в незаконном обороте, такому лицу направляется (вручается) соответствующие решение, принятое Министром доходов и сборов или его заместителями. Форма и порядок принятия таких решений, устанавливается приказом Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики, зарегистрированным в Министерстве юстиции Донецкой Народной Республики.

Статья 210. Непредставление или несвоевременное представление налоговой отчетности

210.1. Непредставление или несвоевременное представление налогоплательщиками налоговых деклараций, –

влечет за собой наложение на налогоплательщика штрафа в размере 500 российских рублей, за каждое такое непредставление или задержку.

210.2. Те же действия, совершенные налогоплательщиком, к которому на протяжении года был применен штраф за такое нарушение, –

влекут за собой наложение на налогоплательщика штрафа в размере 2600 российских рублей за каждое такое непредставление или задержку.

210.3. Непредставление налогоплательщиком – физическим лицом декларации или включение в нее искаженных (недостоверных) данных о суммах полученных доходов, понесенных расходов, и если такие действия плательщика привели к занижению суммы налогооблагаемого дохода, –

влечет за собой наложение на налогоплательщика – физическое лицо штрафа в размере 25 процентов от разницы между заниженной суммой налогового обязательства и суммой, определенной органом доходов и сборов.

Статья 211. Неисполнение требований при внесении изменений в налоговую отчетность

211.1. Невыполнение налогоплательщиком требований, предусмотренных пунктом 31.2 статьи 31 настоящего Закона, –

влечет за собой наложение на налогоплательщика штрафа в размере 5 процентов от суммы самостоятельно начисленного занижения налогового обязательства (недоплаты).

Статья 212. Нарушение установленных законодательством сроков хранения документов по вопросам исчисления и уплаты налогов и сборов, а также документов, связанных с выполнением требований иного законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на органы доходов и сборов

212.1. Необеспечение налогоплательщиком хранения первичных документов, бухгалтерской и статистической отчетности, других документов по вопросам исчисления и уплаты налогов и сборов в течение трех лет со дня подачи налоговой отчетности, для составления которой используются отмеченные документы, а в случае ее неподачи – с предусмотренного настоящим Законом предельного срока представления такой отчетности, –

влечет за собой наложение на налогоплательщика штрафа в размере 1400 российских рублей.

212.2. Те же действия, совершенные налогоплательщиком, к которому на протяжении года был применен штраф за такое нарушение, –

влекут наложение штрафа в размере 3000 российских рублей.

Статья 213. Невыполнение законных требований должностных лиц органов доходов и сборов

213.1. Невыполнение налогоплательщиком законных требований уполномоченных на то должностных лиц органов доходов и сборов при осуществлении ними налогового контроля, –

влечет за собой наложение на налогоплательщика штрафа в размере 3000 российских рублей.

213.2. Те же действия, совершенные налогоплательщиком, к которому на протяжении года был применен штраф за такое нарушение, –

влекут наложение штрафа в размере 4 500 российских рублей.

Статья 214. Нарушение правил применения упрощенной системы налогообложения

214.1. Несвоевременный самостоятельный переход плательщика упрощенного налога на соответствующую группу упрощенного налога, либо на общую систему налогообложения в соответствии со статьей 175 настоящего Закона, –

влечет за собой применение штрафа в размере двойного размера ставки группы налога, на которую должен был своевременно перейти плательщик налога, а в случае несвоевременного перехода на общую систему налогообложения – штраф в размере 10 процентов от суммы валового дохода, полученного в налоговом (отчетном) периоде, в котором плательщик должен был перейти на общую систему налогообложения;

214.2. выявление несвоевременного перехода (неперехода) на соответствующую группу упрощенного налога, либо на общую систему налогообложения в соответствии со статьей 175 настоящего Закона, органами доходов и сборов при проведении контрольно-проверочных мероприятий, –

влечет за собой наложение штрафа в размере 20 процентов суммы валового дохода, полученного за каждый налоговый (отчетный) период, в котором был установлен такой несвоевременный переход (непереход).

Статья 215. Штрафные санкции в случае определения органом доходов и сборов суммы налогового обязательства

215.1. В случае если орган доходов и сборов самостоятельно определяет сумму налогового обязательства по налогам и сборам и/или уменьшения отрицательного значения объекта налогообложения налогом на прибыль налогоплательщика, –

влечет наложение на налогоплательщика штрафа в размере 25 процентов суммы начисленного налогового обязательства и/или неправомерно заявленной суммы отрицательного значения объекта налогообложения налогом на прибыль.

215.2. При повторном в течение 1095 дней определении органом доходов и сборов суммы налогового обязательства по этому налогу (сбору) и/или уменьшении отрицательного значения объекта налогообложения налогом на прибыль, –

влечет за собой наложение на налогоплательщика штрафа в размере 50 процентов суммы начисленного налогового обязательства и/или неправомерно заявленной суммы отрицательного значения объекта налогообложения налогом на прибыль.

215.3. При определении органом доходов и сборов суммы налогового обязательства по этому же налогу (сбору) и/или уменьшении отрицательного значения объекта налогообложения налогом на прибыль в течение 1095 дней в третий раз и более, –

влечет за собой наложение на налогоплательщика штрафа в размере 75 процентов суммы начисленного налогового обязательства и/или неправомерно заявленной суммы отрицательного значения объекта налогообложения налогом на прибыль.

Статья 216. Штрафные санкции за нецелевое использование суммы налога на прибыль, которая аккумулируется на специальном счете плательщика сельскохозяйственного налога

216.1. Использование плательщиком сельскохозяйственного налога суммы налога на прибыль, которая аккумулируется на специальном счете, не по целевому назначению, определенному в пункте 81.1 статьи 81 настоящего Закона, влечет за собой наложение (уплату) штрафа в размере 200 процентов от суммы такого нецелевого использования.

Статья 217. Отчуждение активов, находящихся в налоговом залоге, без согласия органа доходов и сборов

217.1. Не обеспечение плательщиком сохранности активов, которые находятся в налоговом залоге, а также отчуждение плательщиком таких активов без предварительного согласования с органом доходов и сборов, если получение такого согласия является обязательным, признается сокрытием активов, за счет которых должно быть произведено взыскание, –

влечет за собой наложение на налогоплательщика штрафа в размере стоимости отчужденных активов.

Статья 218. Нарушение порядка получения и использования патента

218.1. Физические лица-предприниматели, которые проводят деятельность без получения соответствующих патентов или с нарушением порядка использования таких патентов, предусмотренного настоящим Законом, –

уплачивают штраф в двойном размере стоимости патента за весь период осуществления такой деятельности, но не менее двойного размера стоимости патента за один месяц.

218.2. Неуплата (неперечисление) платы за патент в порядке и в сроки, определенные настоящим Законом, –

влечет наложение штрафа в размере 50 процентов ставки патента, установленных настоящим Законом.

218.3. Деятельность физических лиц-предпринимателей, для осуществления которой выдается (получается) патент, приостанавливается до даты уплаты штрафов, установленных настоящей статьей. При установлении нарушения, указанного в пункте 218.1 настоящей статьи, такое физическое лицо-предприниматель обязан для возобновления деятельности также приобрести патент.

218.4. Превышение предельного размера валового дохода, предусмотренного пунктом 177.1 статьи 177, –

влечет за собой наложение штрафа в размере 15 процентов от суммы такого превышения.

Статья 219. Нарушение правил уплаты (перечисления) налогов и сборов

219.1. В случае если налогоплательщик не уплачивает сумму самостоятельно определенного денежного обязательства в течение сроков, определенных настоящим Законом, такой налогоплательщик привлекается к ответственности в виде штрафа в следующих размерах:

при задержке до 30 календарных дней (включительно), следующих за последним днем срока уплаты суммы денежного обязательства, –

в размере 10 процентов погашенной суммы налоговой задолженности;

при задержке до 90 календарных дней (включительно), следующих за последним днем срока уплаты суммы денежного обязательства, –

в размере 20 процентов погашенной суммы налоговой задолженности;

при задержке более 90 календарных дней, следующих за последним днем срока уплаты суммы денежного обязательства, –

в размере 50 процентов погашенной суммы налоговой задолженности.

Статья 220. Нарушение правил начисления, удержания и уплаты (перечисления) налогов у источника выплаты

220.1. Неначисление, неудержание и/или неуплата (неперечисление) налогов налогоплательщиком до или во время выплаты дохода в пользу другого налогоплательщика, -

влечет наложение на такого налогоплательщика штрафа в размере 25 процентов суммы налога (сбора), подлежащей начислению и/или уплате в бюджет.

220.2. Те же действия, совершенные повторно в течение 1095 дней, -

влекут наложение на налогоплательщика штрафа в размере 50 процентов суммы налога (сбора), подлежащей начислению и/или уплате в бюджет. 

220.3. Действия, предусмотренные пунктом 220.1 настоящей статьи, совершенные в течение 1095 дней в третий раз и более, –

влекут за собой наложение на налогоплательщика штрафа в размере 75 процентов суммы налога (сбора), подлежащей начислению и/или уплате в бюджет.

Ответственность за погашение суммы налогового обязательства или налогового долга, возникающего в результате совершения таких действий, и обязанность по погашению такого налогового долга возлагается на лицо, определенное настоящим Законом, в том числе на налогового агента. При этом налогоплательщик – получатель таких доходов освобождается от обязанностей погашения такой суммы налоговых обязательств или налогового долга.

Статья 221. Осуществление хозяйственной деятельности без государственной регистрации в качестве субъекта хозяйствования на территории Донецкой Народной Республики

221.1. Осуществление хозяйственной деятельности без государственной регистрации в качестве субъекта хозяйствования на территории Донецкой Народной Республики, –

влечет за собой наложение штрафа в размере 10 000 российских рублей.

221.2. Те же действия, совершенные повторно в течение года, –

влекут наложение штрафа в размере 20 000 российских рублей.

Статья 222. Осуществление хозяйственной деятельности без постановки на учет в органах доходов и сборов по месту регистрации

222.1. Неподача заявлений или документов для взятия на учет в соответствующем органе доходов и сборов, регистрации изменений местонахождения или внесения других изменений в свои учетные данные, –

влечет за собой наложение штрафа в размере 1020 российских рублей.

Статья 223. Нарушение сроков представления информации об открытии или закрытии счетов в банках

223.1. Нарушение сроков представления информации об открытии или закрытии счетов в банках, установленных подпунктом 1) пункта 17.5 статьи 17 настоящего Закона, –

влечет за собой наложение на налогоплательщика штрафа в размере 1020 российских рублей.

Статья 224. Ответственность за ведение финансово-хозяйственной деятельности без расчетных или других счетов в Центральном Республиканском Банке Донецкой Народной Республики (или его отделении) или за нарушение сроков их открытия

224.1. Физические лица-предприниматели, годовой объем валового дохода от хозяйственной деятельности, которых составляет свыше 10 000 000 российских рублей, юридические лица за нарушение сроков открытия расчетных или других счетов в Центральном Республиканском Банке Донецкой Народной Республики (или его отделении), установленных пунктами 17.3, 17.4 статьи 17 настоящего Закона несут финансовую ответственность в виде штрафа в размере 3000 российских рублей.

224.2. Физические лица-предприниматели, годовой объем валового дохода от хозяйственной деятельности, которых составляет свыше 10 000 000 российских рублей, юридические лица за несоблюдение требований, установленных пунктами 17.3, 17.4 статьи 17 настоящего Закона в части ведения финансово-хозяйственной деятельности без расчетных или других счетов в Центральном Республиканском Банке Донецкой Народной Республики (или его отделении) несут финансовую ответственность в виде штрафа в размере 10 000 российских рублей и лишения права на осуществление хозяйственной деятельности.

Статья 225. Штрафные санкции за осуществление запрещенных видов деятельности

225.1. Осуществление деятельности в сфере игорного бизнеса, за исключением бильярда и боулинга, –

влечет за собой наложение на налогоплательщика штрафа в размере 200 000 российских рублей.

225.2. Выпуск (эмиссия) ценных бумаг всех видов, кроме выпуска (эмиссии) векселей и облигаций государственного займа, порядок выпуска и оборота которых утверждается постановлением Совета Министров или указом Главы Донецкой Народной Республики, –

влечет наложение на налогоплательщика штрафа в размере 100 процентов от суммы эмиссии.

225.3. Продажа субъектами хозяйствования общественного питания и специализированными отделами, без статуса субъектов хозяйствования общественного питания, субъектов хозяйствования с универсальным ассортиментом товаров, алкогольной продукции на разлив для потребления на месте, –

влечет наложение финансовых санкций в виде штрафов на субъектов хозяйствования в размере 20 000 российских рублей.

225.4. Торговля, реклама алкогольной продукции, в том числе пивом, слабоалкогольными напитками, а также табачными изделиями в радиусе 100 метров от административных зданий школьных, дошкольных учреждений, –

влечет наложение финансовых санкций в виде штрафов на субъектов хозяйствования в размере 13 600 российских рублей с аннулированием лицензии и конфискацией такой продукции.

При отсутствии альтернативных продавцов алкогольной продукции допускается продажа алкогольной продукции сельскими магазинами, введенными в эксплуатацию до принятия Конституции Донецкой Народной Республики, размещенными в капитальных сооружениях, расположенных в радиусе, не превышающем 80 метров от границы земельного отвода школьных, дошкольных учреждений. Во всех иных случаях субъекты хозяйствования несут ответственность, установленную данным пунктом Закона.

225.5. Продажа алкогольной продукции, в том числе пива, слабоалкогольных напитков и/или табачных изделий лицам, не достигшим 18 лет, –

влечет наложение финансовых санкций в виде штрафов на субъектов хозяйствования в размере 50 000 российских рублей с аннулированием лицензии и конфискацией такой продукции.

225.6. Осуществление валютно-обменных операций, кроме субъектов хозяйствования, имеющих статус финансового учреждения и оплативших патент на осуществление валютно-обменных операций, –

влечет наложение финансовых санкций в виде штрафов на субъектов хозяйствования в размере 240 000 российских рублей.

Статья 226. Нарушение срока и порядка предоставления информации об открытии либо закрытии налогоплательщиком счетов в банках и других финансовых учреждениях

226.1. Непредоставление банками или другими финансовыми учреждениями соответствующим органам доходов и сборов в установленный статьей 42 настоящего Закона срок уведомления об открытии или закрытии счетов налогоплательщиков, –

влечет за собой наложение штрафа в размере 680 российских рублей за каждый случай непредоставления или задержки.

226.2. Осуществление расходных операций по счету налогоплательщика до получения уведомления соответствующего органа доходов и сборов о взятии счета на учет в органах доходов и сборов, –

влечет за собой наложение штрафа на банк или другое финансовое учреждение в размере 10 процентов суммы всех операций за весь период до получения такого уведомления, осуществленных с использованием таких счетов (кроме операций по перечислению средств в бюджеты или фонды), но не менее 2000 российских рублей.

Статья 227. Ответственность за нарушение порядка осуществления валютно-обменных операций

227.1. За осуществление субъектом хозяйствования операций, без получения соответствующего валютного патента или с нарушением порядка использования валютного патента, предусмотренного главой 25-3 настоящего Закона, налагается (уплачивается) штраф в двойном размере стоимости валютного патента на календарный год.

227.2. Неуплата (неперечисление) субъектом хозяйствования суммы сбора за осуществление валютно-обменных операций в сроки, определенные главой 24-3 настоящего Закона влечет за собой наложение (уплату) штрафа в размере 50 процентов ставки сбора за квартал.

227.3. До дня уплаты штрафа, определенного данной статьей, а также до приобретения валютного патента деятельность соответствующих субъектов хозяйствования приостанавливается.

227.4. Штраф, предусмотренный данной статьей, подлежит уплате в сроки, установленные соответствующими нормативными правовыми документами.

Статья 228. Н ерегистрация, нарушение сроков регистрации в Министерстве доходов и сборов Донецкой Народной Республики договоров аренды недвижимости

228.1. Нерегистрация, нарушение сроков регистрации в Министерстве доходов и сборов Донецкой Народной Республики договоров аренды недвижимости, –

влечет за собой применение штрафа в размере 200 процентов от суммы ежемесячной аренды, предусмотренной договором, но не менее 20 000 российских рублей за каждый календарный месяц просрочки такой регистрации.

Статья 229. Неоформление субъектами хозяйствования трудовых отношений с наемными работниками

229.1. Неоформление субъектами хозяйствования трудовых отношений с наемными работниками, –

влечет за собой применение штрафа в размере 10 000 российских рублей за каждого неоформленного наемного работника.

Глава 27. Пеня

Статья 230. Начисление пени

230.1. Пеня начисляется:

230.1.1. после окончания установленных настоящим Законом сроков погашения денежного обязательства, на сумму задолженности.

Начисление пени начинается:

а) при самостоятельном начислении суммы денежного обязательства плательщиком налогов – с первого рабочего дня, следующего за последним днем предельного срока уплаты денежного обязательства, предусмотренного настоящим Законом;

б) при начислении суммы денежного обязательства органом доходов и сборов – с первого рабочего дня, следующего за последним днем предельного срока уплаты денежного обязательства, определенного в решении об определении суммы денежного обязательства согласно настоящему Закону.

230.1.2. в день наступления срока погашения денежного обязательства, начисленного органом доходов и сборов или плательщиком налогов в случае выявления его занижения на сумму такого занижения и за весь период занижения;

230.1.3. на отсроченные и/или рассроченные суммы, которые остались неуплаченными, со дня, следующего за днем расторжения договора об отсрочке (рассрочке) уплаты денежных обязательств (задолженности).

Статья 231. Расчет пени

231.1. Пеня, определенная подпунктом 230.1.1. пункта 230.1 статьи 230 настоящего Закона, начисляется за каждый день просрочки на сумму задолженности (включая сумму штрафных санкций при их наличии и без учета суммы пени) и рассчитывается в размере 0,05 процента за каждый день просрочки.

231.2. Пеня, определенная подпунктом 230.1.2. пункта 230.1 статьи 230 настоящего Закона рассчитывается в размере 0,05 процента от суммы такого занижения и за весь период занижения.

231.3. Указанный расчет пени применяется относительно всех видов налогов, сборов и других обязательных платежей.

Статья 232. Нарушение сроков перечисления налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней

232.1. Не считается нарушением срока несвоевременное или неполное перечисление налогов, сборов и других обязательных платежей по вине банка, в случае предоставления плательщиком в органы доходов и сборов соответствующего платежного поручения.

232.2. За нарушение сроков перечисления налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней по вине банка, банк уплачивает пеню за каждый день просрочки, включая день уплаты, в размерах, установленных пунктом 231.1. статьи 231 настоящего Закона.

Статья 233. Начисление пени при обжаловании решений органов доходов и сборов

233.1. В случае административного и/или судебного обжалования решения органа доходов и сборов, начисление пени приостанавливается с момента обжалования такого решения до дня вынесения соответствующего решения органом доходов и сборов и/или судом.

233.2. В случае отмены начисленного органом доходов и сборов денежного обязательства (его части) в порядке административного и/или судебного обжалования пеня за период занижения такого денежного обязательства (его части) отменяется.

233.3. В случае, если Министр доходов и сборов (его заместитель) в соответствии с процедурой административного обжалования принимает решение о продлении сроков рассмотрения жалобы налогоплательщика сверх сроков, определенных статьей 37 настоящего Закона, пеня не начисляется в течение таких дополнительных сроков.

Статья 234. Окончание сроков начисления пени

234.1. Начисление пени заканчивается:

234.1.1. в день зачисления суммы задолженности банком, обслуживающим плательщика, на соответствующий счет бюджета;

234.1.2. в день проведения взаимозачетов непогашенных встречных денежных обязательств соответствующего бюджета перед таким плательщиком налогов;

234.1.3. в день введения моратория на удовлетворение требований кредиторов (при вынесении соответствующего определения суда по делу о банкротстве);

234.1.4. при принятии решения относительно отмены или списания суммы задолженности (ее части). В случае частичного погашения задолженности, сумма такой части определяется с учетом пени, начисленной на такую часть;

234.1.5. со дня заключения договора об отсрочке (рассрочке) платежей.

Статья 235. Порядок уплаты пени, начисленной за невыполнение денежного обязательства

235.1. В случае погашения суммы задолженности (полного или частичного), неуплаченной в срок, средства, которые уплачивает плательщик налогов, в первую очередь засчитываются в счет погашения основной суммы задолженности, в следующую очередь засчитываются в счет погашения штрафов и в последнюю очередь засчитываются в счет погашения пени.

Если плательщик налогов не выполняет установленную настоящим пунктом очередность платежей, контролирующий орган самостоятельно осуществляет распределение такой суммы в порядке, определенном настоящим пунктом. 

235.2. Суммы пени засчитываются в Республиканский или местный бюджеты, в которые засчитываются соответствующие налоги, сборы и другие обязательные платежи. 

Глава 28. Порядок проведения контрольно-проверочной работы

Статья 236. Проверки. Порядок проведения проверок

236.1. Министерство доходов и сборов Донецкой Народной Республики и его территориальные органы имеют право проводить выездные, невыездные и камеральные проверки.

236.2. Порядок проведения контрольно-проверочной работы утверждается постановлением Совета Министров Донецкой Народной Республики.

Статья 237. Основания для проведения проверок

237.1. Основанием для проведения выездной проверки является:

а) информация, поступающая от граждан, предприятий, организаций и учреждений, других государственных и правоохранительных органов в целях предупреждения минимизации объектов налогообложения, нарушений политики ценообразования, в том числе связанных с выявлением необоснованного завышения цен на потребительском рынке, сокрытия вывоза ценного оборудования с территории Донецкой Народной Республики и утраты активов налогоплательщика, находящегося на территории Донецкой Народной Республики, а также по другим вопросам, относящимся к компетенции Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики и его территориальных органов;

б) выявленные риски уклонения от уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей, а также действия, противоречащие интересам Республики;

в) риски уничтожения или вывоза бухгалтерских и других первичных документов, связанных с ведением хозяйственной деятельности;

г) выявление налогоплательщиков, предоставляющих услуги пассажирских перевозок с использованием легковых и малотоннажных автомобилей, а также, осуществляющих деятельность на рынках и рыночных площадях, торговых центрах без предварительной идентификации объекта/субъекта проверки, без разрешительных и регистрационных документов;

д) факты, установленные по результатам проверок других налогоплательщиков, свидетельствующие о возможных нарушениях плательщиком налогов законодательства относительно производства и обращения подакцизных товаров, порядка проведения расчетных операций; наличия регистрационных документов субъектов хозяйствования – физических лиц-предпринимателей и соответствие их законодательным актам Донецкой Народной Республики, лицензий и других документов, контроль за наличием, которых возложен на Министерство доходов и сборов Донецкой Народной Республики и его территориальные органы, и возникает необходимость проверки таких фактов;

е) информация, которая свидетельствует о нарушениях плательщиками налогов законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на Министерство доходов и сборов Донецкой Народной Республики и его территориальные органы, том числе относительно производства и обращения подакцизных товаров; порядка проведения налогоплательщиками расчетных операций, наличия у лица регистрационных документов и их соответствие законодательным актам Донецкой Народной Республики, наличия патентов, лицензий, правоустанавливающих документов на имущество и других документов, контроль за наличием, которых возложен на Министерство доходов и сборов Донецкой Народной Республики и его территориальные органы;

ж) получение в установленном законодательством порядке информации об использовании труда наемных лиц без надлежащего оформления трудовых отношений и выплаты работодателями доходов в виде заработной платы без уплаты подоходного налога (единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование) в бюджет;

з) неподача налогоплательщиком в установленный Законом срок обязательной отчетности об использовании регистраторов расчетных операций, расчетных книжек и книг учета расчетных операций, предоставление их с нулевыми показателями;

и) в случае получения информации о нарушениях, порядка проведения расчетов, отсутствия лицензий и других разрешительных документов, об осуществлении физическим лицом предпринимательской деятельности без проведения государственной регистрации, а также осуществление контроля за порядком проведения расчетов, наличием разрешительных документов, оборотом спирта, алкогольных напитков и табачных изделий;

к) в случае необходимости подтверждения права собственности налогоплательщиков и граждан на имущество, товары, грузы и другие объекты, с наличием которых налоговое законодательство связывает возникновение у плательщика налоговой обязанности, а также при проведении мероприятий по выполнению функциональных обязанностей в части выявления имущества, собственник которого не известен;

л) в случае, когда сумма доходов от продажи (реализации) товаров (работ, услуг), относительно которых установлено республиканское регулирование цен (тарифов), составляет 5 и более миллионов гривен в год;

м) в случае повышения цен (тарифов) более чем на 30 процентов в течение одного месяца при осуществлении продажи (реализации) товаров (работ, услуг), относительно которых установлено республиканское регулирование цен (тарифов);

н) выявление информации о возможных нарушениях в сфере регулирования ценовой политики по результатам проверок других налогоплательщиков;

о) проведение ликвидации (реорганизации), банкротства налогоплательщика;

п) декларирование налогоплательщиком по налогу на прибыль отрицательного значения как результата расчета объекта налогообложения последовательно шесть раз в течение одного календарного года;

р) неподача субъектом хозяйствования в установленный законом срок обязательной отчетности или предоставление ее с нулевыми показателями;

с) предоставление плательщиком налогов органу Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики уточняющего расчета по соответствующему налогу за период, который проверялся органом Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики;

т) непредоставление документов для проведения невыездной проверки в течение 5 рабочих дней с момента получения запроса;

у) нарушение субъектом хозяйствования пункта 77.9 статьи 77 настоящего Закона и статьи 124 настоящего Закона;

ф) другие факторы, свидетельствующие о нарушениях действующего законодательства, относящегося к компетенции Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики.

237.2. Основанием для проведения невыездной проверки являются:

а) выявленные ошибки в налоговой декларации (расчете) и/или противоречия между сведениями, содержащимися в предоставленных документах;

б) выявленные несоответствия сведений, предоставленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у контролирующего органа;

в) информация, поступающая от граждан, предприятий, других государственных и правоохранительных органов в целях предупреждения минимизации объектов налогообложения, сокрытия вывоза ценного оборудования с территории Донецкой Народной Республики и утраты активов налогоплательщика, находящихся на территории Донецкой Народной Республики;

г) выявленные риски уклонения от уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей, а также действия, противоречащие интересам Донецкой Народной Республики;

д) нарушение субъектом хозяйствования пункта 77.9 статьи 77 настоящего Закона и статьи 124 настоящего Закона;

е) обращение в орган доходов и сборов с заявлением о предоставлении информации о суммах чистой прибыли с целью дальнейшего распределения такой прибыли по направлениям использования согласно решениям, принятым учредителями такого субъекта хозяйствования;

ж) другие факторы, свидетельствующие о нарушениях действующего законодательства, относящегося к компетенции Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики.

237.3. Основанием для проведения камеральной проверки является подача налоговой отчетности.

Глава 29. Заключительные и переходные положения

Статья 238. Порядок применения мер ответственности

238.1. За нарушения, совершенные в период с 01.09.2014 года по 31.12.2015 включительно и выявленные в этом периоде, применение штрафных (финансовых) санкций осуществляется в соответствии с предписаниями раздела VIII Временного положения о налоговой системе Донецкой Народной Республики (с изменениями и дополнениями). За этот период к налогоплательщикам не применяются меры ответственности, предусмотренные главой 26 настоящего Закона.

238.2. За нарушения, совершенные начиная с 01.01.2016 года и нарушения, совершенные в периоде с 01.09.2014 по 31.12.2015 года, но выявленные после 01.01.2016 года, применяются меры ответственности, предусмотренные главой 26 настоящего Закона.

238.3. В случае, если в периоде с 01.09.2014 года по 31.12.2015 года деяние (действие или бездействие) не признавалось правонарушением, а согласно главе 26 настоящего Закона за такое деяние (действие или бездействие), предусмотрены меры ответственности, к такому налогоплательщику меры ответственности, предусмотренные главой 26 настоящего Закона за правонарушения, совершенные за период с 01.09.2014 года по 31.12.2015 года, не применяются.

238.4. Штрафные (финансовые) санкции за совершение нарушений настоящего Закона за период с 1 января по 30 июня 2016 года применяются в размере не более 2 российских рублей за каждое нарушение.

Настоящий пункт распространяется исключительно на нарушения относительно налогов и сборов, которые вносятся настоящим Законом и не были предусмотрены Временным положением о налоговой системе Донецкой Народной Республики.

Статья 239. Запрещенные виды деятельности

239.1. Временно, до принятия соответствующих законов, указов Главы Донецкой Народной Республики, постановлений Совета Министров Донецкой Народной Республики, на территории Донецкой Народной Республики запрещаются:

239.1.1. осуществление деятельности в сфере игорного бизнеса, за исключением бильярда и боулинга;

239.1.2. выпуск (эмиссия) всех видов ценных бумаг, кроме выпуска (эмиссии) векселей и облигаций государственного займа, порядок выпуска и оборота которых утверждается постановлением Совета Министров или указом Главы Донецкой Народной Республики;

239.1.3. продажа алкогольной продукции на розлив для употребления на месте, кроме субъектов, которые имеют статус субъектов хозяйствования общественного питания, специализированных отделов, субъектов хозяйствования с универсальным ассортиментом товаров;

239.1.4. торговля, реклама алкогольной продукции, в том числе пивом, слабоалкогольными напитками, а также табачными изделиями в радиусе 100 метров от административных зданий школьных, дошкольных учреждений;

239.1.5. продажа алкогольной продукции, в том числе пива, слабоалкогольных напитков и/или табачных изделий лицам, не достигшим 18 лет и/или лицами, не достигшими 18 лет.

239.1.6. осуществление валютно-обменных операций, кроме субъектов хозяйствования, имеющих статус финансового учреждения и оплативших патент на осуществление валютно-обменных операций.

239.3. Ответственность за осуществление запрещенных видов деятельности устанавливается настоящим Законом, постановлениями Совета Министров, указами Главы Донецкой Народной Республики, относящимися к компетенции Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики.

Статья 240

Для целей налогообложения, временно до принятия соответствующего постановления Совета Министров Донецкой Народной Республики, на территории Донецкой Народной Республики действует Постановление Кабинета Министров Украины № 135 от 31.08.1998 «Об Украинской классификации товаров внешнеэкономической деятельности», кроме налогообложения акцизным налогом нефтепродуктов, судового топлива и сжиженного газа, к которым временно, до принятия соответствующего постановления Совета Министров Донецкой Народной Республики, применяется Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности Единого таможенного тарифа Евразийского экономического союза, утвержденного Решением Совета Евразийской экономической комиссии от 16.07.2012 № 54.

Статья 241

Осуществление расчетов налогоплательщиками производится, а ставки налогов, рассчитываются с учетом положений, утвержденных постановлением Президиума Совета Министров Донецкой Народной Республики от 28.09.2015 № 18-3 «О порядке использования валют на территории Донецкой Народной республики» (с изменениями и дополнениями).

Статья 242

Транспортный налог вводится в действие не позднее 10 календарных дней после утверждения Советом Министров Донецкой Народной Республики Порядка уплаты транспортного налога.

Статья 243

Внести изменения в часть 2 статьи 3 Закона Донецкой Народной Республики «Об адвокатуре и адвокатской деятельности», изложив ее в следующей редакции:

«2. Адвокатская деятельность не является предпринимательской. Нормы гражданского, налогового и иных видов законодательства, регулирующего предпринимательскую деятельность физических лиц распространяются на адвокатов в пределах, установленных действующим законодательством Донецкой Народной Республики».

Статья 244

В рамках выездной проверки может быть проверен период деятельности налогоплательщика, начиная с 01.09.2014.

Выездная проверка, осуществляемая в связи с реорганизацией, ликвидацией или банкротством налогоплательщика, может проводиться начиная с 01.09.2014 с учетом материалов проверок за весь период его деятельности.

Статья 245

Настоящий Закон не регулирует вопрос взыскания задолженности с налогоплательщиков, на которых распространяются судебные процедуры по вопросам банкротства должника.

Статья 246. Особенности регистрации налогового залога

246.1. Регистрация налогового залога движимого имущества до введения в действие соответствующего порядка государственной регистрации отягощений (обременений) движимого имущества проводится в органах государственной регистрации вещных прав на недвижимое имущество и их отягощений (обременений) по заявлению органов доходов и сборов Донецкой Народной Республики в соответствии с требованиями порядка регистрации вещных прав на недвижимое имущество и их отягощений (обременений).

246.2. До введения в действие порядка государственной регистрации вещных прав на недвижимое имущество и их отягощений (обременений), регистрация налогового залога (движимого и недвижимого) осуществляется территориальным органом доходов и сборов в трехдневный срок со дня возникновения права налогового залога в специальном журнале регистрации налогового залога, форма которого устанавливается Министерством доходов и сборов Донецкой Народной Республики, на основании налогового требования.

246.3. После введения в действие порядка государственной регистрации вещных прав на недвижимое имущество и их отягощений (обременений) все записи, сделанные в специальном журнале регистрации налогового залога, предусмотренном пунктом 246.2 настоящей статьи, должны быть надлежащим образом зарегистрированы территориальным органом доходов и сборов в органах государственной регистрации вещных прав на недвижимое имущество и их отягощений (обременений) в течение десяти рабочих дней.

246.4. До введения в действие порядка государственной регистрации вещных прав на недвижимое имущество и их отягощений (обременений) территориальный орган доходов и сборов по запросу может выдать информационную справку о наличии или отсутствии налогового залога, о чем делается отметка в специальном журнале регистрации налогового залога, указанного в пункте 246.2 настоящей статьи. Форма и порядок выдачи информационной справки устанавливается Министерством доходов и сборов Донецкой Народной Республики.

Статья 247

247.1. До утверждения Советом Министров Донецкой Народной Республики соответствующего нормативного правового документа, объем потерь воды для целей статьи 105 настоящего Закона, для зарегистрированных водопользователей рассчитывается с учетом того объема потерь воды, который был рассчитан для таких водопользователей в Украине по состоянию на 01.09.2014 года, такой объем потерь воды не может превышать 30 процентов.

247.2. До проведения оценки земель и земельных участков в приделах населенных пунктов органом исполнительной власти, осуществляющим государственную политику в сфере земельных отношений, ставки налога за земельные участки, нормативная денежная оценка которых не проведена, рассчитываются с учетом ставок, которые применялись для таких землепользователей (собственников земель) в Украине по состоянию на 01.09.2014 года.

Статья 248

248.1. Временно до принятия Закона Донецкой Народной Республики «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг» и других нормативных правовых актов, регламентирующих особенности порядка проведения расчетов, на территории Донецкой Народной Республики действуют Временное положение о применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг, утвержденное приказом Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики от 02.03.2015 №50 (с изменениями и дополнениями); Временный порядок применения регистраторов расчетных операций, использования книг учета расчетных операций, расчетных книжек в сфере торговли, общественного питания и услуг и предоставления отчетности, связанной с их использованием, утвержденный приказом Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики от 28.04.2015 №130 (с изменениями и дополнениями); Временный порядок прохождения аккредитации сервисными центрами для осуществления реализации, сервисного обслуживания и ремонта регистраторов расчетных операций (РРО), приобретения средств контроля, Временный порядок технического обслуживания и ремонта регистраторов расчетных операций, Временный реестр регистраторов расчетных операций Донецкой Народной Республики, утвержденные приказом Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики от 16.07.2015 №248.

248.2. До принятия закона Донецкой Народной Республики, регулирующего деятельность малых шахт (артелей) применяются следующие правила:

1) под деятельностью малых шахт (артелей) понимается деятельность юридического лица в сфере добычи угля (угольной продукции) на территории Донецкой Народной Республики, путем проведения с поверхности наклонной выработки, вскрывающей запасы годного угля на отметке не более 100 метров, с привлечением работающих лиц не более 25 человек, основанного на их личном трудовом и ином участии в таком объединении.

Статья 249

В части 2 статьи 3 Закона Донецкой Народной Республики «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» слова «физические лица-предприниматели» заменить словами «субъекты хозяйствования».

Статья 250

Нормы подпункта 74.1.1 пункта 74.1 статьи 74 настоящего Закона действуют исключительно на период действия военного положения на территории Донецкой Народной Республики и в течение следующего отчетного квартала после отмены военного положения.

Статья 251

Перечень налогов, сборов и других обязательных платежей, которые фиксируются в законных средствах платежа (кроме российского рубля) и уплачиваются согласно официальному курсу российского рубля к доллару США, евро и украинской гривне, установленному Центральным Республиканским Банком Донецкой Народной Республики на день их уплаты:

251.1. акцизный налог;

251.2. сбор за транзит, продажу и вывоз отдельных видов товаров.

251.3. Налоги и сборы, указанные в настоящей статье, фиксируются частично в российских рублях и частично в законных средствах платежа (кроме российского рубля) в зависимости от классификации товаров и видов деятельности, указанных в настоящем Законе.

Статья 252

Министерству доходов и сборов Донецкой Народной Республики не позднее трех календарных месяцев со дня вступления в силу настоящего Закона подготовить и подать Совету Министров и Главе Донецкой Народной Республики на рассмотрение проекты нормативных правовых документов, необходимость принятия которых предусмотрена настоящим Законом.

Статья 253

Временное положение о налоговой системе Донецкой Народной Республики утрачивает силу с дня вступления в силу настоящего Закона, кроме случаев, указанных в статье 238 настоящего Закона.

Статья 254

Нормативные правовые документы, принятые в соответствии с Временным положением о налоговой системе Донецкой Народной Республики, до принятия соответствующих нормативных правовых документов согласно требованиям настоящего Закона, применяются в части, не противоречащей настоящему Закону.

В случае необходимости Совет Министров Донецкой Народной Республики или Глава Донецкой Народной Республики вправе изменять установленный пунктом 73.1. статьи 73 настоящего Закона порядок признания валовых доходов.

Статья 255

Настоящий Закон вступает в силу с момента его опубликования и действует до момента вступления в силу Налогового кодекса Донецкой Народной Республики.

Глава

Донецкой Народной Республики                                                    А.В. Захарченко

г. Донецк

18 января 2016 года

№ 99-IНС

Мы поможем в написании ваших работ!