Тема 12. Транспортный налог. Земельный налог



Виды и экономическое значение транспортного налога, нормативная база по данному налогу (федеральная и региональная), налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты данного налога, льготы по данному налогу (федеральные и региональные).

Основная нормативная база по налогу на землю (Налоговый кодекс и местные нормативные акты), порядок определения нормативной цены на землю, налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога, налоговые льготы. Проблемы собственности на землю и возможные направления совершенствования законодательства в отношении собственности на землю и ее налогообложения.

 

Тема 13. Упрощенная система налогообложения

Понятие субъекта малого предпринимательства, их формы, критерии отнесения к малым предприятиям, экономическое значение развития малого предпринимательства, нормативная база по данному налогу, сущность упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства, налогоплательщики и ограничения для применения, сущность упрощенной системы налогообложения, объект налогообложения, налоговый период, налоговые ставки, порядок применения упрощенной системы налогообложения, порядок перехода на уплату данного налога.

 

Тема 14. Единый налог на вмененный доход

Нормативная база по данному налогу (НК и местные законы), понятия вмененного дохода, базовой доходности, налогоплательщики и сферы предпринимательской деятельности облагаемые данным налогом, объект налогообложения, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога, свидетельство об уплате налога, порядок перехода на уплату данного налога.

 

Тема 15. Анализ налоговой нагрузки

План по налогам как составляющая часть общего плана фирмы. Недостатки сложившейся системы планирования деятельности фирмы и их влияние на разработку плана по налогам. Основные налоговые платежи, требующие планирования.

Понятие налоговой нагрузки. Порядок и методология проведения анализа налоговой нагрузки предприятия.

Описание основных доктрин и способов противодействия государства оптимизации налогообложения.

Основные коэффициенты характеризующие налоговую нагрузку.

Тема 16. Налог на добычу полезных ископаемых

Основные платежи за природные ресурсы, экономическое значение платежей за природные ресурсы, нормативная база по НДПИ, налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты данного налога, особенности исчисления налога в отношении углеводородного сырья.

 


Практические задания к контрольной работе по курсу

«Налоговый менеджмент»

 

Задача 1.

Исходные данные:

1) генеральный директор ООО «Пегас», инвалид­ 2 группы, женат, имеет совместно с ним проживающего одного ребенка в возрас­те 15 лет;

2) по месту основной работы начислена заработная плата 19000 руб. в месяц;

3) в бухгалтерию подано заявление с просьбой предоставить стан­дартные налоговые вычеты по налогу на доходы с физических лиц;

4) в марте начислена материальная помощь в размере 8000 руб.;

5) 1 сентября получены проценты по депозитному вкладу в коммер­ческом банке; депозитный счет открыт с 1 февраля на сумму 350000 руб.; процентная ставка — 15% годовых; ставка рефинансирования Центрального банка РФ – 8,25% годовых.

6) В апреле были получены дивиденды по акциям ОАО «Лукойл» в размере 15000 рублей.

Задание: рассчитать налог на доходы физи­ческих лиц за год.

Задача 2.

Исходные данные:

1) Герой РФ, летчик гражданской авиации первого класса, женат, имеет совместно проживающую с ним дочь в возрасте 12 лет;

2) по месту основной работы начислена заработная плата 27000 руб. в месяц;

3) стандартные вычеты по налогу на доходы физических лиц пре­доставляются согласно заявлению по месту основной работы;

4) получены суточные за командировку за 3 дня — 4500 руб.;

5) получен доход от продажи автомобиля «Тойота» (находился в собственности 2 года) — 480000 руб.;

7) в июне начислена материальная помощь в размере 6000 руб.

8) В течение года оплатил за обучение на втором высшем образовании – 128000 рублей. 

Задание: рассчитать налог на доходы физи­ческих лиц за год.

 

Задача 3.

Исходные данные:

1) разведенной учительнице, имеющей дочь в возрасте 13 лет, начислена заработная плата по основному месту работы 18500 руб. в месяц., супруг не использует право на стандартный вычет.

2) получен доход от продажи приватизированной квартиры в мар­те в размере 1900000 руб. (квартира находилась в собственно­сти 2 года, у источника налог не уплачен);

3) в январе начислена единовременная материальная помощь в размере 16000 руб. в связи с наводнением;

4) в мае были получены дивиденды по акциям ОАО «Газпром» в размере 15000 рублей.

5) за рассматриваемый период получены алименты в размере 40000 рублей.

6) организация оплачивает бассейн – 200 руб. в неделю.

Задание: рассчитать налог на доходы с фи­зических лиц за год.

 

Задача 4.

Исходные данные:

1) в организации работает 10 человек.

2) за рассматриваемый период 7 работникам (из них 3 старше 40 лет, один из них инвалид 3 группы) выплачивалось по 28000 рублей в месяц.

3) остальные 3 работника года получали по 55000 руб. в месяц (все моложе 35 лет).

4) В течение 1 полугодия оплачено пособий по временной нетрудоспособности на 65000 рублей.

5) В конце года была выплачена дополнительная премия по 20000 рублей всем работникам (в коллективном договоре премия предусмотрена).

Задание: Рассчитать размер обязательных социальных платежей, включая сумму, перечисленную в Пенсионный Фонд РФ (на страховую и накопительную часть пенсии отдельно) за полугодие, год.

Задача 5.

Исходные данные:     

1) в организации работает 20 человек;

2) за рассматриваемый период 15 работникам (из них 2 инвалидам III группы) выплачивалось по 25000 рублей в месяц.

3) остальные 5 работников получали по 57000 руб. в месяц.

4) оплачено пособий по временной нетрудоспособности на 25000 рублей.

Задание: рассчитать размер обязательных социальных платежей за полугодие, год

 

Задача 6.

Исходные данные:

1) организация занимается производством сельскохозяйственной продукции;

2) в текущем налоговом периоде работнику, инвалиду II группы, начислялась оплата труда в сумме 24 000 руб. ежемесячно; кроме того, этот работник получил пособие по временной нетрудоспособности в размере 13 000 руб.;

3) за счет чистой прибыли выдана материальная помощь 7000 рублей,

4) получена премия в размере 15000 рублей, в коллективном договоре предусмотрена

Задание: рассчитать сумму страховых взносов, включая отдельные фонды за год.

 

Задача 7.

Исходные данные:

1) в отчетном периоде выполнено и сдано заказчикам работ с учетом НДС на сумму 3500000 руб.;

2) поступило на расчетный счет за выполненные и сданные рабо­ты 2935800 руб. с учетом НДС;

3) отгружено на экспорт товаров на сумму 2000000 руб. без НДС.

4) получено авансов в счет финансирования по ранее заключен­ным договорам на сумму 444500 руб.;

5) оплачено и оприходовано материалов без учета НДС по обычной ставке на сумму 1200000 руб.; в счетах-фактурах НДС выделен; фактически использовано в производстве материалов на сумму 780000 руб. без НДС.

6) оплачено за наличный расчет и оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения без учета НДС по ставке 10% на сумму 55400 руб.; в счетах-фактурах НДС выделен.

7) Оплачены расходы по страхованию имущества предприятия на сумму 55000 руб. без НДС

 

Задание: рассчитать НДС, подлежащий уплате.

 

 

Задача 8.

Исходные данные:

1) в отчетном периоде отгружено продукции на сумму 1870000 руб. с учетом НДС;

2) в отчетном периоде поступило на расчетный счет за реализованную продукцию с учетом НДС по обычной ставке 1620000 руб.;

3) выполнено строительных работ для собственных нужд без учета НДС на сумму 2500000 руб.;

4) перечислено в уставный фонд на основании решения собрания учредителей 145000 руб.;

5)  получено авансов по ранее заключен­ным договорам - 550000 руб. с НДС;

6)  оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения без учета НДС по обычной ставке — 633000 руб.; в счетах-фактурах НДС выделен;

   в т.ч оплачено по безналичному расчету 540000 руб. без НДС.

7) приобретено основных средств без учета НДС на 620000 руб., в том числе: автомобиль для базы отдыха— 320000 руб., станки - 300000 руб.; в счетах-фактурах НДС выделен;

8) перечислено авансов смежникам 83900 руб.;

9) закуплено за наличный расчет без учета НДС на оптовой базе и оприходовано производственных материалов на сумму 61000 руб.; в счетах-фактурах НДС выделен.

Задание: рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет за на­логовый период.

 

Задача 9.

Исходные данные:

1) в отчетном периоде отгружено продукции на сумму 2300 900 руб. с учетом НДС;

2) поступило на расчетный счет за реализованную продукцию в этом и предыдущем кварталах с учетом НДС 1880000 руб.;

3) получено на расчетный счет денежных средств за реализацию основных фондов с учетом НДС на сумму 50900 руб.;

4) получено от организаций-учредителей 100000 руб. в виде взносов в уставный фонд на основании решения общего собра­ния - 50000 руб.;

5) получено авансов в счет финансирования по ранее заключен­ным договорам на сумму 45000 руб. с НДС;

6) оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения без учета НДС на сумму 577 800 руб.; в счетах-фактурах НДС выде­лен;

7) перечислено авансов смежникам 305000 руб. с учетом НДС;

Задание: рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет за налого­вый период.

 

Задача 10.

Исходные данные:

1) учетная политика организации предусматривает опре­деление выручки от реализации кассовым методом;

2) региональная ставка налога на прибыль составляет 15%;

3) в отчетном периоде (квартал) поступило на расчетный счет за реализо­ванную продукцию 980000 руб. без учета НДС;

4) в отчетном периоде отгружено продукции на сумму 1260000 руб.;

5) закуплены материалы на сумму 500000 рублей. Фактически использовано в производстве материалов – на 325000 руб.;

6) имеются основные средства первоначальной стоимостью 4 млн. рублей, остаточной стоимостью 3 млн. рублей. Амортизация начисляется линейным способом. Срок полезного использования – 7 лет.

7) поступило авансов от потребителей на сумму 80000 руб. с НДС

8)  уплачен земельный налог в размере 45000 рублей.

9)  доходы по государственным ценным бумагам составили 70000 рублей.

10)  заработная плата - 220 тыс. руб., компенсации за неиспользованный отпуск – 30 тыс. руб.;

11) продан автомобиль за 80000 рублей. Остаточная стоимость 120000 рублей. Срок оставшегося использования 2 года.

Задание: рассчитать налог на прибыль в отчетном периоде (квартал).

 

Задача 11.

Исходные данные:

1) учетной политикой строительной компании в целях налогообложения установлено определение выручки от реали­зации продукции методом начисления;

2) в отчетном периоде (квартал) передано заказчикам выполненных работ на сумму 2210000 руб., в том числе оп­лачено 1740000 руб.;

3) закуплены материалы на сумму 400000 рублей. Фактически использовано материалов – на 325000 руб. (без НДС);

4) имеются основные средства первоначальной стоимостью 5 млн. рублей, остаточной стоимостью 2,5 млн. рублей. Амортизация начисляется нелинейным способом. Срок полезного использования – 4 года.

5) сомнительная дебиторская задолженность со сроком 50 дней – 180000 руб., 95 дней – 60000 руб.

6) полученные дивиденды по акциям составили 50000 рублей.

7) заработная плата - 320 тыс. руб., командировочные расходы 35 тыс. руб., суточные – 5000 рублей;

8) налог на имущество организаций за отчетный период составил 7500 руб.

9) поступило доходов от сдачи имущества в аренду 125000 руб. (с НДС)

Задание: рассчитать налог на прибыль в федеральный бюджет в отчетном периоде (квартал).

Задача 12.

Исходные данные:

1) учетная политика организации предусматривает опре­деление выручки от реализации методом начисления;

2) в отчетном периоде (квартал) поступило на расчетный счет за реализо­ванную продукцию 3800000 руб. без учета НДС; отгружено продукции на сумму 4560000 руб.;

3) имеются основные средства первоначальной стоимостью 16 млн. рублей Амортизация начисляется линейным способом. Срок полезного использования – 6 лет.

4) закуплены материалы на сумму 2600000 рублей. Фактически использовано материалов – на 1750000 руб. (без НДС);

5) начислено в резерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию в пределах установленных ограничений 32000 руб.;

6) поступило авансов от заказчиков на сумму 250000 руб. с НДС

7) заработная плата - 260 тыс. руб. в месяц,

8) выплачена премия по итогам квартала (из чистой прибыли) – 120 тыс. руб.;

9) начислено контрагентам пени за нарушение договорных обязательств – 40000 рублей, из них получено –15000 рублей;

10)  сомнительная дебиторская задолженность со сроком 50 дней – 380000 руб., 105 дней – 130000 руб.

11) продано оборудование за 170000 рублей. Остаточная стоимость 240000 рублей. Срок оставшегося использования 1,5 года.

12)  доходы по государственным ценным бумагам составили 140000 рублей.

Задание: рассчитать налог на прибыль за отчетный период

Задача 13.

Исходные данные:

1) организацией перешедшей на упрощенную систему налогообложения (УСН) в отчетном периоде (квартал) отгружено продукции на сумму 2500000 руб.;

2) в отчетном периоде поступило на расчетный счет за реализо­ванную продукцию 1800000 руб.;

3) уплачены арендные платежи за помещение составили 50000 руб. (включая НДС) в месяц;

4) получены авансы под предстоящую поставку товара 250000 руб.

5) приобретен автомобиль «Газель» для производственных целей за 250000 рублей;

6) за отчетный период закуплены материалы на сумму 300000 рублей. Фактически использовано в производстве материалов – на 225000 руб.(суммы включая НДС);

7) заработная плата работникам - 250 тыс. руб. в месяц;

8) выплачены пособия по временной нетрудоспособности на сумму 20000 рублей.

Задание: рассчитать единый налог за отчетный период если налоговая база – размер дохода (выручки), с учетом выплаченных страховых взносов.

Задача 14.

Исходные данные:

1) организацией перешедшей на упрощенную систему налогообложения (УСН) в отчетном периоде поступило на расчетный счет за реализо­ванную продукцию 2300000 руб.; отгружено продукции на 2700000 руб.

2) уплачены арендные платежи за помещение составили 60000 руб. (включая НДС) в месяц;

3) получены авансы под предстоящую поставку товара 300000 руб.

4) начислено пени за нарушение договорных обязательств – 30000 рублей, из них получено – 20000 рублей;

5) приобретен автомобиль «Газель» для производственных целей за 350000 рублей;

6) за отчетный период закуплены материалы на сумму 700000 рублей. Фактически использовано в производстве материалов – на 625000 руб. (суммы включая НДС);

7) имеются основные средства первоначальной стоимостью 4 млн. рублей, остаточной стоимостью 3 млн. рублей, приобретенные до перехода на УСН. Срок полезного использования – 6 лет.

8) заработная плата работникам - 350 тыс. руб. в месяц;

9) выплачены пособия по временной нетрудоспособности на сумму 20000 рублей.

10) Уплачен штраф за нарушение договорных обязательств – 40000 рублей.

Задание: рассчитать единый налог за отчетный период если налоговая база – доходы за вычетом расходов с учетом выплаченных страховых взносов.

Задача 15.

Исходные данные:

Организация занимается оказанием бытовых услуг населению (ремонт одежды). Выручка организации составила 400000 рублей в месяц. В отчетном периоде численность работников составила: в первый месяц – 5 человек, второй и третий – по 7 человек. Заработная плата составляет 19000 рублей в мес. (у каждого работника).

Задание: рассчитать сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период с учетом выплаченных обязательных страховых взносов. Корректирующие коэффициенты имеют максимальные значения.

Задача 16.

Исходные данные:

Организация занимается розничной торговлей. Площадь торгового зала составляет 140 квадратных метров. Выручка организации составила 600000 рублей в месяц. В отчетном периоде численность работников составила 5 человек. Заработная плата составляет 17000 рублей в мес. (у каждого работника).

Задание: рассчитать сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период с учетом выплаченных обязательных страховых взносов. Корректирующие коэффициенты имеют максимальные значения.

Задача 17.

Исходные данные:

1) Организация имеет в собственности оборудование первоначальной стоимостью 3800000 руб., остаточная стоимость на начало отчетного года 2600000 рублей.

2) Срок полезного использования 7 лет, амортизация начисляется линейным способом

Задание: рассчитать налог на имущество организации за год включая квартальные авансовые платежи.


Задача 18.

Исходные данные:

1) Организация имеет в собственности оборудование первоначальной стоимостью 2500000 руб., остаточная стоимость на начало отчетного года 1900000 рублей.

2) Срок полезного использования 6 лет, амортизация начисляется линейным способом

Задание: рассчитать налог на имущество организации за год включая квартальные авансовые платежи.


Дата добавления: 2019-01-14; просмотров: 28; ЗАКАЗАТЬ РАБОТУ