Схема 1: Финансовые ресурсы медицинской организации.

 

Финансовые ресурсы медицинской организации – это совокупность денежных средств (собственных и привлеченных), находящихся в хозяйственном обо­роте медицинской организации, а также используемых медицинской организации в процессе предпринимательской деятельности.

Классификация финансовых ресурсов может быть представлена следующим образом:

1. долгосрочные финансовые средства в форме основных фондов (капитала) – здания, сооружения, оборудование и т.д.;

2. краткосрочные (финансовые средства для текущей деятельности, например на заработную плату персонала медицинской организации, закупку расходных материалов и медикаментов и т.д.);

3. внутренние и внешние (в зависимости от источника формирования);

4. собственные и заемные (в зависимости от степени принадлежности)

В связи с переходом государственных бюджетных и автономных учреждений со сметного финансирования на субсидии, Приказом Министерства Финансов РФ от 28 июля 2010г. № 81н утверждены требования к составлению плану финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения. Орган, осуществляющий функции и полномочия учредителя государственного бюджетного и автономного учреждения вправе установить особенности составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности для отдельных учреждений, предусмотреть дополнительную детализацию показателей, в том числе по временному интервалу.

Все финансовые перечисления и взаиморасчеты с другими организациями в медицинской организации осуществляются через банк с использованием лицевых счетов. Банк, являясь субъектом финансовой среды лечебно-профилактического учреждения, является одним из источников его финансирования. В этой связи в зависимости от степени принадлежности финансовые средства делят на собственные и заемные.

Собственные средства –это совокупные денежные ре­сурсы, находящиеся в хозяйственном обороте и принадлежащие лечебно-профилактическому учреждению. Их движение обеспечи­вается за счет внутренних источников развития. К ним можно от­нести нераспределенную прибыль и амортизационные отчисления. Они стабильны, но ограничены сроком эксплуатации медицинско­го оборудования и техники, скоростью оборота денежных средств, величиной текущих расходов и темпами оказываемых медицин­ских услуг.

Заемные средства(привлеченные) – это денежные ресур­сы, не принадлежащие лечебно-профилактическому учреждению, но временно находящиеся в его распоряжении наряду с собствен­ными. К ним можно отнести кредиты, получаемые в банках, вы­пуск акций, собственных долговых обязательств и пр.

Соотношение собственных и привле­ченных (заемных) денежных средств в ЛПУ не является величиной постоянной. Оно зависит от различных факторов, таких как состояние экономики в стране, рыночной конъюнктуры, требований государственных регулирующих органов.

Конкретное решение о необходимости и размере привлекаемых финансовых средств принимается руководителями лечебно-профилактических учреждений. При определении потребности в них учитываются:

- цель и период, на который требуются средства;

- сумма необходимых денежных средств;

- каковы будут затраты при возвращении долгов.

После этого выбирается наиболее приемлемый вариант. Приняв решение о необходимости займа, нужно обратиться в банк. Специальный отдел банка, ведающий кредитованием, рассматривает и анализирует предоставляемые лечебно-профилактическим учреждением специальные данные о кредито­способности (показатели ликвидности, оборачиваемости ресурсов, коэффициенты прибыльности). Если решение вопроса положи­тельное, разрабатываются условия кредитного соглашения, то есть основные условия кредита, которые вытекают из сроков, целей предоставления и использования ссуды.

Виды кредитов в банке:

1. Краткосрочные ссуды: выдаются банками на срок менее года, на 30, 60, 90 дней. Условием предоставления ссуды является достаточная ликвидность заемщика, то есть возможность быстрого превращения активов заемщика в наличные деньги. В последнее время учреждения, нуждающиеся в крат­косрочных ресурсах, предпочитают не обращаться в банки, а при­бегать к выпуску коммерческих бумаг (облигации, акции, вексель).

2. Среднесрочные ссуды: берутся учреждениями обычно на срок от 1 года до 7-8 лет. Чаще всего эти ссуды требуют специ­ального залога. В качестве залога могут выступать складские по­мещения, недвижимость различного рода, товарные запасы.

3. Долгосрочные займы: обычно связаны с расширением основной деятельности. Такие ссуды предоставляются на срок бо­лее 10 и даже 20 лет. Долгосрочные ссуды всегда являются обеспе­ченными, а типичным видом залога является недвижимость. Ссу­ды, выдаваемые банками под залог коммерческой недвижимости, называются ипотечными кредитами.

Предоставление банками кредитов предприятиям со­провождается страховыми операциями. Развитие форм страхова­ния кредитов обусловливается желанием кредитора обезопасить себя на случай неплатежеспособности заемщика. Со стороны кли­ентов банка обращение к страхованию преследует цель защиты от возможных удорожаний кредита (рост процентных ставок) или иных изменений в условиях кредитования.

Иногда часть ссуд выдается в форме открытия лимита, т.е. «кредитной линии» – лимит по овердрафту.

Овердрафт – предо­ставление кредита банком клиенту сверх остатка по его текущему счету.

Открытие кредитного лимита означает достижение между заемщиком и банком договоренности о максимальной сумме за­долженности по кредиту. Лимит устанавливается на определенный срок, например, на год, в течение которого заемщик может в лю­бой момент получить ссуду без дополнительных переговоров с банком. Но банк может отказать выдать ссуду в рамках утверж­денного лимита, если положение дел заемщика ухудшилось. От­крытие кредитной линии сопровождается, как правило, требовани­ем банка, чтобы заемщик хранил на своем текущем счете мини­мальный компенсационный остаток, обычно в размере не менее 20% суммы кредита.

Важной особенностью кредитных отношений лечебно-профилактических учреждений и коммерческих банков является то, что предоставление кредитов сопровождается ведением счетов учреждений.

Особым видом услуг, за которыми обращаются в банк, явля­ются консультации и управление портфельными инвестициями учреждений.Речь идет о том, что если высво­бождаются денежные средства у лечебно-профилактических уч­реждений, то их целесообразно помещать в доходные инвестиционные активы (ценные бумаги, залоговые документы и прочие виды финансовых обязательств).

Важно отметить, что можно использовать не только собственные и привлеченные средства, но и выступить эмитентом ценных бумаг.Медицинская ор­ганизация, например, может выпускать облигации и векселя.

Так в качестве долгосрочных займов может быть выпуск дол­госрочных облигаций. Такие облигации выпускаются на срок бо­лее 20 лет.

Облигация -это долговое обязатель­ство государства или юридического лица. Облигация выражает отношения займа, владелец облигации выступает как кредитор медицинского предприятия, по облигациям выплачиваются про­цент или единая сумма (как по кредитам). В облигацию можно помещать деньги и из нее можно извлекать деньги, это средство дополнительного финансирования ЛПУ.

Реквизиты облигаций включают:

- наименование ценной бумаги: «облигация»;

- наименование предприятия, учреждения и его местонахожде­ние;

- номинальная стоимость облигации;

- имя держателя для именных облигаций (также бывают ку­понные облигации);

- срок погашения;

- уровень и сроки выплаты процента (для процентных облига­ций);

- подпись руководителя предприятия медико-промышленного комплекса.

Вексель – особый вид письменного договорного обяза­тельства, дающий его владельцу право требовать по истечении определенного срока с лица, выдавшего (или акцептовавшего) обязательство уплаты обозначенной в нем денежной суммы. Осо­бенностями векселя являются его бесспорность (плательщик не вправе отказаться от уплаты по векселю) и обращаемость (взамен наличных денег). Вексель - форма коммерческого кредита. Век­сельное обращение через механизм безналичных расчетов способ­ствует экономии наличных денег. Вексель бывает:

1. Простой – выписывается заемщиком и имеет следующие обязательные приз­наки: указание места и времени выдачи векселя, суммы долгового обязательства, срока и места платежа, фамилии лица, которому должен быть произведен платеж. Вексель должен быть подписан векселедателем.

2. Переводной вексель (тратта) выписывается кредитором, а не заемщиком, и представляет собой письменный приказ кредитора (трассанта) заемщику (трассату) об уплате в указанный срок определенной суммы денег поименованному в векселе третьему лицу (реминенту) или предъявителю (если вексель предъявительский). Переводной вексель должен быть подтвержден должником, что осуществляется путем акцепта векселя,т.е. подписи трассата на векселе, удостоверяющей его согласие на оплату.

В зависимости от характера возникновения векселя подразде­ляются на частные и казначейские (последние выпускаются госу­дарством). Частные векселя в свою очередь подразделяются на коммерческие и финансовые. Коммерческие векселя возникают на основе действительных сделок купли-продажи товаров в кредит. Финансовые векселя не имеют реальной основы, они выдаются предпринимателями друг другу с целью последующего их учета в банках. Таким образом, вексельное обращение расширяет возможности ЛПУ в реше­нии своих финансовых проблем.

Как и кредиты банков к внешним финансовым ресурсам ЛПУ относят средства, получаемые в результате таких экономических видов деятельности как лизинг и факторинг. В данном случае в качестве субъектов финансовых отношений с ЛПУ выступают лизинговые компании и фактор-фирмы.

Лизинг – один из способов финансирования предпринима­тельской деятельности; долгосрочная аренда машин и оборудова­ния.

Этот вид деятельности представляет собой вид предпринимательской деятельности, направленной на инвестирование временно свободных или привлеченных финансовых средств, когда по договору финансовой аренды (лизинга) арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность обуслов­ленное договором имущество у определенного продавца и предо­ставить это имущество арендатору (лизингополучателю) за плату во временное пользование для предпринимательских целей.

Лизинговые операции рассматриваются деловым миром как новый и перспективный вид финансирования. Не только потому, что они оказывают финансовую помощь нуждающимся в ней уч­реждениям, но также потому, что они обеспечивают экономиче­ские выгоды для учреждений.

В качестве аргументов, обосновывающих целесообразность данного способа финансирования, можно привести следующие:

1. во-первых, желание приобрести сложное и редкое медицинское оборудование и аппаратуру;

2. во-вторых, возможность использовать данную форму как сред­ство борьбы с моральным износом оборудования. Лизинговое соглашение нередко предусматривает замену устаревших узлов и деталей;

3. в-третьих, возможность использовать ее при имеющейся по­требности в средствах, не связанных с основной деятельностью (например, в транспортных средствах для перевозки больных);

4. в-четвертых, желание избежать гарантийного и авансового за­логов, так как данная форма финансирования их не предполагает.

 

Механизм лизинговой сделки

Предположим, Вы обращаетесь в лизинговую фирму с запро­сом о получении необходимого медицинского оборудования. После подготовки предложения подписывается лизинговый контракт. Одновременно с заключением контракта клиент выпла­чивает лизинговой фирме соответствующую сумму за подготовку предложения, за первую арендную плату и за страхование. Лизин­говый контракт определяет основные права и обязанности аренда­тора (предпринимателя) и арендодателя (лизинговой фирмы), ре­гулирует отношения, складывающиеся между ними по поводу раз­мещаемого имущества.

Длительность контракта обычно от 4 до 9 лет. Контракт фик­сирует так называемый базовый период, в течение которого обе стороны имеют гарантированный правовой статус, а договор не может быть отменен. Арендная ставка рассчитывается в каждом отдельном случае. Взносы выплачиваются ежемесячно, ежеквар­тально, один раз в полугодие или один раз в год. Арендная плата в установленном размере может, а иногда и должна выплачиваться до наступления периода, за который проводится оплата. В случае задержки платежей клиент выплачивает лизинговой фирме 10% годовых на просроченную сумму.

Интересным моментом является то, что взносы могут быть двух вариантов:

1. неизменные взносы (размер их не зависит от коле­баний учетной ставки банковского процента, их величину пред­приниматель знает заранее и наверняка, что позволяет делать соответствующие расчеты и строить прогнозы);

2. гибкие взносы (размер платежей в этом случае зависит от величины банковского процента).

Обязанности сторон при лизинговой сделке, как правило, следующие:

- Предприниматель должен эксплуатировать полученное оборудование и технику в точном соответствии с техническими инструкциями, он не имеет права производить какие-либо технические изменения.

- В случае про­срочки платежа лизинговая фирма может забрать предоставленное оборудование без предупреждения или взыскать задолженность по суду.

- По окончании срока контракта предприниматель может вы­брать одно из трех возможных решений: возвратить за свой счет лизинговой фирме имущество в исправном состоянии; возобновить лизинговый контракт при более низких ставках платежей; при­обрести оборудование или технику в собственность, заплатив ли­зинговой фирме выкуп, сумма которого определяется по договору между арендодателем и арендатором. Выкуп определяется обычно в размере 1% стоимости оборудования (так называемый опцион покупателя).

Основные виды лизинга:

1. Оперативный лизинг – это лизинг с неполной оплатой, когда обязательства лизингодателя, кроме финансирования покуп­ной цены оборудования, включают и обязательства по обслужива­нию, ремонту и техническому консультированию лизингополуча­теля.

2. Финансовый лизинг – это лизинговая сделка, которая заклю­чается на срок, равный циклу жизни машин или оборудования. Значит, в течение базового срока договора лизингодатель получа­ет полную покупную стоимость оборудования, предоставленного по лизингу.

3. Лизинг с выкупом означает, что в конце согласованного срока объект лизинговой сделки может быть приобретен клиентом в собственность.

Необходимо отметить, что данная форма финансирования действительно выгоднее и привлекательнее бан­ковского кредита:

1. к данной форме Вы можете обра­титься, если у Вас нет возможности использовать кредит для за­купки нового медицинского оборудования, а оно крайне необходимо. Вы расширяете сеть оказываемых медицинских услуг;

2. по лизингу можно приобрести сложное и редкое оборудо­вание, которое обслуживается лизингодателем лучше, чем Вы это сделаете сами;

3. если затраты по эксплуатации медицин­ского оборудования окажутся ниже у Вас, чем у лизинговой фир­мы, то Вы приобретаете данное оборудование;

4. данная форма финансирования не предполагает залогов;

5. с точки зрения лечебно-профилактического учреждения оборудование и техника, получен­ные по лизингу, не увеличивают задолженности учреждения, по­скольку не числятся на балансе.

Новым видом услуг в области финансирования является факторинг.Основной принцип факторинга состоит в том, что фак­тор-фирма покупает у своих клиентов их требования к другим клиентам, т.е. клиентам клиентов, в течение 2-3 дней оплачивает им от 70 до 90% требований в виде аванса, остающиеся 10-30 % - после того, как к клиенту поступает счет от партнера.

Преимущество такой формы услуг заключается в увеличении ликвидности (платежеспособности), а достаточно высокий уровень ликвидности является предпосылкой для быстрого роста. То есть если описать данную форму, то она представляет собой превращение долговых обяза­тельств в наличность.

Предположим, что Вы оказали услуги медицинского профиля работающим на промышленном предприятии. После завершения работы должна быть перечислена сумма денег на Ваш счет, но у промышленного предприятия нет возможности это сделать. Вы обращаетесь к фактор-фирме и превращаете долговые обяза­тельства промышленного предприятия в наличные деньги.

Фактор-фирма взимает с предпринимателя определенные проценты за немедленное предоставление эквивалента долговых требований, премию за риск и возмещение административно-управленческих расходов. Таким образом, Вы сокращаете издержки по ведению дебиторских счетов и кредитному контролю.

Итак, факторинг является новой эффективной системой улуч­шения ликвидности и уменьшения финансового риска для лечебно-профилактических учреждений с быстрорастущим оборотом, ко­торые не хотят брать на себя выполнение административной рабо­ты по проверке платежеспособности своих клиентов, ведению бух­галтерского учета и в отношении своих требований и заинтересо­ваны в быстром получении денег по своим счетам.

 

Контрольные вопросы

1. Дайте определение понятию финансовая среда деятельности медицинской организации и ответьте, что относится к субъектам финансовых отношений для лечебно-профилактического учреждения в современных условиях.

2. Дайте определение и приведите классификацию финансовых ресурсов медицинской организации.

3. Что такое бюджетополучатель и как это понятие связано с понятием финансового планирования?

4. Дайте определения и характеристику финансовым средствам медицинской организации по степени их принадлежности.

5. Каким образом понятие привлеченных финансовых средств медицинской организации связано с функционированием банковских организаций в современных условиях?

6. Перечислите виды банковских ссуд и дайте им характеристику.

7. Кроме банковских кредитов какие еще формы привлечения заемных финансовых средств в медицинской организации Вы знаете? Дайте им характеристику.

8. Назовите виды ценных бумаг и дайте им характеристику.

9. Дайте определение лизингу и факторингу. В чем заключается целесообразность использования лизинга в деятельности медицинской организации?

10. В чем заключается механизм лизинговой сделки и факторинга?

11. Какие виды лизинга Вы знаете? Дайте им характеристику.

12. В чем заключаются преимущества лизинговой сделки перед банковским кредитом для медицинской организации?

Задача-эталон № 1

Рассчитайте и оцените:

А) показатели финансовой устойчивости медицинской организации, если известно, что денежные средства, которыми оно располагало в прошлом отчетном периоде (году) составили 12256 тыс. руб., краткосрочные финансовые вложения в депозиты и ценные бумаги составили 794 тыс. руб., а краткосрочная задолженность – 11 841 тыс. руб. Общая сумма собственных средств организации на данный период составляла 26 354 тыс. руб., а итог баланса 14568 тыс. руб., нематериальные активы – 10 956 тыс. руб. Доходы медицинской организации составили 6 234 тыс. руб., сумма средств в сформированных резервах 399 тыс. руб., а расходы 825 тыс. руб.

Б) показатели деловой активности медицинской организации в динамике за три года исходя из следующих данных (табл.2):

Таблица 2

Финансовые показатели деятельности медицинской организации в динамике за три года

Год	Доходы медицинской организации N , руб.	Среднеарифметическое баланса, руб.	Собственный капитал медицинской организации N , руб.	Сумма средств в сформированных резервах, руб.	Сумма расходов медицинской организации N , руб.
2010	5 478 652	8335621	17564211	3452177	8654711
2011	6 233 874	9641211	18258456	3985221	8253314
2012	8 005 356	9987358	20389657	5423189	10259643

 

В) порог рентабельности при оказании платных медицинских услуг в лечебно-профилактическом учреждении, если известно, что постоянные издержки составили 10 311 564 руб., цена одной медицинской услуги – 3700 руб., переменные издержки на 1 медицинскую услугу составили 2 146 руб.

---

Дата добавления: 2018-11-24; просмотров: 1626; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

---

---

Мы поможем в написании ваших работ!