Анализ дебиторской задолженности.
Состояние дебиторской задолженности, его размеры и качество оказывают сильное влияние на финансовое положение организации.
Основная направленность анализа дебиторской задолженности – поиск возможностей ускорения оборачиваемости, определения размеров и оценка динамики сомнительной задолженности, причина ее возникновения или роста.
Целью анализа дебиторской задолженности является определение размеров дебиторской задолженности и разработка мероприятий, направленных на увеличение прибыли организации и снижение риска неплатежеспособности.
Для достижения поставленной цели, необходимо изучить следующие задачи:
определить, как изменилась сумма величины задолженности по сравнению с началом года или другого анализируемого периода.
определить и оценить риск непогашения дебиторской задолженности и ее влияние на финансовое состояние организации;
определение структуры кредиторской и дебиторской задолженности по срокам погашения, по виду задолженности, по степени обоснованности задолженности;
определение состава и структуры просроченной дебиторской ззззз и ее доля в общем объеме дебиторской задолженности.
Таблица 3.
Анализ движения дебиторской задолженности по данным Псковского райпо за 2014-2015 гг.
| Показатели | Отчетный год | Прошлый год | Изменение, +/- | Темп роста, % | ||
| Сумма, (тыс. руб.) | Удельный вес, % | Сумма, (тыс. руб.) | Удельный вес, % | |||
| Дебиторская задолженность всего, в том числе: | 9841 | 100 | 9945 | 100 | -104 | 98,94 |
| 1. Долгосрочная дебиторская задолженность | - | х | х | х | х | |
| 2. Краткосрочная дебиторская задолженность всего, в том числе: | 9841 | х | 9945 | х | х | х |
| Покупатели и заказчики | 450 | 4,57 | 113 | 1,14 | 337 | 398,23 |
| Расчеты по предоставленным ссудам (73.1) | 705 | 7,16 | 196 | 1,97 | 509 | 359,70 |
| Расчеты по возмещению ущерба (73.1) | 2468 | 25,08 | 2739 | 27,54 | -271 | 90,11 |
| Расчеты по прочим операциям (73.3) | 490 | 4,98 | 515 | 5,18 | -25 | 95,15 |
| Расчеты по возмещению ущерба (73.4 крупные недостачи) | 263 | 2,67 | 173 | 1,74 | 90 | 152,02 |
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76.2) | 4823 | 49,01 | 4603 | 46,28 | 220 | 104,78 |
| Расчеты с дебиторами и кредиторами (76.3) | 642 | 6,52 | 932 | 9,37 | -290 | 68,87 |
| Расходы будущих периодов | - | х | 674 | 6,78 | 674 | х |
|
|
|
В процессе анализа движения дебиторской задолженности в Псковском райпо выявлено, что сумма всей дебиторской задолженности в отчетном году составила 9841 тыс. руб., что меньше суммы задолженности в прошлом году на 104 тыс. рублей. Это может свидетельствовать о том, что у организации уменьшился объем деятельности. Но, не смотря на это, объём реализованной продукции покупателям и заказчикам у организации увеличивается в отчетном году по сравнению с прошлым на 337 тыс. рублей. Этому свидетельствует то, что покупатели и заказчики несвоевременно оплачивают поставленную им продукцию, и тем самым, увеличивают риск неплатежеспособности Псковского райпо, об этом говорит недостаточный контроль за платежно-расчетной дисциплиной покупателей и заказчиков и неправильная кредитная политика организации.
|
|
|
Видно, что сумма предоставленных ссуд в отчетном году по сравнению с прошлым возросла на 509 тыс. руб., это говорит о том, что организация стала выдавать больше кредитов своим сотрудникам, работающим в данной организации.
Сумма по возмещению ущерба по мелким кражам в отчетном году уменьшилась по сравнению с прошлым годом на 271 тыс. руб., а вот сумма по возмещению ущерба по крупным кражам наоборот увеличилась на 90 тыс. руб., это говорит о том, что организация принимает на работу не добросовестных сотрудников.
Так же видно, что сумма расчетов с разными дебиторами и кредиторами увеличилась на 20 тыс. руб., так как и сумма расчетов с дебиторами и кредиторами на 290 тыс. руб.
|
|
|
Сумма расчетов по прочим операциям в отчетном году по сравнению с прошлым уменьшилась на 25 тыс. руб., так же как и сумма расходов будущих периодов на 674 тыс. руб.
Таблица 4.
Соотношение кредиторской и дебиторской задолженности Псковского райпо за 2014-2015гг.
| Наименование | Значение, тыс. руб. | Изменение, +/- | ||
| 2014 год | 2015 год | тыс. руб. | В % к 2014 году. | |
| Средняя сумма дебиторской задолженности | 4972,5 | 4920,5 | -52 | 98,95 |
| Средняя сумма кредиторской задолженности | 8667 | 10866,5 | 2199,5 | 125,38 |
| Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности | 0,574 | 0,453 | -0,121 | - |
| Период оборота дебиторской задолженности, (дни) | 17 | 16 | 2 | 110,63 |
| Период оборота кредиторской задолженности, (дни) | 34 | 30 | -4 | 87,32 |
Таблица 5.
Показатели оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности.
| Показатели | Формула расчёта | Отчетный год | Прошлый год | Отклонение, +/- |
| 1. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, раз | Кодз. = TR / Dc | 23 | 21 | 2 |
| 2. Период погашения дебиторской задолженности, дни | Кд. = 360 / Кодз. | 16 | 17 | 1 |
| 3. Доля дебиторской задолженности в общем объёме текущих активов, % | Уд. вес = ДЗ / II раздел | 1,25 | 13,67 | 12,42 |
| 7. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, раз | Кокз. = TR / Kc. | 10 | 12 | 2 |
| 8. Период погашения кредиторской задолженности, дни | Тоб. = 360 / Кокз. | 34 | 30 | 4 |
|
|
|
Данные таблицы соотношения показателей кредиторской и дебиторской задолженности выявлено, что в 2015 году соотношение кредиторской и дебиторской задолженности не достигает допустимого значения, так как кредиторская задолженность существенно превышает дебиторскую. Это может указывать на то, что организация использует в обороте привлеченные денежные средства.
Сравнение состояния дебиторской и кредиторской задолженности позволяет сделать вывод, о том, что в Псковском райпо преобладает сумма кредиторской задолженности, в результате этого более низкая скорость ее обращения по сравнению с дебиторской задолженностью. А так как дебиторская задолженность оборачивается быстрее чем кредиторская, то можно сделать вывод, что в Псковском райпо отсутствуют свободные денежные средства, которые можно было бы вложить в оборот, а так же существует высокий риск неплатежеспособности.
Так же следует отметить, что у организации отсутствует чистая прибыль, что еще раз подтверждает, что у организации нет свободных денежных средств, которые могли бы участвовать в обороте для формирования дополнительного дохода.
Таким образом, по данным таблицы соотношения кредиторской и дебиторской задолженности видно, что Псковское райпо в основном погашало свои обязательства перед кредиторами в более длительные сроки, чем дебиторы погашали свои обязательства перед Псковским райпо.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в отчетном году увеличился на 2 оборота по сравнению с прошлым годом, это может говорить о том, что риск неплатежеспособности партнеров уменьшился в 2 раза. Период погашения дебиторской задолженности в отчетном году составил 16 дней, а в прошлом – 17 дней, это свидетельствует о том, что снизился риск непогашения суммы дебиторской задолженности в 1 раз, по сравнению с прошлым годом.
Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов за отчетный год составила 1,25 %, а за прошлый – 13,67%, это свидетельствует о том, что сумма дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов снизилась на 12,42% по сравнению с прошлым годом.
Таким образом можно сказать, что такая деятельность Псковского райпо не приносит большой доход, так как не покрываются все затраты на производство и растет сумма кредиторской задолженности, так же неблагоприятным фактором можно считать отсутствие чистой прибыли у организации.
В заключ
Для улучшения работы необходимо увеличить доход по текущей деятельности, что бы погасить все свои задолженности, для этого необходимо закупить тот вид товарной продукции, который будет пользоваться наибольшим спросом у покупателей. Так же на работу стоит брать более проверенных квалифицированных сотрудников, что бы избежать хищения ценностей и денежных средств.
Заключение.
В процессе своей деятельности у организации возникает необходимость учета взаиморасчетов с кредиторами и дебиторами. В данной дипломной работе были рассмотрены теоретические основы учета расчетов с кредиторами и дебиторами. Так же был проведен анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженностей Псковского райпо на основе результатов анализа, предложены мероприятия по улучшению учета расчетов с дебиторами и кредиторами Псковского райпо в целях повышении эффективности управления кредиторской и дебиторской задолженностей.
Кредиторская и дебиторская задолженности существенно влияют на финансовое состояние организации. Четкая организация расчетов с кредиторами и дебиторами оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости средств организации.
Целью дипломной работы является исследование организации бухгалтерского учета и анализа расчетов с кредиторами и дебиторами, определение состояния учета средств в расчетах Псковского райпо, анализ кредиторской и дебиторской задолженности организации.
В первой главе рассмотрены теоретические основы учета расчетов с кредиторами и дебиторами и организационно-экономическая характеристика.
Во второй главе в соответствии с целью данной дипломной работы проведен анализ кредиторской и дебиторской задолженностей Псковского райпо.
По итогам анализа можно сделать вывод, что сумма дебиторской задолженности Псковском райпо в отчетном году по сравнению с прошлым уменьшилась на 104 тыс. рублей.
Сумма всей кредиторской задолженности в отчетном году по сравнению с прошлым возросла на 4399 тыс. руб., что говорит о том, что организации не хватает собственных средств от текущей деятельности для того, что бы погасить свои долги.
По данным бухгалтерского баланса видно, что у организации только краткосрочные обязательства, а долгосрочные отсутствуют, это может говорить о том, что организации не достаточно своих собственных денежных средств на дальнейшее свое развитие, это так же подтверждает отсутствие наличия чистой прибыли. Но большой необходимости нет для того, что бы брать кредиты на крупные суммы, чтобы не возвращать денежные средства с процентами.
Дата добавления: 2018-10-25; просмотров: 193; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!