Всегда ли одним из участников налогового правоотношения является орган исполнительной власти?
Ответ 2: существуют налоговые правоотношения, в которых органы исполнительной власти не участвуют.
Ключ: большинство налоговых правоотношений предполагают наличие органа власти (в т.ч. отношения между налоговым органом, выступающим от имени публично-правовых образований, и налогоплательщиком при уплате или взыскании налога). Однако существуют налоговые правоотношения между субъектами, вообще не являющимися органами власти (в т.ч. между налоговым агентом и налогоплательщиком - ст. 24 НК РФ).
Какие налоговые правоотношения являются наиболее массовыми?
Ответ 2: правоотношения по уплате налогов.
Ключ: общественные отношения по уплате налогов (ст. 2 НК РФ) на практике являются наиболее массовыми. Именно они предопределяют конечную цель правового регулирования в налоговом праве - финансовое обеспечение деятельности публично-правовых образований (п. 1 ст. 8 НК РФ).
Может ли налоговый орган инициировать возникновение каких-либо налоговых правоотношений?
Ответ 2: налоговый орган может инициировать возникновение некоторых налоговых правоотношений.
Ключ: налоговый орган может инициировать возникновение некоторых налоговых правоотношений (например, правоотношения налогового контроля, правоотношения по взысканию неуплаченного налога).
102. Правоотношение по уплате налога может быть охарактеризовано как:
ответ 1: имущественное, предусматривающее одностороннюю обязанность налогоплательщика.
|
|
|
Ключ: правоотношение по уплате налога является имущественным и предусматривающим одностороннюю обязанность налогоплательщика по уплате налога. Другой участник правоотношения - публично-правовое образование имеет право на получение налога и никаких обязанностей в данном правоотношении не несет.
103. Правоотношение налогового контроля может быть охарактеризовано как:
ответ 3: неимущественное, предусматривающее права и обязанности контролирующего и контролируемого субъектов.
Ключ: очевидно, что правоотношение налогового контроля (гл. 14 НК РФ) не является имущественным. В силу п. 1 ст. 82 НК РФ налоговым контролем признается деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах в порядке, установленном НК РФ. Права и обязанности в данном правоотношении могут быть у всех участников. Например, налоговый орган может затребовать документы (ст. 93 НК РФ), а налогоплательщик вправе представить пояснения при камеральной проверке (п. п. 3 - 5 ст. 88 НК РФ).
104. Законодатель может установить, что правоотношение по уплате некоторого налога возникает:
|
|
|
ответ 3: в результате правомерной деятельности налогоплательщика, имеющей экономическое содержание и результат.
Ключ: правоотношение по уплате налога не может возникнуть в т.ч. в результате преступной деятельности налогоплательщика (например, кражи денег), поскольку налоги не могут являться следствием такой деятельности. Кроме того, правомерная деятельность, не имеющая экономического содержания и результата, с современной точки зрения не может породить и обязанность по уплате налога.
105. НК РФ не регулирует правоотношений:
ответ 3: возникающих в процессе привлечения к ответственности за совершение налогового преступления.
Ключ: в силу п. 1 ст. 2 НК РФ законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в РФ, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Налоговые преступления и привлечение к уголовной ответственности за их совершение в НК РФ не урегулированы.
106. Исходя из нормативного определения налог - это:
|
|
|
ответ 1: индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Ключ: пункт 1 ст. 8 НК РФ: под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
107. Алименты отличаются от налогов тем, что:
ответ 3: алименты не уплачиваются в целях финансового обеспечения деятельности публично-правовых образований.
Ключ: алименты (разд. V СК РФ) являются индивидуальным безвозмездным платежом, выплачиваемым в целях содержания лиц, имеющих на это право. Индивидуальный характер алиментов следует из п. 1 ст. 116 СК РФ: алименты не могут быть зачтены другими встречными требованиями.
108. Штрафы отличаются от налогов тем, что:
ответ 2: штрафы не уплачиваются в целях финансового обеспечения деятельности публично-правовых образований.
Ключ: штраф как наказание за правонарушение является индивидуальным безвозмездным платежом, налагаемым от имени государства в целях превенции правонарушений. Индивидуальность штрафа следует, например, из ч. 1 ст. 32.2 КоАП РФ: административный штраф в общем случае должен быть уплачен лицом, привлеченным к административной ответственности. Цель применения штрафа следует, например, из ч. 1 ст. 3.1 КоАП РФ: административное наказание является установленной государством мерой ответственности за совершение административного правонарушения и применяется в целях предупреждения совершения новых правонарушений как самим правонарушителем, так и другими лицами.
|
|
|
109. В п. 5 ст. 3 НК РФ установлено, что ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными НК РФ признаками налогов или сборов, не предусмотренные НК РФ. Следовательно, если некоторый платеж по существу является налогом, но урегулирован федеральным законом вне НК РФ, то:
ответ 1: данный платеж должен уплачиваться и может быть принудительно взыскан.
Ключ: по факту в России существует значительное число платежей, по существу, являющихся налогами (хотя и обозначенными иными терминами), но урегулированных вне НК РФ (в т.ч. страховые взносы с работодателей в ГВБФ - Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах..."). Игнорировать требования об их уплате невозможно, т.к. НК РФ - такой же федеральный закон, не имеющий никаких приоритетов перед иными федеральными законами (в т.ч. и в части п. 5 ст. 3 НК РФ).
110. Устанавливая налог, публичная власть преследует:
ответ 2: фискальную цель, но не исключена цель косвенного регулирования правомерной деятельности частных субъектов.
Ключ: основной целью установления (введения) налога является финансовое обеспечение деятельности публично-правовых образований (п. 1 ст. 8 НК РФ, иногда именуется "фискальная цель"). В то же время налоги иногда могут применяться и для достижения иных публично значимых целей (в т.ч. целей повышения или снижения экономической привлекательности какой-либо деятельности). Соответственно, налоги могут преследовать и цель косвенного регулирования правомерной деятельности частных субъектов.
111. Регулирующая функция конкретного налога заключается в том, что в законе об этом налоге:
ответ 3: предусмотрены более или менее обременительные налоговые последствия определенных видов правомерной экономической деятельности.
Ключ: норма закона о конкретном налоге не может предписывать налогоплательщику, какую деятельность (действия) он должен осуществлять. В законе о конкретном налоге устанавливаются налоговые последствия различных видов экономической деятельности (действий), которые могут возникнуть у налогоплательщика. Например, если физическое лицо выиграло в лотерею и получило выигрыш, у данного лица может возникнуть обязанность по уплате НДФЛ по ставке 35%, но закон о налоге не может обязывать играть (не играть) в лотерею, получить выигрыш (отказаться от него). Неправомерная деятельность не может облагаться налогом.
112. Используя регулирующую функцию налога, государство стремится оказывать воздействие на:
ответ 1: правомерную деятельность частных субъектов.
Ключ: регулирующая функция налога проявляется в воздействии на правомерную деятельность частных субъектов. Определенные виды такой деятельности государство делает более или менее привлекательными с точки зрения налогообложения. Неправомерную деятельность государство стремится сделать непривлекательной, вводя санкции за нарушение законодательства (не являющиеся налогами и обычно имеющие штрафной характер).
113. Действующий перечень федеральных, региональных и местных налогов установлен в:
ответ 2: НК РФ.
Ключ: действующий перечень федеральных, региональных и местных налогов установлен в ст. ст. 13, 14, 15 НК РФ. В Конституции РФ конкретные налоги не указаны, Закон РФ "Об основах налоговой системы в РФ" с 01.01.2005 утратил силу.
Дата добавления: 2018-09-23; просмотров: 909; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!