Задание 2 по теме Налог на прибыль организаций
Контрольная работа № 2 По дисциплине «Налоги и налогообложение»
Задание 1 по теме НДФЛ
По приведенным данным произвести расчет налога НДФЛ (подробно описать расчеты и обосновать учет доходов, расходов и порядок предоставления налоговых вычетов со ссылками на пункты и статьи НК РФ). Заполнить формы 2-НДФЛ и 3-НДФЛ. Индивидуальные данные (по физическому лицу) можно использовать свои или указать условные.
Вариант
| Сведения о доходах и расходах физического лица в предыдущем году | Инвалид 3 группы, 2 детей до 18 лет |
| Зарплата ежемесячно | 25 000 |
| Квартальная премия (ежеквартально) | 5 000 |
| Материальная помощь (в марте) | 5 300 |
| оплата обучения себя | 20 000 |
| оплата обучения ребенка | 52 000 |
| Оплачено лечение супруга | 15 000 |
| Приобретен дом в равных долях с супругой | 950 000 |
| Доход от продажи земельного участка (1,5 г) | 2 500 000 |
| Получены дивиденды по акциям (в январе) | 10 000 |
| Получено пособие по временной нетрудоспособности (в апреле) | 13 100 |
| Оплатил свое лечение в стационаре | 28 000 |
| Страховые взносы в негосударственный ПФ(ежемесячно) | 1380 |
| Выдана натуральная оплата труда (в сентябре) | 30 000 |
| Приобретен автомобиль | 280 000 |
| Благотворительный взнос (в августе) | 53 000 |
| Пенсии по инвалидности | 9 500 |
| Получена компенсация за неиспользованный отпуск (в июле) | 23 000 |
| 2 вариант | В браке не состоит, 1 реб до 18 лет |
| Зарплата ежемесячно | 15 800 |
| Отпускные (в июне) | 19000 |
| Материальная помощь (в сентябре) | 4 500 |
| оплата обучения ребенка | 39 000 |
| Подарок в целях рекламы (в мае) | 15 000 |
| Получение аренд.. платы от аренды квартиры ежемесячно | 8 000 |
| Оплачена путевка работодателем (в июне) | 500 000 |
| Получен доход от продажи садового домика (5 лет) | 90 500 |
| Оплатил свое обучение | 64 000 |
| Получена мат помощи в связи с пожаром (в феврале) | 45 700 |
| Оплачено лечение работодателем (в марте) | 43 200 |
| Оплачены коммунальные платежи работодателем ежемесячно | 5 250 |
| Взносы работодателя на накопит часть пенсии работника (один раз в год в декабре) | 4 000 |
| Получен доходот продажи грибов и ягод (в сентябре) | 18 000 |
|
|
|
| 3 вариант | Чернобылец, 2 дет (днев форм обуч 19 и 20 лет) |
| Зарплата ежемесячно | 38 000 |
| Отпускные (в марте) | 36500 |
| Материальная помощь (в августе) | 1 850 |
| оплата обучения ребенка | 69 000 |
| Подарок от работодателя (в октябре) | 4 900 |
| Получен доход от продажи квартиры (2,5 г) | 2 200 000 |
| Оплатил свое лечение в стационаре (в мае) | 29 000 |
| Оплачено лечение брата | 23 400 |
| Получен гонорар за литературное произведение (в апреле) | 13 000 |
| Документ подтверж расходы по написанию литературного произведения | 3 900 |
| Получена мат помощи в связи с рождением реб (в ноябре) | 54 000 |
| Взносы работодателя на накопит часть пенсии работника (один раз в год в декабре) | 14 500 |
|
|
|
| 4 вариант | Герой РФ 3 детей до 18 лет |
| Зарплата ежемесячно | 19 200 |
| Квартальная премия (в декабре) | 6 000 |
| Материальная помощь (в мае) | 4 200 |
| оплата обучения себя | 32 200 |
| оплата обучения ребенка | 36 450 |
| Подарок от работодателя (в июне) | 3 200 |
| Получение аренд платы от аренды квартиры ежемесячно | 7 560 |
| Получен доход от продажи гаража (1 г) | 320 000 |
| Выдана натуральная оплата труда (в сентябре) | 20 000 |
| Пенсия по инвалидности (октябрь, ноябрь, декабрь) | 4000 |
| Получена компенсация за неиспольз отпуск (декабрь) | 18 000 |
| 5 вариант | Опекун 1 реб. до 18 лет |
| Зарплата ежемесячно | 24 000 |
| Квартальная премия | 3 000 |
| Отпускные (в мае) | 22600 |
| оплата обучения ребенка | 48 000 |
| Оплачено лечение супруга | 25 000 |
| Приобретен дом в равных долях с супругой | 1 300 000 |
| Подарок в целях рекламы (в феврале) | 14 300 |
| Получены дивиденды по акциям (в январе) | 15 300 |
| Получено пособие по временной нетрудоспособ (в апреле) | 17 000 |
| Оплатил свое обучение | 100 000 |
| Страховые взносы в негосударственный ПФ (за год, ежемесячно) | 2000 |
| Благотворительный взнос (июль) | 32 000 |
| Оплачены коммунальные платежи работодателем ежемесячно | 9 600 |
| Получены в дар от племянника акции на сумму (в августе) | 4 560 |
| Получен доход от продажи грибов и ягод (в сентябре) | 2 600 |
|
|
|
| 6 вариант | Афганец, 2 детей до 18 лет |
| Зарплата ежемесячно | 30 000 |
| Квартальная премия | 1 200 |
| Материальная помощь (в июле) | 3 800 |
| оплата обучения ребенка | 32 000 |
| Получение аренд платы от аренды квартиры ежемесячно | 10 000 |
| Оплачена путевка работодателем (в августе) | 50 000 |
| Доход от продажи земельного участка (1,5 г) | 1 200 000 |
| Получен доход от продажи садового домика (5 лет) | 65 000 |
| Оплатил свое лечение в стационаре | 31 000 |
| Получен гонорар за литературное произведение (в мае) | 20 000 |
| Документ подтверж расходы по написанию литературногопроизведения | 5 600 |
| Получена мат помощи в связи с рождением реб | 40 000 |
| Оплачено лечение работодателем (в феврале) | 28 000 |
| Получена компенсация за неиспольз отпуск (в декабре) | 28 000 |
| Взносы работодателя на накопит часть пенсии работника (в декабре) | 6 700 |
| 7 вариант | Льгот не имеет, 3 детей до 18 лет |
| Зарплата ежемесячно | 43 000 |
| Отпускные (в июне) | 41850 |
| Материальная помощь (в ноябре) | 1 850 |
| оплата обучения ребенка | 69 000 |
| Подарок от работодателя (в мае) | 4 900 |
| Получен доход от продажи квартиры (2,5 г) | 2 200 000 |
| Оплатил свое лечение в стационаре | 29 000 |
| Оплачено лечение брата | 23 400 |
| Получен гонорар за литературное произведение (в октябре) | 13 000 |
| Документ подтверж расходы по написанию литературног опроизведения | 3 900 |
| Получена мат помощи в связи с рождением реб (в феврале) | 54 000 |
| Взносы работодателя на накопит часть пенсии работника (в декабре) | 14 500 |
|
|
|
| 8 вариант | Супруга военнослужащего, погиб при испол обяз, 1 реб 19лет |
| Зарплата ежемесячно | 16 000 |
| Квартальная премия | 4 000 |
| Материальная помощь (в апреле) | 6 000 |
| Отпускные (в августе) | 15920 |
| оплата обучения ребенка | 66 000 |
| Подарок в целях рекламы (в мае) | 12 000 |
| Подарок от работодателя (в ноябре) | 5 060 |
| Получение аренд платы от аренды квартиры ежемесячно | 6 000 |
| Получен доход от продажи гаража (1 г) | 280 000 |
| Получены дивиденды по акциям (в январе) | 12 000 |
| Оплатил свое лечение в стационаре | 28 900 |
| Оплатил свое обучение | 59 000 |
| Выдана натуральная оплата труда (в сентябре) | 20 000 |
| Приобретен автомобиль | 220 000 |
| Оплачено лечение брата | 21 000 |
| Получена мат помощи в связи со стихийным бедствием (в апереле) | 30 000 |
| Пенсия по инвалидности ежемесячно | 6 500 |
| Оплачены коммунальные платежи работодателем ежемесячно | 3 800 |
| Получен доходот продажи грибов и ягод (в октябре) | 11 500 |
| 9 вариант | Инвалид 1 группы, 2 детей, 16 и 19 лет |
| Зарплата ежемесячно | 11 000 |
| Материальная помощь (в ноябре) | 1 300 |
| оплата обучения себя | 53 000 |
| оплата обучения ребенка | 56 000 |
| Оплачено лечение супруга | 26 000 |
| Приобретен дом в равных долях с супругой | 2 000 000 |
| Оплачена путевка работодателем (в мае) | 40 000 |
| Получен доход от продажи квартиры (2,5 г) | 1 400 000 |
| Получено пособие по временной нетрудоспособ (в августе) | 19 000 |
| Страховые взносы в негосударственный ПФ (ежемесячно) | 5000 |
| Получен гонорар за литературное произведение (в июне) | 19 000 |
| Получен подарок от работодателя ко дню рождения (в марте) | 20 000 |
| Благотворительный взнос (в октябре) | 13 000 |
| Пенсии по инвалидности (ежемесячно) | 7 500 |
| Оплачено лечение работодателем (в декабре) | 24 000 |
| Получены в дар от племянника акции на сумму (в сентябре) | 6 800 |
| Получена компенсация за неиспольз отпуск (в декабре) | 15 000 |
| Взносы работодателя на накопит часть пенсии работника (ежемесячно) | 1200 |
| Получен доходот продажи грибов и ягод (в августе) | 12 000 |
| 10 ванриант | Инвалид 2 группы, 1 реб 23 года |
| Зарплата ежемесячно | 15 000 |
| Квартальная премия | 3 000 |
| Отпускные (в июне) | 17150 |
| оплата обучения ребенка | 52 000 |
| Подарок от работодателя | 8 200 |
| Получение аренд платы от аренды квартиры ежемесячно | 9 000 |
| Доход от продажи земельного участка (1,5 г) | 2 000 000 |
| Получен доход от продажи садового домика (5 лет) | 55 000 |
| Оплатил свое обучение | 28 000 |
| Приобретен автомобиль | 200 000 |
| Оплачено лечение брата | 40 000 |
| Получена мат помощи в связи с пожаром (в июне) | 18 000 |
| Пенсии по инвалидности (ежемесячно) | 7 800 |
| Оплачены коммунальные платежи работодателем ежемесячно | 4 500 |
| Взносы работодателя на накопит часть пенсии работника (ежемесячно) | 1370 |
Задание 2 по теме Налог на прибыль организаций
Задание 2.1. Заполните таблицу классификации доходов для целей налогообложения прибыли.
| № п/п | Доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав ст.249 НК РФ | Внереализационные доходы ст. 250 НК РФ | Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы ст. 251 НК РФ |
| 1 | |||
| 2 | |||
| 3 | |||
| … | и так далее |
Задание 2.2. В НК РФ установлены нормативы некоторых затрат в целях налогообложения. Укажите конкретные нормативы затрат и продолжите таблицу, ссылаясь на статьи Налогового кодекса РФ.
| Вид затрат | Установленная норма |
| 1. Создание резерва по сомнительным долгам | |
| 2. Представительские расходы | |
| 3. Расходы на рекламу | |
| и т.д. |
Задание 2.3. Заполните налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за первое полугодие текущего года.
В первом полугодии текущего года ООО «Лидер» занималось проведением семинаров и консультаций, т.е. оказывало услуги.
ИНН 4401151725 КПП 440101001
Контактный телефон: (84942)31-59-40
ОКВЭД ??? определить по классификатору
ИФНС России по г. Костроме – код 4401
ОКТМО определить самостоятельно
КБК (федеральный бюджет) 18210101011011000110
КБК (бюджет субъекта РФ) 18210101012021000110
КБК проверить!!!
Обособленных подразделений организация не имеет, доходы и расходы определяет по методу начисления, ежемесячные авансовые платежи уплачивает в общеустановленном порядке с последующим квартальным перерасчетом.
По декларации за 1 квартал текущего года налог был исчислен в общей сумме 95000 руб., в т.ч. в федеральный бюджет – 9500 руб., в бюджет г. Костромы – 85500 руб. В таких же суммах организацией заявлены и авансовые платежи на 2 квартал текущего года.
Остаток неперенесенного убытка (за предыдущий год) составляет 50000 руб.
За 1 полугодие текущего года у налогоплательщика были следующие доходы:
- выручка от оказания информационно-консультационных услуг – 10000000 руб. (здесь и далее суммы приводятся без учета НДС);
- выручка от реализации доли в уставном капитале ООО «Сказка» - 150000 руб. (стоимость указанной доли составляла 200000 руб., т.е. реализована с убытком).
Расходы, связанные с производством и реализацией, ООО «Лидер» произвело следующие:
- заработная плата сотрудников компании – 5000000 руб.;
- страховые взносы в Пенсионный фонд РФ на обязательное пенсионное страхование, Фонд социального страхования РФ на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 1300000руб.;
- сумма амортизации, начисленная по основным средствам, - 400000 руб.;
- расходы на аренду и содержание помещений, коммунальные платежи, услуги связи, связанные с оказанием информационно-консультационных услуг, - 2000000 руб.;
- налог на имущество – 10000 руб.
Кроме того, ООО «Лидер» приобрело и ввело в эксплуатацию в июле предыдущего года легковой автомобиль за 500000 руб. (третья амортизационная группа) и воспользовалось правом на амортизационную премию в размере 30%.
Однако в феврале текущего года потребовалось купить новый, более мощный автомобиль, а данный был реализован в этом же месяце за 250000 руб.
Организация 1 октября текущего года также взяла в банке кредит в сумме 500000 руб. сроком на полгода под 18% годовых.
Определим финансовые результаты, рассчитаем налоговую базу и сумму налога на прибыль ООО «Лидер», заполним налоговую декларацию.
Заполнение декларации целесообразно начинать с заполнения приложений к Листу 02.
В учетной политике ООО «Лидер» на основании п. 2 ст. 318 НК РФ указало: поскольку его деятельность заключается в оказании услуг, оно вправе относить сумму прямых расходов, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме на уменьшение доходов от производства и реализации данного отчетного (налогового) периода без распределения на остатки незавершенного производства.
Дата добавления: 2018-09-22; просмотров: 195; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!