Структурно-динамический анализ основных элементов формирования конечных финансовых результатов деятельности организации.
Nbsp; Таблица 1 Оценка видового состава и структуры имущества организации № Виды средств Сумма, тыс. руб. Удельный вес, % Изменения на начало периода на конец периода на начало периода на конец периода абсолютное темп прироста структуры в % к изменению имущ-ва 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1. Внеоборотные активы 1.1 Нематериальные активы 1.2 Основные средства 1.3 Незавершенное строительство 1.5 Доходные вложения в матер.ценности 1.6 Долгосрочные финансовые вложения 1.7 Прочие внеоборотные активы 2. Оборотные активы 2.1 Материальные оборотные активы 2.2 Дебиторская задолженность 2.3 Краткосрочные финансовые вложения 2.4 Денежные средства 2.5 Прочие оборотные активы. 3. Всего имущества 100,00 100,00 0,00 100,00 Таблица 2 Оценка состава и структуры источников формирования имущества организации № Источники формирования имущества Сумма,тыс.руб Удельный вес, % Изменения на начало периода на конец периода на начало периода на конец периода абсолютное темп прироста структуры в% к из-ю им-ва 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1. Собственные средства 1.1 Уставный капитал 1.2 Добавочный капитал 1.3 Фонды, резервы, целевые поступления 1.4 Нераспределенная прибыль (убыток) 1.5 Собственные акции, выкупленные у акционеров 1.6 Средства приравненные к собственным 2. Заемные средства 2.1 Долгосрочные пассивы 2.2 Краткосрочные кредиты и займы 2.3 Кредиторская задолженность 2.4 Прочие краткосрочные пассивы 4. Всего источников имущества 100,00 100,00 0,00 100,00 Таблица 4 Расчет чистых активов организации в балансовой оценке ПОРЯДОК ОЦЕНКИ СТОИМОСТИ ЧИСТЫХ АКТИВОВ АКЦИОНЕРНЫХ ОБЩЕСТВ Утвержден Приказом Минфина России и ФКЦБ России от 29 января 2003 г. N 10н/03-6/пз вступил в силу с 30 марта 2003 года. № Наименование статей баланса Код стр. баланса Значение показателя на начало периода на конец периода 1 2 3 4 5
|
|
|
|
|
|
АКТИВЫ
| 1. | Нематериальные активы | 110 | ||
| 2. | Основные средства | 120 | ||
| 3. | Незавершенное строительство | 130 | ||
| 4. | Доходные вложения в мат.цен-ти | 135 | ||
| 5. | Долгосрочные и краткосрочные фин.вложения <1> | 140 250 | ||
| 6. | Прочие внеоборотные активы<2> | 145,150 | ||
| 7. | Запасы | 210 | ||
| 8. | Налог на добавленную стоимость | 220 | ||
| 9. | Дебиторская задолженность<3> | 230,240 | ||
| 10. | Денежные средства | 260 | ||
| 11. | Прочие оборотные активы | 270 | ||
| 12. | Итого активы, принимаемые к расчету | Сумма пунктов 1-11 |
ПАССИВЫ
|
|
|
| 13. | Долгосрочные обязательства по займам и кредитам | 510 | ||
| 14. | Прочие долгосрочные обязательства<4>,<5> | 515,520 | ||
| 15. | Краткосрочные обязательства по займам и кредитам | 610 | ||
| 16. | Кредиторская задолженность | 620 | ||
| 17. | Задолженность участникам (учредителям)по выплате доходов | 630 | ||
| 18. | Резервы предстоящих расходов | 650 | ||
| 19. | Прочие краткосрочные обязательства<5> | 660 | ||
| 20. | Итого пассивы, принимаемые к расчету | Сумма п. 13-19 |
ЧИСТЫЕ АКТИВЫ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА.
| 21 | Разница между величиной активов и пассивов | Расчетно |
<1> За исключением фактических затрат по выкупу собственных акций у акционеров.<2> Включая величину отложенных налоговых активов.<3> За исключением задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал.<4> Включая величину отложенных налоговых обязательств.<5> В данных о величине прочих долгосрочных и краткосрочных обязательств приводятся суммы созданных в установленном порядке резервов в связи с условными обязательствами и с прекращением деятельности.
|
|
|
Таблица 3
Показатели оборотного капитала и деловой активности
|
№ |
Наименование показателей | Сравниваемые периоды | Абсолютное изменение | |
| базовый | отчетный | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. | Коэффициент оборачиваемости активов | |||
| 2. | Продолжительность оборота активов, дни | |||
| 3. | Коэффициент оборачиваемости оборотных средств | |||
| 4. | Продолжительность оборота оборотных средств, дни | |||
| 5. | Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств | |||
| 6. | Продолжительность оборота материальных оборотных средств, дни | |||
| 7. | Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности | |||
| 8. | Срок погашения дебиторской задолженности | |||
| 9. | Коэффициент оборачиваемости собственного капитала | |||
| 10. | Срок обращения собственного капитала, дни | |||
| 11. | Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности | |||
| 12. | Срок обращения кредиторской задолженности, дни | |||
Таблица 5.
Определение типа финансовой ситуации организации
|
№ | Наименование показателя | Значение показателя | Абсолютное изменение | |
| на начало периода | на конец периода | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Источники собственных средств | |||
| 2 | Внеоборотные активы | |||
| 3 | Наличие собственных оборотных средств | |||
| 4 | Долгосрочные кредиты и займы (за исключением просроченных) | |||
| 5 | Наличие собственных источников формирования запасов и затрат с учетом наличия долгосрочных обязательств и средств приравненных к собственным | |||
| 6 | Краткосрочные кредиты и займы (за исключением просроченных) | |||
| 7 | Общая величина источников формирования запасов и затрат | |||
| 8 | Общая величина запасов и затрат | |||
| 9 | Излишек (+) или недостаток (-) собственных источников | |||
| 10 | Излишек (+) или недостаток (-) собственных источников с учетом наличия долгосрочных обязательств | |||
| 11 | Излишек(+) или недостаток (-) всех источников формирования запасов и затрат | |||
| 12 | Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации | Х | ||
Таблица 6
Оценка показателей финансовой устойчивости организации
|
№ |
Наименование показателя | Значение показателя | Абсолютное изменение | Нормативное ограничение | |
| на начало периода | на конец периода | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Коэффициент соотношения заемных и собственных средств | £1,0 | |||
| 2 | Коэффициент автономии (собственности) | ³0,5 | |||
| 3 | Коэффициент соотношения долгосрочных и краткосрочных обязательств | ¹0 | |||
| 4 | Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств | ¹0 | |||
| 5 | Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизационных средств | >стр.1 | |||
| 6 | Коэффициент маневренности собственных средств | | |||
| 7 | Коэффициент мобильности оборотных средств | | |||
| 8 | Коэффициент автономии источников формирования запасов и затрат | | |||
| 9 | Коэффициент обеспеченности мат.обор. средств собств. источниками | 0,6¸0,8 | |||
| 10 | Коэффициент обеспеченности собственными средствами | ³0,1 | |||
| 11 | Коэффициент реальной стоимости произ. фондов в имуществе | ³0,5 | |||
| 12 | Коэффициент реальной стоимости основных средств в имуществе предприятия | ³0,3 | |||
Таблица7.
Оценка ликвидности баланса организации
| Группа статей баланса | Ликвидные активы
| Обязательства | Соотношение излишек (+) или недостаток (-) | |||
| на начало периода | на конец периода | на начало периода | на конец периода | на начало периода | на конец периода | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 группа | ||||||
| 2 группа | ||||||
| 3 группа | ||||||
| 4 группа | ||||||
| Итого | ||||||
Таблица 8.
Оценка показателей платежеспособности организации
|
№ |
Наименование показателя |
Значение показателя |
Изменения
|
Нормативное Ограничение | ||
| на начало периода | на конец периода | абсолютное | темп прироста | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | Х | ||||
| 2 | Краткосрочная дебиторская задолженность | Х | ||||
| 3 | Денежные средства, финансовые вложения и средства в краткосрочных расчетах | Х | ||||
| 4 | Оборотные средства на покрытие обязательств | Х | ||||
| 5 | Краткосрочные обязательства | Х | ||||
| 6 | Долгосрочные обязательства | Х | ||||
| 7 | Обязательства всех видов | Х | ||||
| 8 | Коэффициент абсолютной ликвидности | Х | 0,2-0,5 | |||
| 9 | Промежуточный коэффициент покрытия | Х | 0,5-1,0 | |||
| 10 | Общий коэффициент покрытия | Х | ³ 2,0 | |||
| 11 | Коэффициент общей платежеспособности | Х | ³ 2,0 | |||
Таблица 9.
Структурно-динамический анализ основных элементов формирования конечных финансовых результатов деятельности организации.
| № п/п |
Показатель | Структура элементов формирования чистой прибыли в выручке от продаж, % | Изменение структуры в пунктах | |
| Отчетный период | Базисный период. | гр. 1 – гр.2 | ||
| А | Б | 1 | 2 | 3 |
| 1 | Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг | 100 | 100 | - |
| 2 | Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | |||
| 3 | Валовая прибыль (МД) | |||
| 4 | Коммерческие расходы | |||
| 5 | Управленческие расходы | |||
| 6 | Прибыль (убыток) от продаж | |||
| 7 | Сальдо прочих доходов и расходов | |||
| 8 | Прибыль (убыток) до налогообложения | |||
| 9 | Налог на прибыль | |||
| 10 | Чистая прибыль (убыток) | |||
Таблица 10.
Оценка изменений показателей рентабельности организации
|
№ |
Наименование показателя | Сравниваемые периоды | Изменения | ||
| базовый | отчетный | в пр.пунктах | темп роста | ||
| 1. | Рентабельность (доходность) продаж | ||||
| 2. | Рентабельность продукции | ||||
| 3. | Рентабельность имущества (активов) | ||||
| 4. | Рентабельность (общая) производственных фондов | ||||
| 5. | Рентабельность текущих активов | ||||
| 6. | Рентабельность финансовых вложений | ||||
| 7. | Рентабельность собственного капитала | ||||
| 8. | Рентабельность инвестиций (перманентного капитала) | ||||
Дата добавления: 2018-09-22; просмотров: 281; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!