Место и роль налогов, уплачиваемыми физическими лицами в бюджетах РФ.
Вопросы к экзамену «Налоги с физических лиц»
1. Место и роль налогов, уплачиваемыми физическими лицами в бюджетах РФ.
2. Плательщики налога на доходы физических лиц.
3. Объект налога на доходы с физических лиц. Формы получения доходов.
4. Состав доходов, не облагаемых налогом на доходы.
5. Сущность и условия предоставления стандартных налоговых вычетов.
6. Сущность и условия предоставления социальных налоговых вычетов.
7. Сущность и условия предоставления имущественных налоговых вычетов.
8. Сущность и условия предоставления профессиональных налоговых вычетов.
9. Ставки налога на доходы физических лиц, порядок их применения.
10. Исчисление налоговой базы по налогу на доходы по ставке 13%.
11. Декларирование фактически полученных доходов. Содержание и порядок заполнения декларации о доходах.
12. Материальная выгода как объект обложения налогом на доходы.
13. Порядок расчета и уплаты налога на доходы налоговыми агентами.
14. Формы учета и отчетности по налогу на доходы физических лиц.
15. Налоги на имущество физических лиц: плательщики, объекты обложения и роль в формировании бюджетов.
16. Ставки и льготы по налогу на имущество физических лиц.
17. Порядок исчисления и сроки уплаты налога на имущество физических лиц.
18. Ставки и льготы по транспортному налогу.
19. Порядок расчета и уплаты транспортного налога.
20. Роль земельного налога в доходах бюджетов РФ.
|
|
|
21. Земельный налог: плательщики, объект налогообложения.
22. Льготы по земельному налогу, условия их применения.
23. Порядок исчисления и уплаты земельного налога.
24. Системы налогообложения предпринимателей без образования юридического лица.
25. Состав и порядок формирования расходов, связанных с извлечением дохода от предпринимательской деятельности. Исчисление и уплата авансовых взносов по налогу на доходы.
26. Налоги, уплачиваемые при традиционной системе налогообложения индивидуальных предпринимателей.
27. Налоги, уплачиваемые при упрощенной системе налогообложения индивидуальных предпринимателей.
28. Налоги, уплачиваемые при использовании единого налога на вмененный доход индивидуальными предпринимателями.
29. Механизм исчисления и уплаты единого налога на вмененный доход индивидуальными предпринимателями.
30. Патентная система налогообложения, ее основные положения.
31. Сходства и различия системы вмененного дохода и патентной системы налогообложения
32. Виды налогов, уплачиваемых физическими лицами и их роль в формировании бюджетов.
33. Налогоплательщики и объект налогообложения по транспортному налогу
34. Льготы по транспортному налогу. Порядок и условия получения.
|
|
|
35. Полномочия законодательных органов субъекта РФ при введении транспортного налога
36. Упрощенная система налогообложения: порядок применения.
37. Объекты налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения. Порядок исчисления налоговой базы.
38. Налоговый и отчетные периоды по периоды по УСН, порядок исчисления авансовых и налоговых платежей.
39. Патентная система налогообложения: порядок применения и значение в стимулировании малого предпринимательства
40. Порядок получения патента и исчисление его стоимости.
41. Условия применения патентной системы
42. Порядок определения расходов по УСН
43. Система налогообложения ЕНВД: условия применения
44. Система налогообложения ЕНВД: определение налоговой базы
45. Система налогообложения ЕНВД: налогоплательщики, постановка и снятие с налогового учета.
46. Порядок исчисления ЕНВД
47. Налогообложение нотариусов, занимающиеся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты
48. Особенности определения налоговой базы по НДФЛ по договорам страхования
49. Особенности определения налоговой базы по НДФЛ при получении доходов в виде материальной выгоды
50. Особенности определения налоговой базы по НДФЛ при получении доходов в натуральной форме
|
|
|
51. Доходы облагаемы НДФЛ от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации
52. Определение налоговой базы по НДФЛ
Место и роль налогов, уплачиваемыми физическими лицами в бюджетах РФ.
Налоги с физических лиц занимают довольно большое место в доходах консолидированного бюджета. Так на протяжении многих лет "Налог на доходы физических лиц" занимает 3-е место, уступая только НДС и Налогу на прибыль. "Налог на имущество предприятий и физических лиц" занимает 5-е место.
Система налогов с физических лиц представляет собой совокупность видов налогов, методов их построения и взимания. Однако состав налогов, закрепленных за гражданами-налогоплательщиками законодательно, на практике оказывается значительно сложнее. Так, наряду с подоходным и имущественными к налогам могут быть отнесены и некоторые другие платежи, поступающие от населения в доход государства и содержащие все признаки налогов с населения, переходящих к государству. К таким платежам можно отнести взносы во внебюджетные фонды (единый социальный налог), начисляемые к фонду оплаты труда работников. Эти платежи выполняют функцию перераспределения, поэтому обратная связь между ними и услугами государства не всегда очевидна.
|
|
|
Подоходный налог с физических лиц - наиболее значительный и по суммам поступлений, и по кругу плательщиков из числа прямых налогов населения. Охватывая разнообразные источники доходов граждан, он связан с различными сферами их деятельности. Значимость налога на доходы физических лиц в налоговой политике определяется не только его удельным весом в доходах бюджета (консолидированный - 11%, региональный - 21%), но и интересам пяти половины населения страны или всей его трудоспособной части, а также рядом других экономических условий и общественных отношений. Несмотря на все преимущества, как для граждан, так и для государства, подоходный налог обладает рядом недостатков, связанных с особенностями объекта обложения и механизма взимания, что дает большую возможность для уклонения от его уплаты. Поэтому нет ни одной налоговой системы, в которой бы налогообложение доходов граждан не подвергалось изменениям, чаще всего представляющим собой борьбу государства с уходом от налогообложения. Изменение налоговых ставок, расширение объекта обложения, сокращение льгот не всегда преследует лишь фискальные интересы. Часто подоходное налогообложение выступает инструментом регулирования социально-экономических процессов.
Налоговые поступления от налога на имущество физических лиц в общей сумме налоговых доходов стран составляют менее 1%.
Столь незначительная доля поступлений по налогообложению имущества физических лиц, несмотря на высокие предельные ставки, обусловлена системой вычетов из суммы наследования или дарения, подлежащей налогообложению.
В настоящее время механизм налогообложения имущества физических лиц регулируется Законом РФ «О налоге на имущество физических лиц» от 09.12.1991 г. № 1 с последующими дополнениями и изменениями.
Налоги, взимаемые государством с населения, выполняют функции, свойственные налогам вообще. Но при этом они служат и средством связи гражданина, причем индивидуальной, с государством или органами местного самоуправления, отражают его индивидуальную причастность к государственным и местным делам, позволяют ощущать себя активно действующим членом общества по отношению к этим делам, дают основания для контроля за ними, а также ответственности государства и органов местного самоуправления перед налогоплательщиками. Изучение налогов с населения в развитии предоставляет нам возможность сделать выводы о том, что налогообложение граждан в различных странах базировалось на сопоставимых принципах.
Первый из них - это обязательное участие каждого гражданина в поддержке государства частью своих доходов, второй - обеспечение государством населению определенного набора «неделимых благ». Нарушение этого крупного баланса отношений в пользу государства приводит к нежеланию граждан уплачивать налоги и к сокрытию доходов. Государство должно беречь своих налогоплательщиков, ибо их нельзя поменять. Иначе говоря, налогоплательщика нельзя лишать платежеспособности. В налоговых отношениях государства с гражданами наиболее ярко проявляется философский закон единства и борьбы противоположностей. Поэтому действия, осуществляемые в целях удовлетворения фискальных потребностей государства, должны обязательно анализироваться на предмет их возможных социальных последствий. Повышение налогов с населения увеличивает доходы бюджета только на один налоговый период, поскольку уже в следующем база для их уплаты может резко сократиться. Снижение же налогов с граждан стимулирует рост доходов населения, увеличения потребления, рост производства товаров и услуг и, как следствие, роет всех налоговых поступлений. [11, с. 113]
Как уже отмечалось выше, физические лица обязаны уплачивать не только прямые налоги с дохода или имущества, но и косвенные налоги, например налог на добавленную стоимость, акцизы и т.д Но эта обязанность возникает не всегда. Налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются физические лица, на которых в соответствии с Налоговым Кодексом возложена обязанность, уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.
История развития подоходного налогообложения берет начало от налогообложения имущества, поскольку оно стало объектом обложения раньше других источников дохода. Однако прямое обложению дохода от имущества и использование его в качестве базы для исчислено налога тоже возникло не сразу. Вначале применялись косвенные критерии (количество окон, дверей у объектов недвижимости, наличие прислуги мужского пола), свидетельствующие о высоком достатке их владельцев, а значит, и о доходе.
Дата добавления: 2018-08-06; просмотров: 487; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!