Журнал хозяйственных операций
⇐ ПредыдущаяСтр 7 из 7
Таблица 2.1
| № п/п | Содержание | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | Первичные документы | |
| Д-т | К-т | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Получены наличные в кассу для приобретения канцелярских товаров | 301 | 311 | 18960,00 | Приходный кассовый ордер |
| 2 | Приобретены канцелярские товары для персонала | 20 | 631 | 18960,00 | Накладная |
| 3 | Списаны канцелярские товары, предназначенные для административного персонала | 92 | 20 | 1680,00 | Акт списания |
| 4 | Безвозмездно получен принтер от ООО «СОЗВЕЗДИЕ» | 10 | 719 | 18980,00 | Акт приема передачи |
| 5 | Введен в эксплуатацию принтер | 152 | 10 | 36040,00 | Накладная |
| 6 | Приобретен картридж для принтера | 20 | 631 | 780,00 | Накладная |
| 7 | Произведены начисления на заработную плату: - административному персоналу; - работникам отдела сбыта | 92 93 | 661 661 | 182400,00 40480,00 | Расчетно-платежная ведомость |
| 8 | Произведены удержания из заработной платы подоходного налога (13%) | 661 | 641 | 29016,00 | Расчетно-платежная ведомость |
| 9 | Произведены начисления ЕСВ: - административному персоналу; - работникам отдела сбыта | 92 93 | 65 65 | 56644,00 12648,00 | Расчетно-платежная ведомость |
| 10 | Удержана из зарплаты сумма алиментов | 661 | 685 | 1740,00 | Расчетно-платежная ведомость |
| 11 | Расходы на электроэнергию в административном здании | 92 | 685 | 9300,00 | Счет |
| 12 | Отражен НДС | 641 | 685 | 1210,00 | Налоговая накладная |
| 13 | Приобретен новый принтер | 152 | 631 | 61200,00 | Накладная |
| 14 | Оприходован новый принтер | 10 | 152 | 61200,00 | Накладная |
| 15 | Начислена обслуживающему банку плата за расчетно-кассовое обслуживание | 92 | 371 | 15000,00 | Накладная |
| 16 | Перечислена с текущего счета обслуживающему банку плата за расчетно-кассовое обслуживание | 371 | 311 | 15000,00 | Выписка банка |
| 17 | Получены на текущий счет средства от ФЛП Левченко Д.О. в счет погашения дебиторской задолженности | 311 | 631 | 3600,00 | Выписка банка |
| 18 | Получены средства из банка в кассу | 301 | 311 | 1080000,00 | Приходный КО |
| 19 | Акцептован счет ОАО «Донбассэнерго» за потребленную электроэнергию, которая использовалась: - на административные нужды - на сбытовые расходы | 92 93 | 685 685 | 3012,00 1800,00 | Накладная |
| 20 | Отражен НДС | 641 | 685 | 626,30 | Налоговая накладная |
|
|
|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 21 | Перечислены средства с текущего счета на аренду помещения | 685 | 311 | 18840,00 | Накладная |
| 22 | Начислена амортизация необоротных активов: -компьютер административного персонала. | 92 | 13 | 300,00 | Ведомость начисления амортизации |
| 23 | Списан принтер в связи с неисправностью | 13 | 10 | 3900,00 | Акт списания ОС |
| 24 | Переданы в эксплуатацию книжный шкаф | 10 | 153 | 7200,00 | Акт приема передачи |
| 25 | Приобретены офисные стулья | 153 | 631 | 8750,00 | Накладная |
| 26 | Введены в эксплуатацию офисные стулья | 10 | 153 | 8750,00 | Накладная |
| 27 | Перечислены средства с текущего счета на выплату заработной платы за март т.г. | 301 | 311 | 328800,00 | Приходный кассовый ордер |
| 28 | Выплачена заработная плата за март месяц т.г. | 661 | 301 | 328800,00 | Расчётно – платежная ведомость |
| 29 | Оприходованы материалы, приобретенные подотчетным лицом | 20 | 372 | 5232,00 | Авансовый отчет |
| 30 | Отражен налоговый кредит по приобретенным материалам | 644 | 641 | 1046,80 | Налоговая накладная |
| 31 | Расходы на уборку офисного знания | 92 | 685 | 13440,00 | Акт выполнения работ |
| 32 | Приобретена пачка бумаги для принтера | 20 | 631 | 3000,00 | Накладная |
| 33 | Получена оплата от клиента «Пчелка» | 311 | 631 | 30240,00 | Выписка банка |
| 34 | Получены наличные в кассу для выдачи подотчетному лицу | 301 | 311 | 14400,00 | Приходный кассовый ордер |
| 35 | Выданы денежные средства из кассы подотчетному лицу Петренко И.М. | 372 | 301 | 14400,00 | Расходный кассовый ордер |
| 36 | Списаны расходы согласно авансового отчета Петренко И.М. | 372 | 681 | 11640,00 | Авансовый отчет |
| 37 | Оприходованы в кассу от Петренко И.М. неиспользованная подотчетная сумма | 301 | 372 | 2760,00 | Приходный кассовый ордер |
| 38 | Оприходованы материалы приобретенные подотчетным лицом | 20 | 372 | 11640,00 | Авансовый отчет |
| 39 | Отражен налоговый кредит по приобретенным материалам | 644 | 641 | 1939,00 | Налоговая накладная |
|
|
|
|
|
|
Продолжение таблицы 2.1
| 40 | Акцептован счет рекламного агентства «Кнопка» за предоставленные услуги | 93 | 631 | 10800,00 | Накладная |
| 41 | Начислен НДС | 641 | 631 | 1404,00 | Налоговая накладна |
| 42 | Погашается часть задолженности в ЕСВ за март месяц | 65 | 311 | 27276,00 | Накладная |
| 43 | Перечислен аванс поставщику за канцелярские товары | 371 | 311 | 22280,00 | Платежное поручение |
| 44 | Отражен налоговый кредит по НДС | 644 | 641 | 3379,00 | Накладная |
| 45 | Получены материалы от поставщика | 20 | 631 | 16901,00 | Накладная |
| 46 | Отражен налоговый кредит | 644 | 631 | 3379,00 | Накладная |
| 47 | Произведен зачет задолженностей | 631 | 371 | 20280,00 | Справка бухгалтерии |
| 48 | Расходы на уборку складского помещения | 93 | 685 | 1920,00 | Акт выполнения работ |
| 49 | Отражен НДС | 641 | 685 | 250,00 | Накладная |
| 50 | Отражен доход при отгрузке продукции покупателям | 361 | 703 | 1080000,00 | Накладная |
| 51 | Начислен НДС | 703 | 641 | 140400,00 | Накладная |
| 52 | Перечислен в бюджет подоходный налог | 641 | 311 | 100920,00 | Платёжное поручение |
| 53 | Получены денежные средства в кассу с текущего счета для выдачи заработной платы за апрель месяц | 301 | 311 | 223200,00 | Приходный кассовый ордер |
| 54 | Выплачена заработная плата за апрель месяц | 661 | 301 | 223200,00 | Расчетно-платежная ведомость |
| 55 | Получен калькулятор от поставщика | 153 | 631 | 5448,00 | Накладная |
| 56 | Отражен НДС | 641 | 631 | 708,00 | Налоговая накладная |
| 57 | Введен калькулятор в эксплуатацию | 22 | 153 | 5448,00 | Накладная |
| 58 | Перечислены средства поставщику | 631 | 311 | 6156,00 | Выписка банка |
| 59 | Получены оплата от покупателя «Сириус» | 311 | 631 | 76800,00 | Накладная |
| 60 | Приобретены папки для документов | 209 | 631 | 1344,00 | Накладная |
| 61 | Приобретены 3 упаковки файлов | 209 | 631 | 1440,00 | Накладная |
| 62 | Получен от поставщика шкаф для документов | 15 | 631 | 14400,00 | Накладная |
| 63 | Начислен НДС | 641 | 631 | 1872,00 | Налог.накладная |
| 64 | Шкаф введен в эксплуатацию | 10 | 15 | 14400,00 | Акт приема |
| 65 | Перечислены денежные средства поставщику | 631 | 311 | 16272,00 | Выписка банка |
| 66 | Погашена покупателями задолженности за проданные товары | 311 | 361 | 6360,00 | Выписка банка |
| 67 | Зачислен краткосрочный займ на расчетный счет | 311 | 601 | 108000,00 | Выписка банка |
| 68 | Погашен краткосрочный займ банку | 601 | 311 | 108000,00 | Выписка банка |
| 69 | Поступили деньги из кассы на расчетный счет | 311 | 301 | 16600,00 | Расходный КО |
| 70 | Получен кофейный автомат от поставщика | 15 | 631 | 12000,00 | Накладная |
|
|
|
Продолжение таблицы 2.1
| 71 | Начислен НДС | 641 | 631 | 1560,00 | Налоговая накл. |
| 72 | Введен в эксплуатацию кофейный автомат | 10 | 15 | 12000,00 | Акт приема |
| 73 | Получена оплата от клиента «Пион» | 311 | 361 | 12480,00 | Накладная |
| 74 | Получены средства из банка в кассу для выдачи подотчетному лицу | 301 | 311 | 1080,00 | Приходный кассовый ордер |
| 75 | Выданы денежные средства Романову К.А. для покупки бумаги для принтера | 372 | 301 | 1080,00 | Расходный кассовый ордер |
| 76 | Списаны расходы согласно авансового отчета Романова К.А. | 372 | 681 | 600,00 | Авансовый отчет |
| 77 | Оприходованы в кассу от Романова К.А. неиспользованная подотчетная сумма | 301 | 372 | 480,00 | Приходный кассовый ордер |
| 78 | Оприходована бумага для принтера приобретённая подотчетным лицом | 20 | 372 | 600,00 | Накладная |
| 79 | Отражен налоговый кредит по приобретенным материалам | 644 | 641 | 79,00 | Налоговая накладная |
| 80 | Расходы на уборку офисного знания | 92 | 685 | 12000,00 | Акт выполнения работ |
| 81 | Получен от поставщика шкаф для документов | 15 | 631 | 16800,00 | Накладная |
| 82 | Начислен НДС | 641 | 631 | 2184,00 | Налоговая накладная |
| 83 | Шкаф введен в эксплуатацию | 10 | 15 | 16800,00 | Акт приема |
| 84 | Перечислены денежные средства поставщику | 631 | 311 | 18984,00 | Выписка банка |
| 85 | Получены на текущий счет средства от ФЛП Бондарчук Н.Н. в счет погашения дебиторской задолженности | 311 | 631 | 24000,00 | Выписка банка |
| 86 | Получены наличные в кассу для приобретения канцелярских товаров | 301 | 311 | 2160,00 | Приходный КО |
| 87 | Приобретены канцелярские товары для персонала | 20 | 631 | 2160,00 | Накладная |
| 88 | Начислен НДС | 641 | 631 | 281,00 | Налоговая накладная |
| 89 | Получены на текущий счет средства от ФЛП Левенко А.О. в счет погашения дебиторской задолженности | 311 | 631 | 36000,00 | Выписка банка |
| 90 | Произведены начисления на заработную плату (на апрель месяц): - административному персоналу; - работникам отдела сбыта | 92 93 | 661 661 | 182400,00 40800,00 | Расчетно-платежная ведомость |
| 91 | Произведены удержания из заработной платы подоходного налога (13%) | 661 | 641 | 29016,00 | Расчетно-платежная ведомость |
Окончание таблицы 2.1
| 92 | Произведены начисления ЕСВ: - административному персоналу; - работникам отдела сбыта | 92 93 | 65 65 | 56544,00 12648,00 | Расчетно-платежная ведомость |
| 93 | Удержана из зарплаты сумма алиментов | 661 | 685 | 1740,00 | Расчетно-платежная ведомость |
| 94 | Акцептован счет рекламного агентства «Кнопка» за предоставленные услуги | 93 | 631 | 10800,00 | Накладная |
| 95 | Начислен НДС | 641 | 631 | 1404,00 | Налоговая накладна |
| 96 | Отнесены расходы на счет финансовых результатов | 791 791 | 92 93 | 532620,00 132216,00 | Справка бухгалтерии |
| 97 | Отнесены доходы на счет финансовых результатов | 703 719 | 791 791 | 939600,00 36040,00 | Справка бухгалтерии |
| 98 | Начислен налог на прибыль | 981 | 641 | 61960,00 | Справка бухгалтерии |
| 99 | Списан налог на прибыль на финансовый результат | 791 | 981 | 61960,00 | Справка бухгалтерии |
| 100 | Определен финансовый результат | 79 | 44 | 247843,00 | Справка бухгалтерии |
| ИТОГО | 7209487,00 | ||||
ШАХМАТНАЯ ВЕДОМОСТЬ
Таблица 2.2
Оборотная ведомость
Таблица 2.3
| № счета | Наименование счета | Сальдо на начало | Оборот | Сальдо на конец | |||
| Д-т | К-т | Д-т | К-т | Д-т | К-т | ||
| 10 | Основные средства | 16502,3 | - | 154296 | 42240 | 128558,3 | - |
| 13 | Износ необоротных активов | - | 4000 | 7200 | 300 | - | 2900 |
| 15 | Капитальные инвестиции | 30250 | - | 153648 | 124704 | 59194 | - |
| 20 | Запасы | 8000 | - | 62056,8 | 1680 | 68376,8 | - |
| 22 | МБП | - | 5448 | 5448 | - | ||
| 301 | Касса в нац.валюте | 15630 | - | 1671840 | 583080 | 1104390 | - |
| 311 | Текущий счет в нац.валюте | 965320 | - | 243960 | 2000328 | 208952 | - |
| 361 | Расчеты с покупателями | 2650 | - | 1080000 | 18840 | 1063810 | - |
| 371 | Расчеты по авансам | - | 35280 | 35280 | - | ||
| 372 | Расчёты с подотчетными лицами | 130 | - | 27720 | 20712 | 7138 | - |
| 40 | Уставный капитал | - | 1691437 | - | - | - | 1691437 |
| 44 | Нераспределенная прибыль | - | 56280 | - | 247843 | - | 304123 |
| 601 | Краткосрочные кредиты | - | - | 108000 | 108000 | - | - |
| 631 | Расчеты с поставщиками | - | 1250 | 61692 | 277504 | - | 217062 |
| 641 | Расчеты по налогам | - | 56231 | 112418 | 288436 | - | 232249 |
| 644 | Налоговый кредит | - | 9823 | 9823 | - | - | |
| 65 | Расчеты по страхованию | - | 36250 | 27276 | 138384 | - | 147358 |
| 661 | Расчеты по оплате труда | - | 176520 | 613512 | 446400 | - | 9408 |
| 681 | Расчеты по авансам полученным | - | 5100 | - | 12240 | - | 17340 |
| 685 | Расчеты с другими кредиторами | - | 1591 | 18840 | 47037 | - | 29788 |
| 703 | Доход от реализации работ, услуг | - | - | 1080000 | 1080000 | - | - |
| 719 | Другие доходы | - | - | 35040 | 35040 | - | - |
| 791 | Финансовой результат | - | - | 974640 | 974640 | - | - |
| 92 | Административные расходы | - | - | 532620 | 532620 | - | - |
| 93 | Расходы на сбыт | - | - | 132216 | 132216 | - | - |
| 981 | Налог на прибыль | - | - | 61960 | 61960 | - | - |
| ИТОГО | 2038482 | 2038482 | 7209487 | 7209487 | 2645867 | 2645867 | |
Список используемой литературы
1. Экономика и бухгалтерский учет – [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
http://uchebnik.online/buhgalterskiy-uchet-knigi/dokumentalnoe-oformlenie-operatsiy-uchetu-62044.html
2.Бухгалтерский учет и аудит – [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://bukvar.su/buhgalterskij-uchet-i-audit/37792-Dokumental-noe-oformlenie-ucheta-postupleniya-i-vybytiya-tovarno-material-nyh-zapasov.html
3. Закон Донецкой Народной Республики «Об оплате труда» № 19-IHC от 06.03.2015, действующая редакция по состоянию на 29.03.2017
4. Бухгалтерский и финансовый учет – [Электронный ресурс]. –Режим доступа: http://posibniki.com.ua/post-oblik-operaciy-na-rahunkah-u-bankah
6. Всемирная наука – [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://osvita.ua/vnz/reports/accountant/17311/
ПРИЛОЖЕНИЯ
ПРИЛОЖЕНИЕ А
ПРИЛОЖЕНИЕ В
ПРИЛОЖЕНИЕ Г
ПРИЛОЖЕНИЕ Д
Дата добавления: 2018-08-06; просмотров: 321; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!