Excel-модель для гибкой корректировки бюджета
Электронный журнал
Как сделать лучше / Инновации
Новые методы управления финансами, которые реально работают
Екатерина Жилякова
Главный редактор журнала «Финансовый директор», к.э.н.
Две трети ваших коллег хотя бы раз пытались внедрить новые подходы к управлению финансами. На практике они себя не оправдали. Одни технологии не дали результата, другие — не окупили потраченных средств и времени. Мы опросили финансовых директоров и выяснили, какие новые инструменты действительно работают.
Мой бывший коллега, финансовый директор крупного промышленного холдинга, полгода внедрял и отлаживал систему сбалансированных показателей. Чтобы разработать ее, пришлось привлечь консультантов, переписать программы учета и нанять трех квалифицированных специалистов. Компания потратила на проект миллион рублей, а мой знакомый все это время работал по 12 часов в день. Через четыре месяца после запуска системы стало понятно, что результата нет. Так, из 45 показателей, разработанных для разных проекций, смогли измерять и управлять только семью индикаторами. Самое неприятное, что эти семь показателей существовали в компании и до внедрения системы сбалансированных показателей.
Редакция опросила финансовых директоров и выяснила, что каждый третий из них сталкивался с ситуацией, когда дорогостоящие инновации в учете не приносили результата. Ваши коллеги ожидают от новых технологий роста прибыли и стоимости компании, а также планомерной работы без авралов. Это вдохновляет их на эксперименты. В среднем на такие проекты уходит от 10 до 15 тыс. долл. и от четырех до шести месяцев работы. К сожалению, на практике задействовать удается не все.
|
|
|
Две трети финансовых директоров, которые разочаровались в новых методах, признают, что идею на все 100 процентов реализовать не удалось, но в ходе проекта были созданы удобные рабочие инструменты. Мы разобрались, какие приемы из 12 инновационных подходов к финансовому менеджменту принесут пользу и упростят работу. Четыре из них вы сможете без затрат времени и денег реализовать в Excel. Чтобы использовать остальные, также не нужно дорогостоящих мероприятий и длительной подготовки.
https://artdocs.glavbukh.ru/fd/2018/n6/test/index.html
Приемы, которые помогут не потерять деньги компании
Бюджетирование, управление затратами, анализ эффективности и оценка стоимости компании — эти четыре направления работы ваши коллеги смогли улучшить благодаря новым инструментам. Редакция разобралась, что конкретно удалось реализовать на практике, и собрала готовые Excel-модели, которые вы сможете использовать в работе.
|
|
|
15процентов
компаний не вносят корректировки в бюджет в течение года
«Бюджет без бюджета» (Beyond budgeting).Только 15 процентов компаний не вносят корректировки в бюджет в течение года. Остальные утверждают годовой бюджет и пересматривают его по итогам каждого квартала. Бюджет может устареть почти сразу, и уже к началу прогнозного периода в него приходится вносить корректировки.
В среднем финансовая служба тратит два месяца на верстку бюджета и почти месяц в квартал на то, чтобы пересмотреть его. То есть половина года уходит на бюджетные процессы, при этом все это время компания живет с неактуальным прогнозом.
 Читайте ниже о том, как разработать систему KPI, ориентированную на интересы собственников. Скачайте Excel-модель, чтобы рассчитать, как каждый топ-менеджер влияет на стоимость компании.
|
Поэтому российские компании привлек Beyond budgeting. Основная идея — отказаться от жесткого бюджета и перейти на гибкую систему бизнес-планирования. А чтобы внедрить изменения быстрее — расширить полномочия руководителей подразделений и дать им возможность самостоятельно и оперативно принимать управленческие решения.
| Основная проблема жесткого бюджета — упущенная выгода |
|
|
|
| Опыт коллег Наша компания отказалась от идеи «бюджетировать без бюджета», но при этом мы активно продолжаем использовать механизм ежемесячной корректировки бюджета. Для этого автоматизировали процесс в Excel, при этом оцениваем сейчас только основные укрупненные статьи. В итоге актуализируем бюджет каждый месяц за три рабочих дня. Это делает бизнес гибким, способным быстро и адекватно реагировать на любые изменения на рынке. Подготовку годового бюджета также удалось ускорить — теперь на нее уходит месяц. Александр Обермейстер, финансовый директор МФК «Столичный Залоговый Дом» |
Восемь процентов компаний пытались внедрить «бюджет без бюджета». Половина из них отказались от метода из-за больших трудозатрат, а для части компаний широкие полномочия руководителей ЦФО привели к потерями из-за мошенничества. При этом потребность в гибкости бизнеса и обновляемом бюджете осталась. Так, когда собственники обсуждают с финансовым директором новые перспективы бизнеса, ответ «мы не сможем это сделать, это не соответствует бюджету» — не тот ответ, который они хотят услышать.
8процентов
компаний пытались внедрить «бюджет без бюджета»
|
|
|
| Опыт коллег Основная проблема жесткого бюджета — упущенная выгода. Заложить все перспективы будущего года на этапе верстки бюджета невозможно. Гибкий бюджет позволяет не брать долгую паузу и не отказываться от проектов, потому что непонятно, как их внедрить в уже утвержденный годовой бюджет. Если мы получаем бизнес-предложение, то оперативно оцениваем все финансовые параметры проекта в инвестиционной модели и встраиваем его в бюджет. Компания потеряла бы 70 процентов выгодных инициатив, если бы мы не реагировали оперативно. Наш рекорд — сутки на управленческое решение по многомиллионной сделке вне бюджета. Михаил Романов, экс-финансовый директор компании «Русбизнесавто», CIMA |
Готовое решение.Корректировать бюджет доходов и расходов каждый месяц или вносить в него новые проекты вам поможет Excel-модель. Ее автор — Павел Сухарев, начальник отдела планирования бюджетного контроля и финансовой отчетности сервисной компании. Модель состоит из двух рабочих листов («Исходные данные» и «Анализ») и двух вспомогательных («Справочники» и «Расчет»).
Excel-модель для гибкой корректировки бюджета
https://onedrive.live.com/embed?resid=E1EF07AD72D0A9BD%21296&authkey=%21AIIYw0KebCtS5Ag&em=2&wdAllowInteractivity=False&AllowTyping=True&ActiveCell='%D0%90%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%B8%D0%B7'!A1&wdHideGridlines=True&wdHideHeaders=True&wdInConfigurator=True
Внесите в модель данные бюджета, который утвердили в начале года, и отдельно — возможные изменения в результате пересмотра бюджета или новых проектов. Сценариев может быть много, например корректировка по итогам план-факт анализа и два новых проекта. После того как заполните исходные данные и нажмете кнопку «Обновить все», на листе «Анализ» увидите результаты. За несколько минут вы сможете оценить, как отразится на компании корректировка бюджета и будущие проекты — все вместе или каждый по отдельности. Варианты можно комбинировать.
| За несколько минут сможете оценить, как отразится на компании корректировка бюджета и будущие проекты |
Activity based costing (ABC).Компании используют этот метод калькуляции затрат, чтобы точно посчитать себестоимость товаров и услуг и верно распределить косвенные затраты между номенклатурными позициями. Чтобы внедрить и непрерывно поддерживать систему, придется дополнительно автоматизировать учет.
Мы опросили финансовых директоров и выяснили, что Activity based costing внедрили единицы. Технология слишком трудозатратна, а при малейших изменениях в бизнес-процессах ее приходится полностью пересматривать и фактически внедрять заново. Те ваши коллеги, кому удается поддерживать систему, при разработке надеялись получить от нее больше пользы. Но если перед финансовым директором стоит задача рассчитать реальные затраты на содержание подразделения, Activity based costing подходит идеально.
 Также в статье: как вычислить убыточные маркетинговые акции и вовремя отказаться от них.
|
| Чтобы принять верное решение, важно понять, точно ли аутсорсинг поможет сэкономить |
Например, сейчас компании стремятся перевести непрофильные направления, такие как логистика и бухгалтерия, на аутсорсинг. Чтобы принять верное решение, вы должны понять, во сколько компании обходится собственное подразделение и точно ли аутсорсинг поможет сэкономить.
| Опыт коллег Мы применили АВС, чтобы посчитать, сколько компания на самом деле тратит на содержание автопарка корпоративных автомобилей. Раньше мы оценивали расходы на подразделение как сумму прямых затрат плюс косвенные, которые разделяли поровну между всеми подразделениями. По итогам такого расчета передавать услуги на аутсорсинг было невыгодно. Когда корректно пересчитали все косвенные расходы, поняли, что ошибались. Например, расходы на обработку путевых листов — оказалось, что бухгалтерия наняла для этих целей дополнительного сотрудника. Когда перевели услуги на аутсорсинг, стали экономить 700 тыс. руб. в квартал. Главное, чтобы затраты на анализ не превышали выгоду от решения. Поэтому я не внедряю АВС как полноценную систему, а применяю точечно при необходимости. Михаил Романов, руководитель финансового департамента СП ПАО «РОСНЕФТЬ» и ЕNI (Италия), CIMA |
| EVA поможет разработать систему KPI, которая ориентирована на интересы собственников |
Готовое решение.Excel-модель поможет оценить, сколько вы сэкономите, если переведете обслуживающие подразделения на аутсорсинг.
Александр Гончаров, эксперт консалтинговой компании «Бизнес-Архитектура», подготовил расширенный справочник затрат для бухгалтерии, транспортного и юридического отделов. В список расходов по подразделениям вошли в том числе косвенные расходы, которые легко упустить при расчете.
Дата добавления: 2018-08-06; просмотров: 471; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!