Информация о предоставляемых налоговых льготах по платежам
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ АВТОНОМНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«Национальный исследовательский
Нижегородский государственный университет им. Н.И. Лобачевского»
(ННГУ) Павловский филиал
Направление подготовки «Государственное и муниципальное управление»
Контрольная работа
По дисциплине: региональная экономика
на тему:
Налоговая политика и налогообложение в регионе.
Работу выполнила студентка 2 курса заочной формы обучения
Группа 3016Б5ГМ11
Царегородцева Наталья Николаевна
___________________
(подпись)
Проверил:
Иваньковский С.Л.
__________________________________________________
(уч. степень. уч. звание (должность) научного руководителя, ФИО
__________________________
(подпись)
г.Павлово
2018
Выделяют три типа налогов: федеральные, региональные, местные.
По общему правилу ставки федеральных налогов определяются Федеральным собранием РФ. Однако ставки налогов на отдельные виды природных ресурсов, акцизов, минерального сырья и таможенных пошлин устанавливаются Правительством РФ. Для региональных налогов налоговые ставки, а также порядок, сроки уплаты определяются законодательством субъектов РФ, но в рамках Налогового кодекса РФ. Налоговые ставки для местных налогов определяются органами местного самоуправления в пределах налогового кодекса РФ.
|
|
|
Местные налоги полностью перечисляются в местные бюджеты. Однако, поступления от федеральных и региональных налогов не полностью поступают в соответствующие бюджеты. Как правило, они распределяются между федеральным, областным и местным бюджетами.
Налог на имущество организаций по Нижегородской области приведены в следующей таблице.
| Ставка налога | Порядок и срок уплаты | Нормативный акт | |||
| Налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость имущества | 2,2 % | Авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются в десятидневный срок со дня, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный периодстатьей 386 НК РФ. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается в десятидневный срок со дня, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период статьей 386 НК РФ. | Закон Нижегородской области от 27 ноября 2003 г. N 109-З
| ||
| В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, налоговая ставка устанавливается в размере 2,0 процента, если иное не предусмотрено в ч. 3 ст. 2 Закона Нижегородской области от 27 ноября 2003 г. N 109-З | 2,0 % | ||||
| В отношении расположенных в административно-деловых центрах помещений, используемых налогоплательщиками для выполнения научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ за счет средств бюджетов, средств Российского фонда фундаментальных исследований и Российского фонда технологического развития, при условии, что указанные средства составляют не менее 30% всех доходов, полученных научной организацией в отчетном (налоговом) периоде; в отношении гостиниц, расположенных в принадлежащих налогоплательщику зданиях (строениях, сооружениях) или помещениях в зданиях (строениях, сооружениях), при наличии по состоянию на 1 января налогового периода выданного аккредитованной организацией свидетельства о присвоении гостинице категории, предусмотренной системой классификации гостиниц и иных средств размещения; в отношении нежилых зданий (строений, сооружений), при одновременном соблюдении следующих условий: а) нежилые здания (строения, сооружения) и помещения в них не переданы в пользование третьим лицам и используются налогоплательщиком для размещения рабочих мест работников, обеспечивающих его производственную деятельность; б) нежилые здания (строения, сооружения) расположены на земельных участках, вид разрешенного использования которых предусматривает только размещение объектов промышленности и (или) производства и (или) административных зданий (строений, сооружений) промышленности, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок промышленности; в) на земельных участках, указанных выше, или на прилегающих к ним земельных участках расположены находящиеся в собственности налогоплательщика нежилые здания (строения, сооружения), используемые им для осуществления производственной деятельности, и данные нежилые здания (строения, сооружения) и помещения в них не переданы налогоплательщиком в пользование третьим лицам. | 0,5 % | ||||
| См. льготы по уплате налога на имущество
| |||||
Налог на игорный бизнес
| Ставка налога | Порядок и срок уплаты | Нормативный акт | |||
| - за один процессинговый центр тотализатора; | 125 тыс. руб. | Ст. 371 НК РФ
| Закон Нижегородской области от 30 сентября 2009 г. N 194-З | ||
| - за один процессинговый центр букмекерской конторы; | 125 тыс. руб. | ||||
| - за один пункт приема ставок тотализатора | 7 тыс. руб. | ||||
| - за один пункт приема ставок букмекерской конторы | 7 тыс. руб. | ||||
Транспортный налог
| Наименование объекта налогообложения | Налоговая ставка (в руб.) | Порядок и срок уплаты | Льготы по уплате налога | Нормативный акт |
| Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | физические лица: - не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом
организации: - уплата авансовых платежей по налогу производится в следующие сроки: за первый квартал - 30 апреля текущего налогового периода;за второй квартал - 31 июля текущего налогового периода;за третий квартал - 31 октября текущего налогового периода; уплата налога по итогам налогового периода производится 15 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. | Ст. 7 Закона Нижегородской области от 28 ноября 2002 г. N 71-З | Закон Нижегородской области от 28 ноября 2002 г. N 71-З | |
| до 45 л.с. (до 33,08 кВт) включительно | 13,5 | |||
| свыше 45 л.с. до 100 л.с. (свыше 33,08 кВт до 73,55 кВт) включительно | 22,5 | |||
| свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 31,5 | |||
| свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 45 | |||
| свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 75 | |||
| свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 150 | |||
| Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | ||||
| до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно | 9 | |||
| свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно | 18 | |||
| свыше 35 л.с. до 40 л.с. (свыше 25,74 кВт до 29,42 кВт) включительно | 27 | |||
| свыше 40 л.с. (свыше 29,42 кВт) | 50 | |||
| Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | ||||
| до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно | 45 | |||
| свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) | 90 | |||
| Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | ||||
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 22,5 | |||
| свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 36 | |||
| свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 45 | |||
| свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 58,5 | |||
| свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 76,5 | |||
| Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) | 25 | |||
| Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | ||||
| до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно | 25 | |||
| свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) | 50 | |||
| Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | ||||
| до 40 л.с. (до 29,42 кВт) включительно | 30 | |||
| свыше 40 л.с. до 100 л.с. (свыше 29,42 кВт до 73,55 кВт) включительно | 50 | |||
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 100 | |||
| Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | ||||
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 100 | |||
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 200 | |||
| Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | ||||
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 125 | |||
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 250 | |||
| Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) | 100 | |||
| Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) | 125 | |||
| Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) | 100 | |||
| Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) | 1 000 |
Основные направления налоговой политики в Нижегородской области на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов разработаны в соответствии со статьей 20 Закона Нижегородской области от 12 сентября 2007 года № 126-З "О бюджетном процессе в Нижегородской области" и подготовлены с целью составления проекта областного бюджета на очередной финансовый год и двухлетний плановый период.
Налоговая политика Нижегородской области в 2016-2018 годах будет направлена на обеспечение поступления в консолидированный бюджет Нижегородской области всех доходных источников в запланированных объемах, а также дополнительных доходов, в том числе за счет погашения налогоплательщиками задолженности по обязательным платежам в бюджет.
Приоритетами налоговой политики Правительства Нижегородской области в ближайшие три года, как и прежде, будут являться эффективное и стабильное функционирование налоговой системы, обеспечивающей бюджетную устойчивость в среднесрочной и долгосрочной перспективе.
Основными направлениями налоговой политики в Нижегородской области на 2016-2018 годы определены: увеличение налогового потенциала Нижегородской области (далее - регион, область) за счет налогового стимулирования деловой активности в регионе, привлечения инвестиций, реализации высокоэффективных инвестиционных проектов;
продолжение политики обоснованности и эффективности применения налоговых льгот; государственная поддержка малого и среднего бизнеса;
взаимовыгодное сотрудничество с организациями, формирующими налоговый потенциал региона; конструктивная работа, направленная на формирование благоприятного налогового и инвестиционного климата в Нижегородской области; дальнейшее совершенствование налогового администрирования, повышение уровня ответственности главных администраторов доходов за качественное прогнозирование доходов бюджета и выполнение в полном объеме утвержденных годовых назначений по доходам областного бюджета и местных бюджетов на территории Нижегородской области; дальнейшее осуществление мероприятий по легализации "теневой" заработной платы в Нижегородской области;
проведение мероприятий по повышению эффективности управления государственной и муниципальной собственностью, природными ресурсами Нижегородской области и увеличение доходов от их использования.
Основные итоги реализации налоговой политики
Нижегородской области в 2011-2014 годах
Поступление налоговых и неналоговых доходов в консолидированный бюджет Нижегородской области в 2011-2014 годах характеризуется следующим образом:
млн. рублей
| 2011 год | 2012 год | % к пред. году | 2013 год | % к пред. году | 2014 год | % к пред. году | |
| Налоговые доходы | 91 167,9 | 99 451,0 | 109,1 | 108 082,5 | 108,7 | 112 598,2 | 104,2 |
| в том числе | |||||||
| Налог на прибыль организаций | 25 512,9 | 24 150,8 | 94,7 | 24 184,3 | 100,1 | 24 209,5 | 100,1 |
| Налог на доходы физических лиц | 37 659,3 | 42 279,4 | 112,3 | 47 592,3 | 112,6 | 50 916,7 | 107,0 |
| Акцизы на ЛВИ | 4 833,4 | 5 187,5 | 107,3 | 6 567,0 | 126,6 | 6 980,8 | 106,3 |
| Акцизы на нефтепродукты | 4 346,5 | 5 652,1 | 130,0 | 5 931,2 | 104,9 | 5 328,0 | 89,8 |
| Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения | 2 704,9 | 3 713,1 | 137,3 | 4 189,1 | 112,8 | 4 457,2 | 106,4 |
| Единый налог на вмененный доход | 1 694,3 | 1 914,8 | 113,0 | 1 870,0 | 97,7 | 1 925,1 | 102,9 |
| Налог на имущество физических лиц | 112,9 | 345,1 | 305,7 | 433,3 | 125,6 | 490,6 | 113,2 |
| Налог на имущество организаций | 8 593,6 | 9 847,7 | 114,6 | 10 354,9 | 105,2 | 10 742,2 | 103,7 |
| Транспортный налог | 2 373,2 | 2 738,0 | 115,4 | 3 098,3 | 113,2 | 3 309,1 | 106,8 |
| Земельный налог | 2 221,2 | 3 130,7 | 140,9 | 3 293,9 | 105,2 | 3 596,5 | 109,2 |
| Прочие налоги и сборы | 1 115,7 | 491,8 | 44,1 | 568,2 | 115,5 | 642,5 | 113,1 |
| Неналоговые доходы | 9 292,2 | 9 072,0 | 97,6 | 10 827,4 | 119,3 | 11 357,0 | 104,9 |
| в том числе | |||||||
| Арендная плата за землю и средства от продажи права аренды земельных участков | 2 462,0 | 2 433,8 | 98,9 | 2 952,6 | 121,3 | 3 137,4 | 106,3 |
| Аренда нежилого фонда | 1 381,1 | 1 325,8 | 96,0 | 1 510,2 | 113,9 | 1 040,4 | 68,9 |
| Доходы от продажи имущества и земельных участков | 2 834,6 | 2 272,1 | 80,2 | 2 301,6 | 101,3 | 2 782,5 | 120,9 |
| Платежи при пользовании природными ресурсами | 731,8 | 882,2 | 120,5 | 897,9 | 101,8 | 945,1 | 105,3 |
| Административные платежи и штрафы | 734,6 | 742,3 | 101,1 | 1 122,1 | 151,2 | 1 871,1 | 166,7 |
| Прочие неналоговые доходы | 1 148,1 | 1 415,8 | 123,3 | 2 043,0 | 144,3 | 1 580,5 | 77,4 |
| НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ, всего | 100 460,1 | 108 523,0 | 108,0 | 118 909,9 | 109,6 | 123 955,2 | 104,2 |
Удельный вес налоговых и неналоговых доходов, зачисляемых
в консолидированный бюджет Нижегородской области,
в валовом региональном продукте области
% к ВРП
| 2011 год | 2012 год | 2013 год | 2014 год | |
| Налоговые доходы, всего | 12,01 | 11,86 | 11,77 | 11,25 |
| в том числе | ||||
| Налог на прибыль организаций | 3,36 | 2,88 | 2,63 | 2,42 |
| Налог на доходы физических лиц | 4,96 | 5,04 | 5,18 | 5,09 |
| Акцизы на ЛВИ | 0,64 | 0,62 | 0,71 | 0,70 |
| Акцизы на нефтепродукты | 0,57 | 0,67 | 0,65 | 0,53 |
| Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения | 0,36 | 0,44 | 0,46 | 0,45 |
| Единый налог на вмененный доход | 0,22 | 0,23 | 0,20 | 0,19 |
| Налог на имущество физических лиц | 0,02 | 0,04 | 0,05 | 0,05 |
| Налог на имущество организаций | 1,13 | 1,18 | 1,13 | 1,07 |
| Транспортный налог | 0,31 | 0,33 | 0,34 | 0,33 |
| Земельный налог | 0,29 | 0,37 | 0,36 | 0,36 |
| Прочие налоги и сборы | 0,15 | 0,06 | 0,06 | 0,06 |
| Неналоговые доходы | 1,22 | 1,08 | 1,18 | 1,13 |
| в том числе | ||||
| Арендная плата за землю и средства от продажи права аренды земельных участков | 0,32 | 0,29 | 0,32 | 0,31 |
| Аренда нежилого фонда | 0,18 | 0,16 | 0,17 | 0,10 |
| Доходы от продажи имущества и земельных участков | 0,37 | 0,27 | 0,25 | 0,28 |
| Платежи при пользовании природными ресурсами | 0,10 | 0,10 | 0,10 | 0,09 |
| Административные платежи и штрафы | 0,10 | 0,09 | 0,12 | 0,19 |
| Прочие неналоговые доходы | 0,15 | 0,17 | 0,22 | 0,16 |
| НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ, всего | 13,23 | 12,94 | 12,95 | 12,38 |
Представленные данные показывают, что с 2011 года удельный вес налоговых и неналоговых доходов, зачисляемых в консолидированный бюджет Нижегородской области, в валовом региональном продукте области снизился на 0,85 процентного пункта: с 13,23% в 2011 году до 12,38% в 2014 году. При этом основное снижение произошло по налоговым доходам - на 0,76 процентного пункта.
Основное влияние на указанное снижение оказали следующие изменения федерального налогового законодательства:
- по налогу на прибыль организаций - создание с 2012 года консолидированных групп налогоплательщиков (далее - КГН). Недополученные доходы бюджета области от действия КГН оцениваются в сумме около 6 млрд. рублей ежегодно. В результате действия данной нормы федерального законодательства доля налога на прибыль организаций в валовом региональном продукте снизилась с 3,36% в 2011 году до 2,42% в 2014 году или на 0,94 процентного пункта;
- по налогу на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) - до 2014 года имущественный налоговый вычет при приобретении жилья (земли) предоставлялся каждому гражданину однократно. Повторное использование имущественного вычета при приобретении жилья не допускалось. С 1 января 2014 года налогоплательщик, не использовавший при приобретении одного объекта недвижимости всю сумму вычета, размер которого в настоящее время составляет 2 млн. рублей, вправе получить остаток в случае покупки (строительства) другого жилья. Удельный вес НДФЛ в валовом региональном продукте уменьшился с 5,18% в 2013 году до 5,08% в 2014 году;
- по налогу на имущество организаций - в соответствии с Федеральным законом от 29 ноября 2012 года № 202-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" не признается объектами налогообложения движимое имущество, принятое на учет в качестве основных средств с 1 января 2013 года.
В целях компенсации выпадающих доходов региональных бюджетов указанным Федеральным законом с 2013 года предусмотрена постепенная отмена налоговых льгот по налогу на имущество организаций в отношении железнодорожных путей общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов. В полном объеме налог от перечисленных объектов начнет поступать в бюджет области только с 2019 года.
Также на областном уровне Законом Нижегородской области от 6 ноября 2013 года № 140-З "О признании утратившим силу пункта 5 части 1 статьи 2 
Закона Нижегородской области "О налоге на имущество организаций" с 2014 года отменена льгота по налогу на имущество организациям в отношении автомобильных дорог общего пользования Нижегородской области и муниципальных дорог, сумма которой составляла около 1 млрд. рублей.
Однако данные меры, предпринятые как на федеральном, так и на региональном уровне, не позволили в полной мере компенсировать потери бюджета. В результате выведение из налогообложения движимого имущества организаций привело к снижению удельного веса налога в валовом региональном продукте с 1,18% в 2012 году (до вступления в силу данной нормы законодательства) до 1,07% в 2014 году.
Информация о предоставляемых налоговых льготах по платежам
Дата добавления: 2018-06-27; просмотров: 197; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!