Основные мероприятия направленные на улучшение
Финансового состояния автотранспортной организации
В собственности организации имеются помещения, не загруженные производственной мощностью, так как объем выпуска продукции снизился, и организация не нуждается в дополнительных производственных мощностях. Предположим, что администрация ОАО «ПАТП - 1» постановила сдать не загруженные помещения в аренду, а именно здание гаража, ул. Дзержинского.
На основе формы расчета годовой арендной платы проведем расчет арендной платы.
(14)
,
где S – площадь помещения, кв.м;
Сб - стоимость 1 кв.м помещения, р.;
Киз - коэффициент износа здания;
Км - коэффициент качества строительного материала;
Кт – коэффициент типа здания;
Кз - коэффициент территориальной зоны;
Ктд - коэффициент типа деятельности;
Кнж – коэффициент степени технического обустройства
Для нашего объекта характерны следующие коэффициенты:
коэффициент износа здания – 0,28;
коэффициент качества строительного материала (железобетон) -1,0;
коэффициент территориальной зоны (центр города) - 1,0;
коэффициент типа деятельности (неизвестно) -1,0;
коэффициент степени технического обустройства (водопровод, канализация, центральное отопление, потолки свыше 3м, наличие общественного транспорта и транспортных магистралей) -1,37
На основе анализа рынка аренды нежилых помещений имеем, что стоимость 1 кв.м варьируется от 650р. до 1100р. Возьмем за базу - 700р.
|
|
|
Таблица 19 - Схема формирования чистого денежного потока и расчета
чистого дисконтированного дохода
| Показатель | Ед.изм. | 1 год | 2 год | 3 год |
| Поступление от аренды | тыс.р. | 806,4 | 806,4 | 806,4 |
| Затраты | тыс.р. | 0,8 | ||
| Остаток средств | тыс.р. | 805,6 | ||
| Чистый денежный поток | тыс.р. | 805,6 | 806,4 | 806,4 |
| Коэффициент дисконтирования | 0,9091 | 0,864 | 0,780 | |
| Дисконтированный чистый денежный поток | тыс.р. | 732,4 | 696,7 | 629,0 |
| Дисконтированный чистый денежный нарастающим итогом | тыс.р. | 732,4 | 1429,10 | 2058,1 |
Стоимость одного квадратного метра помещения - 905,3р. Тогда стоимость аренды свободных площадей в 96 кв.м составит 42849р., а арендная стоимость 1 кв.м составит 446,3р. Таким образом, получили минимальную величину аренды ниже которой сдавать помещения не выгодно.
Доход от сдачи помещения составит 67200р. в месяц и 806,4тыс.р. Данный доход может быть проведен по статье «Доход от непрофильных видов деятельности».
Затраты в данном случае составят:
- оплата услуг нотариальной конторы за оформление сделки – 300р..
- оплата за регистрацию договора в Регистрационной палате – 500р..
Затраты по коммунальным услугам оплачивает арендатор.
|
|
|
805,6 х 0,2 = 161,12 тыс.р. – налог на прибыль 20%
805,60 – 161,12 = 644,48 – дополнительная прибыль
Таким образом, сдавая свободное помещение в аренду организация имеет возможность получить в течение 3-х лет дополнительный доход в размере 1933,44 тыс.р..
3.2Мероприятия направленные на оптимизацию запасов на складе
Из проведенного выше анализа, можно сделать вывод, что самым наилучшим вариантом высвобождения денежных средств для нашей организации является, рациональное управление запасами. В связи с тем, что данная статья баланса составляет 73% от всего количества оборотных средств, и составляет на конец 2016г. 29273 тыс. р. В связи с этим, для реализации данного мероприятия можно предложить разработку модели управления запасами Уилсона, и на основании данной модели высвободить 50% денежных средств.
Оптимизация размера текущих запасов предприятия предполагает расчет такой суммы, которая позволит, с одной стороны, обеспечить бесперебойный процесс производства и реализации, а с другой стороны минимизировать затраты по доставке и хранению запасов.
Оптимизация размера определяется отдельно как для производственных запасов, так и для запасов готовой продукции.
|
|
|
Для производственных запасов оптимизационная задача состоит в минимизации совокупных затрат по закупке и хранению запасов на предприятии. Эти операционные затраты делятся на две группы:
· Сумма затрат по размещению заказов (оформление, транспортировка, приемка). Определяется по формуле:
, (15)
где, - затраты по размещению заказа;
Q - объем потребления сырья, материалов в рассматриваемом периоде;
- средний размер одной партии поставки;
- средняя стоимость размещения одного заказа (одной партии поставки, р.)
Учитывая что Q = 3240 ед. (в год), =293, = 259200р. (в год), по формуле рассчитаем сумму затрат по размещению заказов на ОАО «ПАТП - 1»:
(р.)
Сумма затрат по хранению запасов на складе:
, где (16)
где - затраты по хранению запасов на складе;
- средний размер одной партии поставки;
- стоимость хранения единицы производственного запаса.
Учитывая что = 194560 р., рассчитаем по формуле сумму затрат по хранению запасов на сладе на ОАО «ПАТП-1»:
(р.)
С одной стороны, предприятию выгодно завозить сырье и материалы крупными партиями (комплектующие для автомобилей). Чем больше размер партии, тем меньше совокупный размер операционных затрат по размещению заказов, т.е. существует обратная зависимость между размером заказа и затратами на его размещение.
|
|
|
С другой стороны, большой размер одной партии поставки вызывает соответствующий рост операционных затрат по хранению запасов на складе, так как при этом увеличивается средний размер запаса в днях оборота.
Совокупные затраты ОАО «ПАТП-1» по обслуживанию заказов можно вычислить по формуле:
, (17)
где, - совокупные затраты по обслуживанию запасов.
(р.)
Т.е. с ростом размера одной партии поставки запасов уменьшаются затраты по размещению заказа и увеличиваются затраты по хранению запасов на складе, и наоборот.
Оптимизировать пропорции между этими двумя группами затрат (размещение заказа и хранение запасов) таким образом, чтобы совокупная их сумма была минимальной позволяет «Модель экономически обоснованного размера заказа EOQ – model», иначе называется моделью Уилсона. Она выражается формулой:
, где (18)
где, - оптимальный средний размер партии поставки запасов;
Q – объем производственного потребления запасов, ед.;
- средняя стоимость (затраты) размещения одной партии поставки, р.;
- стоимость хранения единицы производственного запаса, р.
Используя формулунайдем оптимальный средний размер партии поставки запасов на ОАО «ПАТП-1»:
(ед)
Отсюда, оптимальный средний размер производственного запаса:
Т.е. оптимальный средний размер производственного запаса на ОАО «ПАТП-1» составляет 4316ед. в год.
В рамках этой модели разработаны различные схемы управления запасами, которые позволяют определить:
· Уровень запасов, при котором необходимо делать очередной заказ:
, где (19)
- уровень запасов, при котором делается очередной заказ, ед.;
- максимальная дневная потребность в материале, ед.;
- максимальное число дней выполнения заказа.
Учитывая, что = 10, = 7 дней, рассчитаем по формуле уровень запасов, при котором необходимо делать очередной заказ на ОАО «ПАТП - 1»:
(ед)
· Минимальный уровень запасов:
, где (20)
- минимальный уровень запасов, ед.;
- средняя дневная потребность в материале, ед.;
- средняя продолжительность выполнения заказа, дни.
Зная, что =5ед, =5дней, по формуле найдем минимальный уровень запасов на ОАО «ПАТП-1»:
(ед)
· Максимальный уровень запасов:
, где (21)
- оптимальная партия поставки;
- минимальная дневная потребность в материале, ед.;
- минимальное число дней выполнения заказа.
Зная, что = 3, =3 по формуле дня найдем максимальный уровень запасов на ОАО «ПАТП - 1»:
(ед)
Рисунок 2 - График циклов изменения запасов в модели Уилсона
Смысл моделей заключается в том, что на основе статистики и экспертных оценок определяется значение исходных факторов моделей. Как только уровень запасов опускался до величины и ниже, делали заказ на поставку материалов. Если поставка осуществляется эффективно, то уровень запасов достигал максимальной величины . Если после совершения заказа ежедневное потребление запасов достигало максимума и по каким-либо причинам поставка очередной партии затянулась, то уровень запасов опускался ниже , тогда организация пользовалось страховым запасом.
Заключение
ОАО «ПАТП-1», создано путем приватизации государственного организации грузового автомобильного транспорта в 1993 г., выполняет в соответствии с уставом традиционные для АТП. Общество имеет гражданские права и несет обязанности, необходимые для осуществления определенных видов деятельности.
Уставными видами деятельности ОАО «ПАТП - 1» являются:
· Перевозка пассажиров и багажа на пригородных, междугородных и международных маршрутах;
· Обслуживание клиентуры на основе договоров;
· Выполнение разовых заявок по договорному тарифу;
· Профилактика, текущий и капитальный ремонт автотранспортных средств;
· Капитальный ремонт агрегатов и узлов, изготовление и
восстановление запасных частей;
· Внешнеэкономическая деятельность;
Фактически ОАО «ПАТП – 1» осуществляет только уставные виды деятельности.
Организация имеет лицензию на межобластные и внутриобластные перевозки пассажиров: рег. № АСС-45-008055 от 05.02.2004 срок действия до 14.02.14г.
По данным анализа можно сделать вывод о том, что оборотные активы ОАО «ПАТП-1» » в 2015 г. увеличились на 3963 тыс.р. или 17,06% по сравнению с предыдущим периодом, а в 2016г. увеличились на 12816 тыс.р. или 47,13% по сравнению с 2015г. Увеличение оборотных активов обусловлено увеличением запасов организации на 8608 тыс.р. или 41,65%, а так же дебиторской задолженности на 2825 тыс.р. или на 21,22%.
По статье внеоборотные активы также наблюдается рост, он составил в 2015г. 1639тыс.р. или 13,44% по сравнению с 2014г., а 2016г. увеличение составило 1000 тыс.р. или 7,23%. Это увеличение обусловлено увеличением основных средств в 2015г. на 1639 тыс. р. или 14,31% по сравнению с 2014г., а также увеличением отложенных налоговых активов в 2016г. по сравнению с 2015г. на 444 тыс.р. или 60,24%.
По данным анализа можно сделать вывод о том, что по статье капитал и резервы в 2015 г. наблюдается увеличение на 4075 тыс.р. или на 15,17% в 2015г., а в 2016 г значительный прирост на 11898 тыс.р. или на 38,46%. В 2016г. наблюдается увеличение нераспределенной прибыли на 11898 тыс. р. или на 79,87%.Также произошло увеличение добавочного капитала, в связи с тем, что по результатам их переоценки внеоборотных активов, был выявлен прирост их стоимости.
Долгосрочные обязательства значительно увеличились в 2016 г. на 704 тыс.р. Краткосрочные обязательства в 2015г. увеличились на 1366 тыс.р. и их прирост к 2014г. составил 15,95%, а в 2016г. увеличение краткосрочной задолженности составило 769 тыс.р.
За анализируемый период наибольший часть в структуре актива баланса ОАО «ПАТП-1» » занимают оборотные активы, так в 2014г. они составляют 65,58%, в 2015г. – 66,28%, в 2016г. – 73,55%.Наблюдается их увеличение, это обусловлено увеличением запасов, что может свидетельствовать об увеличении объемов деятельности и выборе правильной политики управлении запасами на организации.
За анализируемый период происходит снижение внеоборотных активов ОАО «ПАТП-1» » так с 34,42% в 2014г. они снизились до 26,45% в 2016г., это обусловлено снижением основных средств организации.
В 2014г. организация получила основную часть доходов от выполнения работ, доля которых в общей сумме доходов составила 98,95%. Доля прочих доходов составляет небольшой процент – 1,05%, но с каждым годом она увеличивается. В 2015г. общая сумма доходов организации увеличилась на 11772 тыс. р., по–прежнему наибольший удельный вес в них составляет выручка от продажи услуг, хотя произошло снижение ее суммы и доли в пользу прочих доходов на 17 пунктов.
На основании данных этих таблиц можно сделать следующие выводы относительно ликвидности ООО «КАВЗ» за 2014 - 2016 г.
Коэффициент общей задолженности на протяжении всего периода изменяется: 3,79 в 2014 г.; 2,51 в 2015 г; 3,05 в 2016г. Данная тенденция отрицательно характеризует платежеспособность организации, то есть сумма заемных средств более чем в 2 раза превышает величину среднемесячной выручки, что свидетельствует о неспособности организации погасить свои обязательства за счет среднемесячной выручки.
Коэффициент задолженности по кредитам и займам на протяжении всего периода увеличивается (0,14; 0,14 0,17). Увеличение характеризует отрицательную динамику платежеспособности организации по кредитам и займам.
Коэффициент задолженности другим организациим на конец 2015 г. резко сократился на 0,88 и составил 1,43. Это связано с уменьшением задолженности поставщикам и подрядчикам и снижения величины полученных авансов. Но в конце 2016г. коэффициент возрастает на 0,97 (увеличение задолженности поставщикам и подрядчикам), составив 2,40. В общем, данный коэффициент имеет отрицательную тенденцию для организации и свидетельствует об увеличении задолженности другим организациим.
Коэффициент задолженности фискальной системе имеет тенденцию к снижению, за период на 0,84 (1,08; 0,71; 0,24). Значение коэффициента свидетельствует о низком уровне задолженности организации перед бюджетом и внебюджетными фондами и о положительной динамике для организации.
Таким образом, на ООО «КАВЗ» прослеживается явная недостаточность платежных средств для покрытия своих заемных обязательств, к тому же денежные средства и предстоящие поступления от текущей деятельности не покрывают текущие долги.
В целом за три года произошло уменьшение общей величины доходов, полученных организацией на 18467 тыс. р. или на 16,23%. За весь период наибольшее влияние на это изменение оказывает сокращение объемов выручки, получаемых организацией от продажи строительно-монтажных работ, в то время как изменение суммы прочих доходов оказывает положительное воздействие на общую сумму доходов, но является недостаточным.
Таким образом, сумма доходов от продажи оказанных услуг сократилась на 33962 тыс.р., т.е. почти в 2 раза, а доля продажи уменьшилась на 16,49%. Сумма и доля продаж по обслуживанию агрегатов также в целом за три года сокращается, небольшой прирост доли можно отметить в 2016г., но только относительно прошлого года. Данный вид обслуживания в 2014г. был вторым по удельному весу в общей сумме работ – 24,12%, а в 2016г. – его место заняли обслуживание клиентов по договорам. Последний вид работ за три года значительно вырос как в стоимостной оценке, так и по своей значимости в общей сумме ремонтных работ, выполняемых организацией. Так, если в 2014г. доля этих работ в общей сумме работ составляла только 6,41%, то в 2016г. – уже 23,19%. Стоимость их при этом повысилась ненамного – на 903 тыс.р., что связано с общим снижением объемов по всем работам в целом. Тенденция изменения ремонтных работ за 2014-2016гг. положительная: сумма их выросла на 1666тыс.р., а доля - на 3,61%; стоимость проектно-изыскательных работ за три года сократилась на 653 тыс.р. или на 27,66%, что связано с уменьшением заказов на данный вид работ.
Правовой анализ свидетельствует, что общая сумма доходов организации не намного превышают сумму его расходов за весь анализируемый период и наметилась тенденция к сокращению величины доходности расходов.
Так, в 2014г. на 1 р. расходов было получено 1,008 р. доходов, в 2015г. – 1,004 р., а в 2016г. – 1,001 р. Данное снижение связано с опережением темпов роста расходов по обычным видам деятельности по сравнению с темпами роста соответствующих доходов, в то время как по прочим доходам и расходам наблюдается обратная ситуация. Так, если в 2014г. на 1 р. прочих расходов получено 0,246 р. прочих доходов, в 2016г. – намного больше 0,674р., т.е. произошло увеличение в 2,6 раза.
Основным обобщающим показателем результатов экономической деятельности организации является прибыль или убыток отчетного года.
В 2014г. чистая прибыль составляла 5408 тыс.р. (9% от выручки), в 2015г. прибыль составила 4075 тыс.р. (5% от выручки), а 2016 год организация закончило с прибылью 11898 тыс.р. (10% от выручки).
В 2014 г. организация находится в неустойчивом финансовом положении, вызванном недостатком собственного оборотного капитала и краткосрочных займов и кредитов для покрытия запасов (коэффициент обеспеченности запасов составляет 0,39). В 2015 г. в организации также наблюдается недостаток основных источников покрытия запасов (коэффициент обеспеченности запасов составляет 0,51). В 2016 г. организация претерпела кризисное финансовое состояние, при котором наблюдается недостаток основных источников покрытия запасов (коэффициент обеспечение запасов составляет 0,23).
Эффективность деятельности организации отражает как бы синтетический уровень успешности или не успешности всей производственной и коммерческой политики организации и должна характеризовать различные стороны его деятельности. Поэтому, хотя в общем случае под эффективностью понимают отношение эффекта к затратам, для более полного анализа деятельности организации необходимо анализировать различные стороны его финансово-экономического положения с помощью системы экономических показателей.
Процесс оценки эффективности деятельности организации сложен. Но от того, насколько правильно рассчитана эффективность, зависит успешность деятельности организации.
Аргументом в пользу предоставления скидок покупателям в случае досрочной оплаты является тот факт, что организация при этом получает возможность сократить не только дебиторскую задолженность, но и объем финансирования, иначе говоря, объем необходимого капитала. Дело в том, что помимо прямых потерь от инфляции организация поставщик несет потери, связанные с необходимостью обслуживания долга, а также с упущенной выгодой от возможного использования временно свободных денежных средств.
Если средний срок оплаты дебиторской задолженности составляет 90 дней, а ОАО «ПАТП-1» предоставляет покупателям двухпроцентную скидку за оплату в срок не позднее 14 дней, то такая скидка для организации будет сопоставима с получением кредита по ставке 9,6 %. Если организация привлекает заемные средства под 22 % годовых, то такие условия будут для него выгодными.
Таким образом, предоставление 3%-ной скидки с договорной цены при условии уменьшения срока оплаты позволяет организации сократить потери от инфляции, а также расходы, связанные с привлечение финансовых ресурсов в размере 62 р. с каждой тыс. р договорной цены.
Для организации сокращение срока оплаты с 3 до 1 месяца в случае предоставления 3%-ной скидки равносильно получению кредита на 2 месяца по ставке 18,25 % годовых.
Использование системы скидок за ускорение расчетов дает возможность ОАО «ПАТП-1» сократить расходы по контролю и взысканию дебиторской задолженности и, кроме того, получить информацию о платежеспособности и финансовой устойчивости покупателя. Вероятно, что отказ от выгодной скидки свидетельствует о наличии у него финансовых затруднений.
Дата добавления: 2018-06-01; просмотров: 291; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!